التدقيق المالي هو مراجعة وتقييم موضوعي للبيانات المالية للمؤسسة للتأكد من أن السجلات المالية هي وصف عادل ودقيق للمعاملات التي تدعي أنها تمثلها. تحتاج الشركات إلى تنفيذه لمعرفة حركتها المالية أو قيمتها. تتحدث هذه المقالة عن راتب التدقيق المالي وبيانه والدليل. يتحدث أيضًا عن المراجعة المالية مقابل المراجعة.
ما هو التدقيق المالي؟
يتم إجراء "التدقيق المالي" لإبداء الرأي حول ما إذا كانت "البيانات المالية" معروضة بما يتماشى مع معايير محددة. ومع ذلك ، فإن المعايير هي معايير المحاسبة الدولية. يمكن للمدققين أيضًا التحقق من الحسابات المالية باستخدام الأساس النقدي أو أي أساس محاسبي آخر. تشير كلمة "تدقيق" عادة إلى البيانات المالية.
تم تصميم رأي التقييم لتقديم تأكيد معقول ، ولكن ليس تأكيدًا مطلقًا ، بأن البيانات المالية معروضة بشكل عادل من جميع الجوانب المادية و / أو تعكس صورة حقيقية وعادلة وفقًا لإطار التقرير المالي. التقييم هو أيضًا دراسة محايدة ومستقلة للبيانات المالية التي تزيد من قيمة ودقة التقارير المالية للإدارة ، وثقة المستخدم في البيانات المالية ، ومخاطر المستثمر ، وتكلفة رأس المال المُعد. يمكن إجراء التدقيق داخليًا بواسطة عمال المنظمة أو خارجيًا بواسطة شركة محاسب قانوني معتمد (CPA).
التقييم المالي هو فحص السجلات المالية للمنشأة بواسطة فاحص معتمد من طرف ثالث. ومع ذلك ، فإن هذه المراجعة من قبل جهة خارجية مختصة مطلوبة لإضافة مصداقية إلى البيانات المالية للمؤسسة. إذا لم يجد المدقق أي عيوب ، فإنه يصدر رأي المدقق جنبًا إلى جنب مع البيانات المالية المعتمدة. يرغب المقرضون والدائنون والمستثمرون في رؤية رأي التقييم كدليل على صحة الحسابات المالية.
بيان المراجعة المالية
البيانات المالية هي مستندات نصية تشرح الأنشطة التجارية للشركة وأدائها المالي. علاوة على ذلك ، يتم أيضًا تدقيق البيانات المالية بشكل متكرر من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وغيرها لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار.
وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة ، يجب على المدققين إصدار رأي حول البيانات المالية الإجمالية في تقرير المدقق. ومع ذلك ، بصرف النظر عن وجهة النظر غير المؤهلة أو غير المعدلة ، يمكن للمدققين إصدار ثلاثة أنواع من البيانات. يعتقد المدققون غير المؤهلين أن الحسابات المالية عادلة. الرأي المتحفظ يعني أن البيانات المالية يمكن الوصول إليها بشكل عادل من جميع النواحي المادية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة ، باستثناء التحريف الكبير الذي لا يضعف بشكل كبير من قدرة المستخدم على الاعتماد عليها.
المعايير الدولية للتدقيق (ISA) التي وضعها مجلس معايير التدقيق والضمان الدولي (IAASB) هي المعيار الذهبي لعملية التدقيق. تطلب جميع البلدان تقريبًا من المراجعين اتباع معيار ISA أو متغير محلي من ISA.
تدقيق البيانات المالية هو مراجعة البيانات المالية للكيان والإفصاحات الداعمة من قبل مدقق حسابات مستقل. يشهد تقرير المدقق على عدالة البيانات المالية والإفصاحات ذات الصلة نتيجة لهذا التقييم. قم دائمًا بتضمين الشخص المناسب عند تقديم البيانات المالية.
ما هو المطلوب للتدقيق المالي؟
يجب أن تكون الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان حقوق الملكية وبيان التدفقات النقدية دقيقة وكاملة ومتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً.
يتحقق تدقيق البيانات المالية من الأداء المالي للشركة وحالتها. الأوراق المالية و عمولة الصرف يتطلب من جميع الشركات المتداولة علنًا تقديم تقارير سنوية مدققة معها. وبالمثل ، غالبًا ما يطلب المقرضون تقييم الحسابات المالية لأي شركة يقرضون الأموال لها. قد يطلب الموردون أيضًا بيانات مالية مدققة قبل منح الائتمان التجاري (على الرغم من ذلك عادةً فقط عندما يكون مبلغ الائتمان المطلوب كبيرًا).
راتب التدقيق المالي
قد يتراوح راتب التدقيق المالي من مستوى مبتدئ إلى مستوى عالٍ ، اعتمادًا على سنوات الخبرة. ينشر مكتب إحصاءات العمل (BLS) بيانات حول كيفية تأثير مستوى الخبرة على إجمالي الراتب كجزء من مسح التعويض الوطني الخاص بهم ، والذي يعتمد على معايير مثل المعرفة والتعقيد والاتصالات والبيئة.
يتقاضى المدققون الماليون في الولايات المتحدة ما بين 65,197 دولارًا و 95,499 دولارًا سنويًا في المتوسط. يتم حساب الرقم المتوسط أو المتوسط باستخدام تقنية تقدير إجمالي الدفع وأرباح المستخدمين. الراتب الإضافي المتوقع لمراجعة الحسابات المالية هو 30,302،25 دولار في السنة. قد يشمل التعويض الإضافي حافزًا نقديًا وعمولة وإرشادات ومشاركة الأرباح. "النطاق الأكثر احتمالًا" هو النسبة المئوية الخامسة والعشرون إلى الخامسة والسبعون من جميع بيانات الرواتب لهذا الدور. مع مرور الوقت ، قد يرتفع راتب المدقق المالي.
المراجعة المالية مقابل المراجعة
فيما يلي الاختلافات بين المراجعة المالية مقابل المراجعة ؛
في المراجعة المالية مقابل المراجعة ، تقوم عملية مراجعة يقوم بها محاسب عام معتمد (CPA) بفحص البيانات المالية للشركة للتأكد من امتثالها لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. يوفر هذا الإجراء أيضًا تأكيدًا محدودًا فقط على أن البيانات المالية خالية من تحريف كبير.
لا تحتوي المراجعة المالية على دراسة لإجراءات الرقابة الداخلية للشركة ، على عكس المراجعة ، والتي تتضمن تقنيات تدقيق معينة لتقييم نظام الرقابة الداخلية. بدون هذه الدرجة من الخدمة ، لن يتمكن المدقق الخارجي من تقييم مخاطر الاحتيال في الشركة. قد يضع المقرضون ومجالس الإدارة غير الهادفة للربح قيمة عالية للتأكيد بشأن الضوابط الداخلية للشركة.
في المقابل ، تقوم CPA المستقلة بإجراء تدقيق مالي للتحقق من البيانات المالية للشركة. ومع ذلك ، تختلف المراجعة المالية عن المراجعة من حيث أن المدقق لا يتحقق من المعاملات المالية مع أطراف ثالثة.
المراجعة: يتم إجراء المراجعات باستخدام عمليات تحليلية محدودة للعثور على العناصر أو الاتجاهات غير المتوقعة والتحقيق فيها. توفر هذه الارتباطات مستوى محدودًا من التأكيد.
توفر عمليات التدقيق أعلى مستوى متاح من التأكيد. ثقة معقولة. ومع ذلك ، فإن التحقق من الحقائق المالية مع أطراف ثالثة وتقييم عمليات الرقابة الداخلية يوفر قدرًا أكبر من اليقين من المراجعة.
دليل المراجعة المالية
تعاون مكتب المساءلة الحكومية ومجلس المفتشين العامين بشأن النزاهة والكفاءة (CIGIE) في دليل التدقيق المالي (FAM). ومع ذلك ، تحدد FAM تقنية لأداء عمليات تدقيق البيانات المالية المهنية للوكالات الفيدرالية.
• مالية دليل التدقيق هو كتاب من ثلاثة مجلدات. المجلد 1 يدور حول منهجية التدقيق ، والمجلد 2 يدور حول تعليمات تنفيذ محددة. والمجلد 3 يدور حول قائمة مراجعة التقارير المالية الفيدرالية أو البيان. ومع ذلك ، فإن دليل التدقيق المالي عبر الإنترنت يحل محل الإصدارات السابقة ويمكنه تدقيق البيانات المالية الفيدرالية بسرعة.
تم تعديل كتيب 1 و 2 من FAM في يونيو 2023 لمعالجة التغييرات في تدقيق البيانات المالية في حكومة الولايات المتحدة منذ التحديثات السابقة FAM المجلد 1 (GAO-18-601G ، تم تحديثه في أبريل 2020) و FAM المجلد 2 (GAO -18-601G ، تم التحديث في أبريل 2020). (GAO-18-625G ، تم تحديثه في مارس 2021).
المجلد 3 من FAM محدث لتغطية قواعد المحاسبة FASB حتى يونيو 2023 ، ساري المفعول للسنة المالية المنتهية في 30 سبتمبر 2023.
ما هي أنواع التدقيق الثلاثة؟
يُعرف إجراء تحليل تقاريرك المالية والتصديق عليها باسم التدقيق. تضمن عمليات التدقيق دقة وموثوقية سجلاتك المالية وعدم حدوث أي إجراءات احتيالية داخل شركتك. على الرغم من وجود أنواع مختلفة من عمليات التدقيق ، إلا أن الثلاثة الأكثر شيوعًا هي عمليات المراجعة الداخلية والخارجية وتدقيق خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
لماذا التدقيق المالي مهم؟
يعد التدقيق أمرًا بالغ الأهمية لأنه يضفي مصداقية على مجموعة من البيانات المالية ويوفر للمساهمين الثقة في صحة الأرقام. يمكن أن يساعد أيضًا في تحسين الإجراءات والضوابط المؤسسية للمؤسسة.
ما هي الأنواع الأربعة لتقارير المراجعة؟
وفيما يلي؛
- تقرير بدون تحفظات.
- تقرير برأي متحفظ.
- تقرير إخلاء المسؤولية عن الرأي
- تقرير مراجعة سلبي - رأي سلبي
ماذا تعني "GAAP"؟
إنها تعني مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP أو US GAAP) ، وهي مجموعة من القواعد والمعايير المحاسبية لإعداد التقارير المالية التي يتم اتباعها على نطاق واسع.
ما هي مخاطر التدقيق؟
مخاطر المراجعة هي مخاطر إصدار المراجع لرأي تدقيق غير لائق عندما تكون البيانات المالية محرفة بشكل جوهري ، أي أن البيانات المالية لا يتم عرضها بشكل عادل وفقًا لإطار التقرير المالي المنطبق.
ما هي أنواع المخاطر الثلاثة؟
هناك ثلاثة أنواع من المخاطر: مخاطر الأعمال ، والمخاطر غير التجارية ، والمخاطر المالية.
ما هو فشل التدقيق؟
عندما ينحرف المدقق عن المعايير المهنية المعمول بها بطريقة تجعل الرأي الوارد في تقرير التدقيق الخاص به خاطئًا ، يُشار إلى ذلك بفشل التدقيق.
ما هي استراتيجية التدقيق؟
تحدد استراتيجية التدقيق نطاق التدقيق وتوقيته واتجاهه. ثم يتم استخدام الاستراتيجية لوضع خطة تدقيق كمبدأ توجيهي. من خلال تحديد استراتيجية تدقيق ، يكون من الأسهل تصميم خطة تدقيق أكثر استهدافًا ، مما يؤدي إلى إضاعة وقت أقل بشكل عام خلال عملية التخطيط للتدقيق.
لماذا تعتبر مراجعة البيانات المالية ضرورية؟
على الرغم من أنك قد تشعر وكأنك في دائرة الضوء أثناء مراجعة بياناتك المالية ، فإن هدف الإجراء هو طمأنة أصحاب المصلحة أن الإدارة قدمت تمثيلًا "حقيقيًا وعادلاً" للوضع المالي للشركة.
يوضح هذا أن جميع الإجراءات المالية لشركتك قانونية ، مما يقلل من احتمالية الاحتيال ، وأن سجلاتك المحاسبية لا تخفي أي سوء إدارة مالية.
من المهم أيضًا أن تضع في اعتبارك أن عمليات تدقيق البيانات المالية قد تفيد شركتك من خلال تسليط الضوء على الضوابط أو الإجراءات التي يجب تعزيزها ، وبالتالي رفع مستوى الخدمة التي تقدمها.
ما هو التجميع؟
يتضمن التجميع عرض المعلومات التي تمثل الإدارة في شكل بيانات مالية دون تقديم أي تأكيد حول البيانات المالية. على الرغم من أنه ليس من الضروري للمحاسب أن يكون مستقلاً لإنشاء بيانات مالية مجمعة ، يجب الإبلاغ عن هذه المعلومات في تقرير التجميع إذا لم يكن كذلك.
تستلزم قراءة البيانات المالية كجزء من التجميع تحديد ما إذا كانت مناسبة من حيث الشكل وخالية من الأخطاء الرئيسية الواضحة. لا تعد عمليات التجميع خدمات ضمان ، ولكن يمكن استخدامها لتلبية متطلبات إعداد التقارير لبعض الأطراف الثالثة. قد يستخدم المالكون والإدارة أيضًا بيانًا ماليًا مُعدًا لتقييم النتائج المالية.
ما هو إعداد القوائم المالية؟
يعد إعداد البيانات المالية خدمة تستخدم عادة من قبل الإدارة أو صاحب العمل لتشغيل المؤسسة. تشبه هذه الخدمة ما قد يتلقاه فريق الإدارة من مراقب داخلي ، لكنها تستبعد تسليم تقرير رسمي عن البيانات المالية.
على أساس شهري أو ربع سنوي أو سنوي ، يمكن تقديم هذه الخدمة جنبًا إلى جنب مع مسك الدفاتر أو معالجة المعاملات. يقوم المحاسب بتضمين ملاحظة تنص على "عدم تقديم أي ضمان على البيانات المالية" في كل صفحة من صفحات البيانات المالية ، والتي يتم إعدادها وفقًا لهيكل تقرير مالي مناسب.
كيف تختار نوع التدقيق الذي تحتاجه؟
عند تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى تدقيق أم لا ، فإن أول شيء يجب عليك فعله هو الإجابة على السؤال "لماذا". يتم استخدام كل مجموعة متنوعة من التدقيق ، وكذلك كل نوع من خدمات التأكيد ومسك الدفاتر ، لوظيفة معينة ، مثل ضمان التوافق مع التشريعات أو بدء التحولات التنظيمية الشاملة.
وفي الختام
بعض المنظمات لا تحتفظ بسجلات لأوضاعها المالية ، وهذا أمر سيء للغاية. قد يؤدي هذا الفعل إلى انهيار العمل. بمساعدة عمليات التدقيق المالي ، يمكن للشركات الاحتفاظ بسجلات لمعاملاتها المالية لكل من الدخل والنفقات. دليل التدقيق المالي هو دليل لسجلات بيانات الشركة. هذه المقالة تعلم عن "التدقيق المالي".
أسئلة وأجوبة حول التدقيق المالي
ما هي الخدمات التي تقدمها عمليات التدقيق المالي؟
يتم إجراء التدقيق المالي لضمان تقديم البيانات المالية بدقة ووفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، مما يسمح لأصحاب الأعمال باتخاذ خيارات عمل واثقة.
من يمكنه القيام بالمراجعة المالية؟
بينما يمكن إجراء عمليات التدقيق المالي داخليًا (بواسطة موظف) ، يفضل أصحاب المصلحة دائمًا تقريبًا إجراء تدقيق بواسطة كيان محايد. نتيجة لذلك ، ستحتاج بالتأكيد إلى استئجار شركة CPA لإجراء تدقيقك.
هل المراجعة المالية ضرورية؟
وفقًا لقواعد القانون والشركات (الحسابات) لعام 2014 ، يجب مراجعة حسابات كل شركة خاصة محدودة حساباتها السنوية في كل سنة مالية.
مقالات ذات صلة
- نظام إدارة التدقيق: الأنواع وأفضل أدوات التدقيق في السوق
- التدقيق المالي: كل ما تحتاجه ، مبسط !! (+ pdf مفصل)
- التدقيق الاجتماعي: الميزات والأنواع والقيود (+ دليل مفصل)
- التدقيق الخارجي: التعريف والأدوار وأفضل اختيارات البرامج
- تدقيق الطب الشرعي: التكلفة والإجراءات في إجراء التدقيق
- رواتب مدقق تكنولوجيا المعلومات: متوسط الرواتب (محدث!)
مراجع حسابات
