De de minimis-regel zegt dat de overheid zich niet moet bemoeien als iets niet zo belangrijk is. De regel is in veel delen van de wet terug te vinden, en het is een goede manier om ervoor te zorgen dat kleine fouten of overtredingen geen problemen veroorzaken. Om de de minimis-regel correct toe te passen, moet u eerst begrijpen wat de term betekent. We zullen het dus hebben over de de minimis-regel, belasting, uitkeringen, de limiet en gemeentelijke obligaties.
De Minimis-regel
Zoals de naam al doet vermoeden betekent de minimis dat de wet zich niets bekommert om zaken die er niet zoveel toe doen. Het de minimis-criterium is van toepassing op contracten, belastingen, strafrechtelijke processen en eigendomsclaims.
De de minimis-regel is een gebruikelijk onderdeel van het belastingrecht. Als het jaarinkomen van een persoon lager is dan het minimale grensbedrag, hoeft hij geen inkomstenbelasting te betalen totdat hij meer verdient dan de grens.
Zelfs als iemand op reis is, hoeven ze de grensbewaking alleen over bepaalde dingen te vertellen als ze er meer dan een bepaald aantal hebben. Alles wat minder is dan het minimum kan worden gezien als ‘de minimis’, wat betekent ‘te klein om zich zorgen te maken over de wet’. Als iets zo klein is dat het de manier waarop de rechtsstaat werkt niet verandert, wordt het waarschijnlijk een ‘de minimis uitzondering’ genoemd.
Lees ook: BELASTBARE RENTE: betekenis en hoe belastbare rente wordt belast
De Minimis-regelbelasting
De minimis-regelbelasting bepaalt of een kortingsobligatie een vermogenswinst of een regulier inkomen is. De richtlijn stelt dat een marktkorting van minder dan een kwartpunt per jaar tussen aanschaf en vervaldatum niet fiscaal aftrekbaar is. Als u de obligatie langer dan een jaar aanhoudt, wordt de betaalde premie over de nominale waarde een meerwaarde. Het Latijnse woord ‘de minimis’ betekent ‘over minimale dingen’.
De de minimis-belastingregel stelt dat als u een gemeentelijke obligatie met een minimale korting koopt, deze onderworpen is aan vermogenswinstbelasting in plaats van aan het (doorgaans hogere) reguliere inkomstenbelastingtarief.
De Internal Revenue Service (IRS) zegt dat een minimale korting, die minder dan een kwart procent bedraagt van de nominale waarde van de obligatie maal het aantal volledige jaren tussen het moment waarop de obligatie werd gekocht en het moment waarop deze vervalt, onvoldoende klein is om als als marktkorting voor inkomstenbelastingdoeleinden.
De de minimis-belastingregel zegt dat een prijs te laag is als deze tussen het moment van aankoop en de vervaldatum minder dan 0.25 procent per jaar bedraagt.
Vermogenswinstbelasting versus gewone inkomstenbelasting
Vermogenswinstbelasting (CGT): De vermogenswinstbelasting is een soort belasting die wordt betaald wanneer er winst wordt gemaakt uit de verkoop van niet-inventarisactiva, zoals obligaties en grond. In de VS worden activa die binnen een jaar worden gekocht en verkocht tegen hetzelfde tarief belast als reguliere inkomsten en zwaarder dan vermogenswinsten op lange termijn.
Gewone inkomstenbelasting: Een gewone inkomstenbelasting is een soort belasting die wordt geheven op een aantal zaken, zoals salarissen, lonen, commissies, enzovoort. Afgezien van de basisvormen van inkomen, kan de gewone inkomstenbelasting bestaan uit dividenden, partnerschappen, vergoedingen en zelfs gokwinsten.
Hoe u kunt bepalen welke vorm van belasting wordt betaald
- Met behulp van de ‘de minimis’-regel laten de onderstaande stappen zien hoe u kunt achterhalen of een obligatie onderworpen is aan vermogenswinstbelasting of reguliere inkomstenbelasting.
- Vermenigvuldig de nominale waarde van de obligatie (de vrijgaveprijs) met 0.25%.
- Vermenigvuldig het bovengenoemde resultaat met het aantal volledige jaren tussen de datum waarop u de obligatie met korting hebt gekocht en de vervaldatum ervan.
- Neem het antwoord voor lief. Het zal het minimis-niveau bepalen. De koopprijs en de minimis-drempel staan in het onderstaande diagram beide als factoren die van invloed zijn op de belastingheffing.
Lees ook: PASSIEF INKOMEN: definitie, typen en ideeën in 2023
De Minimis-regel gemeentelijke obligaties
De meeste kopers weten al wat de belangrijkste voordelen van de gemeentelijke obligaties De Minimis Rule zijn. Het belangrijkste voordeel is een stabiel, voorspelbaar inkomen dat meestal is vrijgesteld van federale inkomstenbelasting en, in sommige gevallen, ook van staats- en lokale inkomstenbelasting, afhankelijk van of u in de staat woont waar ze obligaties uitgeven of niet.
Maar beleggers in lokale obligaties weten misschien niet dat korting op obligaties gepaard kan gaan met een belastingaanslag. Hoewel inkomsten uit lokale effecten mogelijk niet belastbaar zijn, zijn koerswinsten op obligaties op de secundaire markt met korting doorgaans wel belastbaar. De de minimis-regel zegt dat de aflossing van stadsobligaties een vermogenswinst kan zijn in plaats van alleen maar een regulier inkomen, wat van invloed is op de manier waarop deze belasting wordt toegepast.
Hoe gemeenteobligaties met originele uitgiftekorting (OID) van toepassing zijn, verandert niet vanwege de minimis. “OID” staat voor een korting op de nominale waarde van de obligatie toen deze voor het eerst werd uitgegeven. De oorspronkelijke uitgiftekorting wordt niet belast omdat het verschil tussen de kortingsprijs en de waarde op het moment dat de obligatie vervalt rente is, die niet wordt belast. Maar als een gemeentelijke OID-obligatie met korting op de secundaire markt wordt gekocht, wordt het kortingsbedrag gewoonlijk belast als gewoon inkomen wanneer de obligatie wordt verkocht of afgelost, net zoals wanneer andere belastingvrije aandelen worden verkocht.
De Minimis-limiet
U kunt in elk belastingtijdvak of een langer tijdvak volledig belastbaar zijn als de totale waarde van uw vrije voorbelasting niet meer bedraagt dan:
- Gemiddeld € 625,- per maand
- De helft van het totale bedrag aan voorbelasting dat u in de periode heeft betaald
De waarde van de vrijgestelde voorbelasting omvat zowel het deel dat rechtstreeks naar vrijgestelde leveranciers gaat als het deel dat vrijgestelde leveringen bereikt, zelfs nadat andere verlagingen zijn verrekend. Totaal
De 'totale inputbelasting' omvat geen belastingen die niet kunnen worden teruggevorderd, zoals de btw op de kosten van bedrijfsentertainment, die 'geblokkeerd' is. Met ‘gemiddeld’ wordt bedoeld het gemiddelde over de belastingtermijn of een langere periode.
#1. Als uw vrijgestelde voorbelasting lager is dan de de minimis-limieten
Normaal gesproken kunt u geen aanspraak maken op uw vrijgestelde voorbelasting. Als uw vrijgestelde voorbelasting echter lager is dan de de minimis-limiet, kunt u deze in plaats daarvan terugvorderen. Als u zich als groep aanmeldt voor de BTW, geldt het plafond voor de hele groep.
#2. Items die u moet opnemen of uitsluiten
Eventuele voorbelasting die u of een ander verschuldigd is, mag niet worden meegerekend bij de berekening van de de minimis-grens of uw jaarlijkse aanpassing op grond van de CGS (paragraaf 13.18). (sectie 12).
#3. Wanneer moet u de de-minimislimiet toepassen?
Als u geen gebruik maakt van de “jaartoets” (zie regel 11.11), moet u bij het invullen van uw BTW-aangifte controleren of uw vrijgestelde voorbelasting hoger is dan de “de minimis”-grens.
Wanneer u uw jaarlijkse aanpassing doet (artikel 12), moet u opnieuw nadenken over de de minimis-limiet. Wanneer u uw jaarlijkse aanpassing berekent, moet u alle vrijgestelde voorbelasting die u tijdens het belastingjaar hebt betaald, meetellen, zelfs als u deze kunt terugkrijgen onder de de minimis-regel.
Lees ook: GEMEENTELIJKE OBLIGATIES: definitie, tarieven, hoe te kopen en verschil
De minimis-voordelen
Uw werknemers kunnen een de minimis secundaire arbeidsvoorwaarden krijgen, die belastingvrij zijn. De IRS zegt dat de minimis secundaire arbeidsvoorwaarden zo klein en zeldzaam zijn dat het onredelijk en onmogelijk is om ze bij te houden.
Een “reguliere” secundaire arbeidsvoorwaarde is elk extra geld dat een werkgever aan een werknemer geeft in ruil voor werk dat geen deel uitmaakt van zijn loon. Veel extra voordelen, behalve die welke als ‘de minimis’ worden beschouwd, zijn belastbaar.
De IRS heeft al besloten dat dingen die meer dan $ 100 waard zijn, niet meetellen als ‘de minimis’-voordelen.
Voorbeelden van de minimis secundaire arbeidsvoorwaarden
Wat zijn de-minimisvoordelen en -kosten? Hier zijn enkele voorbeelden van de-minimis extra voordelen:
- Gebruik af en toe een kopieerapparaat
- Snacks, koffie, donuts, enz.
- Enkele kerstcadeautjes (bijvoorbeeld vakantieham)
- incidentele lunchkosten of transportkosten die verband houden met extra uren werken
- Collectieve overlijdensrisicoverzekering voor de partner of gezinsleden van een werknemer met een nominale waarde van niet meer dan $ 2,000
- Bloemen, eten, boeken, enzovoort.
- Persoonlijk gebruik van een door de werkgever verstrekte mobiele telefoon voor voornamelijk zakelijke doeleinden
- Goedkope cadeaus voor verjaardagen en werkjubilea van werknemers
- Koopwaar en swag van het bedrijf, zoals overhemden.
- Personeelsbijeenkomsten, zoals lunches en kleine feestjes
- Houd er rekening mee dat als een extraatje of kost meer dan €100 waard is, je het geen “de minimis” voordeel kunt noemen, en dus belastbaar bent.
Wanneer u beslist of iets een de minimis extra voordeel is, moet u naar twee dingen kijken:
zijn waarde
- Hoe vaak geeft u het aan een medewerker?
- De minimis-voordelen zijn voordelen die minder dan $ 100 waard zijn en die slechts af en toe worden gegeven.
De Minimis-voordelen in actie
Laten we eens kijken naar een voorbeeld van een de-minimis-personeelsvoordeel in actie om er meer over te weten te komen.
Op Ritzy's verjaardag geef je haar een fruitcadeau. Jacob heeft ook een jubileum op zijn werk, dus je geeft hem een cadeaubon. Beide zijn $ 50 waard, wat hetzelfde bedrag is. Alleen Ritzy's fruitmand is een “de minimis” bonus.
Dit is de reden: Ritzy's fruitdoos komt niet vaak voor en kost minder dan $ 100. Hoewel Jacob slechts in zeldzame gevallen cadeaubonnen krijgt, zijn deze hetzelfde als contant geld en moeten ze worden gedocumenteerd op formulier W-2.
Voordelen van het geven van de Minimis extra voordelen
Waarom zou een bedrijf werknemers de-minimisvoordelen willen bieden? Hier zijn enkele van de redenen:
- Belastingvrij: vanwege hun lage nominale waarde en hun zeldzaamheid zijn echte de-minimisvoordelen belastingvrij voor zowel de werknemer als de werkgever.
- Fiscaal aftrekbaar: Zijn de minimis extra uitkeringen aftrekbaar? Dat zijn ze, ja. Dit betekent dat uw bedrijf het geld dat u uitgeeft aan de-minimis-bijzondere voordelen als een uitgave kan beschouwen, waardoor uw belastingaanslag aan het einde van het jaar zal dalen.
- Verhoogt het moreel van werknemers: Speciale voordelen zoals feestjes, snacks en fruitmanden kunnen een grote bijdrage leveren aan het tevreden houden van werknemers.
Wat zijn de de minimis-limieten?
De de minimis-regel is een limiet die de HMRC heeft ingesteld om kleine bedrijven in staat te stellen een deel van de belasting terug te vorderen die zij hebben betaald op artikelen die niet aan belasting waren onderworpen omdat ze waren vrijgesteld. Hierdoor kunnen gedeeltelijk vrije ondernemingen een groter deel van hun aankoopbelasting terugkrijgen.
Wat is de de minimis-regel van 10%?
Het de-minimistarief van 10% kan alleen worden gebruikt om overheadkosten te dekken die niet rechtstreeks in rekening worden gebracht op overheidssubsidies. Als alle kosten, zoals huur, nutsvoorzieningen en administratieve kosten, rechtstreeks ten laste van de federale vergoeding komen, mag de ontvanger niet ook het de-minimistarief van 10% in rekening brengen.
Wat betekent de De Minimis-waarde?
Het Latijnse gezegde ‘de minimis non-curat lex’ betekent ‘de wet geeft niets om kleine dingen’. Een de-minimiswaarde in de overzeese handel is zo minimaal dat deze niet belastbaar of onderworpen is aan accijnzen.
Wat is de betekenis van de Minimis-staat?
De verordening is van toepassing op kleine steunbedragen (“de minimis”) binnen een vooraf bepaalde drempel die niet in aanmerking komen als staatssteun op grond van artikel 107, lid 1, en is dus uitgesloten van de aanmeldingsvereisten van de mededingingsregels.
Wat is de minimumwaarde bij de douane?
Minimumwaarde: De minimumwaarde is een limiet om uit te zoeken hoeveel de douane in rekening brengt. Het beschermt tegen te weinig facturering, te veel facturering of het vermijden van invoerrechten. Bovendien vloeide het merendeel van de meningsverschillen tussen douaneautoriteiten en ondernemingen voort uit de vaststelling van deze producten.
Wat is een de-minimiszending?
Een land stelt een minimumwaarde vast voor buitenlandse producten waarop douanekosten en belastingen van toepassing zijn. Wist je dat? Ze brengen niet alle verzendkosten in rekening wanneer ze binnenkomen. In veel landen is er een de minimis-drempel die aangeeft hoeveel een zending waard kan zijn voordat er douanekosten of belastingen moeten worden betaald.
Wat is regel 13 van de douane?
Als geïmporteerde goederen worden gestolen nadat ze zijn gelost, maar voordat de juiste functionaris opdracht heeft gegeven tot inklaring voor thuisgebruik of opslag in een magazijn, hoeft de importeur de invoerrechten op die goederen niet te betalen, tenzij ze worden teruggestuurd naar de importeur.
Referenties
Gerelateerde artikelen
