الائتمان الزوجي ، المعروف أيضًا باسم الخصم الزوجي ، هو ائتمان QTIP غير قابل للإلغاء يسمح لك بنقل الأصول معفاة من الضرائب إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ويمكنه أيضًا حماية ثروة الزوج الباقي على قيد الحياة قبل أن تنتقل الأصول المتبقية إلى أطفالهم. معرفة متى وكيفية استخدام الثقة الزوجية يمكن أن يكون له فوائد كبيرة لك ولعائلتك.
ما هو ائتمان الزوجية؟
الثقة الزوجية هي ائتمان غير قابل للنقض يسمح لك بنقل الأصول من الزوج المتوفى إلى الزوج الباقي على قيد الحياة معفاة من الضرائب. يحمي الصندوق أيضًا أصول الزوج الباقي على قيد الحياة ضد الدائنين وأزواج المستقبل.
علاوة على ذلك ، عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، لا يتم تضمين الأصول الخاضعة للائتمان في ميراثهم ، مما يؤدي إلى ضرائب أقل على العقارات.
كما هو الحال مع الصناديق الاستئمانية الأخرى ، تشارك ثلاثة أطراف في إنشاء الصندوق وصيانته ونقله في نهاية المطاف ، بما في ذلك:
- المانح: الفرد الذي يخلق الثقة
- الوصي: الشخص أو الكيان المسؤول عن إدارة الصندوق وأصوله.
- المستفيد: سيرث الفرد في نهاية المطاف أصول الأمانة بعد وفاة المانح.
يشمل ائتمان الزوجية أيضًا الأصل ، والذي يشير إلى الأصول الموضوعة في الصندوق في البداية. يمكن أن تكون هذه الأصول أدوات مالية توفر تدفقًا ثابتًا للدخل للمستفيد بمرور الوقت.
كيف يعمل صندوق الزوجية؟
يمكن إنشاء ائتمان الزوجية بمساعدة محامي التخطيط العقاري. يجب تحديد جميع الأصول والممتلكات المحتفظ بها في أمانة في صك الثقة. يمكن أن يشمل هذا أي شيء ذي قيمة تقريبًا. يغطي هذا الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والنقد والعقارات.
تتدفق أصول الائتمان معفاة من الضرائب إلى الزوج الباقي على قيد الحياة عند وفاة مانح الائتمان. هذا يعني أن مصلحة الضرائب لن تفرض ضرائب عقارية فدرالية على تلك الأصول. نتيجة لذلك ، لا يجب على أي من الزوجين دفع ضرائب على التحويل. أصبح هذا ممكنًا من خلال القسم 2056 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، المعروف عمومًا باسم "قاعدة الخصم الزوجي".
يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الحصول على كل من الدخل والأصل من الصندوق. إذا نشأت حاجة فريدة ، يمكن لمانح الثقة أن يمنح الوصي سلطة تحويل بعض رأس مال الصندوق أو الاستثمار الأولي إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. قد يمنح منشئ الصندوق أيضًا الزوج الباقي على قيد الحياة "سلطة التعيين العامة". وهذا يعطي الزوج الباقي على قيد الحياة سلطة توجيه الوصي لنقل أصول الأمانة. ومع ذلك ، يجوز للمانح أن يقصر السحب على مبلغ محدد.
عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، تنتقل أصول الأمانة عادةً إلى أطفال الزوجين أو أفراد الأسرة الآخرين. ومع ذلك ، فإن قوانين الأشكال المختلفة للائتمانات الزوجية تحكم من يمكن ترشيحه كمستفيدين بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. المزيد عن ذلك في لحظة. في الوقت الحالي ، دعونا نلقي نظرة على بعض مزايا التخطيط العقاري الأخرى التي يوفرها ائتمان الزوجية.
لماذا ننشئ الثقة الزوجية؟
يمكن للائتمان الزوجي الذي تم تكوينه بشكل صحيح أن يمنح مزايا ضريبية كبيرة للعائلة. كما ذكرنا سابقًا ، يمكن للزوج نقل الأصول معفاة من الضرائب إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية على أصول الثقة المتبقية ضرائب العقارات الفيدرالية. من ناحية أخرى ، يمكن للزوجين الاستفادة من الإعفاء الفيدرالي من ضريبة الهبات والعقارات. هذا هو المبلغ الذي يمكنك تركه للورثة قبل الاضطرار إلى دفع ضريبة العقارات.
وقد ضاعف التشريع الضريبي الجديد الذي دخل حيز التنفيذ مؤخرًا هذا المعدل. كل عام ، يرتفع تماشيا مع التضخم. لذلك ، في عام 2019 ، يمكن للفرد تجنب الضرائب العقارية على 11.40 مليون دولار. ومع ذلك ، يسمح بند قابلية النقل في قانون الضرائب للزوجين بمشاركة الإعفاءات الخاصة بهم. يمكن للزوجين إيواء ما يصل إلى 22.80 مليون دولار من مصلحة الضرائب من خلال التخطيط الدؤوب للعقار.
في حالة الثقة الزوجية ، إليك كيفية عملها. لنفترض أن المانح يترك 10 ملايين دولار للزوج الباقي على قيد الحياة عن طريق ائتمان الزوجية. افترض أن الزوج الباقي على قيد الحياة يترك 15 مليون دولار لأطفال الزوجين من خلال نفس الثقة.
على الرغم من أن الزوج الباقي على قيد الحياة تجاوز الإعفاء الفردي ، لم يتم تجاوز الإعفاء المشترك للزوجين (22.80 مليار دولار في عام 2019). ومع ذلك ، في حالة عدم وجود ائتمان زوجي ، كان يتعين على تركة الزوج الباقي دفع ضريبة عقارية اتحادية على المبلغ المحول الذي يتجاوز الإعفاء الفردي.
ومع ذلك ، ما لم يتخذ الكونجرس إجراءات لتمديد الإعفاء الفيدرالي من ضريبة الهبات والعقارات ، فإنه سينتهي في نهاية عام 2025. ويمكن أن تتغير اللوائح الضريبية أكثر خلال حياة كل زوج متزوج. عند إدارة ائتمان الزوجية ، من الجيد عادةً الحصول على نصيحة مستشار مالي ماهر ومحامي تخطيط عقاري.
متى يجب اعتبار الثقة الزوجية؟
إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بثروتك داخل عائلتك بعد وفاتك ، فإن الثقة الزوجية هي استراتيجية تخطيط عقاري تضمن عدم وصول الأشخاص من خارج عائلتك إلى الثروات. يمكن أن تمتلك الثقة الزوجية مجموعة متنوعة من الأصول ، بما في ذلك العقارات وحسابات التقاعد وحسابات الاستثمار.
تشمل الأنواع الأخرى من الصناديق الاستئمانية للزوج / الزوجة الثقة المؤهلة لممتلكات الفائدة القابلة للإنهاء (QTIP) ، والثقة الالتفافية ، والثقة الزوجية للوصول مدى الحياة. توفر هذه الصناديق الاستئمانية المختلفة مزايا ضريبية مميزة وتتطلب استخدام الأصول بطرق محددة. لفهم المزيد حول هذه الأشكال المختلفة من الصناديق الزوجية ، تحدث مع مخطط عقارات ومحاسب عام معتمد.
مزايا وعيوب الثقة الزوجية
للثقة الزوجية عدة مزايا ، منها ما يلي:
- سيؤدي هذا إلى زيادة إعفائك من الضرائب العقارية إلى 24.12 مليون دولار.
- امنح الزوج الباقي على قيد الحياة دخلاً واستقرارًا ماليًا.
- احتفظ بالأصول داخل الأسرة.
- حافظ على الأشياء الثمينة الخاصة بك في مأمن من الدائنين والأزواج الجدد المحتملين.
- عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، قد يستفيد المستفيدون المتبقون مالياً.
ومع ذلك ، كما هو الحال مع أي استراتيجية مالية ، هناك عيوب في استخدام الثقة الزوجية. من بين العيوب:
- هي صناديق استئمانية غير قابلة للنقض ، مما يعني أنه بمجرد إنشائها ، من الصعب للغاية حل أو تعديل قواعدها.
- قدم فقط إعفاء ضريبيًا عقاريًا يصل إلى 24.12 مليون دولار.
- طلب نقل الأصول إلى الصندوق الاستئماني ، والذي يمكن أن يكون عملية تستغرق وقتًا طويلاً.
اقرأ أيضا: جيل تخطي الثقة: التعريف وكيف يعمل
كيفية اقامة ائتمان الزوجية
الثقة الزوجية هي وسيلة معقدة للتخطيط العقاري يجب صياغتها بعناية. نظرًا لطبيعة المزايا الضريبية ، يجب عليك استشارة ليس فقط مخطط عقارات ولكن أيضًا مع محاسب عام معتمد لضمان تكوين الثقة الزوجية بشكل صحيح.
بعد العثور على الأشخاص المناسبين للعمل معهم ، ستحتاج إلى إعداد مستند ثقة. سيتم سرد المانح (أنت) والوصي (الذي سيدير الصندوق) والمستفيدين جميعًا في هذا المستند. الثقة الزوجية لا رجعة فيها ، مما يعني أنه لا يمكن حلها بمجرد إنشائها. ضع ذلك في الاعتبار أثناء بناء ثقتك الزوجية.
كيف يحمي الصندوق الزوجي المستفيد من ضرائب الوفاة؟
يمكّن صندوق الزواج للزوجين من العمل معًا لتحقيق أقصى قدر من الحيازات المشتركة والتخفيضات الضريبية لتخطي الأجيال.
هل الصندوق الزوجي مطلوب لتقديم الإقرار الضريبي؟
يستخدم صندوق الزواج عادة رقم الضمان الاجتماعي للزوج على قيد الحياة ويتم الإبلاغ عنه في نموذج 1040 ، في حين يحصل صندوق الأسرة على رقم التعريف الضريبي الجديد (EIN) ويتم الإبلاغ عنه في نموذج منفصل لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالية 1041.
هل يمكن للزوج الباقي تعديل شروط الصندوق الزوجي؟
بعد وفاة أحد الزوجين ، يكون للزوج الباقي على قيد الحياة حرية تغيير شروط وثيقة الثقة التي تتعامل مع ممتلكاته ، ولكن لا يمكنه تغيير العناصر التي تحكم ما يحدث للممتلكات الاستئمانية للزوج المتوفى.
هل يمكن لأي شخص أن يكون مستفيدًا من الثقة الزوجية؟
يجب أن يكون المستفيد الوحيد هو الزوج الباقي على قيد الحياة.
هل يمكن للزوج فقط أن يكون مستفيدًا من ائتمان الزوجية؟
نعم ، يجب أن يكون الزوج / الزوجة هو المستفيد الوحيد من أجل الوفاء بالتزامات ضريبة التركة وتخطي الأجيال.
صندوق الخصم الزوجي
ائتمان الخصم الزوجي هو ائتمان تكون فيه عمليات نقل الملكية بين الزوجين المتزوجين معفاة من الضرائب. يمكن أن يكون ائتمان الخصم الزوجي إما عقارًا مدى الحياة يتمتع بسلطة تعيين واسعة تُمنح للزوج أو صندوق ممتلكات الفائدة القابلة للانتهاء المؤهلة (QTIP).
يحمي صندوق الخصم الزوجي أصول الزوجين وممتلكاتهما من الضرائب العقارية الفيدرالية لأنه عندما يتوفى الزوج الأول ، تنتقل الأصول المحددة من قبل المستوطن (الزوج الذي أسس الثقة) إلى صندوق الزواج وخالي من أي ضرائب عقارية اتحادية . لا الزوج المستوطن ولا الزوج الباقي يدفع ضرائب الممتلكات. علاوة على ذلك ، عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، لا يتم تضمين الأصول في الصندوق الاستئماني في ممتلكاتها ، وبالتالي فإن ضرائبها الفيدرالية تكون أقل مما كانت عليه لو لم يكن هناك ثقة.
الصناديق الزوجية وصناديق QTIP Trust
الثقة الزوجية هي ائتمان ممتلكات الفائدة غير القابلة للانتهاء (QTIP). يتم استخدامها بشكل متكرر عندما يكون للمانح ذرية من زيجات متعددة. ولا يزال الزوج الباقي على قيد الحياة هو المستفيد الأول. ومع ذلك ، عند إنشاء الثقة ، قد يسمي مانح الثقة مستفيدًا أو مستفيدين معينين. وهذا يشمل الأبناء من الزيجات السابقة والأحفاد وأي شخص آخر.
ومع ذلك ، خلال حياة الزوج الباقي على قيد الحياة ، يجب أن يتلقى هذا المستفيد دخل QTIP سنويًا على الأقل.
كما ترى ، تتمثل إحدى المزايا الرئيسية لـ QTIP في أنه يمكن لمنشئ الثقة ، وليس الزوج الباقي على قيد الحياة ، تسمية مستفيدين إضافيين.
أنواع أخرى من الصناديق
يجوز لأحد أفراد الأسرة إنشاء ائتمان شخصي وإعلان نفسه صراحةً على أنه المستفيد بالإضافة إلى الثقة الزوجية. يمكن للثقة الشخصية أن تحقق مجموعة من الأهداف لشخص واحد أو عدة أشخاص. يمكنها ، على سبيل المثال ، دعم رسوم التعليم ، أو تلبية متطلبات الورثة الخاصة ، أو السماح لهم بتجنب أو خفض ضرائب الميراث.
البديل الآخر هو إنشاء ائتمان مكشوف ، وهو نوع من الثقة يتمتع فيه المستفيد بحق مطلق في رأس مال الصندوق وأصوله ، فضلاً عن أي دخل ناتج. بينما يكون الوصي في كثير من الأحيان مسؤولاً عن الإشراف على الاستثمارات في ظل أمانة عارية ، فإن المستفيد لديه الكلمة الأخيرة بشأن كيفية تخصيص رأس مال الصندوق أو دخله.
وفي الوقت نفسه ، فإن ائتمان استبدال النفقة هو اتفاق يوافق فيه الشخص المطلق على دفع النفقة الزوجية باستخدام الأموال التي يكسبها الصندوق. فيما يتعلق بالضرائب ، لا يُطلب من الزوج السابق المسؤول عن سداد المدفوعات دفع ضرائب الدخل على إيرادات الصندوق ولا يتأهل لخصم ضريبي.
وفي الختام
الثقة الزوجية هي استراتيجية مفيدة للتخطيط العقاري من شأنها أن توفر لزوجك على قيد الحياة بعد وفاتك. باستخدام هذه الإستراتيجية الإستراتيجية ، يمكنك مضاعفة مبلغ العقار الذي لن يتم فرض ضرائب عليه على المستوى الفيدرالي. يمكنك أيضًا الحفاظ على ثروتك داخل عائلتك عن طريق وضع الأصول في الصناديق الاستئمانية الزوجية.
تتطلب الصناديق الزوجية تخطيطًا شاملاً للضرائب والأصول ، لذا استشر محاسبًا عامًا معتمدًا بالإضافة إلى مخطط عقارات قبل إنشاء واحد.
الأسئلة الشائعة حول الثقة الزوجية
كيف تنشئ ثقة زوجية؟
يمكن إنشاء ائتمان الزوجية بمساعدة محامي التخطيط العقاري. يجب تحديد جميع الأصول والممتلكات المحتفظ بها في أمانة في صك الثقة. يمكن أن يشمل هذا أي شيء ذي قيمة تقريبًا. يغطي هذا الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والنقد والعقارات.
ما هو الفرق بين الثقة الزوجية والثقة الالتفافية؟
يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة عادة الوصول إلى كل من الدخل والرصيد الأساسي للثقة الزوجية. من ناحية أخرى ، يمكن استخدام مبدأ الثقة الالتفافية لتغطية نفقات الزوج الباقي على قيد الحياة مثل الصحة والدعم ، ولكن لا يمكن الوصول إليه عادة للزوج الباقي على قيد الحياة.
