تنص قاعدة الحد الأدنى على أنه لا ينبغي للحكومة أن تتدخل عندما يكون هناك شيء ليس بهذه الأهمية. يمكن تحديد القاعدة في العديد من أجزاء القانون، وهي طريقة جيدة للتأكد من أن الأخطاء أو الانتهاكات الصغيرة لن تسبب لك مشاكل. لتطبيق قاعدة الحد الأدنى بشكل صحيح، يجب عليك أولا أن تفهم ما يعنيه هذا المصطلح. وهكذا سنتحدث عن ضريبة قاعدة الحد الأدنى، والفوائد، والحد، والسندات البلدية.
قاعدة الحد الأدنى
كما يوحي الاسم، يعني الحد الأدنى أن القانون لن يهتم بالأشياء التي لا تهم كثيرًا. وينطبق معيار الحد الأدنى على العقود والضرائب والمحاكمات الجنائية والمطالبات العقارية.
تعد قاعدة الحد الأدنى جزءًا شائعًا من قانون الضرائب. إذا كان الدخل السنوي للشخص أقل من الحد الأدنى لمبلغ القطع، فلن يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل حتى يكسبوا أكثر من الخط.
حتى عندما يسافر شخص ما، يجب عليه فقط إخبار أمن الحدود عن أشياء معينة إذا كان لديه أكثر من كمية معينة منها. وأي شيء أقل من الحد الأدنى يمكن اعتباره "de minimis"، وهو ما يعني "أصغر من أن يدعو للقلق بشأن القانون". إذا كان هناك شيء صغير إلى الحد الذي لا يغير الطريقة التي تعمل بها سيادة القانون، فمن المرجح أن يطلق عليه "استثناء الحد الأدنى".
اقرأ أيضا: المصلحة الخاضعة للضريبة: المعنى وكيفية فرض الضرائب على الفائدة الخاضعة للضريبة
الحد الأدنى من ضريبة القاعدة
تحدد ضريبة قاعدة الحد الأدنى ما إذا كانت سندات الخصم تمثل مكسبًا رأسماليًا أو دخلًا منتظمًا. وينص المبدأ التوجيهي على أن خصم السوق الذي يقل عن ربع نقطة كل عام بين الاستحواذ والاستحقاق لا يعتبر قابلاً للخصم الضريبي. وإذا احتفظت بالسند لفترة أطول من عام، فإن القسط المدفوع على القيمة الاسمية يصبح مكسبًا رأسماليًا. الكلمة اللاتينية "de minimis" تعني "حول الأشياء البسيطة".
تنص قاعدة ضريبة الحد الأدنى على أنه إذا قمت بشراء سندات بلدية بحد أدنى من الخصم، فإنها تخضع لضريبة أرباح رأس المال بدلا من معدل ضريبة الدخل العادي (الأعلى عادة).
تقول خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إن الحد الأدنى للخصم، وهو أقل من ربع بالمائة من القيمة الاسمية للسند مضروبًا في عدد السنوات الكاملة بين وقت شراء السند ووقت استحقاقه، ليس صغيرًا بما يكفي ليتم اعتباره كخصم السوق لأغراض ضريبة الدخل.
تنص قاعدة الحد الأدنى الضريبي على أن السعر يكون صغيرًا جدًا إذا كان أقل من 0.25 بالمائة سنويًا بين وقت الشراء ووقت استحقاقه.
ضريبة الأرباح الرأسمالية مقابل ضريبة الدخل العادية
ضريبة أرباح رأس المال (CGT): ضريبة أرباح رأس المال هي نوع من الضرائب التي يتم دفعها عندما يتم تحقيق ربح من بيع الأصول غير المخزونة، مثل السندات والأراضي. وفي الولايات المتحدة، تخضع الأصول التي يتم شراؤها وبيعها في غضون عام واحد للضريبة بنفس معدل الدخل العادي وبقوة أكبر من ضريبة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل.
ضريبة الدخل العادية: ضريبة الدخل العادية هي نوع من الضرائب التي يتم فرضها على عدد من البنود مثل الرواتب والأجور والعمولات وما إلى ذلك. وبصرف النظر عن الأنواع الأساسية من الدخل، قد تكون ضريبة الدخل العادية في أرباح الأسهم، والشراكات، والرسوم، وحتى انتصارات القمار.
كيفية تحديد أي شكل من أشكال الضريبة يتم دفعها
- باستخدام قاعدة "الحد الأدنى"، توضح الخطوات أدناه كيفية معرفة ما إذا كان السند يخضع لضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة الدخل العادية.
- اضرب القيمة الاسمية للسند (سعر إصداره) بنسبة 0.25%.
- اضرب النتيجة المذكورة بعدد السنوات الكاملة بين تاريخ شراء السند المخصوم واستحقاقه.
- خذ الجواب في ظاهره. وسوف تقرر مستوى الحد الأدنى. سعر الشراء وعتبة الحد الأدنى كلاهما في الرسم البياني أدناه كعوامل تؤثر على الضرائب.
اقرأ أيضا: الدخل السلبي: التعريف والأنواع والأفكار في عام 2023
الحد الأدنى لقاعدة السندات البلدية
معظم المشترين يعرفون بالفعل ما هي الفوائد الرئيسية للسندات البلدية بموجب قاعدة الحد الأدنى. الفائدة الرئيسية هي الدخل الثابت الذي يمكن التنبؤ به والذي عادة ما يكون معفى من ضريبة الدخل الفيدرالية، وفي بعض الحالات، من ضريبة الدخل الحكومية والمحلية أيضًا، اعتمادًا على ما إذا كنت تعيش في الولاية التي يصدرون فيها السندات أم لا.
لكن المستثمرين في السندات المحلية قد لا يعرفون أن السندات المخفضة يمكن أن تأتي مع فاتورة ضريبية. على الرغم من أن الدخل من الأوراق المالية المحلية قد لا يكون خاضعًا للضريبة، فإن مكاسب الأسعار على السندات في السوق الثانوية بسعر مخفض تخضع للضريبة بشكل عام. تنص قاعدة الحد الأدنى على أن استرداد سندات المدينة قد يكون مكسبًا رأسماليًا بدلاً من مجرد دخل منتظم، مما يؤثر على كيفية تطبيق هذه الضريبة.
لا تتغير كيفية تطبيق سندات البلدية لخصم الإصدار الأصلي (OID) بسبب الحد الأدنى. يشير "OID" إلى خصم من القيمة الاسمية للسند عند إصداره لأول مرة. لا يخضع خصم الإصدار الأصلي للضريبة لأن الفرق بين سعر الخصم والقيمة عند استحقاق السند هو الفائدة، التي لا تخضع للضريبة. ولكن إذا تم شراء سندات بلدية OID في السوق الثانوية بسعر مخفض، فعادةً ما يتم فرض ضريبة على مبلغ الخصم كدخل عادي عند بيع السند أو استرداده، تمامًا كما هو الحال عند بيع الأسهم الأخرى المعفاة من الضرائب.
الحد الأدنى من الحد
يمكن أن تكون خاضعًا للضريبة بالكامل في أي فترة ضريبية أو فترة أطول إذا كانت القيمة الإجمالية لضريبة المدخلات المجانية لا تزيد عن:
- في المتوسط 625 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا
- نصف المبلغ الإجمالي لضريبة المدخلات التي دفعتها خلال الفترة
تشمل قيمة ضريبة المدخلات المعفاة كلا من الجزء الذي يصل مباشرة إلى الموردين المعفيين والجزء الذي يصل إلى الإمدادات المعفاة حتى بعد جمع التخفيضات الأخرى. المجموع
"إجمالي ضريبة المدخلات" لا يشمل الضرائب التي لا يمكن استردادها، مثل ضريبة القيمة المضافة على تكاليف الترفيه في الشركات، والتي تعتبر "محظورة". "في المتوسط" يعني المتوسط خلال فترة الضريبة أو فترة زمنية أطول.
#1. إذا كانت ضريبة المدخلات المعفاة الخاصة بك أقل من الحدود الدنيا
في العادة، لا يمكنك المطالبة بأي من ضريبة المدخلات المعفاة. ومع ذلك، إذا كانت ضريبة المدخلات المعفاة أقل من الحد الأدنى، فيمكنك استردادها بدلاً من ذلك. إذا قمت بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة كمجموعة، فسيتم تطبيق الحد الأقصى على المجموعة بأكملها.
#2. العناصر التي يجب عليك تضمينها أو استبعادها
لا ينبغي تضمين أي ضريبة مدخلات مستحقة لك أو مستحقة لشخص آخر في حساب الحد الأدنى أو التعديل السنوي الخاص بك بموجب CGS (الفقرة 13.18). (القسم 12).
#3. متى يتم تطبيق حد الحد الأدنى
إذا كنت لا تستخدم "الاختبار السنوي" (انظر السطر 11.11)، فيجب عليك التحقق في كل مرة تقوم فيها بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك لمعرفة ما إذا كانت ضريبة المدخلات المعفاة الخاصة بك أكبر من حد "الحد الأدنى".
عندما تقوم بالتعديل السنوي (القسم 12)، ستحتاج إلى التفكير في الحد الأدنى مرة أخرى. عند معرفة التسوية السنوية، ستحتاج إلى تضمين جميع ضريبة المدخلات المعفاة التي دفعتها خلال السنة الضريبية، حتى لو تمكنت من استعادتها بموجب قاعدة الحد الأدنى.
اقرأ أيضا: سندات البلدية: التعريف ، الأسعار ، كيفية الشراء والفرق
فوائد الحد الأدنى
يمكن لموظفيك الحصول على الحد الأدنى من المزايا الإضافية، وهي معفاة من الضرائب. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أن المزايا الإضافية للحد الأدنى صغيرة جدًا ونادرة لدرجة أنه من غير المعقول ومن المستحيل تتبعها.
الميزة الإضافية "العادية" هي أي أموال إضافية يمنحها صاحب العمل للموظف مقابل عمل لا يشكل جزءًا من راتبه. العديد من المزايا الإضافية، باستثناء تلك التي تعتبر "حد أدنى"، تخضع للضريبة.
لقد قررت مصلحة الضرائب بالفعل أن الأشياء التي تزيد قيمتها عن 100 دولار لا يتم احتسابها على أنها فوائد "الحد الأدنى".
أمثلة على فوائد هامش الحد الأدنى
إذًا، ما هي الفوائد والتكاليف الدنيا؟ فيما يلي بعض الأمثلة على الحد الأدنى من المزايا الإضافية:
- في بعض الأحيان، استخدم آلة تصوير
- الوجبات الخفيفة، القهوة، الكعك، الخ.
- بعض هدايا الأعياد (على سبيل المثال، لحم الخنزير)
- مصاريف الغداء العرضية أو تكاليف النقل المرتبطة بالعمل لساعات إضافية
- تأمين جماعي على الحياة لشريك الموظف أو من يعوله بقيمة اسمية لا تزيد عن 2,000 دولار
- الزهور والطعام والكتب وما إلى ذلك.
- الاستخدام الشخصي للهاتف الخلوي الذي يوفره صاحب العمل لأغراض تجارية في الغالب
- هدايا منخفضة التكلفة لأعياد ميلاد العمال واحتفالات الذكرى السنوية للعمل
- البضائع والغنيمة من الشركة، مثل القمصان.
- تجمعات الموظفين، مثل وجبات الغداء والحفلات الصغيرة
- تذكر أنه إذا كانت الميزة أو التكلفة تبلغ قيمتها أكثر من 100 دولار، فلا يمكنك تسميتها بميزة "الحد الأدنى"، لذا فهي خاضعة للضريبة.
عند تحديد ما إذا كان شيء ما يمثل فائدة إضافية بحد أدنى، يجب أن تنظر إلى شيئين:
قيمته
- كم مرة تعطيها للموظف؟
- فوائد الحد الأدنى هي تلك التي تبلغ قيمتها أقل من 100 دولار ويتم تقديمها فقط في بعض الأحيان.
فوائد الحد الأدنى في العمل
دعونا نلقي نظرة على مثال لميزة الحد الأدنى للموظفين في العمل لمعرفة المزيد عنها.
في عيد ميلاد ريتزي، أعطها هدية فاكهة. لدى جاكوب أيضًا ذكرى سنوية في العمل، لذا يمكنك أن تعطيه بطاقة هدايا. كلاهما بقيمة 50 دولارًا، وهو نفس المبلغ. سلة فواكه Ritzy هي فقط مكافأة "الحد الأدنى".
لهذا السبب: صندوق فواكه Ritzy لا يحدث كثيرًا ويكلف أقل من 100 دولار. على الرغم من أن جاكوب لا يحصل على بطاقات الهدايا إلا في مناسبات نادرة، إلا أنها مثل النقود ويجب توثيقها في النموذج W-2.
مزايا إعطاء الحد الأدنى من الفوائد الإضافية
لماذا ترغب الشركة في منح الحد الأدنى من المزايا للموظفين؟ وهنا بعض من الأسباب:
- معفاة من الضرائب: نظرًا لانخفاض قيمتها الاسمية وندرتها، فإن امتيازات الحد الأدنى الحقيقية تكون معفاة من الضرائب لكل من العامل وصاحب العمل.
- معفاة من الضرائب: هل الحد الأدنى من المزايا الإضافية قابل للخصم؟ إنهم نعم. وهذا يعني أن شركتك يمكن أن تحسب أي أموال تنفقها على الامتيازات الهامشية البسيطة كمصروف، مما سيؤدي إلى خفض فاتورتك الضريبية في نهاية العام.
- يعزز معنويات الموظفين: يمكن للامتيازات الخاصة مثل الحفلات والوجبات الخفيفة وسلال الفاكهة أن تقطع شوطا طويلا نحو إبقاء العمال سعداء.
ما هي حدود الحد الأدنى؟
قاعدة الحد الأدنى هي الحد الأقصى الذي حددته إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية للسماح للشركات الصغيرة باسترداد بعض الضرائب التي دفعتها على العناصر التي لم تكن خاضعة للضريبة لأنها كانت معفاة. قد يسمح هذا للمؤسسات الحرة جزئيًا باسترداد المزيد من ضرائب الشراء الخاصة بها.
ما هي قاعدة الحد الأدنى بنسبة 10%؟
لا يمكن استخدام معدل الحد الأدنى البالغ 10% إلا لتغطية التكاليف العامة التي لا يتم تحميلها مباشرة على الجوائز الحكومية. إذا تم تحميل جميع التكاليف، مثل الإيجار والمرافق والتكاليف الإدارية مباشرة على الجائزة الفيدرالية، فلا ينبغي للمستلم أيضًا أن يتقاضى معدل الحد الأدنى بنسبة 10٪.
ماذا تعني قيمة الحد الأدنى؟
المثل اللاتيني "de minimis Non-curat lex" يعني "القانون لا يهتم بالأشياء الصغيرة". تعتبر القيمة الدنيا في التجارة الخارجية ضئيلة للغاية بحيث لا تخضع للضريبة أو تخضع للرسوم.
ما هو معنى دولة الحد الأدنى؟
تنطبق اللائحة على المبالغ البسيطة من المساعدات ("الحد الأدنى") ضمن عتبة محددة مسبقًا والتي لا تعتبر مؤهلة كمساعدة حكومية بموجب المادة 107 (1)، وبالتالي يتم استبعادها من متطلبات الإخطار بقواعد المنافسة.
ما هو الحد الأدنى للقيمة في الجمارك؟
الحد الأدنى للقيمة: الحد الأدنى للقيمة هو الحد الأقصى لمعرفة مقدار الرسوم الجمركية. إنه يحمي من انخفاض الفواتير أو الإفراط في الفواتير أو تجنب الرسوم. علاوة على ذلك، فإن غالبية الخلافات بين السلطات الجمركية والشركات نشأت عن تحديد تلك المنتجات.
ما هي الشحنة البسيطة؟
تحدد الدولة الحد الأدنى لقيمة المنتجات الأجنبية لتطبيق الرسوم الجمركية والضرائب. هل كنت تعلم؟ إنهم لا يفرضون رسومًا على جميع الشحنات عند وصولهم. في العديد من البلدان، يوجد حد أدنى يحدد القيمة التي يمكن أن تستحقها الشحنة قبل أن تضطر إلى دفع أي رسوم جمركية أو ضرائب.
ما هي القاعدة 13 من الجمارك؟
إذا سُرقت أي بضائع مستوردة بعد تفريغها ولكن قبل أن يصدر الموظف المختص أمرًا بالتخليص للاستخدام المنزلي أو الإيداع في المستودع، فلن يتعين على المستورد دفع الرسوم الجمركية على تلك البضائع ما لم يتم إعادتها إلى البلد. المستورد.
مراجع حسابات
مقالات ذات صلة
