تتمثل إحدى الطرق لشكر الموظفين على العمل الجيد في منحهم مكافأة. ومع ذلك ، في حين أن المكافآت رائعة لتقدير الموظفين ، إلا أنها تأتي مع مصيدة: لديهم مجموعة القيود الضريبية الخاصة بهم. نظرًا لأن المكافآت يتم فرض ضرائب عليها بشكل مختلف عن الأجور العادية ، فمن الأهمية بمكان فهم حسابات الضرائب الصحيحة لضمان حجب المبالغ الصحيحة.
ما هي المكافأة؟
المكافأة هي نوع من التعويض يُمنح للعامل وفقًا لتقدير الشركة. عادةً ما تكون المكافآت عبارة عن مدفوعات مقطوعة يتم دفعها بالإضافة إلى الدخل أو الدخل المنتظم للعامل.
يتم منح معظم المكافآت في المناسبات الخاصة (على سبيل المثال ، عطلة) أو مضمنة في خطط تعويض محددة (على سبيل المثال ، تحقيق هدف المبيعات ربع السنوي). تشمل الأشكال الأخرى للمكافآت السنوية والجدارة والإحالة وتسجيل الدخول والاحتفاظ.
أنواع مختلفة من المكافآت
وفقًا لوزارة العمل ، يتم تصنيف المكافآت على أنها تقديرية أو غير اختيارية. تطبق ضرائب الدخل على كلا النوعين.
# 1. المكافآت التقديرية
غالبًا ما يتم دفع المكافآت التقديرية ، كما يوحي الاسم ، وفقًا لتقدير صاحب العمل. هذا يعني أنه لا يتم الدفع لهم بالسعر العادي للموظف ويجب أن يستوفوا المعايير التالية:
- لدى الشركة خيار منح الحافز للموظف.
- يمكن للشركة تحديد موعد منح الموظف المكافأة.
- لا تُمنح المكافأة استجابة لاتفاق أو وعد تعاقدي سابق كان من شأنه أن يدفع الموظف إلى توقع دفع تعويض مالي.
تشمل المكافآت التقديرية مكافآت نهاية الشهر وأموال إنهاء الخدمة.
# 2. المكافآت غير التقديرية
يتم تحديد المكافآت غير الاختيارية وفقًا لمعايير الشركة. يشير هذا إلى أن الموظف على دراية بمتطلبات الحصول على المكافأة. عادةً ما يتم تضمين المكافآت غير الاختيارية في الراتب الأساسي للموظف.
فيما يلي بعض الأمثلة على المكافآت غير الاختيارية التي قد يتلقاها الموظف:
- متابعة تحقيق أهداف الإنتاجية الفردية أو الجماعية
- مقابل الحفاظ على مستوى معين من الحضور
- لعمل ممتاز ودقيق
- بعد عدد محدد من الأيام بدون حدث أمان
هل يتم فرض ضرائب على مكافآت الموظفين؟
مكافآت الموظفين هي في الواقع دخل خاضع للضريبة. تعتبر مكافآت الموظفين شكلاً آخر من أشكال دخل الموظفين من قبل السلطات الضريبية الفيدرالية والولائية ، وكما هو الحال مع الرواتب العادية ، فإن أي مكافآت تقدمها لموظفيك تخضع للضريبة. ومع ذلك ، نظرًا لتصنيف المكافآت على أنها تعويض تكميلي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإنها تخضع للضريبة بشكل مختلف عن الأجر العادي.
ما هو معدل ضريبة المكافأة؟
معدل ضريبة المكافأة 22٪. إذا دفعت مكافآت للموظفين تزيد عن مليون دولار ، فسيتم فرض ضريبة على أول مليون دولار بنسبة 1٪ ، وأي شيء يزيد عن ذلك يخضع للضريبة بنسبة 22٪.
تنطبق هذه القيم فقط على معدل ضريبة المكافأة الفيدرالية ؛ يجب عليك حجب الضرائب الفيدرالية الإضافية وضرائب الولاية على المكافآت. [يستخدم برنامج كشوف المرتبات عبر الإنترنت للتأكد من أنك تحجب الضرائب الصحيحة من مكافآتك.
كيف يتم فرض الضرائب على المكافآت؟
يجب على صاحب العمل أن يقتطع المال من شيك المكافأة الخاص بك بنفس الطريقة التي يقتطع بها المال من راتبك العادي لدفع ضرائبك مسبقًا. تتلقى مصلحة الضرائب هذه الأموال نيابة عنك. يشار إلى هذا على أنه استقطاع ضريبي.
يمكن لأصحاب العمل حساب استقطاع الضرائب على المكافآت بإحدى طريقتين: طريقة النسبة المئوية أو طريقة التجميع.
# 1. طريقة النسبة المئوية
تقنية النسبة المئوية ، التي تُعرف غالبًا باسم طريقة السعر الثابت ، هي أبسط طريقة لأصحاب العمل لحساب ضرائب المكافآت. غالبًا ما ينتج عنه أموال إضافية في جيبك ، على الأقل في البداية.
عندما يقوم صاحب العمل بفرض ضرائب على مكافأتك باستخدام طريقة النسبة المئوية ، يجب تحديد الحافز على أنه مختلف عن راتبك العادي. نسبة الاستقطاع للأجور الإضافية 22٪. خلال السنة الضريبية ، سيتم تطبيق هذا المعدل على أي أجور تكميلية ، مثل المكافآت ، حتى مليون دولار. إذا تجاوزت مكافأتك مليون دولار ، فسترتفع نسبة الاستقطاع لأي مبلغ يزيد عن مليون دولار إلى 1٪.
أمثلة على طريقة النسبة المئوية
يتم توضيح تقنية٪ في حالتين أدناه.
مثال 1:
مبلغ المكافأة هو 10,000 دولار.
10,000،22 دولار أمريكي × 2,200٪ = XNUMX،XNUMX دولار أمريكي من ضرائب الدخل الفيدرالية المقتطعة
رصيد المكافأة: 7,800،XNUMX دولار
مثال 2:
مبلغ المكافأة هو 1.5 مليون دولار.
1 مليون دولار × 22٪ الضريبة الفيدرالية تساوي 220,000،500,000 دولار أمريكي 37،185,000 × 220,000٪ = 185,000،405,000 دولار أمريكي ضرائب الدخل الفيدرالية البالغة XNUMX،XNUMX دولار أمريكي + XNUMX،XNUMX دولار أمريكي = XNUMX،XNUMX دولار أمريكي محتجزة
رصيد المكافأة: 1,095,000،XNUMX دولار
ملحوظة: إذا تجاوز راتبك الإضافي مليون دولار في السنة التقويمية ، فيجب على صاحب العمل استخدام تقنية السعر الثابت وحساب المكافآت المقتطعة (أكثر من مليون دولار) بنسبة 1٪.
# 2. طريقة التجميع
قد يقدم أرباب العمل مكافآت بالإضافة إلى الراتب العادي. في هذه الحالة ، يجب على صاحب العمل أن يحسب اقتطاع الضريبة الأولي على مكافأتك باستخدام النهج الإجمالي.
يتم تحديد الضريبة المقتطعة على مكافأتك باستخدام النهج الكلي بمعدل ضريبة الدخل المعتاد. تحدد شريحة الضرائب الخاصة بك معدل الاستقطاع الضريبي الخاص بك. عندما يتم حساب الضرائب على الأرباح والمكافآت بهذه الطريقة ، فإن اقتطاع الضرائب الأولي الخاص بك يكون أكبر في كثير من الأحيان.
مثال على طريقة التجميع
افترض أن دفعتك الشهرية هي 6,000 دولار في المتوسط. سيستند الاقتطاع الضريبي على راتبك السنوي 72,000 دولار (6,000 دولار × 12). يضعك هذا الدخل في شريحة الضريبة الفيدرالية البالغة 22 بالمائة (بافتراض أنك تقدم ملفًا كاعزب أو رب أسرة).
استمرارًا في هذا المثال ، افترض أن صاحب العمل يدفع لك مكافأة شهرية قدرها 10,000 دولار. يقوم صاحب العمل بتضمينه في دخلك العادي البالغ 6,000 دولار ولكنه يصنفه على أنه مكافأة. يزيد دخلك الشهري إلى 16,000 دولار خلال الشهر الحالي.
سيضاعف صاحب العمل 16,000 دولار في 12 شهرًا باستخدام طريقة التجميع. سيؤدي ذلك إلى احتساب استقطاع الضريبة على مكافأتك كما لو كنت قد ربحت 192,000 دولار سنويًا ، مما يضعك في شريحة ضريبية تبلغ 32٪. سيقوم صاحب العمل بخصم الضرائب التي تم خصمها بالفعل من آخر شيك راتبك وخصم المبلغ المتبقي من مكافأتك.
الإعفاءات من اللائحة
سوف تحصل مصلحة الضرائب على نسبة مئوية من أي مكافأة تكسبها. حتى إذا تلقيت مكافأتك على شكل نقود أو بطاقات هدايا أو رحلة أو أي ميزة أخرى ، فستتم مطالبتك دائمًا بدفع الضرائب.
الاستثناء الوحيد هو إذا كانت مكافأتك مؤهلة كمكافأة لإنجاز الموظف. في الحالات التالية ، قد تكون مؤهلاً لتجنب دفع ضرائب الدخل الفيدرالية:
- الجائزة ليست نقدًا ، بل معادل نقدي (مثل بطاقة هدايا أو حوالة بريدية). يحظر جميع تذاكر الأحداث والرحلات والأسهم والسندات والسلع المحظورة الأخرى.
- المكافأة قطعة من الممتلكات الشخصية المادية.
- إجمالي مبلغ الجائزة لا يتجاوز 1,600 دولار.
لماذا يتم فرض ضرائب ثقيلة على المكافآت؟
تخضع المكافآت للضرائب بشكل كبير لأنها تعتبر "دخلًا إضافيًا". على الرغم من أن جميع دولاراتك المكتسبة متساوية في وقت الضريبة ، إلا أن مصلحة الضرائب تعتبر المكافآت بمثابة دخل إضافي وتتطلب معدل اقتطاع أعلى.
أنت بلا شك تلاحظ حجب شيك مكافأة مخفضة.
كيفية تقليل الآثار الضريبية للمكافأة
# 1. افحص W-4 الخاص بك
نظرًا لأن المكافآت يمكن أن تحدث في أي وقت من السنة ، فإنها تضاف إلى دخلك بشكل تدريجي. يمكن أن يتسبب هذا في ارتفاع أرباحك أو حتى دفع جزء من دخلك إلى شريحة ضريبية جديدة ، مما يزيد من مسؤوليتك الضريبية.
قد يكون من المفيد تغيير عمليات الاقتطاع المقتطعة على نموذج W-4 قبل أو بعد توزيع المكافأة. قد يكون حساب المبلغ الذي يجب اقتطاعه أمرًا صعبًا ، ولكن حاسبة W-4 الخاصة بنا يمكن أن تساعدك على فهم ما إذا كنت على المسار الصحيح للدين أو استرداد الأموال أو إلغاء الضريبة المستحقة عليك. القليل من الإصلاح يمكن أن يقطع شوطًا طويلاً نحو تجنب دفع الضرائب.
# 2. تأكد من أن مكافأتك خاضعة للضريبة.
تأكد من أن المكافأة التي تتلقاها هي في الواقع مكافأة. يوفر IRS إرشادات لتحديد المكافآت الخاضعة للضريبة. غالبًا ما تكون تذاكر الأحداث ، وهدايا عيد الميلاد ، والمال مقابل الوجبات أثناء العمل الإضافي ، والزهور ، والكتب ، وغيرها من المزايا الإضافية غير المتكررة منخفضة القيمة ، غير قابلة للتحصيل.
ومع ذلك ، عندما يمنحك صاحب العمل نقودًا أو بطاقة هدايا أو هدية عالية القيمة ، تصبح الأمور أكثر ضبابية. إذا كانت لديك أي أسئلة تتعلق بالآثار الضريبية المترتبة على الهدية أو الجائزة ، فاستشر اختصاصي ضرائب.
# 3. التخفيضات الضريبية
التخفيضات الضريبية هي إحدى الطرق الأكثر شهرة لخفض الدخل الخاضع للضريبة وتعويض بعض التزاماتك الضريبية. يستخدم معظم دافعي الضرائب الخصم القياسي ، ولكن إذا كانت نفقاتك الفردية القابلة للخصم الضريبي ، مثل النفقات الطبية غير المسددة أو المساهمات الخيرية أو فوائد الرهن العقاري ، تتجاوز الخصم القياسي ، فيمكن أن يساعدك التصنيف في تقليل الدخل الخاضع للضريبة وتوفير المال على فاتورتك الضريبية.
# 4. تقديم مساهمة ضريبية مميزة
فيما يتعلق بتكتيكات خفض الضرائب ، يبدو أن هذا الأسلوب مربح للطرفين بالنسبة لغالبية الناس.
ضع في اعتبارك استخدام مكافأتك لتقديم مساهمة مؤهلة لخطة ذات امتيازات ضريبية ، مثل 401 (ك), HSAالطرق أو الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي، إذا لم تكن قد قمت بذلك بالفعل. نظرًا لأن الأموال التي تضعها في هذه الحسابات هي أموال قبل الضرائب ، فيمكن أن تقلل من دخلك الخاضع للضريبة بينما تساهم في نفس الوقت في تحقيق هدف ادخار طويل الأجل.
# 5. قم بتأجيل مكافأتك
قد يطلب بعض الأشخاص أيضًا تأجيل علاقتهم حتى العام المقبل. والأهم من ذلك أن القيام بذلك لا يقلل الضرائب المستحقة ؛ بدلا من ذلك ، فإنه ببساطة يؤخر السداد حتى تاريخ لاحق. قد يكون هذا الأسلوب منطقيًا إذا: كنت تعتقد أن مكافآتك ستؤدي إلى فرض ضرائب على جزء من دخلك بمعدل أعلى ، وتحتاج إلى مزيد من الوقت لدفع الضرائب التي قد تستحقها.
تعتقد أن إجمالي دخلك سيكون أقل في العام المقبل مما هو عليه هذا العام ، مما يقلل من مسؤوليتك الضريبية.
نظرًا لأن هذا قد يكون أسلوبًا صعبًا للتعامل معه ، تحدث مع متخصص ضرائب للتأكد من أنه الخيار الأفضل لوضعك المالي.
هل من الممكن تجنب دفع الضرائب على المكافأة؟
لا يمكنك تجنب دفع ضرائب على مكافأتك لأن شركتك مضطرة للاقتطاع. ومع ذلك ، من الواضح أنه من الأمور المشددة الحصول على تعويض عن عمل تم إنجازه بشكل جيد فقط لاكتشاف أن جزءًا كبيرًا من الأموال يذهب إلى الضرائب.
مع ذكر ذلك ، إذا كنت تتساءل عن كيفية تأثير مكافأة المكافأة على ضرائبك ، فإن مصلحة الضرائب لديها آلة حاسبة يمكنها مساعدتك في تقدير الاقتطاع الضريبي قبل تقديم إقرارك الضريبي. وإذا قدمت إقرارك الضريبي الفيدرالي واكتشفت أنه تم اقتطاع الكثير من الضرائب (بناءً على دخلك ومعدل الضريبة) ، فقد تكون مؤهلاً لاسترداد الضريبة.
من ناحية أخرى ، إذا كنت قلقًا من أن مكافأتك ستكون كبيرة بما يكفي لدفعك إلى نطاق ضريبي أعلى ، فيمكنك التفكير في تأخيرها إلى السنة الضريبية التالية.
على سبيل المثال ، إذا كانت شركتك تنوي دفع مكافأتك في ديسمبر وتوقعت الحصول على دخل أقل في العام التالي ، فقد يحق لك طلب تأجيل دفع المكافأة.
إذا تلقيت مكافأتك في نهاية العام ، فقد تتمكن من تعويضها وغيرها من الدخل الخاضع للضريبة بتحركات ضريبية معينة في نهاية العام. يمكن أن تؤدي التخفيضات الضريبية للمساهمات الخيرية والمساهمات في حساب مدخرات التقاعد أحيانًا إلى تقليل مسؤوليتك الضريبية ، لكن ضع في اعتبارك أن الموعد النهائي لتقديم العديد من المساهمات المهمة للأغراض الضريبية التي يمكن أن تساعد في تعويض مكافأة نهاية العام هو 31 ديسمبر.
من أين تبدأ بالإبلاغ عن ضريبة المكافآت؟
على الرغم من أن المكافأة المالية قد تخضع لقواعد استقطاع مختلفة ، إلا أنه لا يزال يتعين الإبلاغ عنها في W-2 الخاص بك.
إذا أبلغت شركتك عن مكافأتك على 1099-MISC ، فيجب عليك على الفور طلب الإلغاء ونقح W-2 ؛ إذا رفض صاحب العمل تقديم تصحيح ، فلا يزال بإمكانك الإبلاغ عن مكافأتك بشكل صحيح للأغراض الضريبية. في السطر 1 من النموذج 1040 الخاص بك ، أرسل الأجور المذكورة في 1099-MISC ، وقم بتضمين النموذج 8919 للإبلاغ عن أي ضرائب غير محصلة للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
وفي الختام
إذا تم إبلاغك أنك ستتلقى مكافأة نهاية العام مقابل عملك في عام 2023 ، فلا تندهش إذا ظهرت في حسابك المصرفي كمبلغ مخفض في الأيام أو الأسابيع القادمة. تخضع المكافآت للضرائب لأنها تعتبر دخلاً مكتسبًا. لكن مبروك. أي نقود إضافية في حساب التوفير مفيد في عصر معدل الفائدة المرتفع.
مقالات ذات صلة
- أفضل المكافآت المصرفية: الممارسات والنصائح في عام 2023
- ما هو التأمين التكميلي على الحياة؟ كل شيئ ترغب بمعرفته
- الحرمان الإضافي: التعريف والمثال والسعر لعام 2023
- ضريبة الضمان الاجتماعي: الأسعار ، والحد ، والاستقطاع من قبل الولايات
- هل السندات استثمار جيد الآن في عام 2023؟
مراجع حسابات
