معدل الضريبة الفعلي هو المعدل الفعلي المطبق على الدخل الخاضع للضريبة لشركاتك. أنت دافع ضرائب. في حد ذاته ، لا ينبغي أن يكون ذلك صادمًا. (إذا كان الأمر كذلك ، فنحن نأسف لمباشرة توصيلنا للأخبار السيئة. فالمحامي والمحاسب شخصان يجب عليك استشارتهما على الفور. ومع ذلك ، فإن العبء الضريبي يمثل مشكلة أكثر تعقيدًا. ومع ذلك ، هناك العديد من المستويات لنظام الضرائب الأمريكي. هناك مستويات من الضرائب لفئات مختلفة من الدخل والخصومات التي يمكن أن تغير بشكل كبير المسؤولية الضريبية للشخص عبر عشرات الآلاف من التباديل. والنتيجة النهائية هي أن كل صاحب أجر لديه فجوة بين دفعه النظري للضرائب و المبلغ الذي يرسلونه بالفعل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. في هذه المقالة ، سنناقش معادلة معدل الضريبة الفعلي ومتوسط معدل الضريبة.
ما هو معدل الضريبة الفعلي؟
يشير مصطلح "معدل الضريبة الفعلي" إلى المعدل النموذجي للضرائب التي تتعرض لها الشركات أو الأفراد. معدل الضريبة الفعلي للفرد هو متوسط المعدل الذي يتم فيه فرض الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة.
يُعتقد أن أقواس معدل الضريبة الفعلي في الولايات المتحدة أكثر ملاءمة لـ 95 ٪ من الأشخاص نظرًا لأنها تأخذ في الاعتبار كل دولار آخر من دخل دافعي الضرائب.
من ناحية أخرى ، قد يكون معدل الضريبة الهامشي أكثر قابلية للإدارة لمن هم في نطاقات ضريبية أعلى.
معدل الضريبة الفعال هو أحد المقاييس التي يمكن للمستثمرين استخدامها لقياس ربحية الشركة ، وبالتالي فإن الإلمام بالفكرة أمر بالغ الأهمية. ومع ذلك ، في نظام الضريبة التصاعدية ، قد يتغير المعدل بشكل كبير من سنة إلى أخرى حيث يتم فرض الضرائب على مستويات مختلفة من الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة. بدون هذا السياق ، من الصعب تحديد ما الذي أدى إلى زيادة أو نقصان غير متوقعين في معدل الضريبة.
قد ينخفض معدل الضريبة للشركة ، على سبيل المثال ، إذا غيرت محاسبة أصولها من أجل دفع ضرائب أقل. ومع ذلك ، فإن معدل الضريبة هو تمثيل معقول لإجمالي الضريبة الضريبية.
كيف يعمل معدل الضريبة الفعال؟
يُعرف متوسط مبلغ الضرائب المستحق عليك كنسبة مئوية من دخلك الخاضع للضريبة باسم معدل الضريبة الفعلي. معدل الضريبة الفعلي الخاص بك هو متوسط جميع معدلات الضرائب المطبقة على دخلك بواسطة مصلحة الضرائب. تعد معرفة الأقواس الضريبية المستخدمة من قبل مصلحة الضرائب هي الخطوة الأولى في حساب المعدل الفعال الخاص بك.
ومع ذلك ، إذا كنت عازبًا وحصلت على 60,000 ألف دولار في السنة الضريبية 2020 ، فستكون في معدل الضريبة الهامشي 22٪ ، لكنك لن تدفع في الواقع 22٪ من دخلك كضرائب. فقط الفائض الذي يزيد عن 41,775 دولارًا (18,225 دولارًا) سيخضع لمعدل الضريبة بنسبة 22 ٪.
لحساب معدل الضريبة الفعلي ، اقسم فاتورتك الضريبية بالكامل على إجمالي دخلك. نظرًا لأن اثنين من دافعي الضرائب في نفس الفئة قد يكون لديهم معدلات ضرائب فعالة مختلفة ، فإن حساب الضريبة الفعالة يمكن أن يمثل تحديًا.
ما هو مثال على معدل الضريبة الفعال؟
لنفترض أنه في عام 2022 ، كان دخل الفرد 50,000 دولار. هذه هي الطريقة التي قد يحسبون بها ضرائبهم في عام 2023:
- 0 دولار - 10,275،10 دولارًا بنسبة 10,275٪ = 10،1,027.50 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة بنسبة XNUMX٪ = XNUMX،XNUMX دولارًا أمريكيًا
- 10,275 دولار - 41,775،12 دولارًا بنسبة 31,500٪ = 12،3,780 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة بنسبة XNUMX٪ = XNUMX،XNUMX دولارًا أمريكيًا
- 41,775 دولار - 50,000،22 دولارًا بنسبة 8,225٪ = 22،1,809.50 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة بنسبة XNUMX٪ = XNUMX،XNUMX دولارًا أمريكيًا
- إجمالي الضرائب = $ 6,617،XNUMX
من المهم أن تضع في اعتبارك أن تغيير الشرائح الضريبية لا يؤثر على المعاملة الضريبية لأي دخل دون المستوى الجديد. تجمع هذه الخطة الضريبية بين ميزات كل من الهياكل الضريبية المسطحة والتصاعدية. على أول 10,275 دولارًا من الدخل ، يدفع دافعو الضرائب في الولايات المتحدة نفس المعدل ، بغض النظر عما إذا كانوا يكسبون 50,000 ألف دولار أو 50 مليون دولار.
بسبب نظام شريحة الضرائب ، فإن معدل الضريبة الفعلي هو انعكاس أكثر دقة للالتزام الضريبي الحقيقي للفرد. نظرًا لأن أعلى شريحة ضريبية لا تنطبق إلا على الجزء الأكثر ثراءً من دخل الفرد ، فإن معدل الضريبة الهامشية الأعلى يكون مضللًا.
على سبيل المثال ، إذا كان معدل الضريبة الهامشي 22٪ وكان الشخص يكسب 50,000 دولار ، فهذا لا يعني بالضرورة أن الفرد سيدفع 22٪ من دخله كضرائب. في الحقيقة ، لقد دفع أقل من نصف هذا المبلغ ، على الرغم من أن الرقم كان سيبلغ 11,000 دولار إذا تم تقريبه. كان معدل الضريبة الفعلي لهذا الشخص 13.2٪ ، وهي النسبة المئوية من دخله التي دفعها بالفعل كضرائب لأن دخله كان يخضع للضريبة بمعدلات مختلفة اعتمادًا على مصدره.
صيغة معدل الضريبة الفعال
لحساب معدل الضريبة الفعلي للشركة ، قسّم فاتورتها الضريبية على أرباحها قبل الضرائب. من أجل حساب معدل الضريبة الفعلي للفرد ، يجب علينا تقسيم فاتورته الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة.
يمكن لمواطني الولايات المتحدة والمقيمين فيها حساب "إجمالي الضرائب" و "الدخل الخاضع للضريبة" باستخدام النموذج 1040. ويحدد النموذج إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للفرد والمبلغ التقديري للضريبة المستحقة أو المستردة. هذا المستند ضروري لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية للفرد.
فيما يلي صيغة معدل الضريبة الفعال للشركات والأفراد:
معدل الضريبة الفعلي للشركات = إجمالي نفقات الضرائب / الأرباح قبل الضرائب
معدل الضريبة الفعلي للفرد = إجمالي النفقات الضريبية / الدخل الخاضع للضريبة.
كيف أحسب معدل الضريبة الفعلي الخاص بي؟
دعنا نقسم العملية التي يستخدمها الأشخاص والشركات مع معدل ضرائب فعال لتحديد الضريبة السنوية المستحقة ، وهو مؤشر رئيسي للتدفق النقدي والتخطيط الضريبي.
- اجمع نفقات الشخص باستخدام معلومات من الإقرار الضريبي
- لذلك من الضروري تحديد الدخل الخاضع للضريبة للفرد. يتم حسابها بأخذ الدخل الإجمالي للفرد وخصم إجمالي الإعفاءات والخصومات. احسب دخلك الخاضع للضريبة بطرح الإعفاءات والخصومات من دخلك الإجمالي.
- يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي بقسمة إجمالي مصروف الضريبة للفرد على الدخل الخاضع للضريبة.
سيؤدي اتباع هذه الإجراءات إلى الحصول على صيغة الشركة:
- يمكن العثور على إجمالي المصروفات في جزء من بيان الدخل أعلى خط صافي الدخل مباشرةً ، لذلك سنبدأ.
- عند استكمال بيان الدخل ، فإن الخطوة التالية هي تحديد صافي ربح الشركة والإبلاغ عنه. إضافة إجمالي الفاتورة الضريبية إلى صافي الربح ينتج عنه EBT. ومن ثم ، فإن الأرباح قبل الضرائب = الدخل بعد الضرائب
- يتم تحديد معدل الضريبة الفعلي للشركات من خلال قسمة إجمالي مصروفاتها الضريبية على EBT.
معدل الضريبة شركة = إجمالي مصروفات الضرائب / (صافي الدخل + إجمالي مصروفات الضرائب).
ما هو الفرق بين معدلات الضريبة الفعالة والهامشية؟
يمكن لدافعي الضرائب استخدام معدلات ضريبية هامشية وفعالة لحساب التزامهم الضريبي بناءً على دخلهم وشريحة الضرائب.
- معدل الضريبة الفعلي. معدل الضريبة الفعلي لدافع الضرائب هو النسبة المئوية لدخله السنوي الذي سيخصص للضرائب.
- معدل الضريبة الهامشية. معدل الضريبة هو هذه النسبة المئوية من دخل الفرد بعد الأول. نظامنا الضريبي تصاعدي ، مما يعني أنه كلما زاد دخلك ، زادت أيضًا النسبة المئوية من دخلك الخاضع للضرائب في النطاق الضريبي التالي. إذا كنت تدفع ضرائبك في عام 2022 ، فسوف تندرج في واحدة من سبع فئات ضريبية مختلفة ، وتتراوح النسبة من 10٪ إلى 37٪. بمجرد أخذ خصمك القياسي و / أو الخصومات المفصلة من دخلك السنوي الإجمالي ، فهذا هو المكان الذي تسقط فيه لأغراض حساب معدل الضريبة الهامشية. بشكل عام ، يعد معدل الضريبة الهامشية الأكبر أمرًا معتادًا عند مستويات الدخل الأعلى.
تُعرف النسبة المئوية للدخل السنوي لدافع الضرائب الذي يذهب نحو دفع الضرائب بمتوسط معدل الضريبة (يُطلق عليه أحيانًا معدل الضريبة الفعلي). من ناحية أخرى ، فإن معدل الضريبة الهامشي هو المعدل الذي يخضع به دافع الضرائب للضرائب على "آخر دولار من دخله".
علاوة على ذلك ، مع دخل خاضع للضريبة قدره 24,750 دولارًا أمريكيًا ، سيدفع دافع ضرائب واحد 10٪ ضرائب تصل إلى 10,275 دولارًا ، ثم يدفع 12٪ ضرائب على المبلغ المتبقي 14,475 دولارًا نظرًا لأن بعض الدخل يقع في شريحة 12٪. نظرًا لأن الدولار النهائي من الدخل يخضع للضرائب بأعلى معدل يبلغ 12 في المائة ، فسيكون هذا هو معدل الضريبة الهامشي. معدل الضريبة الهامشي هو أعلى معدل يدفعه دافع الضرائب ، في حين أن متوسط معدل الضريبة أقل بكثير. اقرأ أيضًا التكلفة الهامشية: المعنى والصيغ وكيفية الحساب والتبسيط!
كيف يمكنني خفض معدل الضريبة الفعلي؟
كثيرًا ما يسأل الأفراد وأصحاب الأعمال على حد سواء المخططين الماليين عن استراتيجيات تخفيض الضرائب. على الرغم من أن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ألغى العديد من الخصومات المفصلة الأخرى والإعفاءات الشخصية ، فقد استفاد العديد من دافعي الضرائب من الخصومات الأساسية الأعلى للقانون.
سنستعرض بعض الاستراتيجيات التي يمكن أن تساعدك على خفض دخلك الخاضع للضريبة بشكل أكبر.
# 1. الخطط المقدمة من قبل أرباب العمل
يمكن لأولئك المؤهلين للمشاركة في 401 (ك) أو 403 (ب) من خلال مكان عملهم توفير ما يصل إلى 22,500 دولار قبل الضرائب في عام 2023.
تمت زيادة الحد الأقصى للمساهمات قبل خصم الضرائب لمن هم في سن الخمسين وما فوق بمقدار 50 دولار في عام 7,500 لمساهمات "التعويض". يتيح تأجيل الرواتب توفير المال في خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل قبل سحب الضرائب من الراتب.
ببساطة ، ينخفض دخل الموظف قبل الضريبة بمقدار المساهمة للسنة الضريبية الحالية.
# 2. حسابات التقاعد الفردية (IRAs)
حسابات التقاعد الفردي التقليدية (IRAs) هي خيار آخر للناس لوضع الأموال في المستقبل. في عام 2023 ، يبلغ حد مساهمة IRA السنوي 6,500 دولار. يمكن لمن يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر الاستفادة من توفير التعويض والمساهمة بمبلغ إضافي قدره 1,000 دولار.
مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية قد تخفض الضرائب في سنة المساهمة. ومع ذلك ، على عكس مساهمات الخطة التي يرعاها صاحب العمل ، يتم تقديم مساهمات IRA نقدًا بعد خصم الضرائب ، مما يعني أنه تم بالفعل خصم ضرائب الدخل من المبلغ المساهم به.
قد تكون مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي النموذجية معفاة كليًا أو جزئيًا من الضرائب لدافعي الضرائب (أو أزواجهم) الذين يشاركون في خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. لدى IRS قواعد تحدد من هو مؤهل للخصم والمبلغ الذي يمكنهم المطالبة به.
غيرت اللوائح الجديدة الحد الأدنى لسن المساهمات. كانت المساهمات في حسابات IRAs العادية غير مؤهلة لدافعي الضرائب الذين تجاوزوا سن 7012 في عام 2019 والسنوات السابقة. تاريخ الانتهاء هو الآن 2020 بدلاً من 2025. وستكون المساهمات التي تصل إلى 7,500 دولار سنويًا في عام 2023 معفاة بالكامل من الضرائب لدافعي الضرائب الذين تزيد أعمارهم عن 70 عامًا.
# 3. طرح المال للتقاعد
يعد تعظيم مدخرات التقاعد من أبسط الاستراتيجيات لخفض الدخل الخاضع للضريبة. هناك العديد من الخيارات لحسابات مدخرات التقاعد ، ولكن تم وصف اثنين من أكثرها شيوعًا أدناه بسبب المزايا الضريبية التي توفرها في السنة التي يتم فيها تقديم المساهمات.
# 4. استفسر عن حسابات الانفاق المرنة
يمكن لبعض أرباب العمل تخصيص الأموال قبل خصم الضرائب في حساب إنفاق مرن ، والتي يمكن استخدامها بعد ذلك لأشياء مثل التكاليف الطبية.
يعد توفير المال في حساب الإنفاق المرن المؤجل من الضرائب (FSA) الذي يديره صاحب العمل طريقة رائعة لتمديد شيك راتبك بشكل أكبر. في عام 2023 ، كان الحد الأقصى لمساهمة الموظف هو 3,050 دولارًا.
حالة "استخدمها أو تخسرها" في الخطة تعني أن المشاركين يفقدون أي نقود زائدة في نهاية العام. يُسمح لأصحاب العمل ببعض الفسحة في شكل فترة سماح أو خيار ترحيل لموظفيهم المشاركين. مع المخصص المرحل ، يمكن للموظف ترحيل ما يصل إلى 610 دولارات في سنة الخطة 2023.
إذا اختار الموظف فترة السماح ، فلديه حتى 2.5 شهرًا بعد انتهاء سنة الخطة لإنفاق أي أموال متبقية ؛ ومع ذلك ، لا يمكن ترحيلها إلى العام المقبل. يمكن لأصحاب العمل توفير أحدهما أو الآخر ، ولكن ليس كليهما.
ما هو الفرق بين معدل الضريبة ومعدل الضريبة الفعلي؟
يمكن تعريف معدل الضريبة الفعلي للأفراد أو الشركات على أنه النسبة المئوية من دخلهم الذي يذهب نحو دفع الضرائب. الدخل المكتسب ، مثل الأجور ، والدخل غير المكتسب ، مثل أرباح الأسهم ، يخضعان للضرائب ، ولكن بمعدلات مختلفة. ينتج عن هذا معدل ضريبة فعال للأفراد. عند مقارنة معدل الضريبة القانوني مع معدل الضريبة الفعلي ، تذكر أن الأول يشير إلى متوسط المعدل الذي يتم فيه فرض ضرائب على أرباح الشركة قبل الضرائب ، والأخيرة إلى النسبة القانونية التي يحددها القانون.
إذا كانت لديك نسخة من النموذج 1040 في متناول يدك ، فيمكنك تحديد معدل الضريبة الفعلي عن طريق قسمة إجمالي ضريبتك من السطر 16 على دخلك الخاضع للضريبة من السطر 11 (ب).
متوسط معدل الضريبة
عندما يجمع الشخص كل دخله الخاضع للضريبة ويقسمه حسب مقدار الضريبة المستحقة عليه بالفعل ، فإن النتيجة هي متوسط معدل الضريبة. معدل الضريبة الفعلي هو اسم آخر لهذا المفهوم. لتحديد متوسط معدل الضريبة للفرد ، يحتاجون فقط إلى تقسيم التزامهم الضريبي على دخلهم الخاضع للضريبة. في جميع الأوقات ، سيكون معدل الضريبة الهامشي أعلى من متوسط معدل الضريبة. لا يشمل متوسط معدل ضريبة الدخل الضرائب الحكومية والمحلية أو ضرائب المبيعات أو ضرائب الممتلكات. وتتمثل مهمتها الأساسية في مساعدة الناس على تقييم المكاسب أو الخسائر النقدية المحتملة.
أهمية متوسط معدل الضريبة
يستخدم المستثمرون متوسط معدل الضريبة كمقياس لربحية الشركة. قد يتغير هذا الرقم في المستقبل. ليس من الواضح دائمًا ما هي العوامل التي تؤدي إلى انخفاض معدل الضريبة. على سبيل المثال ، بدلاً من الاستثمار في تحسينات إضافية ، يمكن للشركة اتخاذ خطوات لخفض مسؤوليتها الضريبية. هناك نوعان من البيانات المالية التي تستخدمها الشركات. يتم استخدام أحدهما لتقديم الإقرارات الضريبية والآخر للإبلاغ عن المعلومات المالية. لا تعكس هاتان الوثيقتان بالضرورة تكاليف الضريبة الفعلية.
وفي الختام
في الختام ، لحساب معدل الضريبة الفعلي ، خذ التزامك الضريبي الإجمالي وقسمه على دخلك الخاضع للضريبة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء وتحديث هذه الأقواس سنويًا. يعد حساب معدل الضريبة الفعلي أمرًا بسيطًا مثل قسمة فاتورة الضرائب النموذجية 1040 على دخلك الخاضع للضريبة. للحصول على معدل الضريبة الفعلي للشركة ، خذ العبء الضريبي الإجمالي وقسمه على أرباح ما قبل الفائدة. اطلب دائمًا مشورة مستشار ضرائب مؤهل أو متخصص إذا كانت لديك أسئلة بخصوص ضرائبك.
الأسئلة الشائعة حول معدل الضريبة الفعال
كيف يحسب Turbotax معدل الضريبة الفعال؟
"معدل الضريبة الفعلي" هو متوسط المعدل الذي يجب أن تُدفع به الضرائب الفيدرالية من الدخل الخاضع للضريبة. ما عليك سوى تقسيم دينك الضريبي على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للحصول على معدل الضريبة الفعلي.
كيف تختلف أقواس الضرائب حسب المرشدين؟
نظرًا للتفاوت في فئات الضرائب ، سيكون لدى الشركاء الذين يقدمون ملفات مشتركة معدل ضرائب فعال مختلف عن مقدمي الطلبات الفرديين. تتمتع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بالسلطة التقديرية لتعديل الشرائح الضريبية للأفراد والعائلات في السنوات اللاحقة.
مقالات مماثلة
- معادلة التكلفة الإجمالية: الدليل النهائي حول كيفية حساب إجمالي ومتوسط تكلفة القرض
- بيان التمويل الشخصي: نماذج وأمثلة 2023 (كل ما تحتاجه)
- الدخل الخاضع للضريبة: التعريف والأمثلة والحسابات
- ضريبة الدخل في أوريغون: كل ما يجب أن تعرفه
الرقم المرجعي
