A comparação do Roth IRA com o IRA padrão revela vantagens significativas. Por exemplo, distribuições de IRAs regulares são frequentemente consideradas como renda ordinária e podem ser tributadas. Se as retiradas forem feitas de IRAs tradicionais enquanto o proprietário da conta tiver menos de 5912 anos, uma penalidade de distribuição antecipada também poderá ser aplicada. Ao contrário, as distribuições elegíveis de um Roth IRA estão isentas de impostos e multas. Este artigo explica o mínimo e as regras da distribuição herdada do IRA. Também explicamos como fazer o cálculo da distribuição mínima do IRA. Vamos mergulhar!
O que é distribuição de IRA?
O primeiro benefício é que as distribuições dos ativos do Roth IRA derivados das contribuições regulares dos participantes e das conversões não tributáveis podem ser feitas sempre que desejadas, isentas de impostos e multas. No entanto, a penalidade de distribuição antecipada de 10% pode ser aplicada a pagamentos em valores de conversão tributáveis. As distribuições de ganhos que são um componente de uma distribuição não qualificada são tributadas e também podem incorrer em uma multa adicional de 10% por distribuição antecipada.
Há uma diferença entre distribuições que se qualificam e, portanto, são isentas de impostos e multas. Uma distribuição deve satisfazer os dois conjuntos de critérios a seguir para ser qualificada. Ocorre pelo menos cinco anos depois que o proprietário do Roth IRA abriu e financiou seu Roth IRA inicial.
É dado em uma das seguintes situações:
- Quando o pagamento ocorre, o proprietário do Roth IRA deve ter pelo menos 5912 anos de idade.
- Quando a distribuição ocorre, o proprietário do Roth IRA fica desativado.
- Após o falecimento do proprietário do Roth IRA, o beneficiário recebe os fundos.
Os ativos alocados serão aplicados na compra, construção ou reconstrução da primeira casa do proprietário do Roth IRA ou de um membro da família qualificado. Há um limite vitalício de $ 10,000 para isso. O proprietário do Roth, seu cônjuge, seus filhos ou filhos de seu cônjuge, netos, pais ou outros antepassados são todos considerados membros da família.
Para calcular o prazo de cinco anos, todos os Roth IRAs de uma pessoa são levados em consideração. O prazo de cinco anos começa em 2019 se, por exemplo, uma pessoa abrir um Roth IRA na ABC Brokerage em 2019 e abrir um segundo Roth IRA na XYZ Brokerage em 2020. O primeiro dia do ano para o qual o pagamento inicial foi feito marca o início do período de cinco anos.
5 coisas a saber sobre a distribuição do IRA
Aqui estão 5 coisas que você precisa saber sobre a distribuição do IRA:
#1. Saiba quando você pode começar a fazer uma distribuição de IRA
Conta de aposentadoria individual é o termo dado a um IRA típico, que deve ser usado na aposentadoria. Depois de completar 59 anos e meio, você pode começar a fazer saques sem multa de um IRA, mas também pode esperar um pouco mais. O Internal Revenue Service (IRS) determinou que os indivíduos que completam 1 anos e meio em 2 ou mais tarde devem começar a receber distribuições até 70º de abril do ano civil seguinte ao seu 1º aniversário.
#2. Você pode sacar dinheiro a qualquer momento da distribuição do IRA, mas pode enfrentar penalidades
Esteja você empregado ou aposentado, ainda poderá sacar dinheiro de um IRA tradicional. Mas lembre-se de que, de acordo com o IRS, o dinheiro que você sacar será tributado como renda ordinária, independentemente do seu cargo ou idade. Além disso, uma penalidade adicional de retirada antecipada de 10% pode ser aplicada se você tiver menos de 5912 anos no momento em que acessar seu IRA.
#3. O IRS oferece algumas exceções à penalidade de retirada antecipada
Se você se qualificar como comprador de uma casa pela primeira vez (os saques não podem exceder $ 10,000) ou se precisar pagar prêmios de seguro médico enquanto estiver desempregado, o IRS pode estar disposto a renunciar à multa de 10% por saque antecipado. Pagar por ensino superior aprovado ou reservistas militares convocados para o serviço ativo são algumas exceções.
#4. Você deve sacar uma quantia mínima todos os anos
Depois de atingir a idade em que o IRS exige uma distribuição de IRA, você terá que retirar uma quantia definida de seu IRA a cada ano. O IRS oferece uma planilha para ajudá-lo a calcular a distribuição mínima exigida (RMD) em seu site. Claro, se você quiser, pode levar mais do que o RMD. Se você reduzir ou pular seu RMD, terá de pagar um imposto especial de consumo de 50% sobre o valor não sacado.
#5. As distribuições necessárias têm prazos definidos e possíveis implicações fiscais
Você deve começar a sacar dinheiro de sua conta todos os anos até 31 de dezembro, começando no ano seguinte ao seu 72º aniversário, de acordo com o IRS. Como resultado, se você completar 72 anos em 30 de junho de 2020, mas decidir adiar o primeiro pagamento até 1º de abril de 2021, terá que aceitar uma segunda distribuição ainda naquele ano. Lembre-se de que ambos os saques serão tributados em seus retornos de 2022, embora ter mais dinheiro no bolso possa ser ótimo. É preferível fazer o saque inicial no mesmo ano civil em que completar 72 anos para evitar o duplo golpe.
Regras de distribuição de IRA herdadas
Um IRA herdado é uma conta de aposentadoria que você abre após a morte do proprietário de um plano de aposentadoria com vantagens fiscais, como um IRA ou um plano patrocinado por aposentadoria como um 401 (k). Normalmente, um herdeiro deve transferir fundos da conta do proprietário original para um IRA aberto recentemente em seu próprio nome. Por causa disso, um beneficiário IRA também pode ser um IRA herdado. Um IRA pode ser herdado por qualquer pessoa, mas existem diretrizes diferentes sobre como lidar com isso, dependendo se você é o cônjuge do proprietário original ou outra pessoa. A seguir estão algumas regras de distribuição de IRA herdadas:
#1. Os cônjuges obtêm o máximo de liberdade
O cônjuge sobrevivente pode fazer uma das várias coisas com um IRA que herdou de seu falecido cônjuge:
- Identifique-se como proprietário do IRA e trate-o como se fosse seu.
- Transferir o IRA para uma conta diferente, como outro IRA, ou um plano de empregador qualificado, como planos 403(b), é uma boa maneira de tratar o IRA como se fosse seu.
- Aceite o fato de que você é o beneficiário do plano.
A distribuição herdada do IRA pode ser transferida para sua própria conta se você for o cônjuge sobrevivente, mas ninguém mais terá direito a esse benefício. Existem várias maneiras de conseguir o dinheiro, e cada uma delas pode levar a novas decisões que você precisa tomar. Suas possibilidades também dependem se o cônjuge falecido tinha menos de 72 anos ou pelo menos essa idade.
#2. Escolha quando pegar seu dinheiro
Você deve agir se tiver um IRA herdado para cumprir os regulamentos do IRS. Se você for um beneficiário designado elegível, você deve ser um filho menor, doente crônico ou deficiente, ou não mais de 10 anos mais novo que o proprietário original para ser elegível para herdar. Fora desses grupos, você é um beneficiário designado e sujeito a novos regulamentos.
#3. Esteja ciente das distribuições necessárias do ano da morte
Determinar se o beneficiário de um IRA tradicional tirou seu RMD no ano da morte é outro desafio para os beneficiários. O destinatário deve garantir que o mínimo foi atendido, caso o proprietário original da conta ainda não o tenha feito.
#4. Leve a isenção de impostos que vem até você
Dependendo do tipo, uma distribuição herdada do IRA pode ou não ser tributável. Você não está sujeito a impostos se herdar um Roth IRA. No entanto, qualquer retirada de um IRA tradicional está sujeita ao imposto de renda comum.
herdeiros de um IRA serão elegíveis para um crédito de imposto de renda para os impostos imobiliários pagos na conta nos casos em que o patrimônio está sujeito ao imposto imobiliário. “Rendimento relativo a um falecido” refere-se ao rendimento tributável que foi obtido (mas não recebido pelo falecido).
#5. Não ignore os formulários de beneficiários
Um documento de designação de beneficiário que não esteja claro, ausente ou com outros erros pode arruinar um plano imobiliário. Mesmo que muitas pessoas acreditassem que haviam preenchido o formulário com sucesso. O beneficiário será forçado a seguir a regra de cinco anos para desembolsos de conta se não houver um formulário de beneficiário designado e a conta passar para o espólio.
Além disso, a aparente simplicidade da forma pode enganar. Grandes somas de dinheiro podem ser direcionadas com apenas alguns bits de informação. É uma das regras herdadas de distribuição do IRA que você nunca deve ignorar.
#6. Fundos de confiança mal elaborados podem ser más notícias
Um IRA pode ter um fundo listado como o principal beneficiário. Também é possível que algo terrível aconteça. Uma relação de confiança pode restringir involuntariamente as opções dos beneficiários se for criada incorretamente.
#7. Um Roth IRA pode ajudá-lo a contornar algumas das questões fiscais
O Roth IRA evita algumas preocupações relacionadas a impostos no planejamento imobiliário, que é uma de suas vantagens menos óbvias. Dadas as complexidades dos IRAs herdados, tudo o que torna o procedimento mais simples é benéfico. Em teoria, o Roth IRA permite transmitir ativos isentos de impostos aos herdeiros, evitando os principais impostos futuros. O Roth IRA não resolve totalmente todos os problemas fiscais, no entanto.
Distribuição mínima de IRA
A fim de evitar que os indivíduos utilizem contas de aposentadoria para evadir o pagamento de impostos, há uma distribuição mínima exigida do IRA (RMD). Os RMDs são calculados dividindo o valor justo de mercado (FMV) do ano anterior da conta de aposentadoria pelo período de pagamento ou expectativa de vida correspondente. Os contribuintes podem usar uma planilha fornecida pelo Internal Revenue Service (IRS) para determinar quanto dinheiro eles precisam sacar. Essas somas normalmente serão calculadas e informadas ao IRS pelo custodiante da conta ou administrador do plano.
Mesmo se tiverem mais de 73 anos, certos planos qualificados permitem que certos membros adiem o início de seus RMDs até que eles realmente se aposentem. Os participantes de planos qualificados devem verificar com seus empregadores se eles se qualificam para esse adiamento. Isso se aplica apenas a IRAs e planos qualificados em seu empregador atual. Deve-se enfatizar que, embora o titular de uma conta deva receber a distribuição mínima exigida, ele também pode receber mais. O titular da conta pode sacar todo o seu dinheiro no primeiro ano, mas a conta do imposto pode chocá-lo.
Cálculo da Distribuição Mínima do IRA
Você deve ser capaz de descobrir o RMD da conta mantida lá com o custodiante da conta. Mas você também pode descobrir sua dívida por conta própria. É sempre aconselhável verificar o site do IRS para garantir que você esteja usando as planilhas de cálculo mais recentes antes de calcular sua distribuição mínima de IRA para qualquer ano. Essas tabelas foram atualizadas para levar em conta as variações na vida útil.
Diferentes tabelas de cálculo de distribuição mínima de IRA são necessárias para vários cenários. Por exemplo, os titulares de contas IRA cujo cônjuge é o único destinatário e é mais de 10 anos mais novo que eles usam uma tabela diferente dos outros titulares de contas. Basta dividir o valor da sua conta de aposentadoria ou IRA no final do ano pelo valor do período de distribuição correspondente à sua idade em 31 de dezembro de cada ano para determinar a distribuição mínima necessária. Você deve determinar seu RMD a cada ano porque há um período de distribuição para cada idade começando em 72.
Seus RMDs aumentarão de acordo com um declínio anual no período de distribuição (ou expectativa de vida), que também é um fator. A tabela de distribuição se esforça para equilibrar os ativos IRA restantes de uma pessoa com sua expectativa de vida. Portanto, quando a expectativa de vida diminui, uma proporção maior de seus ativos deve ser retirada. Os RMDs permitem que o governo tribute fundos de contas de aposentadoria, talvez por décadas. Depois de tanto capitalizar, o governo cobra sua parte em um determinado prazo.
A Lei SECURE e a distribuição herdada do IRA
A idade de início dos RMDs do IRA foi aumentada de 71/2 para 72 pela Lei de Configuração de Cada Comunidade para Melhorar a Aposentadoria de 2019 (Lei SECURE). Essa idade foi aumentada pelo SECURE Act 2.0 para 73. O SECURE Act também alterou materialmente vários regulamentos herdados do IRA para destinatários que não são cônjuges. A SECURE Act determina que todos os fundos em contas IRA herdadas devem ser dispersos ou removidos dentro de 10 anos após a morte do proprietário original da conta, começando com aqueles herdados após 1º de janeiro de 2020. Não importa quando o participante falecer - antes, em ou depois a data de início exigida (RBD) ou a idade em que foram obrigados a começar a fazer RMDs - a regra de 10 anos ainda se aplica.
Isso significa que você deve pagar imposto de renda sobre os ativos dispersos e sacar o dinheiro herdado em 10 anos. Se você tiver menos de 59 anos e meio e precisar desistir, a penalidade de 1% não será aplicada. No entanto, o imposto de renda deve ser pago sobre as distribuições e a conta deve ser finalmente esvaziada.
Como as distribuições não qualificadas são tributadas
A fonte dos ativos Roth IRA afeta as consequências fiscais de uma distribuição não qualificada. Quatro fontes diferentes podem ser usadas para financiar um Roth IRA:
- Contribuições de participantes em uma base regular e transferências de base de contas Roth especificadas.
- Converter para uma conta Roth ou transferir ativos tributáveis (ativos antes dos impostos de IRAs regulares, SEP IRAs, IRAs SIMPLES e planos de empregadores como planos qualificados, 403(b) e planos 457(b) governamentais) para uma conta que seja. Quando transferidos ou convertidos em um Roth IRA, esses ativos são tributados.
- Um rollover para uma conta Roth ou uma conversão Roth de ativos não tributáveis (como valores de base IRA convencionais e ativos após impostos de planos qualificados e plano 403(b) de empregadores). Quando esses ativos são convertidos em um Roth IRA, nenhum imposto de renda é devido.
- Os lucros dos ativos do Roth IRA e os pagamentos não qualificados de contas individuais do Roth são transferidos.
O IRS usa critérios de ordenação para identificar a origem dos ativos distribuídos de um Roth IRA.
Quais são as implicações fiscais de uma distribuição de IRA herdada?
Um IRA que você herda e um que você possui para si mesmo compartilham certas características. Por exemplo, juros e ganhos aumentam sem impostos. Os saques tradicionais e SEP IRA, sejam feitos antecipadamente ou no momento da distribuição, são tributados de acordo com sua taxa de renda regular. Desde que o Roth IRA tenha sido estabelecido dentro de cinco anos, as retiradas são isentas de impostos. As doações são isentas de impostos se a conta tiver menos de cinco anos, mas os ganhos são tributáveis.
Como posso evitar pagar impostos sobre um IRA herdado?
Você pode tomar algumas medidas para evitar que os impostos sejam devidos em uma distribuição herdada do IRA. A primeira coisa a evitar é receber uma distribuição de montante fixo. Aguarde até que as distribuições mínimas obrigatórias comecem antes de fazer qualquer alteração em um IRA que você herdou de seu cônjuge. Se você não é casado, pense em usar o dinheiro da conta por um período de dez anos. Você pode ajustar seu valor de saque dessa maneira para ajustar quaisquer ramificações fiscais adicionais com base em sua renda. As retiradas elegíveis do Roth IRA são isentas de impostos se você herdar uma. Como em tudo o mais, certifique-se de discutir suas alternativas com um consultor tributário ou de investimentos.
Quais são as regras para retirar dinheiro da distribuição do IRA?
As retiradas antecipadas de Contas de Aposentadoria Individual (IRAs) são frequentemente passíveis de serem incluídas na renda bruta e uma penalidade de imposto extra de 10% se feitas antes dos 59 anos e meio. Depois de deixar o emprego, você pode utilizar os ativos do IRA para pagar o seguro médico sem a penalidade de 1%.
Posso sacar dinheiro da distribuição do IRA a qualquer momento?
Você está sempre livre para sacar dinheiro do seu IRA, incluindo SEP-IRA e SIMPLE-IRA. Para receber um pagamento, nenhuma prova de dificuldades é necessária. Seu pagamento, no entanto, será renda tributável e pode estar sujeito a um imposto adicional de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio.
Quanto tempo leva para obter o dinheiro do IRA?
Descubra quanto tempo as distribuições levam antes de contribuir para o seu Roth IRA. Normalmente, você teria que esperar três dias úteis se o dinheiro fosse investido em ações, embora possa obtê-lo mais cedo se tiver uma conta corrente na mesma empresa que seu Roth IRA.
Como faço para transferir dinheiro do meu IRA para minha conta bancária?
Ligue ou visite a instituição financeira onde seu IRA é mantido para liquidá-lo. Hoje em dia, é concebível que você possa concluir o processo totalmente ou em parte online. Tenha os detalhes da sua conta disponíveis, pois você precisará preencher alguns papéis informando para onde deseja que o dinheiro seja encaminhado.
Considerações Finais
Se uma pessoa com uma distribuição IRA converte sua conta em um Roth mais de uma vez, a janela de cinco anos é calculada independentemente para cada conversão. Existe apenas um período de cinco anos que se aplica ao cálculo das distribuições qualificadas; ele nunca redefine. Um Roth IRA não pode ser usado para calcular a janela de cinco anos para distribuições elegíveis se uma contribuição em excesso foi feita e posteriormente retirada.
O proprietário dos ativos Roth IRA distribuídos deve decidir se a distribuição é tributável ou penalizada. Os proprietários de Roth IRA devem manter registros adequados e preencher os formulários de imposto do IRS a tempo. Mesmo que você possa desembolsar a poupança para a aposentadoria antes da idade de aposentadoria, não é necessário. Os contribuintes individuais que desejam ter certeza de que é uma boa ideia e que as transações do Roth IRA são conduzidas corretamente devem procurar o conselho de profissionais qualificados.
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Referências
