ما هي المحاسبة الجنائية: نظرة عامة وكيف تعمل.

المحاسبة الجنائية
المحاسبة الجنائية

في العالم اليوم ، تغرق خلاصاتنا الإخبارية باستمرار بالقصص المتعلقة بالأفعال الاحتيالية.

أتاح عصر الإنترنت للمحتالين والمحتالين فرصة وقناة للتحكم في النشاط التجاري عبر الإنترنت ، وأصبح ارتكاب الاحتيال الآن أسهل.

وفقا لتقرير من تقرير الاحتيال العالمي والهوية، أبلغت 33٪ من المؤسسات عن خسائر احتيال أكثر من السنوات الأخرى.

لحسن الحظ بالنسبة لنا ، هناك أشخاص مدربون على المهارات العددية لاكتشاف أسباب النشاط المالي المشبوه ، وهنا يأتي دور المحاسبة الجنائية والمحاسب.

في هذه المقالة ، سنلقي نظرة على ماهية المحاسبة الجنائية ، ومن هم محاسبو الطب الشرعي ، وأنواع المحاسبة الجنائية المختلفة ، وراتب محاسب الطب الشرعي.

أولاً ، لنبدأ بمقدمة حول موضوع المحاسبة الجنائية

ما هي محاسبة الطب الشرعي؟

تُعرف المحاسبة الجنائية بالتحقيق في الاحتيال أو التلاعب المالي من خلال البحث والتحليل المكثف للغاية للبيانات المالية.

وفقًا Investopedia، تتضمن محاسبة الطب الشرعي استخدام قدرات أو مهارات المحاسبة والتدقيق والتحقيق للنظر في الشؤون المالية للفرد أو الشركة.

بصفتك محاسبًا في الطب الشرعي ، من المتوقع أن تنظر إلى ما هو أبعد من إحصاءات الشركة وتتناول وضع العمل في متناول اليد. في الإجراءات القضائية ، غالبًا ما يتم توفير التحليلات المحاسبية المناسبة من خلال المحاسبة الجنائية.

في حالات الاحتيال والاختلاس ، تُستخدم المحاسبة الجنائية بشكل شائع لشرح طبيعة الجريمة المالية في المحكمة.

بينما فيما يتعلق بدعم التقاضي ، يتم استخدام المحاسبة الجنائية في الدعاوى القضائية عندما يكون تحديد مقدار الأضرار مطلوبًا.

المحاسبة الجنائية في هذه الحالة هي مصطلح يستخدم لوصف فحص البيانات المالية التي يمكن استخدامها لدعم قضية قانونية. يتم استخدام الكميات من قبل الأطراف المشاركة في النزاعات القانونية للمساعدة في حل النزاعات من خلال التسويات أو الأحكام القضائية.

يمكن أن يحدث هذا نتيجة لخلافات التعويض والمزايا ، على سبيل المثال. إذا ذهب الخلاف إلى المحكمة ، يمكن استدعاء المحاسب الشرعي كشاهد خبير.

الأدلة الجنائية التي تعني الأدلة التي يمكن استخدامها في محكمة قانونية هي أداة مهمة عند التحضير للتقاضي.

هناك مواقف قد يُتوقع منك فيها البحث في جميع السجلات المالية للشركة أو الفرد والتي قد تستغرق شهورًا ، إن لم يكن سنوات ، وبالتالي تستلزم فريقًا من المحاسبين المتخصصين الذين يعملون مثل المحققين الذين يحاولون حل اللغز.

اقرأ أكثر: الأصول غير الملموسة: ما هي الأصول غير الملموسة؟ (+ أمثلة محاسبية)

محاسب في الطب الشرعي

المحاسبون الشرعيون هم المحاسبون المهرة الذين يحللون ويفسرون ويلخصون مجموعة واسعة من المسائل المالية والتجارية.

يمكن العثور عليها في شركات التأمين أو البنوك أو قوات الشرطة أو المنظمات الحكومية أو شركات المحاسبة العامة.

بصفتك محاسبًا جنائيًا ، يُتوقع منك تجميع الأدلة المالية وإنشاء تطبيقات كمبيوتر يمكن استخدامها لإدارة البيانات التي تم جمعها ويتم الآن توصيل نتائجها من خلال التقارير أو حتى العروض التقديمية.

هناك حالات قد يُطلب فيها من محاسب الطب الشرعي تطوير وسائل مساعدة بصرية لدعم أدلة المحاكمة بالإضافة إلى الشهادة في المحكمة.

تشمل المحاسبة الجنائية استخدام أموال التتبع وتحديد الأصول واسترداد الأصول وتقييمات العناية الواجبة في تحقيقات الشركات.

أكثر من ذلك ، نظرًا لمستوى عالٍ من مشاركتهم في المسائل القانونية وخبرتهم مع النظام القضائي ، قد يسعى المحاسبون الشرعيون إلى الحصول على تدريب إضافي في حل النزاعات البديلة (ADR).

اقرأ أكثر: تنسيق الميزانية العمومية: أفضل الممارسات المحاسبية مع أمثلة (مفصلة !!!)

أنواع المحاسبة الجنائية

فيما يلي أنواع مختلفة من المحاسبة الجنائية.

# 1. الاحتيال البائع

يعتبر احتيال البائع نوعًا من المحاسبة الجنائية التي تُعرف غالبًا باسم الاحتيال في الدفع ، ويشار إليها على أنها فعل إنشاء المدفوعات أو إعادة توجيهها دون إذن.

قد يرتكب الأشخاص الموجودون داخل المنظمة ، مثل العمال أو الأفراد خارج المنظمة ، مثل الموردين ، عملية احتيال للبائع. يحتوي احتيال البائع على مخطط يمكن تجميعه في:

  • عمليات الاحتيال التي يرتكبها بائعون يتصرفون بمفردهم
  • الاحتيال الذي يتضمن الجمع بين البائعين وموظفي المؤسسات المحتالين.

في إطار مخططات الاحتيال للبائعين ، يتم تضمين ما يلي:

  • الشحن الزائد: يتم إرسال الفواتير المتضخمة للمنتجات والخدمات من قبل البائعين. في حالات نادرة ، قد تشير الفاتورة إلى رسوم على كمية من العناصر أكبر مما حصل عليه العميل بالفعل.
  • محاولة تزوير

يعمل البائعون والعمال معًا لتوجيه استحواذ المنظمة على المنتجات والخدمات إلى عارض مرتفع السعر.

  • تحديد الأسعار

يتضمن مخطط تحديد الأسعار هذا الحل بين المنافسين بهدف تحديد نفس السعر للسلع أو الخدمات إما عن طريق تحديد نطاق سعري معًا أو اعتباره بسعر أدنى.

  • عمولات

تشمل العمولات الموظفين الذين يتلقون مدفوعات من البائعين الذين تم نهبهم من أجل تسهيل عمليات الاحتيال.

اقرأ أكثر: ما هي محاسبة الثقة؟ نظرة عامة وكيف يعمل

# 2. إفلاس

الاحتيال في الإفلاس هو نوع من الاحتيال يرتكبه مجرمو ذوي الياقات البيضاء. إنها عملية قانونية يسعى من خلالها الأفراد أو الكيانات الأخرى غير القادرة على السداد لدائنيهم إلى الحصول على إعفاء من بعض أو كل ديونهم. لا يقتصر الوضع القانوني للمفلس على الإفلاس.

يعد إخفاء أحد الأصول أو إخفاء مستند أو إتلافه وتضارب المصالح والبيانات المضللة والمطالبات الاحتيالية من أكثر الجرائم الجنائية شيوعًا بموجب قوانين الإفلاس.

يجب التمييز بوضوح بين الإفلاس الاستراتيجي والاحتيال المتعلق بالإفلاس. ما إذا كان المدين يعتقد أم لا أن الأصل له قيمة صافية ، يجب ذكره في جداول الإفلاس.

هذا لأنه بعد تقديم التماس الإفلاس ، فإن الأمر متروك للدائنين لتقييم ما إذا كان أصل معين يستحق أي شيء.

اقرأ أكثر: نظم المحاسبة: تعريفات ودليل لأفضل برامج المحاسبة

# 3. استثمار الاحتيال

الاحتيال الاستثماري ، المعروف أيضًا باسم الاحتيال في الأوراق المالية أو الاحتيال في الأسهم ، هو أسلوب خادع في أسواق الأسهم أو السلع يؤدي إلى اتخاذ المستثمرين قرارات الشراء أو البيع بناءً على معلومات مضللة ، وهو ما يعد انتهاكًا لتشريعات الأوراق المالية.

على سبيل المثال ، يشمل الاستثمار الاحتيالي ؛ اختلاس الأموال والتلاعب بأسهم الشركات والاحتيال في التقارير المالية في الشركات العامة.

اقرأ أكثر: أفضل 15 برنامج محاسبة مجاني لأصحاب الأعمال

أنواع الاستثمار الغش

لدينا أيضًا عدة أنواع من الاحتيال الاستثماري وهي تشمل ما يلي:

  • احتيال الشركات

هذه عملية احتيال تتم في مكان العمل. يشار إلى الاحتيال في الشركات على أنه نشاط غير مشروع يتم تنفيذه بطريقة غير شريفة أو غير أخلاقية من قبل فرد أو منظمة.

شركة الدمية هي شركة وهمية. قد يقوم المحتالون ببناء شركات وهمية لإضفاء مظهر على أنها شركة حالية تحمل اسمًا مشابهًا.

  • الاحتيال عبر الإنترنت

هذا نوع من الاحتيال الاستثماري حيث يشارك المجرمون في عمليات الضخ والتفريغ وهذا وفقًا لوكلاء إنفاذ القانون في هيئة الأوراق المالية والبورصات ، حيث تنتشر معلومات مضللة واحتيالية في غرف الدردشة والمنتديات ولوحات الإعلانات عبر الإنترنت.

  • التداول من الداخل

يمكن تقسيم التداول بناءً على معلومات داخلية إلى فئتين. الأول هو تداول أسهم الشركة أو غيرها من الأوراق المالية من قبل المطلعين على الشركة مثل المسؤولين أو الموظفين الرئيسيين أو المديرين أو المساهمين الذين يمتلكون أكثر من 10 ٪ من حقوق ملكية الشركة. هذا قانوني عادة ، على الرغم من وجود التزامات معينة للإبلاغ.

اقرأ أكثر: البرامج المحاسبية: أفضل البرامج للأعمال الصغيرة ، مُحدَّثة !!! (مجاني ومدفوع)

# 4. سرقة الهوية المالية

نوع آخر من المحاسبة الجنائية هو سرقة الهوية المالية. يتم ذلك عندما يحقق شخص ما أرباحًا مالية باستخدام معلومات التعريف الشخصية (PII) لشخص آخر.

سرقة الهوية المالية هي جريمة تتعرض فيها أهليتك الائتمانية وسمعتك لدى المقرضين وأصحاب العمل المحتملين للخطر ، بالإضافة إلى أموالك.

# 5. الاحتيال في مجال التأمين

الاحتيال في التأمين هو عندما يقوم المشتري أو البائع في عقد التأمين بعمل غير قانوني.

بيع السياسات من شركة غير موجودة ، والفشل في تقديم أقساط التأمين ، وتغيير السياسات لتوليد المزيد من الرسوم ، كلها أمثلة على الاحتيال التأميني من قبل المُصدر.

# 6. التخلف عن سداد الديون

يحدث التخلف عن سداد الديون عندما يقوم المقترض بسداد قرضه عند استحقاقه. يتم تحديد المدة الزمنية حتى حدوث التخلف عن السداد من خلال الشروط المتفق عليها بين الدائن والمقترض.

تتخلف بعض القروض عن السداد بعد أن فات أحدها ، في حين أن البعض الآخر يتخلف عن السداد فقط بعد ثلاثة أو أكثر من المدفوعات الفائتة. قد تحدث عواقب وخيمة ، مثل التصنيف الائتماني السلبي ، نتيجة لمثل هذا الحدث.

# 7. الطب الشرعي للكمبيوتر

الطب الشرعي الحاسوبي ، المعروف أيضًا باسم علم الطب الشرعي للكمبيوتر ، هو مجموعة فرعية من علوم الطب الشرعي الرقمي التي تتعامل مع الأدلة التي يتم الحصول عليها من أجهزة الكمبيوتر وأجهزة التخزين الرقمية.

يهدف إلى دراسة الوسائط الرقمية بطريقة سليمة من الناحية الجنائية من أجل تحديد وحفظ واسترجاع وتحليل وتقديم الحقائق والآراء حول المعلومات الرقمية.

تنطبق نفس المبادئ والممارسات على أدلة الطب الشرعي الحاسوبي كما تنطبق على الأنواع الأخرى من الأدلة الرقمية.

اقرأ أكثر: شرح محاسبة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية !!! (+ اتجاهات وتقنيات 2021)

راتب محاسب شرعي

من المتوقع أن تنمو وظائف المحاسبين ، وخاصة المحاسبين الشرعيين ، بنسبة 6٪ بين عامي 2018 و 2028 ، وفقًا لـ مكتب إحصاءات العمل (BLS).

علاوة على ذلك ، من المتوقع أن تزداد العمالة المحاسبية بشكل أسرع في العديد من الولايات ، حيث يتوقع الكثيرون معدلات نمو تبلغ 20٪ أو أكثر.

في عام 2018 ، بلغ متوسط ​​الدخل للمحاسبين الشرعيين 70,500،XNUMX دولار. غالبًا ما تكون درجة البكالوريوس في المحاسبة مطلوبة من المحاسبين الشرعيين.

عندما يتخصص الموظفون ويكسبون الشهادات ذات الصلة ، تتحسن فرص عملهم وتعويضاتهم عادة. فاحصو الطب الشرعي المعتمدون (CFE) والمحاسبون القانونيون المعتمدون هما خياران للمحاسبين الشرعيين (CPA).

اقرأ أكثر: محاسبة الإيجار: التصنيف ودليل معايير المحاسبة الجديدة

ماذا يفعل محاسبو الطب الشرعي؟

للمساعدة في التحقيقات المدنية والجنائية ، يفحص المحاسبون الشرعيون البيانات المالية المشبوهة ، وينظرون في الاحتيال ، ويعملون كمحققين ماليين. إليك ما يمكن للمحاسبين الشرعيين القيام به على أساس يومي: استخدام القواعد والعمليات المالية للمساعدة في إدارة وتقليل المخاطر.

ماذا تشمل المحاسبة الجنائية؟

من أجل جمع الأدلة وتحليلها وتقييمها ، وكذلك لتفسير الاستنتاجات وشرحها في قاعة المحكمة أو قاعة مجلس الإدارة أو غيرها من الإعدادات القانونية أو الإدارية ، تشمل خدمات المحاسبة الجنائية عادةً استخدام المعرفة المحددة وقدرات التحقيق التي يمتلكها محاسبون قانونيون محترفون.

هل البنوك توظف محاسبين قانونيين؟

للحفاظ على الامتثال التنظيمي و / أو منع الاحتيال من خلال تعزيز الأمن ، كثيرًا ما توظف شركات القطاع الخاص مثل البنوك محاسبين جنائيين.

ما هو الاسم الآخر للمحاسبة الجنائية؟

تتضمن المحاسبة الجنائية ، والتي يشار إليها أيضًا باسم المحاسبة الاستقصائية ، مراجعة وتحليل شاملين للسجلات المالية والوثائق لاستخدامها كدليل في المحكمة.

ما هو الاسم الآخر للمحاسبة الجنائية؟

يجوز للمحامين أو وكالات إنفاذ القانون أو شركات التأمين أو المنظمات الحكومية أو المؤسسات المالية توظيف محاسبين جنائيين ، بالإضافة إلى أقسام المحاسبة الجنائية لشركات المحاسبة العامة ، والشركات الاستشارية المتخصصة في استشارات المخاطر وخدمات المحاسبة الجنائية ، والشركات الاستشارية ، والمؤسسات المالية .

من يحتاج إلى محاسبة جنائية؟

عندما تشتبه شركة ما في احتيال أو سرقة أو اختلاس ، فقد يتم تعيين محاسبين قانونيين. يمكن أن يحدث احتيال الموظف نتيجة للضغوط المالية الناجمة عن الطلاق أو إدمان القمار أو المشاكل الصحية أو مشاكل أخرى.

لماذا تسمى محاسبة الطب الشرعي؟

"لائق لمحكمة" هو تعريف مصطلح "الطب الشرعي". يمكن استخدام نوع من المحاسبة يسمى المحاسبة الجنائية في الحجج أمام منتدى المحكمة.

ما هو الفرق بين المحاسبة والمحاسبة الجنائية؟

الفرق الرئيسي بين التدقيق الجنائي والمحاسبة هو هدف التدقيق. مشروع محاسبة الطب الشرعي له علاقة بعمليات الاحتيال المرتكبة ضد الشركات. قد تكون سرقة الموظف أو الصراع مع مورد أو عميل في قلب هذه المشكلة.

وفي الختام

آمل أن تشرح هذه المقالة بعناية ما تدور حوله المحاسبة الجنائية ، بالإضافة إلى فرص العمل في هذه المهنة.

وبالتالي ، إذا كان لديك أي أسئلة أو اقتراحات ، فيرجى تركها في قسم التعليقات.

حظا طيبا وفقك الله!

توصية مجاناً

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً