Исторически сложилось так, что значительная часть национального богатства находилась в руках немногих. В результате миллионы американских семей имеют меньше богатства и, как следствие, меньше шансов, чем в противном случае. Кроме того, поскольку самые богатые в основном белые, эта большая концентрация богатства усиливает препятствия, которые затрудняют продвижение цветных людей. Государственные налоги на унаследованное имущество, такие как налог на имущество и наследство, могут быть эффективным инструментом содействия более широкому общему процветанию. Итак, в этой статье мы узнаем больше о налоге на наследство, штатах, в которых он есть, расчетах, а также узнаем, как избежать чрезмерных налогов на наследство.
Что такое налог на наследство?
Налог на наследство — это налог, взимаемый некоторыми штатами с лиц, унаследованных или получивших активы из имущества умершего человека. Ставка налога на наследство зависит от штата проживания бенефициара, стоимости наследства и отношения бенефициара к умершему.
Некоторые страны называют это «долгом смерти», а иногда и «последним взмахом ножа налогового инспектора».
Налоги на наследство: что нужно знать
Налог на наследство отличается от налога на недвижимость. Налог на наследство взимается с имущества до распределения его активов, тогда как налог на наследство взимается с получателя при получении активов.
В США нет федерального налога на наследство. В то время как правительство Соединенных Штатов напрямую облагает налогом крупные поместья, взимая налоги на наследство и, если применимо, подоходный налог с любых доходов от умершего имущества, оно не взимает налоги с тех, кто приобретает активы из поместья.
В Соединенных Штатах налоги на наследство являются строго государственным налогом. Налоги на наследство взимаются в шести штатах: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Ваше наследство будет облагаться налогом, и по какой ставке, в зависимости от его стоимости, вашего отношения к покойному и правил, действующих там, где вы живете.
Штат, в котором проживает наследник или бенефициар, устанавливает налог на наследство.
Читайте также: Бенефициар траста: определение, права и лучшие практики США.
Расчет налога на наследство
Если налог на наследство причитается, он взимается только с суммы, превышающей сумму освобождения. Обычно они оценивают налоги на наследство по скользящей шкале выше таких пределов. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и достигают от 15% до 18%. Освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы платите, могут различаться в зависимости от ваших отношений с умершим, в большей степени, чем стоимость активов, которые вы наследуете.
Как правило, чем больше вы связаны с умершим, тем больше освобождение и тем меньше ставка, которую вы будете платить. Во всех шести штатах оставшиеся в живых супруги не облагаются налогом на наследство. Внутренние партнеры также освобождаются от налога в Нью-Джерси. За исключением штатов Небраска и Пенсильвания, потомки не платят налог на наследство.
В большинстве случаев страхование жизни, подлежащее выплате на имя бенефициар не облагается налогом на наследство. Если полис был бенефициаром имущества или отзывной траст, он может облагаться налогом на наследство.
Пороги для налога на наследство в разных государствах
Большинство штатов взимают налог на наследство с завещаний, превышающих определенную сумму. В некоторых случаях размер поместья значителен. Например:
Когда имущество переходит к получателям в Айове, они не должны платить налог, если имущество стоит менее 25,000 XNUMX долларов.
В Мэриленде наследство от поместья стоимостью менее 50,000 XNUMX долларов также не облагается налогом.
Есть и другие исключения для наследников, в зависимости от их отношения к умершему. Вот минимальные пороги и получатели, с которых может взиматься налог на наследство.
Айова
Ближайшие родственники (супруги, родители и дети) и благотворительные организации освобождены от уплаты до 500 долларов в Айове. Ставка налога на других составляет от 5% до 15% от наследства.
Кентукки
Ближайшие члены семьи (супруги, родители, дети, братья и сестры) освобождаются; другие получатели освобождаются от уплаты до 1,000 долларов. Налог взимается по скользящей шкале в зависимости от количества наследства и включает минимальную сумму, а также процентную ставку от 4% до 16%.
Мэриленд
Ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, супруги, дети, внуки, братья и сестры) и благотворительные организации освобождены в Мэриленде; другие бенефициары освобождаются от уплаты налога на сумму до 1,000 долларов США. Налог взимается по ставке 10%.
Небраска
Супруги и благотворительные организации полностью освобождены в Небраске; ближайшие родственники (родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, дети, внуки) освобождаются от налога на сумму до 40,000 15,000 долларов США. Все остальные исключаются на общую сумму до XNUMX XNUMX долларов. Ставка налога составляет один процент, тринадцать процентов или восемнадцать процентов.
Нью-Джерси
Ближайшие родственники (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки) и благотворительные организации освобождены в Нью-Джерси. Братья и сестры, а также зятья/невестки исключаются на сумму до 25,000 11 долларов США. Ставка налога колеблется от 16% до XNUMX%, в зависимости от количества наследства и родства.
Пенсильвания
Супруги и маленькие дети освобождаются от налога в Пенсильвании. Взрослые дети, бабушки, дедушки и родители освобождаются от уплаты налогов в размере до 3,500 долларов. В зависимости от отношений ставка налога составляет 4.5 процента, 12 процентов или 15 процентов.
Налог на наследство против налога на наследство
Налоги на наследство и налоги на недвижимость часто называют «налогами на смерть». Однако это два разных вида налогообложения.
Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего лица на дату смерти, которая обычно является днем смерти. Однако налог на наследство взимается со стоимости имущества умершего и вычитается из него. Налог на наследство, с другой стороны, взимается со стоимости наследства, полученного бенефициаром, и уплачивается бенефициаром.
Однако, если вы являетесь единственным бенефициаром имущества, стоимость имущества и сумма, которую вы наследуете, могут показаться одинаковыми. Однако технически они облагаются различными налогами. Кроме того, в некоторых случаях наследство может облагаться как налогом на имущество, так и налогом на наследство.
Федеральный налог на наследство, по данным Налоговой службы (IRS), взимается только с имущества стоимостью более 11.4 млн долларов в 2019 году и 11.58 млн долларов в 2020 году. Налог на наследство не взимается, если имущество умершего переходит к его или ее супругу.
Если человек наследует достаточно большое имущество, чтобы облагаться федеральным налогом на наследство, и живет в штате с налогом на наследство, он должен платить оба налога. Перед распределением имущество облагается налогом, а затем наследство облагается налогом на уровне штата.
Они также могут облагаться налогом на имущество штата. Коннектикут, округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон все еще имеют эти сборы по состоянию на 2021 год.
Мэриленд — единственный штат, в котором взимаются как налог на наследство, так и налог на наследство. Давайте посмотрим, как можно избежать или ограничить налог на наследство в следующем разделе.
Как избежать налога на наследство
Несмотря на то, что существует множество исключений и освобождений от налога на наследство, особенно для супругов и детей, все же может возникнуть желание избежать или ограничить их, особенно если у вас есть значительные активы, которые нужно оставить. По сути, способы избежать налога на наследство включают удаление активов из вашего имущества и/или отсрочку их распределения. Среди наиболее распространенных:
- Купите полис страхования жизни на сумму, которую вы хотите завещать, и назовите человека, которому вы хотите оставить полис, в качестве бенефициара. Налоги на наследство не распространяются на пособие в случае смерти по страховому полису.
- Поместите активы в траст, желательно безотзывный. Это в основном исключает их из вашего имущества и их статуса наследования после вашей смерти. Когда вы создаете траст, вы можете указать график распределения средств.
- Трасты — это сложные звери, которые должны быть правильно и тщательно настроены и сформулированы, чтобы соответствовать налоговым правилам штата. Так что не пытайтесь сделать это без помощи адвоката по трастам и недвижимости.
- Вместо единовременного завещания после смерти рассмотрите возможность постепенного пожертвования денег получателям, пока вы еще живы. Подарки не часто облагаются налогом в штатах.
Сколько денег вы можете унаследовать, не платя налоги?
Сумма, которую вы можете унаследовать без необходимости платить подоходный налог, неограничена. Бенефициары не должны платить подоходный налог с сумм, которые они унаследовали.
Что касается налогов на наследство, сумма причитающегося налога варьируется в зависимости от штата, количества наследства и отношения наследника к умершему. В шести штатах, где есть налог на наследство, ставки варьируются от 1% до 18% от наследства.
Какова ставка налога на наследство в США?
Строго говоря, 0%. Отсутствует федеральный налог на наследство, который является налогом на общую сумму активов, полученных от умершего человека.
Служба внутренних доходов (IRS) однако может облагать налогом все имущество, оставленное умершим человеком, известное как его имущество. Этот налог на наследство применяется к поместьям стоимостью более 11.7 млн долларов в 2021 году. Налогом облагается только та часть имущества, которая превышает эту сумму. Ставка устанавливается по скользящей шкале от 18% до 40% плюс фиксированная оплата.
Должны ли бенефициары платить налоги на наследство?
Это определяется тем, кто они и где живут. Налогом облагаются только бенефициары, проживающие в одном из шести штатов, взимающих налоги на наследство.
Оставшиеся в живых супруги никогда не облагаются налогом на наследство. Другие прямые члены семьи, такие как родители, дети, братья и сестры умершего, исключаются в той или иной степени в зависимости от штата. Им может быть разрешено наследовать определенную сумму без уплаты налогов, или они могут быть обязаны платить по разным ставкам.
Налоги на наследство в первую очередь затрагивают дальних родственников или неродственных наследников.
В заключение
Только жители шести штатов облагаются налогом на наследство. И в основном они касаются дальних родственников или других лиц, не имеющих никакого отношения к умершему. Супруги всегда исключаются, а ближайшие члены семьи (дети, родители) также часто освобождаются. Братья и сестры, внуки, бабушки и дедушки получают более мягкие условия налогообложения, если они вообще облагаются налогом (большие льготы, более низкие ставки).
Тем не менее, налоги на наследство могут взиматься с относительно небольших сумм — в редких случаях всего 500 долларов. Тем, кто хочет оставить наследство лицам, уязвимым для наследования, следует рассмотреть некоторые меры по планированию имущества, чтобы избежать уплаты налога на наследство как «последнего поворота ножа налогового инспектора».
Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство
Сколько можно получить в наследство без уплаты налогов в Великобритании?
Если имущество умершего стоит менее 325,000 650,000 фунтов стерлингов (или XNUMX XNUMX фунтов стерлингов для супружеской пары), вы не обязаны платить налог на наследство. Вы являетесь оставшимся в живых супругом или гражданским партнером покойного, и они оставили вам все.
В каких штатах есть налог на наследство?
Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — штаты, в которых будет взиматься налог на наследство. У каждого свои законы, определяющие, кто освобождается от налога, кто должен его платить и сколько он должен платить.
В чем разница между налогом на недвижимость и налогом на наследство?
Налог на наследство — это сумма, вычитаемая из чьего-либо имущества после его смерти, тогда как налог на наследство — это сумма, вычитаемая из бенефициара — лица, унаследовавшего деньги, — когда они их получают. Когда кто-то умирает, один, оба или ни один из этих факторов могут играть роль.
Статьи по теме
- НАЛОГОВЫЙ КОНСУЛЬТАНТ: Лучшие варианты налоговых решений в 2021 году (+ Подробное руководство)
- QPRT: Полное руководство по квалифицированному личному доверительному управлению (+ Quick Tools)
- Финансовые компании: лучший выбор для любого бизнеса
- Инвестиции в HSA: лучшие варианты и налоговые льготы
- ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (EBT): обзор, формула, важность
