Ein Credit Shelter Trust ist ein Instrument, das von wohlhabenden Paaren verwendet wird, um Nachlasssteuerverbindlichkeiten zu reduzieren oder zu vermeiden, die auf den Tod eines Ehepartners zurückzuführen sind.
Darüber hinaus ermöglicht dieses Instrument dem überlebenden Ehegatten, bestimmte Rechte am Treuhandvermögen zu Lebzeiten aufrechtzuerhalten.
Beim Tod des überlebenden Ehegatten fällt das Vermögen des Trusts steuerfrei an die verbleibenden Begünstigten.
Erfahren Sie mehr über Credit Shelter Trust und wie es für Sie von Nutzen sein kann.
Beginnen wir mit den Grundlagen.
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Was ist ein Credit Shelter Trust?
Ein Credit Shelter Trust (CST) ist ein Trust, der nach dem Ableben des ersten Ehepartners eines Ehepaars errichtet wird.
Das in den Trust eingebrachte Vermögen wird normalerweise anders als das Vermögen des überlebenden Ehegatten gehalten, damit es beim Tod des überlebenden Ehegatten an die verbleibenden Begünstigten übergeben werden kann.
Die im CST verwahrten Vermögenswerte können dem überlebenden Ehegatten nur zu Lebzeiten zugute kommen.
Darüber hinaus spart die Credit Shelter-Übertragung nicht nur die Erbschaftssteuergutschrift des verstorbenen Ehegatten, sondern schützt auch das Vermögen vor den Gläubigern des überlebenden Ehegatten und zukünftigen Ehepartnern.
Der Credit Shelter Trust kann auch errichtet werden, um sicherzustellen, dass das Vermögen beim Tod des überlebenden Ehegatten auf die Kinder oder die Familie des verstorbenen Ehegatten übergeht. Halten Sie sie außerhalb der Reichweite des nächsten Ehepartners des überlebenden Ehegatten.
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Was beinhaltet der Credit Trust Shelter?
Credit Shelter Trust wurde gegründet, um es wohlhabenden Paaren zu ermöglichen, die Erbschaftssteuern zu reduzieren oder vollständig zu umgehen, wenn sie Vermögenswerte an ihre Erben oder Begünstigten, normalerweise ihre Kinder, weitergeben.
Darüber hinaus werden Credit Shelter Trusts beim Tod einer verheirateten Person errichtet und mit dem gesamten Nachlass dieser Person oder einem Teil davon finanziert, wie im Treuhandvertrag festgelegt. Dieses Vermögen geht dann auf den überlebenden Ehegatten über.
Der Trust wird von einem ausgewählten Treuhänder verwaltet, und aus diesem Grund übernimmt der überlebende Ehegatte nie wirklich die vollständige Kontrolle über das Vermögen des Trusts. Die Übertragung führt also nicht zum steuerpflichtigen Nachlass des überlebenden Ehegatten.
Darüber hinaus kann ein letzter Wille und Testament Anweisungen geben, dass ein Credit Shelter Trust beim Tod des ersten Ehegatten errichtet und finanziert wird, mit einem Teil oder dem gesamten verfügbaren Vermögen des verstorbenen Ehegatten.
Der Credit Shelter Trust wird für den überlebenden Ehegatten weiterhin insofern von Vorteil sein, als er dem überlebenden Ehegatten das Recht auf einen Teil der Einkünfte des Trusts einräumt. Sowie die Möglichkeit, das Treuhandkapital für die Ausbildung, Gesundheit, den Unterhalt oder die Unterstützung des Ehepartners zurückzuziehen.
Darüber hinaus wird das Vermögen des Trusts außerhalb des Nachlasses des überlebenden Ehegatten gewogen und beim Tod des überlebenden Ehegatten steuerfrei an die verbleibenden Begünstigten weitergegeben.
Damit dies optimal funktioniert, sollte jeder Ehegatte über genügend Vermögen im eigenen Namen verfügen. Damit der Wert des Vermögens jedes Ehegatten den geltenden Ausschlussbetrag erreicht oder übersteigt.
Ein Credit Shelter Trust kann auf verschiedene Arten entworfen werden, um einem bestimmten Zweck zu dienen. Daher ist es wichtig, sich mit einem Anwalt für Nachlassplanung zu treffen, um es so zu gestalten, dass es seinen Zweck erfüllt.
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Credit Shelter Trust-Diagramm
Beispiel für eine Credit Shelter-Übertragung
Hier ist ein Beispiel von Credit Shelter Trust aus Bankrate
Daphne und Niles haben zwei Söhne, Peter und Paul. Dank ihrer erfolgreichen Karrieren wird das gemeinsame Vermögen des Paares auf 12.5 Millionen US-Dollar geschätzt und wächst weiter.
Obwohl Daphne keine Erbschaftssteuer zahlen muss, wenn Niles stirbt, werden ihre Kinder wahrscheinlich mit einer hohen Steuerrechnung konfrontiert, wenn Daphne stirbt. Dies liegt daran, dass das gemeinsame Vermögen größer sein wird als der für ein Ehepaar zulässige Ausschluss von 10.98 Millionen US-Dollar.
Um künftige Steuerverpflichtungen für ihre Nachkommen zu minimieren, sprechen sie mit ihrem Anwalt, der eine Credit Shelter Trust erstellt.
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Vor- und Nachteile von Credit Shelter Trust
So viele Vorteile das Credit Shelter Trust hat, so sehr hat es auch eine Kehrseite. Nachfolgend sind die Vor- und Nachteile des Credit Shelter Trust Tools aufgeführt.
Vorteile von Credit Shelter Transfer
Nachfolgend sind die Vorteile der Credit Shelter-Übertragung aufgeführt.
#1. Es bietet Vermögensschutz
Vermögen ist geschützt, wenn es vom überlebenden Ehegatten treuhänderisch gehalten wird. Es gibt viele Fakten, die die Bereitstellung der Verteilung des Trusts bestimmen. Zu diesen Faktoren gehören;
- Bestimmungen über die Verteilung des Trusts
- Wer als Treuhänder des Trusts benannt ist,
- Schutz vor Gläubigern oder vor einer künftigen Scheidung – falls der überlebende Ehegatte wieder heiraten sollte – kann ein Vorteil sein.
#2. Es hilft, die Verwendung von Immunität sicherzustellen
Wenn beim Tod des ersten Ehegatten die entsprechenden Unterlagen nicht eingereicht werden, kann der zweite Ehegatte die Immunität verlieren.
Durch die erzwungene Finanzierung des Credit Shelter Trusts kann der erste Ehepartner dazu beitragen, dass seine Immunität genutzt wird.
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#3. Es bietet Kontrolle
Durch die Nutzung dieses Trusts kann der Erstverstorbene Einfluss auf die spätere Verteilung des Vermögens beim Tod des überlebenden Ehegatten nehmen.
Dies kann insbesondere in Situationen wichtig sein, in denen eine frühere Ehe Kinder hervorgebracht hat oder wenn der überlebende Ehegatte wieder heiratet.
So kann beispielsweise der erstverstorbene Ehegatte sicherstellen, dass die Kinder aus erster Ehe das Vermögen erhalten, wenn der überlebende Ehegatte verstirbt. Darüber hinaus kann er/sie die Fähigkeit des überlebenden Ehegatten überwachen, die Mittel auszugeben, wenn der Trust ordnungsgemäß eingerichtet ist.
Dieses Vertrauen gibt den Menschen auch die Möglichkeit, die Art und Weise zu kontrollieren, in der die Gelder mit den jüngeren Familienmitgliedern geteilt werden.
Viele Familien haben Bedenken, jungen Erwachsenen viel Geld zu geben. Mit einem gut eingerichteten Trust können die Beträge und der Zeitpunkt der Verteilung an die Kinder beim Tod des überlebenden Ehepartners kontrolliert werden.
#4. Schutz der ursprünglichen Absicht des Erstellers des Trusts
In einer integrierten Familie kann jeder Ehegatte beabsichtigen sicherzustellen, dass sein Anteil am Nachlass an die von ihm gewählten Begünstigten oder Kinder aus einer früheren Ehe weitergegeben wird. Credit Shelter Trust kann, wenn es gut eingerichtet ist, diese Absicht ordnungsgemäß ausführen.
#5. Flexibilität bei den Sharing-Bestimmungen des Trusts
Die Treuhand kann eine beschränkte Bestellungsvollmacht für den überlebenden Ehegatten beinhalten. So kann der überlebende Ehegatte das Vermögen unter einem Kreis von Begünstigten aufteilen (zB „Nachlass des verstorbenen Ehegatten“).
Zum Beispiel ein Kind, das zum Zeitpunkt der Erstellung des Trusts keinen Special Needs Trust benötigte, aber nach dem Tod des verstorbenen Ehepartners einem Special Needs Trust den Vorzug gab.
In diesem Fall könnte der überlebende Ehegatte das Vermögen einem neuen Special Needs Trust zuweisen, um für dieses Kind zu sorgen.
#6. Vorteile bei der Grundsteuer
Eine Ausschüttung an ein Kind aus dem Credit Shelter Trust gilt als Übertragung des verstorbenen Ehepartners und nicht des überlebenden Ehepartners.
Die Ausschüttung kann den Ausschluss von der Grundsteuer-Neuveranlagung des verstorbenen Ehepartners in Höhe von 1 Million US-Dollar für Eltern und Kinder ohne Wohnsitz nutzen.
Ein zusätzlicher Ausschluss von einer Neubewertung in Höhe von 1 Million US-Dollar kann Ehepartnern zugute kommen, die wertvolle Miet- oder Ferienimmobilien besitzen.
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Nachteile von Credit Shelter Transfer
Nachfolgend sind die Nachteile der Credit Shelter-Übertragung aufgeführt.
- Der Trust besitzt eine separate Steueridentifikationsnummer, muss also eine separate Steuererklärung abgeben.
- Der überlebende Ehegatte muss bereit sein, einige Rechte und eingeschränkte Kontrolle über das Vermögen des Trusts zu akzeptieren. Ist der Treuhänder ein anderer als der überlebende Ehegatte, so kann er nach Wahl des Treuhänders aus anderen Gründen Treuhandvermögen erhalten.
- Einkommensteuererklärungen müssen eingereicht werden, damit der Trust die Vorteile eines Credit Shelter Trusts nutzen kann. Wenn die zur Finanzierung des Trusts verwendeten Vermögenswerte kompliziert sind, kann diese Hinterlegung umständlich und teuer werden.
Credit Shelter Trust New York
In New York beträgt die Befreiung von der Erbschaftssteuer derzeit 5.93 Millionen US-Dollar, aber es gibt keine „Schenkungssteuer“. Einwohner von New York können zu Lebzeiten bis zum Freibetrag des Bundes (11.7 US-Dollar im Jahr 2023) spenden, selbst wenn diese Geschenke 5.93 Millionen US-Dollar überschreiten.
Alle Vermögenswerte, die innerhalb von drei Jahren nach dem Todesdatum eines Einwohners von New York geschenkt wurden, werden jedoch zurückgefordert und können in seinen Nachlass aufgenommen werden.
Wenn ein New Yorker mit mehr als 5.93 Millionen US-Dollar in seinem einzigen Namen stirbt, fällt für den Nachlass ein Nachlasssteuersatz zwischen 5 % und 16 % an.
Darüber hinaus wird das gesamte Vermögen besteuert, nicht nur der Betrag über der als Erbschaftssteuer bezeichneten Grenze.
New York bietet keine Portabilitätsrechte. Daher kann ein überlebender Ehegatte die ungenutzte Immunität seines verstorbenen Ehepartners nicht für seine eigene Immunität verwenden. Es sei denn, es handelt sich um bestimmte Nachlassplanungstechniken, und der Credit Shelter Trust ist einer davon.
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Credit Shelter Trust Vs. Eheliches Vertrauen
Ein ehelicher Trust ist ein Treuhandverhältnis zwischen dem Treugeber und dem Treuhänder zugunsten eines überlebenden Ehegatten und der Erben des Ehepaars. Auch als „A“ Trust bezeichnet, tritt ein ehelicher Trust in Kraft, wenn der erste Ehepartner stirbt.
Ein eheliches Vertrauen ermöglicht es den Begünstigten des Paares, Nachlasssteuern zu vermeiden und weniger von der Erbschaftssteuer betroffen zu sein, indem sie den unbegrenzten Eheabzug voll ausnutzen. Eine Bestimmung, die es Ehegatten ermöglicht, Vermögenswerte ohne steuerliche Folgen aufeinander zu übertragen.
Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, unterliegt das verbleibende Treuhandvermögen jedoch der Erbschaftssteuer. Um diese Situation zu vermeiden, wird manchmal ein ehelicher Trust in Verbindung mit einem Credit Shelter Trust verwendet, der als „B“ Trust bekannt ist.
Credit Shelter Trust Washington State
Wenn Sie verheiratet sind, schafft ein Washington Credit Shelter Trust effektiv eine „Übertragbarkeit“ Ihrer Steuerbefreiungen.
Die meisten Testamente im US-Bundesstaat Washington enthalten diese Bestimmung. Diese Treuhandstiftung stiften Sie zusammen mit Ihrem Testament zum Erhalt von Vermögenswerten beim Tod des ersten Ehegatten. Dies dient in der Regel dazu, die Befreiung in Höhe von 2.193 Millionen US-Dollar zu erhalten, die verloren gehen würde, wenn alles direkt an den überlebenden Ehepartner weitergegeben würde.
Der Ehepartner ist in der Regel der Treuhänder dieses Trusts und kann lebenslange Einkünfte erhalten. Nach der Übergabe gehen die Erlöse an ihre Begünstigten, frei von Washingtoner Nachlasssteuern.
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Credit Shelter Trust Massachusetts
Die Schaffung eines Credit Shelter Trust ist eine Möglichkeit, mehr Geld in Ihrem Nachlass zu behalten, als es durch Nachlasssteuern zu verlieren.
Credit Shelter Trusts beziehen sich auf die Gesetze zur Erbschaftssteuer. In Massachusetts unterliegt ein Nachlass im Wert von weniger als 1 Million US-Dollar keiner Nachlasssteuer.
Massachusetts erkennt die Übertragbarkeit nicht an, was bedeutet, dass die Steuerbefreiung eines Ehepartners nicht auf den überlebenden Ehepartner übertragen wird.
Aufgrund des Ehegattenabzugs fällt das Vermögen des zuerst verstorbenen Ehegatten an den überlebenden Ehegatten. Diese Vermögenswerte unterliegen nicht der Erbschaftssteuer. Der Nachlass des überlebenden Ehegatten kann bei seinem Tod besteuert werden.
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Häufig gestellte Fragen zu Credit Trust Shelter
Was ist der Hauptzweck eines Credit Shelter Trust?
Der Hauptzweck eines Credit Shelter Trust besteht darin, es wohlhabenden Paaren zu ermöglichen, Erbschaftssteuern zu minimieren oder zu vermeiden. Dies ist in der Regel dann wichtig, wenn sie ihr Vermögen an ihre Erben weitergeben wollen.
Ist eheliches Vertrauen dasselbe wie Credit Shelter Trust?
Beide Trusts gelten als Credit Shelter Trust, da sie die Erbschaftssteuerbefreiung des Spenders wahren.
Wann sollten Sie eine Credit Shelter Trust gründen?
Ein Credit Shelter Trust ist ein Trust, der nach dem Tod des ersten Ehepartners in einem Ehepaar gegründet wird.
Fazit
Credit Shelter Trust ist eine Art unwiderruflicher Trust, der mit dem Tod des Gründers oder Siedlers des Trusts funktioniert. Die im Trust gehaltenen Vermögenswerte sowie die Einnahmen, die sie bringen, gehen an den Ehepartner des Schöpfers.
Ich hoffe, dieser Artikel erklärt, worum es bei Credit Trust Shelter geht. Wenn Sie meine Fragen haben, lassen Sie es mich bitte im Kommentarbereich wissen.
Alles Gute!
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