当某人去世时，必须处理他们的遗产，这通常包括提交最终所得税或遗产申报表。 如果这是你的责任，这并不容易。 报税需要集中精力，而在情绪化的时候你可能会缺乏这种精神。 此外，您可能不知道从哪里开始。 但是，了解遗产税申报表的工作方式可以帮助您了解这一过程。 这是一个简单的指南，涵盖了您需要了解的有关在截止日期之前提交遗产税申报表的要求的所有信息，包括您应该何时提交遗产所得税申报表、可能需要哪些 IRS 表格（例如 706）、谁是负责归档，以及如何归档。
本指南只是一个起点； 请咨询税务专业人士以获取个人援助申请。
什么是遗产税申报表？
死者的家人将在纳税人的申报表上提交遗产税申报表。 遗产税申报表，如所得税申报表，是向美国国税局提交的。 在遗产税申报表上，家庭将概述死者的所有资产及其截至死亡之日的价值。
因此，从本质上讲，它是一张资产负债表，显示死者在死亡之日的资产和价值。 这包括房地产、银行账户、股票和债券、非公开投资、保险、退休账户以及死者拥有的任何其他东西。 回报也将包括有形的个人财产。
什么时候需要提交遗产税申报表？
遗产税申报截止日期通常是死者去世后的九个月。 与其他纳税申报表一样，它们可能会自动延期。 由于收集信息和报告需要较长时间，因此有6个月的自动延期； 它可以而且通常是在死亡之日起十五个月后提交的。 应缴税款的，九个月后应缴税款，九个月内未缴税款； 可能导致美国国税局征收罚款和利息。
现在并不是每个死者都需要提交遗产税申报表。 很少有人这样做。 仅当您的遗产在死亡年份超过适用的遗产免税额（11.7 年为 2021 万美元）时，您才必须提交申报表。遗产税申报表中也考虑了之前的终身赠与。 因此，如果有人在其一生中捐赠了 5 万美元，那将耗尽他们的部分遗产豁免，使他们只有 6.7 万美元可以在死后保护资产。 因此，如果一个人一生送出 5 万美元的礼物并以 7 万美元的资产去世，他们就超过了 11.7 的门槛，必须申报。
如前所述，并不是每个人都有这样的财富，因此，美国很少有纳税人提交遗产税申报表。 在某些情况下，幸存的配偶可能希望提交遗产税申报表，以便为已故配偶的未使用豁免做出可携带性选择。
谁有权提交遗产税申报表？
如果死者在遗嘱中指定某人为遗产执行人，则该人负责提交遗产税申报表。 如果他们在没有遗嘱的情况下去世，或者如果执行人不能或不愿意承担这一责任，国家将任命一名个人代表或遗产管理人。
此外，如果您是在世配偶，如果您在纳税年度结束前没有再婚，您可以与死者一起提交联合纳税申报表。 管理后代财产的人也可能有资格提交遗产的纳税申报表。
遗产税申报要求
当某人去世时，他们的资产将转移到他们的遗产中。 这些资产产生的任何收入都将成为遗产的一部分，并可能触发提交遗产所得税申报表的要求。 储蓄账户、CD、股票、债券、共同基金和出租物业是可为死者的遗产产生收入的资产示例。
提交联邦遗产税申报表的一般要求
遗产税申报要求：美国公民和居民：
执行人必须为每个美国公民或居民的遗产提交联邦遗产税申报表 706：
- 无论遗产规模大小，其执行人选择将已故配偶未使用排除 (DSUE) 金额转移给未亡配偶； 或者
- 其总遗产（包括调整后的应税赠与和特定免税额）超过适用于死者死亡日期的联邦基本免税额。
非美国公民的非美国居民
执行人必须提交表格 706-NA，即联邦遗产税申报表。 假设死者位于美国的总遗产的死亡日期（根据联邦 IRC 所在地规则）超过 60,000 美元的申报限额。 在这种情况下，申报限额会减去适用于 1976 年特定赠与的特定赠与免税额和 1976 年之后未包括在总遗产中的应税赠与总额的总和。
遗产税申报截止日期
遗产税申报表通常在死后九个月到期。 如果在遗产税申报截止日期之前提出申请，则可以延长六个月，并且在截止日期之前支付估计的正确税额。 赠与税申报表应在赠与年份之后的 15 月 XNUMX 日到期。
遗产税报税表 706
当某人去世时，他们的资产将转移到他们的遗产中。 如果死者的遗产在其死后获得收入，例如银行账户利息或投资股息，您可能需要提交遗产和信托表格 1041。 仅当遗产的年总收入超过 1041 美元时才需要表格 600。
您可能需要提交的遗产税申报表。
您可能需要代表您所爱的人提交不止一种类型的遗产税申报表。 让我们看一下可能需要的三种联邦遗产税申报表。
最终表格 1040
每个提交年度纳税申报表的美国纳税人都必须填写 1040 表格。如果您的亲人挣了钱，您可能需要提交此表格。 从死者的薪水中扣除的收入金额和联邦税决定您是否必须代表他们提交最终表格 1040。
此申报表通常在每年的 15 月 18 日到期，但今年的截止日期为 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日。如果您不确定是否需要代表死者提交此表格，请咨询 国税局的互动税务助理 或税务专业人士。
形成1041“
1041 表格是遗产和信托所得税申报表。 如前所述，如果遗产产生至少 600 美元的收入、有应税收入或受益人是非居民外国人，您必须填写此表格。
提交此表格的截止日期取决于您选择的遗产税年度：日历或财政。 如果您选择日历纳税年度，您必须在次年的 15 月 12 日之前提交此申报表。 如果您选择会计年度，您可以在后代死亡日期后的 XNUMX 个月内提交申报表。
例如，如果您的亲人于 10 年 2021 月 30 日去世，并且您选择了遗产申报的财政年度，则截止日期为 XNUMX 月 XNUMX 日。
形成706“
除常规所得税外，还可对某些遗产征收第二种税。 遗产税，也称为“死亡税”，对价值 11.58 万美元或以上的遗产征收。
如果遗产需要缴纳遗产税，则必须有人代表遗产提交表格 706，即联邦遗产税申报表。 联邦遗产税不适用于大多数遗产。 如果您正在处理已故者的税务事务，您很可能只需要处理 1040 和 1041 表格。
我需要提交遗产税申报表吗？
当亲人去世时，税收可能是您最不想考虑的事情。 但是，提交死者的最终纳税申报表可能会落在家人或朋友身上。 如果您负责已故某人的最后事务，您可能需要代表他们提交遗产税申报表。
如何提交遗产税申报表
第一步是收集死者的财务记录和个人信息，例如银行对账单、退休账户对账单、W-2 和社会安全号码。 如果您不知道在哪里查找此信息，请考虑向 IRS 提交 4506-T 表格，以索取他们之前的纳税申报表的成绩单。
收集完所有必需的文件和信息后，您可以使用它来填写已故的最终表格 1040。如果您要提交纸质申报表，请在表格顶部写下“已故”，然后是后代的日期死亡和名字。
在您提交 1041 表格之前，您必须申请遗产税号，也称为雇主识别号。 您可以使用税务软件通过邮件或在线提交这些申报表。 如果您需要帮助，请考虑聘请税务专业人士。
结论
提交遗产税申报表可能具有挑战性，尤其是当您为失去亲人而悲伤时。 但是，了解该过程的工作原理将使您更好地准备好承担这一责任。
如果您所爱的人在纳税年度有收入，您几乎肯定需要提交 1040 表格。此外，如果遗产产生 600 美元或以上的收入、获得应税收入或有非居民外国人受益人，您必须提交表格1041. 遗产税申报表的 706 表仅适用于少数大庄园。
遗产税报税常见问题
遗产税申报表可以承担哪些费用？
- 葬礼和埋葬费用。
- 遗产管理费用。
- 死者未偿还的债务
- 死后捐赠给慈善机构
- 国家遗产税和遗产税减免
哪些资产不需要缴纳遗产税？
- 无论你留给你幸存的配偶。
- 您可以将任何数量的金钱或财产留给慈善机构。
- 少于当年的年度排除金额的礼物。
- 各类信托资产
遗产的应税收入如何计算？
要确定遗产税基数，请将死者的应税遗产（总遗产减去允许的扣除额）和死者调整后的应税赠与加在一起。
您可以在遗产税申报表中扣除葬礼费用吗？
个人纳税人不得在纳税申报表中扣除丧葬费用。 虽然美国国税局允许扣除医疗费用，但葬礼费用不允许。 符合条件的医疗费用必须用于预防或治疗医疗疾病或病症。
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