O rendimento imputado é o benefício que os trabalhadores recebem do seu empregador, mas não faz parte dos seus salários. Você certamente já está familiarizado com o relatório de salários regulares no formulário W-2 se for proprietário de uma empresa com funcionários. No entanto, você pode não estar ciente ou familiarizado com outras quantidades ou formas de pagamento que precisa divulgar. Os funcionários também podem perguntar-se quanto pagam como rendimento imputado em impostos. Muitos podem fazer perguntas como “o que é o rendimento imputado na realidade?” Ou “quanto é que o meu cônjuge paga em impostos como rendimento imputado para seguro de grupo como parceiro doméstico?” Neste artigo explicaremos o que é “rendimento imputado” ao companheiro doméstico e suas condições em relação ao seguro de vida e ao companheiro doméstico, juntamente com algumas definições e ilustrações.
O que é Renda Imputada
Esses são benefícios que os funcionários recebem, mas não fazem parte de seu salário ou remuneração. No entanto, esses benefícios ainda estão sujeitos a tributação como parte da renda do empregado. Alguns dos benefícios que os empregados recebem, como planos de alimentação e saúde, e vários benefícios de baixo valor, são excluídos da renda imputada. Isso significa que eles estão isentos de impostos.
Para permitir a retenção de impostos sobre o trabalho, o empregador deve adicionar essa renda ao salário bruto do empregado. A renda imputada é excluída do salário líquido de um funcionário, no entanto. Isso se deve ao fato de o benefício já ter sido concedido sem pagamento.
A renda imputada pode ser um benefício adicional, que é uma maneira de um empregador compensar ou recompensar seus funcionários além do salário mensal.
#1. Benefícios adicionais
Estes são produtos, experiências ou serviços tributáveis que um empregador dá aos trabalhadores além de seus salários regulares. Por exemplo, os funcionários devem relatar o prêmio como renda, se ganharem um vale-presente de $ 300 por vencer em um desafio de condicionamento físico no trabalho.
Assim, mesmo que o empregado não tenha que pagar por esses benefícios específicos, ele ainda é responsável pelo imposto que a empresa deve sobre seu valor.
Exemplos de benefícios tributáveis ou rendimentos imputados
- Uso pessoal de um veículo da empresa ou empregador
- Prêmios e prêmios
- Incentivos do programa de bem-estar, como taxas de associação a um clube de campo ou academia.
- Cartões-presente em qualquer denominação fornecidos pela empresa
- seguro de vida acima de $ 50,000
- Descontos para funcionários da empresa
- Redução de mensalidades e assistência educacional
- Assistência a dependentes acima do limite de isenção de impostos
- Auxílio à adoção que exceda o valor isento de impostos
- Assistência a dependentes acima do valor isento de impostos
- Seguro de saúde e odontológico para parceiros domésticos ou cônjuges não dependentes
- Seguro de vida básico ou em grupo superior a $ 50,000
- Despesa de mudança não dedutível ou reembolso para qualquer classe
- Auxílio educacional superior ao valor excluído
#2. O que são benefícios adicionais não tributáveis?
Os empregadores podem desfrutar de alguns benefícios adicionais sem levantar quaisquer preocupações com o IRS. Esses benefícios, conhecidos como “de minimis” (benefícios mínimos), são itens cujo valor é tão pequeno que o IRS considera administrativamente impraticável registrar ou manter uma conta.
Embora não haja um limite monetário definido para o que se qualifica como benefício de minimis, é melhor mantê-lo abaixo de US$ 75 porque, de acordo com o IRS, qualquer coisa que valha mais de US$ 100 não é um benefício de minimis.
Alguns benefícios não tributáveis incluem:
- Piqueniques da empresa
- Flores ou frutas para uma ocasião especial
- Ingressos ocasionais para teatro ou eventos esportivos
- Uso pessoal ocasional de uma copiadora da empresa
- Benefícios de acidentes e saúde
- Contas de poupança de saúde
- Refeições
- Seguro de vida em grupo com valor de até $ 50,000
- Descontos para funcionários até o valor isento de impostos
- Auxílio à adoção até o valor isento de impostos
- Assistência a dependentes que não ultrapasse o limite de isenção de impostos
- Telefones celulares fornecidos pelo empregador usados principalmente para o trabalho
Como empregador, é essencial saber como a renda imputada afeta os impostos dos funcionários. O funcionário deve incluir esta soma no formulário W-2. Sem esses dados, o funcionário pode acabar pagando menos impostos do que o necessário se a renda imputada for deixada de fora.
Portanto, os funcionários precisam relatar a renda imputada juntamente com seus salários brutos no Formulário W-2. Fatores de renda imputados nos salários que você informará nas caixas 1, 3 e 5. Como está sujeito aos impostos da Previdência Social e do Medicare, você deve adicioná-los aos salários brutos dos funcionários.
Como empregador, você pode escolher uma frequência diferente para relatar o valor do benefício adicional. As opções de relatório do período incluem
- Trimestral
- Por período de pagamento
- Semi anualmente
- Anualmente.
Renda Imputada no Seguro de Vida
Uma apólice de seguro de vida visa transferir o risco das consequências financeiras de um segurado morrer e deixar o beneficiário da apólice sem apoio financeiro. Um segurado (tomador de apólice) compra uma apólice de seguro de vida para atribuir esse risco a uma seguradora em troca de um fluxo de pagamentos. Quando o segurado falece, o seguro pode pagar um benefício por morte na forma de uma quantia fixa ou um fluxo regular de pagamentos (anuidade).
Além disso, os empregadores oferecem benefícios de seguro de vida aos seus funcionários. Portanto, desde que o benefício por morte seja de $ 50,000 ou menos, o seguro de vida em grupo fornecido pelo seu empregador é considerado um benefício isento de impostos. O IRS, no entanto, exige que o funcionário declare quaisquer pagamentos de seguro de vida em grupo que excedam US $ 50,000 como renda imputada. Uma vez que o pagamento é considerado como renda, o empregado deve pagar impostos sobre ele. Embora os benefícios que não fazem parte da compensação financeira direta de um funcionário estejam incluídos na renda imputada, você pode determinar o valor por conta própria de algumas maneiras diferentes.
Cálculo da Renda Imputada do Seguro de Vida
Você pode calcular pessoalmente seu valor de renda imputado do seguro de vida de mais de US$ 50,000. E você pode determinar a responsabilidade fiscal que seu empregador adicionará ao formulário fiscal W-2 no final do ano. A sua idade e a tabela de IRS abaixo determinam o valor do rendimento imputado.
Idade | Custo mensal por US$ 1,000 de cobertura excedente |
sob 25 | $0.05 |
25-29 | $0.06 |
30-34 | $0.08 |
35-39 | $0.09 |
40-44 | $0.10 |
45-49 | $0.15 |
50-54 | $0.23 |
55-59 | $0.43 |
60-64 | $0.66 |
65-69 | $1.27 |
70 e mais | $2.06 |
Ao descobrir a renda imputada para o seguro de vida, há duas coisas a se pensar. Uma dessas coisas é se o seu empregador oferece ou não seguro de vida básico ou opcional. A principal diferença é que com o seguro de vida voluntário, o funcionário paga parte do custo, mas com o seguro de vida em grupo básico, a empresa paga tudo. Portanto, cada um dos exemplos abaixo é um pouco diferente, dependendo do tipo de plano que você possui.
Por exemplo, nos
#1. Seguro de Vida Básico
Se um trabalhador tiver 50 anos na época e tiver um plano básico de seguro de vida de $ 100,000. De acordo com a tabela do IRS, você receberá US$ 0.23 para cada US$ 1,000 acima de US$ 50,000. O benefício por morte nesta ilustração é de $ 100,000.
Cálculo
Seguro extra: $ 50,000 em cobertura menos um benefício de morte de $ 100,000 em excesso equivale a $ 50,000.
Renda imputada a cada mês: (US$ 50,000/US$ 1,000) x 0.23 = US$ 11.5
Renda anual imputada: $ 11.5 x 12 meses = $ 138
O formulário W-2 do funcionário, então, no final do ano, incluirá $ 138 da empresa.
#2. Seguro de Vida Voluntário
Se um trabalhador paga $ 200 por ano por uma apólice de seguro de vida voluntária com uma empresa que oferece um benefício por morte de $ 300,000. O trabalhador tem atualmente 57 anos de idade. De acordo com a tabela do IRS, esse funcionário estará na faixa etária de 50 a 59 anos e pagará US$ 0.43 para cada US$ 1,000 de cobertura.
Cálculo
Cobertura em excesso = $ 300,000 – $ 50,000 = $ 150,000
Renda mensal imputada = ($ 150,000 / $ 1,000) x 0.43 = $ 107.5
Renda anual imputada = $ 107.5 x 12 = $ 1290 - $ 200 (o que o funcionário paga em prêmios) = $ 1,090
O IRS estabelece o custo mensal da renda tributável por $ 1,000 de cobertura em excesso na tabela abaixo. Isso é para cobertura acima e além do benefício de morte do seguro de vida de US $ 50,000.
Sócio Doméstico de Renda Imputada
Se um de seus funcionários se casar, seu cônjuge será elegível para vários benefícios isentos de impostos de sua empresa. Esses benefícios podem ser odontológicos, de visão ou de seguro de saúde. No entanto, você não tem sorte se o mesmo funcionário estiver envolvido em um parceria. Se um parceiro doméstico puder ser declarado como um imposto dependente do imposto de renda do empregado, eles serão reconhecidos como cônjuges. O parceiro doméstico deve depender do funcionário por mais da metade de seu apoio financeiro total, residir com ele em tempo integral e ter uma renda bruta de $ 4,300 ou menos (para 2023).
Os benefícios do parceiro doméstico estão sujeitos a tributação para os funcionários, uma vez que os parceiros domésticos registrados não são considerados o cônjuge do funcionário para fins de imposto de renda federal.
Assim, as prestações a favor de companheiro(a) de trabalhador(a) podem ser consideradas como rendimento imputado, caso não sejam legalmente reconhecidos como cônjuges ou dependentes pela Receita Federal (IRS). Para evitar que seu parceiro doméstico seja tributado sobre a renda imputada, é aconselhável determinar o custo do prêmio que sua empresa pagaria pelo seguro de seu parceiro e determinar os impostos que você deverá pagar.
A maioria das empresas que oferecem benefícios a parceiros domésticos também possui uma política antidiscriminação que abrange a orientação sexual.
No entanto, há uma nova lei na Califórnia que permite que casais do mesmo sexo entrem em uma parceria doméstica registrada. onde os casais devem ser do mesmo sexo e ter pelo menos 18 anos de idade. A lei também afirma que os funcionários agora podem inscrever um parceiro doméstico em seus benefícios de saúde, odontológicos ou de visão. É crucial garantir que sua orientação sexual não seja o problema e verificar se sua empresa possui essa política antes de se inscrever nos benefícios.
Seguro de Prazo do Grupo de Renda Imputada
Um empregador normalmente fornece seguro de vida em grupo como benefício, mas você pode ter a opção de adquirir cobertura adicional.
Há coisas a considerar enquanto desfruta do seguro de duração em grupo do seu empregador.
Primeiro, é crucial ter em mente alguns fatos cruciais ao decidir se você deve ficar com o seguro de vida em grupo fornecido ou procurar uma opção em outro lugar.
Em segundo lugar, verifique o custo dos prêmios (se houver) e se a apólice é portátil no caso de você deixar o emprego.
Além disso, você deve confirmar o benefício por morte para ver se seria suficiente para atender às necessidades de sua família em caso de emergência.
No entanto, os rendimentos imputados do seguro de vida em grupo são tributáveis, a menos que sejam abrangidos por uma isenção. O IRS considera os benefícios adicionais, como uma apólice de seguro de vida em grupo no valor de mais de US $ 50,000, como renda imputada, por isso é tributável. Serão aplicados impostos para a Segurança Social e Medicare.
Renda imputada é renda real?
Uma vez que os rendimentos imputados são benefícios recebidos, devem ser tratados como parte de um rendimento real. é adicionado ao rendimento bruto que será tributado.
Para onde vai a renda imputada?
Embora o rendimento imputado não seja adicionado ao rendimento líquido (salário final), é adicionado ao rendimento bruto (tributável) do trabalhador. Neste caso, os empregados pagam imposto sobre o rendimento imputado.
Quais são os exemplos de renda imputada?
- Incentivos de condicionamento físico, como associação à academia
- Uso pessoal de um carro da empresa
- Reembolso de matrícula
- Acomodação fornecida pela empresa
- Assistência médica
O que é Imposto de Renda Imputada?
Desde que o rendimento imputado seja adicionado ao seu rendimento tributável bruto, irá sempre aumentar o rendimento tributável. Está sujeito a impostos de renda federais e estaduais, bem como impostos de seguridade social e Medicare.
O que é renda imputada?
A renda imputada são benefícios monetários e não monetários usufruídos pelos funcionários além de sua renda regular. Eles incluem inscrição em academia, uso pessoal do carro da empresa, etc.
Conclusão
É indiscutível que a renda imputada são produtos, experiências ou serviços prestados aos trabalhadores, mas não estão incluídos em seu salário. Um funcionário pode não ter que pagar por esses benefícios, mas é responsável pelo imposto que a empresa deve sobre seu valor. No entanto, um empregador deve garantir que os funcionários incluam sua renda imputada em seus salários brutos no formulário W-2. Como empregador, você pode escolher uma frequência diferente para relatar benefícios adicionais aos funcionários. Sem esses dados, um funcionário pode acabar pagando menos impostos do que o necessário se não informar.
Perguntas frequentes sobre renda imputada
Com que frequência é tributado o rendimento imputado?
A renda imputada está incluída no valor usado para determinar sua taxa de retenção de imposto de renda, mas é informada em seu Formulário W-2 anual.
O rendimento imputado ao parceiro doméstico é tributável?
Sim, para fins fiscais federais, os parceiros domésticos registrados não são considerados cônjuges. O funcionário que recebe benefícios de um parceiro pode ser obrigado a pagar imposto de renda federal sobre o valor do benefício, conhecido como “renda imputada”, e os Parceiros Domésticos Registrados (RDPs) não estão autorizados a apresentar declarações federais conjuntas.
O que é rendimento imputado e como é calculado?
A renda imputada permanece os benefícios que os trabalhadores recebem de seu empregador, mas não faz parte de seus salários. Por exemplo, se um trabalhador tiver 50 anos na época e tiver um plano básico de seguro de vida de $ 100,000. De acordo com a tabela do IRS, você receberá US$ 0.23 para cada US$ 1,000 acima de US$ 50,000. O benefício por morte nesta ilustração é de $ 100,000.
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