Que porcentagem de seus ganhos são tributados? Muitas pessoas não sabem - ou preferem não pensar nisso. Embora você possa estar ciente de quanto é retido de seu contracheque a cada período de pagamento, você pode não estar ciente de sua alíquota de imposto, que é a proporção média de sua renda que você paga ao governo federal. Para saber mais sobre taxas de imposto efetivas e como encontrar a sua, continue lendo. Cobrimos o que significa uma alíquota efetiva para as empresas, sua fórmula, como calcular usando uma calculadora e uma boa comparação entre a alíquota efetiva e a alíquota marginal.
Qual é a alíquota efetiva?
A alíquota efetiva de imposto é calculada dividindo-se a responsabilidade tributária total de um contribuinte por sua renda tributável. Nos Estados Unidos, afirma-se que as faixas de alíquotas de imposto são mais benéficas para 95% das pessoas, uma vez que representam a renda final dos contribuintes.
Pelo contrário, pessoas em escalões de tributação elevados podem achar a taxa de imposto marginal mais viável.
É fundamental entender o conceito de taxa de imposto, pois é uma métrica que os investidores podem usar para prever a lucratividade corporativa. No entanto, como o rendimento tributável se enquadra em várias lajes de imposto em um esquema de imposto progressivo, a taxa pode flutuar drasticamente ano após ano. Caso contrário, é impossível determinar o motivo de um rápido aumento ou diminuição da taxa de imposto.
Por exemplo, uma mudança na taxa de imposto pode ser o resultado da manipulação da contabilidade de ativos pelas empresas para diminuir sua carga tributária. No entanto, a taxa de imposto é um bom indicador da carga tributária do governo.
Como funciona a alíquota efetiva
A alíquota de imposto, conforme declarado anteriormente, é a alíquota média de uma entidade contribuinte. Isso inclui contribuintes individuais e corporativos. A taxa de imposto é dada em forma de porcentagem.
A alíquota normalmente se refere principalmente ao imposto de renda federal e exclui quaisquer outros tipos de impostos, como:
- Imposto de renda estadual e municipal
- Impostos sobre vendas
- Impostos sobre a propriedade
- Outros tipos de impostos que um indivíduo pode pagar
Os indivíduos podem calcular sua alíquota de imposto total somando sua carga tributária total e dividindo-a por sua renda tributável. Esse cálculo pode ser útil ao comparar as alíquotas efetivas de impostos de dois ou mais indivíduos ou ao determinar o que um indivíduo específico poderia pagar em impostos se vivesse em um estado com impostos altos versus um estado com impostos baixos - um fator para muitas pessoas considerando migrar na aposentadoria.
A Fórmula para Taxa de Imposto Efetiva
Uma fórmula simples pode ser usada para calcular a taxa de imposto efetiva de um indivíduo. A fórmula para calcular a responsabilidade tributária e determinar uma alíquota efetiva para pessoas jurídicas ou físicas é detalhada abaixo.
Para as empresas, a alíquota efetiva de imposto é calculada dividindo-se a carga tributária pelo lucro da empresa antes dos impostos. A alíquota de imposto de pessoa física é calculada dividindo suas despesas tributárias por sua renda tributável.
Indivíduos nos Estados Unidos podem encontrar seu “Imposto Total” e “Renda Tributável” no Formulário 1040. O formulário calcula a renda tributável total de um indivíduo e estima quanto imposto deve ser pago ou reembolsado pelo governo. Ele é usado para arquivar declarações de imposto de renda federais individuais.
- Fórmula de alíquota efetiva para pessoas físicas:
Fórmula de taxa efetiva de imposto Individual = Despesa fiscal total / Receita tributável
- Fórmula de alíquota efetiva para empresas:
Fórmula de Taxa de Imposto Efetivo Corporação = Despesa de Imposto Total / EBT
Como o EBT é efetivamente o lucro líquido mais a despesa tributária total e, como tal, a fórmula acima pode ser modificada como,
Alíquota efetiva de imposto Corporações = Despesa tributária total / (Receita líquida + Despesa tributária total)
Como faço para calcular minha taxa de imposto efetiva?
Através da explicação passo a passo abaixo, aprenderemos como pessoas físicas e jurídicas com alíquotas efetivas calculam sua carga tributária anual, que reflete seu fluxo de caixa e planejamento tributário:
- Começar, tire todas as despesas da pessoa física do arquivo de imposto de renda que foi enviado.
- Próximo, Determine o rendimento tributável do indivíduo a seguir. É calculado deduzindo o total de isenções e deduções da renda bruta total de um indivíduo. Especificamente, o rendimento tributável é igual ao rendimento bruto total menos o total de isenções menos o total de deduções.
- Finalmente, conforme indicado acima, calcule a alíquota de imposto individual dividindo a despesa tributária total pela receita tributável.
Os seguintes procedimentos podem ser usados para derivar a fórmula corporativa:
- - Primeiro, determine a despesa total da corporação, que estará imediatamente acessível como um item de linha diretamente acima da receita líquida em sua demonstração de resultados.
- - Em seguida, calcule o lucro líquido da corporação, que aparecerá como um item de linha na demonstração de resultados. Adicionando toda a despesa tributária ao lucro líquido, o EBT pode ser determinado. EBT = Lucro Líquido menos Despesa Fiscal Total
- - Finalmente, a alíquota de imposto da corporação é derivada dividindo-se sua despesa tributária total por seu EBT, conforme indicado acima.
Alíquota de imposto Corporação = Despesa tributária total / (Receita líquida + Despesa tributária total)
O que é um exemplo de taxa efetiva de imposto?
Considere o seguinte exemplo:
O indivíduo A declara uma renda tributável de $ 450,000, enquanto o indivíduo X declara uma renda tributável de $ 380,000.
Os indivíduos residem em um país com um sistema tributário no qual:
- A renda inferior a US$ 100,000 é tributada a 12%;
- Renda entre $ 100,00 e $ 350,000 é tributada em 18%; e
- Renda acima de $ 350,000 é tributada em 28%.
Apesar de reportarem rendimentos tributáveis diferentes, ambas as pessoas enquadram-se na taxa de 28% com base nas informações prestadas. Isso implica que ambos teriam que pagar o imposto de 12% sobre os primeiros $ 100,000 de renda, que chega a $ 12,000. Além disso, cada um deles seria obrigado a pagar 18% sobre a diferença entre $ 100,000 e $ 350,000 (uma diferença de $ 250,000), que é calculada como 18% multiplicado por $ 250,000, ou $ 45,000.
Cada um deles é responsável por 28% de seus respectivos lucros acima do nível de $ 350,000. O indivíduo A tem uma renda tributável de $ 450,000, portanto, o imposto de 28% seria de $ 28,000. O indivíduo X com uma renda tributável de $ 380,00 pagaria $ 8,400 em impostos sob esta faixa.
Como resultado, o imposto devido do Indivíduo A é de $ 85,000, enquanto a obrigação fiscal do Indivíduo X é de $ 65,400. A alíquota de imposto do indivíduo A seria de 18.8%, enquanto a alíquota do indivíduo X seria de 17.2%. Apesar de ambos os indivíduos estarem na faixa de 28%, suas alíquotas efetivas diferem.
Taxa marginal de imposto
Em um sistema que aplica cargas tributárias às pessoas com base em suas respectivas rendas tributáveis reais, a alíquota marginal é a porcentagem máxima de imposto de renda que qualquer pessoa é obrigada a pagar.
Alíquota de imposto efetiva x alíquota de imposto marginal
A taxa de imposto marginal versus a taxa de imposto efetiva estão ligadas, mas não são as mesmas. A alíquota efetiva de imposto, que geralmente é menor, é um retrato mais verdadeiro da responsabilidade tributária geral de uma pessoa ou corporação versus sua alíquota tributária marginal. Tenha em mente que a taxa de imposto marginal refere-se à faixa de imposto mais alta em que sua renda cai.
A alíquota marginal é a alíquota determinada pela sua faixa de imposto de renda. As alíquotas marginais de imposto para 2023 variam de 10% para a faixa de imposto mais baixa a 37% para o grupo de imposto mais alto.
No entanto, esta taxa pode não se aplicar a todos os seus ganhos. Partes de sua renda serão tributadas à taxa de imposto aplicável. Como resultado, você pagará a taxa de imposto mais baixa pelo primeiro dólar que ganhar - 10% para arquivadores solteiros e $ 20,550 para arquivadores casados. Cada dólar depois disso é tributado à taxa aplicável a essa faixa, até o seu dólar final na faixa mais alta.
A taxa de imposto de um contribuinte é frequentemente inferior à taxa de imposto marginal. Por outras palavras, quem está sujeito à taxa de imposto de 24% não paga normalmente ao IRS 24% do seu rendimento anual. Em vez disso, sua taxa de imposto talvez seja de 18%, o que implica que eles estão pagando ao governo federal 18% de sua renda tributável.
Taxas Marginais de Imposto para 2023
O IRS modifica as taxas de imposto marginais para levar em conta a inflação a cada ano. Com base em sua renda, a taxa de imposto marginal de uma pessoa cai em um dos sete suportes.
A tabela abaixo mostra as alíquotas marginais de impostos para contribuintes solteiros e contribuintes casados que declararam em conjunto em 2023.
| Taxa de imposto marginal | Renda total para arquivadores individuais | Renda total para casais que declaram em conjunto |
| 10% | $ 10,275 ou menos | $ 20,550 ou menos |
| 12% | $ 10,276 para US $ 41,775 | $ 20,551 para US $ 83,550 |
| 22% | $ 41,776 para US $ 89,075 | $ 83,551 para US $ 178,150 |
| 24% | $ 89,076 para US $ 170,050 | $ 178,151 para US $ 340,100 |
| 32% | $ 170,051 para US $ 215,950 | $ 340,101 para US $ 431,900 |
| 35% | $ 215,951 para US $ 539,900 | $ 431,901 para US $ 647,850 |
| 37% | $ 539,901 ou mais | $ 647,851 ou mais |
Qual é a diferença entre as taxas de imposto efetivas e marginais?
A alíquota média de um contribuinte individual ou empresarial é conhecida como alíquota efetiva. Como tal, é a carga tributária como percentual da renda anual do contribuinte. Uma alíquota marginal, por outro lado, é o valor total do imposto cobrado sobre vários níveis de renda. Isso indica que, se a renda de um contribuinte aumenta, sua alíquota também aumenta. Nos sistemas tributários marginais, os contribuintes são classificados em escalões de tributação, sendo o primeiro nível de rendimento pago a uma taxa inferior. Qualquer rendimento adicional é tributado a uma taxa mais elevada.
O que é mais baixo: a alíquota efetiva ou a alíquota marginal?
A alíquota efetiva de imposto de um indivíduo é menor que a alíquota marginal. Isso se deve à taxa de imposto marginal, que divide sua renda em vários níveis. O primeiro nível de renda é tributado a uma taxa reduzida, enquanto os níveis mais altos são tributados à taxa mais alta. Quaisquer somas intermediárias são tributadas com base nos níveis intermediários.
Qual é a diferença entre taxa de imposto e taxa de imposto efetiva?
A taxa legal de imposto é a taxa legal cobrada sobre o rendimento tributável que cai dentro de uma categoria de imposto específica. A taxa efetiva de imposto é a porcentagem da renda efetivamente paga por um indivíduo ou uma empresa após os benefícios fiscais (como brechas, deduções, isenções, créditos e taxas preferenciais) serem levados em consideração.
Qual é a minha taxa efetiva de imposto de 2023?
Usando uma calculadora, divida o valor total do imposto pago por sua renda tributável para calcular sua taxa efetiva de imposto.
Qual é a vantagem da taxa de imposto efetiva?
A alíquota efetiva de imposto, que geralmente é menor, é um retrato mais realista da responsabilidade tributária geral de uma pessoa ou corporação do que a alíquota marginal.
Por que minha alíquota efetiva de imposto é inferior à minha faixa de imposto?
Assim, você passa por cada faixa de imposto, pagando a porcentagem sobre o valor da renda que se enquadra nessa faixa de imposto até chegar à faixa em que cai toda a sua renda tributável. Essa técnica permite que sua taxa de imposto efetiva seja muito menor do que sua taxa de imposto marginal.
Qual é a taxa de imposto efetiva mais comum?
Segundo a OCDE, o trabalhador solteiro médio nos Estados Unidos enfrentará uma “cunha fiscal” de 28.4% em 2021.
Concluindo!
Sua taxa de imposto efetiva é a porcentagem de sua renda tributável que você deve em impostos. Isso é baseado em colchetes do IRS que são definidos e mantidos. Divida o imposto total por sua renda tributável do Formulário 1040 para calcular sua taxa de imposto. A alíquota efetiva de imposto para empresas é calculada dividindo-se o imposto total pelo lucro antes dos juros. Se você tiver alguma dúvida sobre seus impostos, consulte um consultor tributário ou especialista que poderá auxiliá-lo no encaminhamento adequado.
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Referências
