Contabilidade e contabilidade adequadas são cruciais para pequenas e médias empresas como a sua. Você precisa ser capaz de obter uma visão clara da situação financeira de sua empresa a qualquer momento e também precisa ter certeza de que seus assuntos fiscais estão em ordem.
No entanto, a situação torna-se mais complicada se você concordar com o pré-pagamento. A receita diferida é o resultado final desse cenário. Acho que esse termo soou um pouco estranho. Portanto, definiremos “receita diferida” e discutiremos como incluí-la em seus livros ao longo deste artigo.
O que é receita diferida?
A receita diferida também pode ser chamada de receita diferida ou receita não auferida. Como o nome indica, refere-se à renda que você recebeu ou ainda não ganhou. Normalmente, isso ocorre porque um cliente ou cliente faz um pagamento adiantado por serviços que ainda não foram prestados ou mercadorias que ainda não foram entregues.
A renda diferida pode ajudá-lo a manter uma lacuna saudável entre suas linhas superiores e inferiores. No entanto, é fundamental lembrar que é um passivo e deve ser contabilizado. Quando você começa a pensar na receita diferida como dinheiro líquido para gastar, você se abre para possíveis problemas de fluxo de caixa.
Como Funciona a Renda Diferida
A receita diferida é registrada como um passivo no balanço patrimonial de uma empresa quando ela recebe um pagamento antecipado. Isso ocorre porque deve algo ao cliente na forma de bens ou serviços. Como ainda existe a possibilidade de o bem ou serviço não ser entregue ou de o comprador cancelar o pedido, o pagamento é considerado um passivo para a empresa. A menos que especificado de outra forma em um contrato assinado, a empresa seria obrigada a reembolsar o cliente em ambos os casos.
Os contratos podem especificar termos diferentes, como nenhuma receita sendo registrada até que todos os serviços ou produtos tenham sido entregues. Em outras palavras, os pagamentos recebidos do cliente seriam receita diferida até que o cliente recebesse o valor total devido de acordo com o contrato.
Princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem certos métodos e convenções contábeis, que incentivam o conservadorismo contábil. O conservadorismo contábil garante que a empresa reporte o menor lucro possível. Uma empresa que relata receita de forma conservadora só reconhecerá a receita obtida após concluir tarefas específicas para reivindicar totalmente o dinheiro e quando a probabilidade de pagamento for certa.
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A receita diferida é normalmente reconhecida gradualmente na demonstração do resultado à medida que uma empresa entrega serviços ou produtos na medida em que a receita é “ganha”. Categorizar rapidamente a receita diferida como receita ganha ou simplesmente pular a conta de receita diferida e lançá-la diretamente na receita na demonstração de resultados é considerado contabilidade agressiva e efetivamente exagera a receita de vendas.
Como os prazos de pré-pagamento são normalmente de 12 meses ou menos, a receita diferida é comumente relatada como um passivo circulante no balanço patrimonial de uma empresa. No entanto, se um cliente fez um pré-pagamento antecipado de serviços que devem ser entregues ao longo de vários anos, a parcela do pagamento referente a serviços ou produtos a serem fornecidos após 12 meses a partir da data de pagamento deve ser classificada como receita diferida na seção de passivo de longo prazo do balanço.
Exemplo de Renda Diferida
A receita diferida é esperada com produtos ou serviços baseados em assinatura que exigem pré-pagamentos. Pagamentos de aluguel recebidos antecipadamente, pré-pagamento de assinaturas de jornais, pré-pagamento anual para uso de software e seguro pré-pago são exemplos de renda não auferida.
Considere uma empresa de mídia que recebe um adiantamento de $ 1,200 de um cliente para uma assinatura anual de jornal no início de seu ano fiscal. Quando o pagamento é recebido, o contador da empresa registra uma entrada de débito de $ 1,200 na conta de caixa e equivalentes de caixa e uma entrada de crédito de $ 1,200 na conta de receita diferida.
A empresa envia o jornal aos seus clientes mensalmente e reconhece a receita à medida que o ano fiscal avança. O contador registra uma entrada de débito de $ 100 na conta de receita diferida e uma entrada de crédito de $ 100 na conta de receita de vendas todos os meses. O saldo de receita diferida de $ 1,200 foi gradualmente registrado como receita na demonstração de resultados em $ 100 por mês até o final do ano fiscal. O saldo na conta de receita diferida agora é $ 0 até que o pré-pagamento para o próximo ano seja feito.
Por que as empresas registram receita diferida?
A resposta simples é que eles devem ir devido aos princípios contábeis de reconhecimento de receita. Eles são classificados como passivos na contabilidade de competência ou uma despesa pré-paga reversa porque a empresa deve o dinheiro pago ou os bens/serviços solicitados.
O tempo de pagamento dos clientes pode ser volátil e imprevisível, por isso faz sentido desconsiderar o tempo de pagamento em dinheiro e reconhecer a receita quando ela é obtida.
Dicas sobre como gerenciar receita diferida
É simples gerenciar seu fluxo de caixa e entender melhor suas finanças depois de desenvolver o hábito de contabilizar adequadamente a receita diferida. Aqui estão algumas dicas úteis para gerenciar receitas diferidas:
- Lembre-se que os seus rendimentos são diferidos líquidos de IVA (caso os tenha registado). O IVA é devido ao HMRC a partir da data de tributação da fatura e deve ser pago pelo seu cliente.
- Crie o hábito de reconciliar a receita diferida regularmente para manter um fluxo de caixa saudável e obter uma melhor compreensão de seus ativos.
- Retorne automaticamente a receita diferida no início de cada mês para evitar acréscimos perdidos.
Receita Diferida x Receita Reconhecida
A receita diferida é a receita que você espera receber de uma reserva, mas ainda não cumpriu o contrato da conta. Como resultado, mesmo que você tenha recebido a receita em sua conta, ela não pode ser considerada receita. Por outro lado, a receita reconhecida refere-se ao ponto em que uma reserva ou receita diferida se torna receita real para sua empresa após o cumprimento do contrato conforme prometido. É adicionado às suas contas a receber.
Suponha que você tenha um cliente convertido que reserve seus serviços anuais de assinatura SaaS por US$ 12,000 (US$ 1000 por mês) em janeiro. Do ponto de vista da contabilidade SaaS, você não obterá essa receita até entregar o que vendeu ao cliente. A receita diferida de $ 12,000 é convertida em receita gradualmente à medida que a assinatura avança. Como resultado, você reconhece que ganha $ 1000 da conta todos os meses.
Receita diferida é considerada um passivo?
Tecnicamente, receitas diferidas não são receita até que sejam ganhas - você entrega os produtos ou serviços com antecedência. Como resultado, essas receitas não podem ser relatadas no declaração de renda. Em vez disso, você os registrará como um passivo em seu balancete.
O fato de você ter receita diferida em sua conta bancária não garante que seus clientes não solicitarão um reembolso no futuro. Além disso, algumas indústrias têm regras estritas que regem como a receita diferida é tratada. Por exemplo, para cumprir suas obrigações fiduciárias e éticas, os advogados devem depositar honorários não ganhos em uma conta fiduciária da IOLTA. O descumprimento pode resultar em penalidades severas, incluindo expulsão.
Como relatar receita diferida
As empresas devem registrar receita diferida e reconhecida porque os princípios de reconhecimento de receita assim o exigem. A receita diferida é classificada como uma despesa pré-paga reversa (passivo) na contabilidade de competência porque uma empresa deve o dinheiro recebido ou o serviço ou produto solicitado.
Na contabilidade de exercício, a receita só é reconhecida quando ganha, ao contrário da contabilidade de caixa, onde a receita só é realizada quando um período de pagamento é recebido. Como resultado, se os clientes pagam antecipadamente por produtos ou serviços, você não pode registrar nenhuma receita em sua demonstração de resultados sob regime de competência. Em vez disso, seu balanço registrará o pagamento como um passivo.
Suponha que sua empresa ofereça software SaaS aos clientes por meio de assinatura com um plano de um ano que você divide em pagamentos mensais de US$ 8.99. Os clientes optarão por pagar antecipadamente por todo o primeiro ano de uma assinatura avaliada em US$ 107.88. Você adiará essa receita até que eles tenham usado o serviço por um ano inteiro. Como resultado, sua equipe de contabilidade reconhecerá 1/12 da receita diferida de $ 107.88 por mês porque você entregou essa proporção de seu serviço.
Receita diferida é benéfica ou prejudicial?
A receita diferida não é benéfica nem prejudicial. Portanto, a resposta correta é que depende principalmente dos sistemas de rastreamento de reconhecimento de receita de uma empresa, que rastreiam e atribuem pré-pagamentos corretamente como receita diferida (não obtida) ou receita reconhecida.
Receita diferida é débito ou crédito contábil?
Como a receita diferida é um passivo até que os produtos ou serviços sejam entregues pelo contrato de reserva, você registrará uma entrada de crédito inicial no lado direito do balanço patrimonial no passivo circulante (se a venda for inferior a 12 meses) ou longo prazo responsabilidade. Então, conforme a receita é obtida, debite a conta de receita diferida e credite a conta de receita.
Por que a receita diferida é considerada um passivo?
Conforme mencionado anteriormente, a receita diferida é classificada como um passivo e não como um ativo. Aqui estão outras razões pelas quais isso é assim.
Seu investimento não é realizado
Você ainda deve fornecer aos seus clientes os serviços/bens necessários para a transação concluída. Como resultado, não pode ser considerada receita simplesmente porque aparece em seus registros bancários. Se o seu cliente desejar cancelar o serviço antes do período de assinatura não cumprido, você deverá reembolsar o valor. (Por exemplo, se cancelarem a assinatura após cinco meses, o dinheiro dos sete meses restantes deve ser devolvido.)
Evita a supervalorização dos negócios
Calcular o crescimento com base no dinheiro em seu banco antes que o serviço prometido seja entregue é simples. Isso obscurece os métodos de previsão de sua empresa e resulta em uma “ilusão de crescimento”.
Isso pode levá-lo a acreditar que cresceu e começar a investir o saldo não reconhecido na manutenção de seu ímpeto de crescimento. Isso leva seus investidores a pensar que você está crescendo quando o oposto é verdadeiro.
Fornece uma variedade de serviços
Algumas empresas fornecem vários serviços além de seu modelo de assinatura, como manutenção anual de dois anos. Nesse caso, uma parte do serviço que você está fornecendo é atendida na compra, enquanto a outra é atrasada. Como existem vários estágios de entrega, isso mostrará que uma parte da sua receita é obtida e outra é diferida, causando problemas contábeis. Reconhecer essas contas pode resultar em falsos positivos em suas demonstrações de fluxo de caixa. Como resultado, é fundamental acompanhar os termos do contrato com seus clientes antes de obter receita.
Dando o próximo passo
A contabilização da receita diferida é um processo meticuloso. Reconhecer a receita antes de ser obtida fará com que seus números de crescimento sejam mal interpretados, aumentando potencialmente seu potencial de crescimento.
Também é fundamental entender que esse dinheiro não ganho não deve ser investido em projetos futuros até que seja ganho. Uma abordagem mais conservadora para o cálculo da receita fornecerá uma imagem mais realista do crescimento de sua empresa.
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Referências
