Bir şirketin tüm borçları düşüldükten sonraki değerine, toplam özkaynakları denir. Bu basit rehberle toplam öz sermaye kavramını ve hesaplanmasında kullanılan yöntemleri öğrenelim. Bu kılavuz ayrıca, bir bilançodaki ortalama toplam öz sermaye formülünü, öz sermaye getirisi formülünü ve toplam öz sermaye formülünü değerlendirecektir.
Toplam Sermaye Nedir?
Her şeyden önce, öz sermaye, şirketin tüm borçlarını ödedikten sonra hala mevcut olan veya hissedarlarına veya sahiplerine (özel bir işletme ise) kalan değeridir. Aynı zamanda “özsermaye” (özel şirketler için) veya “hissedarların öz sermayesi” (çok sahibi şirketler) olarak da bilinir. Kurumsal bir ortamda, adi hisse senedi ve imtiyazlı hisse senedi gibi iki temel hisse senedi türü vardır.
Bir işletmenin finansal bir çöküş yaşadığını ve kapanmaya zorlandığını ve tasfiye sürecinden (borçlarını ödemek için tüm varlıklarını nakde çevirerek) geçirmesi gerektiğini varsayalım, toplam öz sermaye, işletmeye geri verilen para miktarıdır. sürecin sonunda şirketin hissedarları. Belki de bunu bir şirketin defter değeriyle aynı düşünebilirsiniz.
Ayrıca, bilançoların çoğunun sağ alt tarafında toplam öz sermayeyi bulabilirsiniz. Bir şirketin bilançosu bir tür mali Çizelge İşletmenin toplam varlıklarını, toplam borçlarını ve toplam özkaynaklarını raporlayan.
İmtiyazlı hissedarlara ve alacaklılara olan tüm borçlar ve temettüler ödendikten sonra, kalan öz sermaye daha sonra adi hisse senedi sahiplerine dağıtılacaktır. Bu nedenle, imtiyazlı hisse senetlerinin Hissedarları, adi hisse senetlerinin hissedarlarından önce, kalan herhangi bir öz sermaye için ödeme alırlar.
Toplam Özkaynak Türleri
Daha önce de belirtildiği gibi, iki farklı eşitlik kategorisi vardır. Onlar hakkında daha derine inelim, olur mu?
#1. Tercih edilen stok
İşletme sahipliği birimlerinden biridir. Tercih edilen hisse senedine sahipseniz, adi hissedarların sahip olmadığı belirli haklara sahipsiniz. Şirket iflas ederse, imtiyazlı hissedarlara normal olarak adi hisse senedi hissedarlarından önce tazminat ödenir. İmtiyazlı hissedarlar, diğer bir deyişle, ortak hissedarlardan önce bir şirketten hisse senedi alırlar.
#2. Hisse senedi
Aynı zamanda bir işletme mülkiyeti birimidir. Adi hisse senedine sahipseniz, sonuçta şirkette yalnızca kalan hisseye hakkınız vardır. alacaklılar ve imtiyazlı hissedarlara ödeme yapılmıştır. Bu nedenle, hissedarların çoğunluğu adi hisse senedine sahiptir.
Toplam Özkaynak Formülü
Toplam özkaynak formülü, genel muhasebe denkleminden türetilmiştir. Yani Varlıklar = Yükümlülükler + Özkaynak. Diğer bir deyişle, aritmetik işlemlerden sonra toplam özkaynak formülü aşağıdaki gibi olacaktır.
Toplam Özkaynak = Toplam Varlıklar - Toplam Yükümlülükler
Nerede
- Toplam varlıklar: Bir şirketin toplam varlıkları, sahip olduğu her şeydir. Nakit, yatırım ve ekipmandan oluşur.
- Toplam yükümlülükler: Bir şirketin borçları. Kısa vadeli ve uzun vadeli krediler ve alacaklı borçları.
Not: Sonuç olumsuzsa, borçların varlıkları aştığını ve işletme sahiplerinin kalan öz sermayesi olmadığını unutmayın.
Toplam Öz Sermayenin Nasıl Hesaplanacağına İlişkin Örnekler
Aşağıda, toplam öz sermayenin nasıl hesaplanacağına ilişkin bazı örnekler verilmiştir.
Örnek 1:
Quickspace Inc.'in toplam aktifleri 48,000 $ ve toplam borçları 36,000 $'dır. Toplam öz sermayesi nedir?
Yukarıdaki formülü kullanarak,
Toplam Özkaynak = Toplam Varlıklar - Toplam Yükümlülükler
$ 48,000 - $ 36,000
Toplam öz sermaye = 12,000 $
Örnek 2
X Şirketi'nin 50,000'de 25,000 dolarlık mülkü, 20,000 dolarlık binası, 11,000 dolarlık ekipmanı, 6,000 dolarlık envanteri, 15,000 dolarlık alacak hesabı ve 2020 dolarlık nakit parası vardı. Şirketin bankaya 30,000 dolar ve alacaklılara 10,000 dolar borcu var. X Şirketi'nin 2020 öz sermayesi yıl sonunda ne kadardı?
Çözüm:
İlk olarak, toplam varlık ve yükümlülükleri toplayın
Toplam Varlıklar = 50,000 ABD Doları + 25,000 ABD Doları + 20,000 ABD Doları + 11,000 ABD Doları + 6,000 ABD Doları + 15,000 ABD Doları = 127,000 ABD Doları
Toplam Borçlar = 30,000 ABD Doları + 10,000 ABD Doları = 40,000 ABD Doları
Daha sonra formülü uygulayın
Toplam Özkaynak = Toplam Varlıklar - Toplam Yükümlülükler
$ 127,000 - $ 40,000
Toplam Öz Sermaye = 87,000 ABD Doları
Örnek 3:
Eddy and Sons Ltd'nin 450,000$ borcu var ve 300,000$ varlığı var. Şirketin tedavüldeki hisseleri olarak elinde tuttuğu 5,000 adet adi hisse senedi ve 2,000 adet imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır. Toplam öz sermaye miktarını belirleyin.
Çözüm:
Formül, ödenmemiş hisse senetlerinden bağımsız olarak hala aynı kalır.
Toplam Özkaynak = Toplam Varlıklar - Toplam Yükümlülükler
300,000 – 450,000 $
Toplam Öz Sermaye = -$150,000
Açıkça, burada olumsuz bir cevap alıyoruz, bu da mal sahibi ve hissedarların şirketin kalan değerinden payları olarak paylaşacak hiçbir şeyleri olmadığını gösteriyor.
Bilançoda Toplam Öz Sermaye Formülü
A mali Çizelge Bilanço olarak bilinen, şirketin genel varlıklarının, borçlarının ve özkaynaklarının tablo biçiminde kapsamlı bir özetini sunar. Toplam öz sermayeyi hesaplamak için bilanço kullanılarak aşağıdaki prosedürler uygulanmalıdır:
- Bilançodaki toplam varlıkların değerini ve toplam yükümlülüklerin değerini bulun.
- Toplam öz sermayeyi belirlemek için, toplam yükümlülükleri hesaplayarak başlayın, ardından bunları toplam varlıklardan çıkarın.
Bilançoyu kullanarak toplam öz sermayeyi hesaplamak için ikinci bir yöntem veya formül vardır, bu aşağıdaki gibidir:
- İlk olarak, bilançoda özkaynak olarak işaretlenmiş kısmı arayın.
- İkinci olarak, adi hisse senedi, ek ödenmiş sermaye ve dağıtılmamış karlar dahil tüm kalemleri bir araya getirirsiniz.
- Son olarak, 2. Adımdaki toplamdan hazine stoğu değerini çıkarın.
Bir bilançodaki toplam öz sermayeyi hesaplamak için kullanılan bu alternatif denklem aşağıdaki formüle sahiptir:
Toplam Öz Sermaye = Adi Hisse Senedi + İmtiyazlı Hisse Senedi + Ek Ödenmiş Sermaye + Birikmiş Karlar – Hazine Hissesi.
Toplam Özkaynak Getirisi Formülü
The özkaynak kârlılığı (ROE) bir finansal performans bölünerek belirlenen metrik net gelir öz sermaye ile. Çünkü hissedar eşitliği bir şirketin varlıkları eksi borcuna eşittir, ROE ayrıca net varlıkların getirisi olarak da bilinir. Toplam öz sermaye getirisi, bir şirket yönetiminin varlıklarını kara dönüştürme verimliliğini değerlendirmek için kullanılan bir formüldür.
Bir firmayı rakipleriyle ve tüm pazarla karşılaştırmak, ROE'nin yaygın bir kullanımıdır. Aynı sektördeki şirketleri karşılaştırıyorsanız, yöntem özellikle hangi şirketlerin daha verimli çalıştığını belirlemede kullanışlıdır ve çoğu şirketle neredeyse her şirketi değerlendirmek için kullanılabilir. somut ziyade maddi olmayan duran varlıklar.
Bu nedenle, toplam özkaynak kârlılığı formülü şu şekildedir:
Toplam özkaynak kârlılığı = Net Gelir/ Özkaynak
Nerede
- Net Gelir = Bir şirketin bilançosunda açıklanan net gelir gelir tablosu adi hisse senedi temettüleri ödenmeden önceki kârdır. Serbest nakit akışı (FCF), net gelir yerine kullanılabilecek bir kârlılık türüdür.
- Öz sermaye = Bir şirketin bilançosundaki varlıklar eksi borçlar, bir şirket varlıklarıyla borçlarını ödediğinde hissedarlar için kalan finansal değer olan öz sermayeye eşittir.
Zaman içinde nasıl değiştiğini görmek için farklı dönemlerde özkaynak karlılığını hesaplamak da mümkündür. Yatırımcılar, örneğin yıldan yıla veya çeyrekten çeyreğe öz sermaye getirisinin büyüme oranını karşılaştırarak yönetim performansındaki değişiklikleri izleyebilir.
Ortalama Toplam Öz Sermaye Formülü
Ortalama toplam özkaynak, borsada kaydedilen özsermaye değerlerinin ortalamasıdır. bilanço birkaç raporlama döneminde. Genel olarak, ortalama toplam öz sermayeyi, önceki yılın sonuçlarının ve cari yılın sonuçlarının sonundaki özkaynak defter değerlerinin ortalamasını alarak hesaplayabilirsiniz.
ROE hesaplamasını elde etmek için, bir kuruluşun kaynaklarını veya öz sermayesini kârlı bir şekilde kullanma kapasitesini analiz etmek için kullanılan başlıca finansal oranlardan biri olarak genellikle ortalama toplam öz sermayeyi kullanırız.
Ortalama toplam öz sermayeyi, cari yılın toplam özkaynak değerini önceki yılın toplam özkaynak değeriyle çarparak ve ardından sonucu ikiye bölerek hesaplayabiliriz.
Aşağıdaki formüldür:
Ortalama Toplam Özkaynak = Toplam Özsermaye (cari yıl) + Toplam Özsermaye (önceki yıl)/2
Ortalama Toplam Öz Sermaye Örneği
| Çıkarılmış Bilanço | 31st Aralık 2020 | 31st Aralık 2021 |
| Cari borçlar | $ | $ |
| Faiz Borçları | 800 | 950 |
| hesap borçları | 3,600 | 4,100 |
| Tahakkuklar | 2,000 | 3,300 |
| Diğer mevcut yükümlülükler | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | ||
| Senet borçları | 20,000 | 38,000 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Toplam yükümlülükler | 31,700 | 51,250 |
| Öz kaynak | ||
| Sermaye | 70,000 | 70,000 |
| Dağıtılmamış karlar | 25,650 | 16,500 |
| Kar/(Zarar) cari yıl | 16,470 | 10,000 |
| Toplam özsermaye | 112,120 | 96,500 |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 143,820 | 147,750 |
Yukarıdaki çıkarılan bilançoya göre 2021'deki ortalama toplam öz sermayeyi hesaplayın.
Çözüm
31 Aralık 2020'deki toplam özsermaye değeri = 112,120$
31 Aralık 2021'deki toplam özsermaye değeri = 96,500$
Bu nedenle,
Ortalama Toplam Özkaynak = Toplam Özsermaye (cari yıl) + Toplam Özsermaye (önceki yıl)/2
Ortalama Toplam Özkaynak = (112,120 + 96,500) / 2
= $ 104310
Bottom Line
Sonuç olarak, toplam öz sermaye, bir şirketin tüm varlıklarını satması ve gelirleri tüm borçlarını kapatmak için kullanması durumunda sahip olacağı şeyle ilgilidir. Burada, toplam öz sermayenizi belirleme formülünü açıklayarak iyi bir iş çıkardık. Bir işletme sahibiyseniz, şirketinizin karlılığını izlemek için bu stratejiyi kullanabileceğinizi unutmayın.
FAQs
Toplam öz sermaye ile toplam varlıklar aynı mıdır?
Toplam öz sermaye veya öz sermaye, bir şirketin bilançosundaki toplam varlıklar eksi toplam borçlardır. Toplam varlıklar, dönen + duran varlıklara eşit iken.
Toplam özsermaye dağıtılmamış kârları içeriyor mu?
Bir şirketin bilançosunda, toplam özsermaye, dağıtılmamış kârlar, bir şirketin bilançosundaki özkaynaklarının bir parçasıdır.
Mali tablolarda toplam özkaynak nerede?
Bir şirketin öz sermaye pozisyonu, bilançosunda sağdaki sütundadır.
Toplam öz sermayenin diğer adı nedir?
Öz sermaye, öz sermaye, öz sermaye veya öz sermaye olarak da bilinir.
İlgili Makaleler
