يمكنك الحصول على الدخل بعدة طرق: المال أو الخدمات أو نوع من الممتلكات. إن مقدار دخلك ، مثل دخل الضمان الاجتماعي أو أجر العمل الذي يحدد ما ستدفعه كضريبة ، يشكل دخلك الخاضع للضريبة. بالنظر إلى أن دخلك لا يقاس فقط من حيث المال ، فكيف يمكنك إذن حساب دخلك الخاضع للضريبة؟ ستساعدك الصيغة الواردة في هذا الدليل في حساب الدخل الخاضع للضريبة لنفسك أو لشركتك.
تعريف الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الخاضع للضريبة هو مقدار الدخل اللازم لتحديد الضرائب المستحقة على الفرد أو الشركة. يُعرف الدخل الخاضع للضريبة أيضًا باسم الدخل الإجمالي المعدل أو الدخل المعدل مع عدد أقل من الخصومات أو الإعفاءات.
الأجور والمرتبات ليست المصادر الوحيدة للدخل الخاضع للضريبة. المكافآت والإكراميات والدخل غير المكتسب ودخل الاستثمار كلها أمثلة على الدخل غير المكتسب. المزايا الحكومية ومدفوعات الدعم الزوجي والديون الملغاة ومدفوعات العجز ومزايا الإضراب ومكاسب اليانصيب والمقامرة هي أمثلة على الدخل غير المكتسب. قد يشمل دخل الاستثمار الفوائد على الاستثمارات ، وتوزيعات الأرباح ، والأرباح من الأصول التي ارتفعت قيمتها وتم بيعها خلال العام.
يشمل الدخل الخاضع للضريبة أيضًا المزايا الإضافية التي يقدمها صاحب العمل ، والإيرادات من العملة الافتراضية ، والخدمات أو العناصر المكتسبة في المقايضة.
دعم الطفل ، والأرباح من بوالص التأمين على الحياة ، والأموال الموروثة ، ومدفوعات تعويض العمال ، والتعويض عن الحوادث ، ومزايا الرعاية الاجتماعية ، والمنح الدراسية أو المنح للمدرسة ، والدخل المودع في حساب التقاعد الخاص بالعائل حتى مبلغ معين ، كلها أمثلة على الدخل غير الخاضع للضريبة.
مثال على الدخل الخاضع للضريبة
جيني تعمل على ضرائبها. تخضع أجورها كمحاسب شركة للضريبة ، لكن خيارات الأسهم الخاصة بها لا تخضع للضريبة حتى يتم ممارستها. توفي عمها الوحيد مؤخرًا ، تاركًا لجيني مبلغًا كبيرًا من المال وحصة في شركة السكك الحديدية الخاصة به. لا يُطلب من جيني الإبلاغ عن الميراث كدخل خاضع للضريبة لأن الضرائب العقارية قد تم دفعها بالفعل. رب عمل جيني ، وسكة حديد عمها ، وكلاهما يساهمان في خطة التقاعد 401 (ك). لن تطالب جيني أيضًا بهذه الأموال كدخل خاضع للضريبة.
صيغة الدخل الخاضع للضريبة
يتم استخدام معادلة الدخل الخاضع للضريبة لحساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل. بالنسبة للأفراد ، فإن معادلة الدخل الخاضع للضريبة بسيطة ويتم حسابها عن طريق خصم الإعفاءات والاستقطاعات من ضريبة الدخل من إجمالي الدخل المكتسب ، بينما تحسبها الشركات عن طريق خصم جميع النفقات والاستقطاعات من إجمالي الإيرادات والدخل الآخر المكتسب.
بعبارات الشخص العادي ، يشير إلى مقدار الدخل الذي يكسبه فرد أو منظمة والذي قد ينتج عنه التزام ضريبي. طريقة الدخل الخاضع للضريبة للفرد واضحة تمامًا على السطح ، ويتم حسابها عن طريق خصم جميع المصروفات المعفاة من الضرائب وجميع الخصومات المؤهلة من إجمالي الدخل الإجمالي.
بالنسبة للفرد ، نحسب الدخل الخاضع للضريبة على النحو التالي:
معادلة الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات
بالنسبة للمؤسسة ، نحسب الدخل الخاضع للضريبة بخصم تكلفة البضائع المباعة والمصاريف التشغيلية. وفائدة الديون المدفوعة على إجمالي مبيعات الشركة. للحصول على الدخل النهائي ، يتم إجراء تعديل لخصم أو ائتمان ضريبي.
هو مكتوب هكذا ،
معادلة الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل - مصروفات الفائدة - الخصم الضريبي / الائتمان
تفصيل كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة
للفرد:
# 1. حدد الدخل الإجمالي للفرد أولاً. يغطي إجمالي الدخل الإجمالي جميع مصادر الدخل مثل الأجور / المرتبات وإيرادات تأجير العقارات والمكاسب الرأسمالية من مبيعات الأصول والدخل من المصالح التجارية الأخرى وما إلى ذلك.
# 2. تحديد العدد الإجمالي للفرد للإعفاءات. تشمل الأنواع المختلفة من الإعفاءات الضريبية المؤسسات الخيرية والمساعدات الإنسانية والموارد التعليمية وما إلى ذلك. اعتمادًا على البلد المبلّغ عنه ، قد تختلف القائمة.
# 3. ثم اجمع الخصومات المتعلقة بدخل الفرد. قد تشمل الخصومات الضريبية فوائد القروض المدرسية وفوائد قروض المنزل والنفقات الطبية وما إلى ذلك. من المحتمل أن تختلف هذه القائمة بناءً على بلد الإبلاغ.
# 4. احسب معادلة الدخل الخاضع للضريبة بطرح إجمالي الإعفاءات وإجمالي الخصومات من إجمالي الدخل للفرد ، كما هو موضح أدناه.
إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات = الأرباح الخاضعة للضريبة.
بالنسبة لشركة:
- يجب أن يؤكد قسم المبيعات إجمالي المبيعات.
- ثم يحدد قسم المحاسبة تكلفة المنتجات المباعة.
- ثم يتم حساب مصروفات التشغيل باستخدام البيانات من قسم الحسابات.
- ثم يتم احتساب الفائدة المدفوعة على أساس معدل الفائدة المحملة وديون الشركة المستحقة.
نفقات الفائدة = سعر الفائدة * الدين
- تحديد جميع الخصومات والائتمانات الضريبية للشركة.
أخيرًا ، يتم حساب معادلة الدخل الخاضع للضريبة عن طريق خصم تكلفة البنود المباعة ، والمصروفات التشغيلية ، والفائدة المدفوعة على الديون من إجمالي مبيعات الشركة ، كما هو موضح أدناه.
الأرباح الخاضعة للضريبة = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل - مصروفات الفائدة - خصم / ائتمان الضريبة
هل دخل الضمان الاجتماعي خاضع للضريبة؟
بالنسبة لمعظم الأمريكيين ، يخضع دخل الضمان الاجتماعي للضريبة. أي أن الغالبية العظمى ممن يتلقون مزايا الضمان الاجتماعي يدفعون ضريبة دخل تصل إلى 50٪ أو حتى 85٪ من مدفوعاتهم لأن دخلهم المشترك من الضمان الاجتماعي ومصادر أخرى يتجاوز الحدود الضريبية المنخفضة للغاية.
لتقليل مبلغ الضريبة التي تدفعها على مزايا الضمان الاجتماعي ، يمكنك اعتماد إحدى الاستراتيجيات الثلاث: إيداع بعض دخل التقاعد في Roth IRAs ، وإزالة الدخل الخاضع للضريبة قبل التقاعد ، أو شراء راتب سنوي.
ما هي النسبة المئوية من دخل الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة؟
منذ عام 1983 ، تم فرض ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي فوق بعض قيود الدخل. نظرًا لعدم وجود تغييرات تضخم في هذه القيود منذ ذلك الحين ، فإن معظم الأشخاص الذين يحصلون على مزايا الضمان الاجتماعي ولديهم مصادر دخل أخرى يدفعون بعض الضرائب على المزايا.
لا يحصل أي دافع ضرائب ، بغض النظر عن الدخل ، على جميع مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بهم خاضعة للضريبة. أعلى مستوى يوفر 85٪ من المنفعة الكاملة. إليك كيفية قيام خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بحساب المبلغ الخاضع للضريبة:
يبدأ الحساب بدخلك الإجمالي المعدل (AGI) من الضمان الاجتماعي وجميع المصادر الأخرى. قد يشمل ذلك الأجور وأرباح العاملين لحسابهم الخاص والفوائد وأرباح الأسهم والتوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من صناديق التقاعد المؤهلة والدخل الخاضع للضريبة الأخرى.
ثم تضاف الفائدة المعفاة من الضرائب. (لا تخضع للضريبة ، لكنها مشمولة في الحساب).
إذا تجاوز إجمالي دخلك الحد الأدنى الخاضع للضريبة ، فسيتم اعتبار نصف مزايا الضمان الاجتماعي على الأقل دخلاً خاضعًا للضريبة. لحساب صافي دخلك ، يجب عليك أولاً أخذ الخصم القياسي أو تفصيل استقطاعاتك. يتم تحديد المبلغ المستحق عليك من خلال المكان الذي يقع فيه رقمك في جداول ضريبة الدخل الفيدرالية.
الدخل الإجمالي المعدل + الفائدة غير القابلة للخصم + نصف مزايا الضمان الاجتماعي = الدخل المجمع
المفتاح لخفض الضرائب على مدفوعات الضمان الاجتماعي الخاص بك هو تقليل الدخل الخاضع للضريبة عند التقاعد ، وليس الدخل الإجمالي.
معدلات ضريبة الدخل الفردي
إذا قدمت إقرارًا ضريبيًا فيدراليًا كفرد وكان إجمالي دخلك الإجمالي من جميع المصادر على النحو التالي ، فسيتم فرض ضرائب على مزاياك:
بين 25,000 دولار و 34,000 دولار: قد يُطلب منك دفع ضريبة دخل تصل إلى 50٪ من مزاياك.
أكثر من 34,000 دولار: قد يتم فرض ضرائب عليك على ما يصل إلى 85٪ من المزايا الخاصة بك.
إذا تلقيت مدفوعات الضمان الاجتماعي ، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية ورقة عمل يمكن استخدامها لحساب إجمالي ضرائب الدخل المستحقة عليك. إذا وصل إجمالي دخلك إلى 25,000 دولار للفرد أو 32,000 دولار للزوجين ، فستجد أن دخلك الخاضع للضريبة قد زاد بنسبة تصل إلى 50٪ من المبلغ الذي تلقيته من الضمان الاجتماعي. علاوة على ذلك ، إذا وصل دخلك المجمع إلى 34,000 دولار للفرد أو 44,000 دولار للزوجين ، فإن النسبة الخاضعة للضريبة تقفز إلى 85٪ من إعانة الضمان الاجتماعي الخاصة بك.
افترض أنك دافع ضرائب فردي وتلقى المبلغ المعتاد للضمان الاجتماعي: حوالي 18,000 دولار. بالإضافة إلى ذلك ، كان لديك 20,000 دولار في الدخل "الآخر". عندما تضيف الاثنين ، تحصل على إجمالي عائد يقارب 38,000 دولار. ومع ذلك ، فإن دخلك المجمع بالكاد يبلغ 29,000 دولار. (الدخل الآخر بالإضافة إلى نصف مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك). هذا في منطقة 25,000 دولار - 34,000 دولار لضريبة 50 ٪ على مزاياك. لذلك ، فإن المبلغ الخاضع للضريبة هو نصف الفرق بين هذا الدخل و 25 ألف دولار: (28,000 - 25,000 = 3,000 دولار ؛ 3,000 دولار / 2 = 1,500 دولار). بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم أنواع مختلفة من الدخل ، قد يصبح الحساب أكثر صعوبة.
الضرائب على المتزوجين
إذا كان لديك أنت وزوجتك إجمالي الدخل التالي وقدمت إقرارًا مشتركًا ، فستخضع المزايا الخاصة بك للضريبة:
بين 32,000 دولار و 44,000 دولار: قد يُطلب منك دفع ضريبة دخل تصل إلى 50٪ من مزاياك.
أكثر من 44,000 دولار: قد يتم فرض ضرائب عليك على ما يصل إلى 85٪ من المزايا الخاصة بك.
افترض أنك زوجان شبه متقاعدين تقدمان بالاشتراك مع إجمالي مزايا الضمان الاجتماعي البالغة 26,000 دولار. لقد ربحت أيضًا 30,000 دولار من الدخل "الآخر". عندما تضيف الاثنين ، تحصل على دخل إجمالي قدره 56,000 دولار. إجمالي دخل الضمان الاجتماعي الخاص بك هو 43,000 دولار. (الدخل الآخر بالإضافة إلى نصف مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك). يتراوح هذا الدخل المجمع بين 32,000 دولار و 44,000 دولار ، مما يعني أن نصف الفرق بين الدخل والحد الأدنى محسوب بنسبة 50٪ لتحديد المبلغ الخاضع للضريبة: (43,000-32,000 دولار = 11,000 دولار ؛ 11,000 دولار / 2 = 5,500 دولار).
فئات الدخل الخاضع للضريبة
يتم فرض ضرائب على الأفراد والشركات على دخلهم بالكامل بعد خصم الخصومات المسموح بها. هناك أربع فئات واسعة من الدخل الخاضع للضريبة:
# 1. أرباح العمل
يتم تعريف الدخل من العمل عادة على أنه أجر الشخص أو التعويض الذي يدفعه صاحب العمل. يمكن أن يتضمن أيضًا أي إجازات أو هدايا أو امتيازات إضافية يقدمها صاحب العمل كجزء من عملك. هناك حد أدنى من المصروفات التي يمكن خصمها من الدخل الوظيفي بشكل عام ، ومع ذلك هناك العديد من الاستثناءات لمندوبي المبيعات.
# 2. أرباح الأعمال
يميز القانون بين إيرادات العمل والأعمال. يمكن للفرد أو الشراكة أو الشركة كسب دخل تجاري ، والذي يتضمن أي أموال مكتسبة من مهنة أو تجارة أو أي عمل آخر تتوقع تحقيق ربح فيه. تعتبر بعض إيرادات الإيجارات أيضًا من دخل الشركة. على سبيل المثال ، إذا كان المالك يقدم خدمات غير عادية مثل غسيل الملابس أو تنظيف المنزل أو إذا كان المالك يدير مكتبًا به عمال يشرفون على تأجير العقارات. يسمح هذا النوع من الإيرادات عادةً بخصم نفقات العمل.
# 3. أرباح الممتلكات
كما يفرض القانون على دافعي الضرائب دفع ضريبة على الدخل العقاري ، والتي تشمل الفوائد من الاستثمارات والقروض ، وكذلك الإيجار من العقارات الاستثمارية. لا يمكن في كثير من الأحيان خصم المصروفات من هذا الشكل من الإيرادات إلا إذا كانت مرتبطة بشكل مباشر بالحصول على الدخل. الفائدة على القرض المستخدم في شراء العقار هي خصم منتظم من دخل الممتلكات. هناك أيضًا قوانين دخل الممتلكات التي تمنعك من نقل دخل الممتلكات إلى الزوج أو الزوجة أو الطفل فقط لتقليل مبلغ الضريبة التي يجب عليك دفعها.
# 4. مكاسب في رأس المال
يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال بشكل مختلف بموجب التشريع. بشكل عام ، إذا كنت تبيع ممتلكات رأسمالية ، مثل الأسهم ، بأكثر مما اشتريته لها ، فإن الفرق يسمى مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع شيئًا بسعر أقل مما اشتريته ، فإن الفرق يعتبر خسارة رأس المال. إذا حققت مكاسب رأسمالية ، فإن نصفها فقط يخضع للضريبة.
ما هو الدخل غير الخاضع للضريبة؟
وفقًا لـ CRA ، هناك بعض المدفوعات التي لا يتعين عليك الكشف عنها كجزء من دخلك وليست خاضعة للضريبة. هذه بعض الأمثلة:
- قروض GST / HST
- الفوائد من قانون ضريبة الطفل الكندي والبرامج الإقليمية والإقليمية ذات الصلة
- مدفوعات إعالة الطفل
- أرباح اليانصيب
- غالبية الهدايا والميراث
- غالبية الأموال المدفوعة من بوليصة التأمين على الحياة بعد وفاة شخص ما
- غالبية الأموال الواردة من حساب توفير معفى من الضرائب (TFSA)
- تم الحصول على غالبية التعويضات عن الإصابات الشخصية
- المبالغ المعفاة من الضرائب بموجب المادة 87 من القانون الهندي
- المبالغ التي تدفعها كندا أو إحدى الدول الحليفة مقابل إعاقة أو وفاة أحد المحاربين القدامى نتيجة الخدمة.
- غالبية راتب الإضراب الذي تحصل عليه النقابة
ما هو الدخل غير الخاضع للضريبة؟
سواء قمت بالإبلاغ عن الدخل غير الخاضع للضريبة في إقرارك الضريبي أم لا ، فلن يتم فرض ضرائب عليك عليه. لا تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتحصيل ضرائب على ما يلي: الهبات والوصايا والميراث. استرداد الأموال على المشتريات التي تتم في المتجر أو من الشركة المصنعة أو من تاجر.
هل الدخل الخاضع للضريبة هو نفس الدخل الإجمالي؟
تعتبر جميع أموالك غير المؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية معينة بموجب قانون مصلحة الضرائب "الدخل الإجمالي" (IRC). يشير مصطلح "الدخل الخاضع للضريبة" إلى الإجمالي الفرعي لإجمالي دخلك الخاضع للضرائب. دخلك الخاضع للضريبة هو مقدار الدخل المتبقي بعد خصم الخصومات من إجمالي دخلك.
كيف أعرف أنني خاضع للضريبة؟
يشير مصطلح "الشخص الخاضع للضريبة" ، في الممارسة العملية ، إلى شركة أو مالك فردي أو مقاول مستقل. نتيجة لوضعهم الجديد ، يجب عليهم الآن فرض ضريبة القيمة المضافة وجمعها وتحويلها إلى السلطات الضريبية المناسبة ، وكذلك الاحتفاظ بسجلات هذه الأنشطة في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
هل صافي دخلك هو دخلك الخاضع للضريبة؟
"صافي الدخل" الخاص بك هو مبلغ المال المتبقي بعد خصم جميع النفقات والضرائب الضرورية من راتبك. يشير مصطلح "الدخل الصافي" إلى مقدار الأموال المتبقية بعد دفع جميع الضرائب اللازمة والخصومات الأخرى.
لماذا يختلف الدخل الخاضع للضريبة عن راتبي؟
عندما تنظر إلى راتبك ، ستلاحظ أن المبلغ الإجمالي الخاضع للضريبة الفيدرالية أقل من المبلغ المعروض. وذلك لأن جزءًا من الأموال التي احتجزتها من راتبك معفى من الضرائب. تُستخدم دولارات ما قبل الضرائب لتمويل حسابات التقاعد ، مثل مساهمات 401 (ك).
لماذا يدفع العزاب ضرائب أكثر؟
بعبارة أخرى ، ينمو عبءك الضريبي. الضرائب على دخل العزاب أعلى من تلك المفروضة على دخل المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك. نظرًا لأن المتزوجين يمكنهم تحصيل مزايا الضمان الاجتماعي للزوج المتوفى والحالي ، يتم تقليل مدفوعاتهم الخاصة.
ختاما،
لقد رأيت أنه ليس كل دخلك خاضعًا للضريبة. يشمل دخلك الخاضع للضريبة أرباح عملك وممتلكاتك ، بالإضافة إلى إيرادات عملك. باستخدام الدليل الوارد في هذه المقالة ، ستتمكن من حساب دخلك الخاضع للضريبة بكفاءة.
الأسئلة الشائعة حول الدخل الخاضع للضريبة
ما هو مثال الدخل الخاضع للضريبة؟
تعتبر الأجور والمرتبات وأي مكافآت تحصل عليها من عملك كلها أمثلة على الدخل الخاضع للضريبة.
ما هو الدخل الشخصي للفرد؟
الدخل الشخصي هو المبلغ الإجمالي للأموال التي يتلقاها مواطنو الدولة.
ما هي 3 أنواع من ضريبة الدخل؟
ثلاثة أنواع من ضريبة الدخل تشمل ضريبة الثروة وضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الشركات.
مقالات ذات صلة
- حساب الوساطة الخاضع للضريبة: فهم حساب الوساطة الخاضع للضريبة وكيف يعمل
- حدود ضريبة الضمان الاجتماعي: ما هو حد ضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2023؟
- المصلحة الخاضعة للضريبة: المعنى وكيفية فرض الضرائب على الفائدة الخاضعة للضريبة
- كيفية حساب صافي الراتب: دليل بسيط
- NET PAY: كيف تحسب صافي راتبك
- الإسكان منخفض الدخل: خيارات الإسكان الميسرة في عام 2023
مراجع حسابات
