يمكن أن تكون عمليات تدقيق الضرائب تجربة مرهقة ومرهقة. من المهم فهم العملية والاستعداد لتقليل التوتر وتعظيم النتائج. ستغطي هذه المقالة معنى التدقيق الضريبي ، وأنواع التدقيق المختلفة ، وعملية تدقيق IRS ، والدفاع ، وما الذي يؤدي إلى تدقيق الضرائب ، وأهميته ، والفرق بين التدقيق والتدقيق الضريبي.
ما هو التدقيق الضريبي؟
يصف مصطلح "التدقيق الضريبي" فحص السجلات المالية لدافعي الضرائب. من أجل تكوين رأي بشأن أنشطة الامتثال الضريبي للمقيم. عند إنشاء دفاتر الحسابات ، يجب أن يلتزم المقيم بمتطلبات قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ، وتحديداً الأقسام 28 إلى القسم 44DB.
تغطي مخصصات هذه الأقسام كيفية حساب الدخل ، والقدرة على التحمل ، والبدلات المختلفة أو عدم السماح لأي عمل أو مهنة تولد دخلاً خاضعًا للضريبة.
يتم أيضًا ضمان المسك المناسب لدفاتر الحسابات فيما يتعلق بقواعد قانون الضرائب من خلال التدقيق الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يضمن دفع أي التزامات ضريبية في الوقت المحدد وعدم وجود دخل خفي للمقيم. الهدف الأساسي للتدقيق الضريبي هو التأكد من أن الشركة التي يتم تدقيقها قد أبلغت بدقة عن جميع إيراداتها ومصروفاتها ونفقاتها المخصومة من الضرائب.
ما هي الأهداف الرئيسية للتدقيق الضريبي؟
تتمثل الأهداف الرئيسية للتدقيق الضريبي في التأكد من أن دافعي الضرائب يلتزمون بقوانين الضرائب وأنهم يدفعون المبلغ الصحيح للضرائب المستحقة. تساعد عمليات التدقيق الضريبي أيضًا في اكتشاف وردع التهرب الضريبي والاحتيال والجرائم المالية الأخرى. كما أنه يساعد على ضمان امتثال دافعي الضرائب للقوانين واللوائح الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يساعد التدقيق الضريبي في تحديد المجالات التي يمكن لدافعي الضرائب فيها تحسين امتثالهم الضريبي. كما أنه يساعد على التأكد من أنهم يستفيدون من جميع الخصومات والائتمانات المتاحة.
ما هي الأنواع الثلاثة للتدقيق الضريبي؟
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من عمليات التدقيق الضريبي: التدقيق الميداني ، والتدقيق المكتبي ، والتدقيق بالمراسلة.
- التدقيق الميداني هو أكثر أنواع التدقيق شمولاً ويتطلب أن يقوم وكيل مصلحة الضرائب الأمريكية شخصيًا بزيارة منزل أو مكتب دافع الضرائب. يتم إجراء التدقيق الميداني عادةً عندما تحدد مصلحة الضرائب تناقضات أو أخطاء كبيرة في إقرار دافع الضرائب.
- يعد التدقيق المكتبي أقل تدخلاً من التدقيق الميداني وعادةً ما يتضمن وكيل مصلحة الضرائب لمراجعة سجلات ووثائق دافعي الضرائب. قد يطرح الوكيل أسئلة من أجل الحصول على فهم أفضل للوضع المالي لدافع الضرائب.
- يتضمن تدقيق المراسلات قيام مصلحة الضرائب بإرسال خطاب إلى دافع الضرائب يطلب معلومات أو وثائق إضافية. هذا النوع من التدقيق هو الأقل تدخلاً وينطوي عادةً على طلب بسيط للتوضيح أو معلومات إضافية.
التدقيق الضريبي لمصلحة الضرائب
التدقيق الضريبي لمصلحة الضرائب هو فحص للإقرار الضريبي للفرد أو الشركة والمستندات ذات الصلة بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). الغرض من التدقيق الضريبي لمصلحة الضرائب هو التأكد من أن دافع الضرائب قد أبلغ عن دخله وخصوماته بشكل صحيح وأنه دفع المبلغ الصحيح للضرائب المستحقة. أثناء التدقيق ، قد تطلب مصلحة الضرائب وثائق إضافية أو تطرح أسئلة للحصول على فهم أفضل للوضع المالي لدافع الضرائب.
عملية التدقيق الضريبي
تبدأ عملية التدقيق الضريبي عندما ترسل مصلحة الضرائب خطابًا إلى دافع الضرائب لإعلامه بأنه قد تم اختيار الإقرار الضريبي للمراجعة. سيتضمن الخطاب قائمة بالوثائق والمعلومات التي تطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية للتدقيق. يجب على دافع الضرائب تقديم المستندات والمعلومات المطلوبة خلال الإطار الزمني المحدد في الخطاب.
ستقوم مصلحة الضرائب بعد ذلك بمراجعة المستندات والمعلومات التي قدمها دافع الضرائب وقد تطرح أسئلة إضافية. إذا وجدت مصلحة الضرائب الأمريكية أي تناقضات أو أخطاء ، فقد تطلب من دافع الضرائب دفع ضرائب أو غرامات أو فوائد إضافية. سيتم إخطار دافع الضرائب كتابيًا بنتائج التدقيق وأي تعديلات تم إجراؤها.
إذا كان دافع الضرائب لا يوافق على نتائج ريقوم بالتدقيق ، يمكنهم تقديم استئناف. يجب على دافع الضرائب تقديم استئناف في غضون 30 يومًا من استلام نتائج التدقيق. سيتم مراجعة الاستئناف من قبل موظف استئناف مستقل ، وسيتم اتخاذ القرار في غضون 90 يومًا.
ما هو مثال التدقيق الضريبي؟
مثال التدقيق الضريبي هو حالة تحدد فيها مصلحة الضرائب الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب للمراجعة. أثناء التدقيق ، قد تطلب IRS مستندات ومعلومات إضافية من أجل التحقق من دقة الإرجاع. يجب على دافع الضرائب تقديم المستندات والمعلومات المطلوبة خلال الإطار الزمني المحدد في الخطاب. قد تقوم مصلحة الضرائب بعد ذلك بإجراء تعديلات على الإرجاع إذا تم العثور على أي تناقضات أو أخطاء.
الدفاع عن التدقيق الضريبي
دافعي الضرائب لهم الحق في الدفاع عن أنفسهم أثناء التدقيق. يجب على دافعي الضرائب ألا يحاولوا إخفاء أو التستر على أي معلومات ، لأن ذلك قد يؤدي إلى عقوبات إضافية أو حتى توجيه اتهامات جنائية. يجب عليهم بعلى استعداد لإعطاء مصلحة الضرائب أي مستندات أو معلومات يطلبونها ، ويجب أن يكونوا أيضًا على استعداد لشرح أي أخطاء أو اختلافات. يجب أن يكون دافعو الضرائب على دراية بحقوقهم أثناء عملية التدقيق. يمكنهم الاتصال بمحامي ضرائب ذو خبرة إذا كان لديهم أي أسئلة.
ما الذي يؤدي إلى تدقيق الضرائب؟
هناك العديد من العوامل التي يمكن أن تؤدي إلى إجراء تدقيق ضريبي ، مثل التناقضات بين إقرار دافع الضرائب والمعلومات التي يتم إبلاغ مصلحة الضرائب بها من قبل أطراف ثالثة ، بما في ذلك أصحاب العمل والبنوك. تشمل العوامل الأخرى التي يمكن أن تؤدي إلى إجراء تدقيق المطالبة بخصومات أو ائتمانات كبيرة ، أو تقديم إقرار مع وجود أخطاء أو سهو ، أو عدم الإبلاغ عن جميع الدخل.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن اختيار دافعي الضرائب للتدقيق إذا تم وضع علامة على عائداتهم بواسطة نظام الكمبيوتر الخاص بمصلحة الضرائب. لدى IRS خوارزميات معقدة يمكنها تحديد العوائد المشكوك فيها أو التي يحتمل أن تكون احتيالية. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية نظام تسجيل نقاط الكمبيوتر ، يسمى نظام وظيفة المعلومات التمييزية (DIF) ، والذي يحلل التخفيضات الضريبية ، ويقارن بيانات دافعي الضرائب ، وغالبًا ما يكون الأساس لبدء التدقيق.
كيفية تقليل مخاطر التدقيق الضريبي
- يعد الاحتفاظ بسجلات شاملة أحد أفضل الاستراتيجيات لتقليل فرصك في المراجعة. هذا يضمن أنه يمكنك تبرير الخصومات والدخل والحقائق الأخرى إذا تم استجوابك من قبل مصلحة الضرائب.
- استعن بمحاسب ذي خبرة أو معد ضرائب. يمكن للمحترفين في المحاسبة ومسك الدفاتر المساعدة أيضًا في دعم والتحقق من صحة البيانات المقدمة إلى مصلحة الضرائب.
- الاحتفاظ بسجلات مالية منظمة باستخدام نظام محاسبة أو مسك دفاتر لمنع الخضوع للتدقيق. اعمل مع مُعد الضرائب للتحقق من صحة الإبلاغ عن معلوماتك عند تقديم ضرائبك. سيساعد هذا في تقليل مخاطر التدقيق ويوفر لك الكثير.
أهمية التدقيق الضريبي
تعد عمليات التدقيق الضريبي جزءًا مهمًا من النظام الضريبي لأنها تتأكد من دفع الأشخاص للمبلغ المناسب من الضرائب. تساعد عمليات التدقيق الضريبي أيضًا في اكتشاف وردع التهرب الضريبي والاحتيال والجرائم المالية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تساعد عمليات التدقيق دافعي الضرائب في تحديد المجالات التي يمكنهم فيها تحسين امتثالهم الضريبي. كما أنه يتأكد من أنهم يستفيدون من جميع الخصومات والائتمانات المتاحة.
بشكل عام ، ستنظر عملية التدقيق في الأمور التي يُنظر إليها على أنها مهمة بشكل عام لتحقيق تقييم دقيق للالتزام الضريبي لدافع الضرائب. تتضمن هذه المشكلات في كثير من الأحيان أي مؤشرات على وجود أجور كبيرة غير مبلَّغ عنها أو ربما علاوات مبالغ فيها ؛ الأشياء التي يمكن رؤيتها من مراجعة عائد دافع الضرائب. يفرض القانون العام في كثير من الأحيان أن تلتزم الشركة بمعايير محاسبة ومسك دفاتر محددة بسبب عمليات تدقيق الأعمال. قد يشمل التدقيق أيضًا تحقيقات فعلية ، مثل مراجعة المخزون والموقع وعوامل أخرى. هناك عدد من المزايا للتدقيق الضريبي ، منها:
# 1. شجع الامتثال المتعمد:
الهدف الأساسي لبرنامج التدقيق هو تشجيع دافعي الضرائب على الامتثال الطوعي للقواعد الضريبية. هذا ما يهدف التدقيق الضريبي إلى القيام به من خلال تذكير دافعي الضرائب بالمخاطر المرتبطة بعدم الامتثال.
# 2. صحة:
يوفر التدقيق تحققًا مستقلاً من أن البيانات المالية تعكس بدقة الوضع المالي الحالي للمنشأة. هذا يمنح العملاء والشركاء والداعمين الماليين ومقرضي الأموال وغيرهم من أصحاب المصلحة في شركتك قدرًا كبيرًا من الموثوقية واليقين. إنه تأكيد على أن كل شيء كما يبدو من الناحية المالية.
# 3. التعرف على الاحتيال ووقفه:
يمكن أن يؤثر الاحتيال والخطأ والفساد على بعض المنظمات. يمكن أن يحدث الاحتيال في مكان العمل لبعض الوقت دون أن يلاحظه أحد. قد يكون هذا مهمًا لدرجة أن بعض الشركات لا تتعافى بالكامل من الناحية المالية أو تستعيد سمعتها. تعد المراجعة أداة فعالة لفصل الاحتيال عن فرص ارتكاب الاحتيال. المدققون الأكفاء ماهرون في تحديد نقاط الضعف في بنية المنظمة والضوابط واقتراح حلول لوقف الاحتيال.
# 4. تعرف على الموضوعات القانونية التي يجب شرحها:
قد تكشف عمليات التدقيق عن أجزاء من قانون الضرائب مربكة وإشكالية لعدد كبير من دافعي الضرائب ، مما يستلزم جهودًا إضافية من جانب المهنيين لتوضيح متطلبات الكود.
ما هو الفرق بين التدقيق والتدقيق الضريبي؟
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين التدقيق والتدقيق الضريبي في أن التدقيق الضريبي يتم إجراؤه بواسطة مصلحة الضرائب وهو خاص بالإقرار الضريبي لدافعي الضرائب. التدقيق هو مراجعة أكثر عمومية لسجلات الأعمال أو السجلات المالية للفرد. يمكن إجراء التدقيق من قبل مجموعة متنوعة من الكيانات ، مثل مصلحة الضرائب أو وكالة حكومية تابعة للولاية أو مؤسسة خاصة.
وفي الختام
إن معرفة كيفية عمل التدقيق الضريبي والاستعداد له يمكن أن يساعدك على تقليل التوتر والحصول على أقصى استفادة منه. ناقشت هذه المقالة تعريف التدقيق الضريبي ، وأنواع مختلفة من عمليات التدقيق ، وعملية تدقيق ضريبة IRS ، والدفاع ، وما الذي يؤدي إلى تدقيق الضرائب ، وأهميته ، والفرق بين التدقيق والتدقيق الضريبي. من خلال معرفة كيفية سير العملية والاستعداد لها ، يمكن لدافعي الضرائب التأكد من أنهم يتبعون القوانين واللوائح الضريبية ودفع المبلغ الصحيح من الضرائب.
- التدقيق المالي: كل ما تحتاجه ، مبسط !! (+ pdf مفصل)
- التدقيق المالي: المعنى ، الراتب ، البيانات ، المقارنات وكل ما تحتاجه.
- ما هو رقم TIN: أمثلة ، وكيفية الحصول عليه ، والفرق
- نظام إدارة التدقيق: الأنواع وأفضل أدوات التدقيق في السوق
- تدقيق الوسائط الاجتماعية: كيفية إجراء تدقيق شامل لوسائل التواصل الاجتماعي
مراجع حسابات
