إذا كنت جزءًا من كيان تجاري، فمن المفيد أن يكون لديك معرفة شاملة بأشكال الضرائب المختلفة. فهو يساعد عملك على البقاء متوافقًا مع الضرائب لأنك تعرف المتطلبات والمواعيد النهائية للتحضير.
في هذه الحالة، يعد نموذج K-1 مستندًا ضريبيًا هامًا لكيانات الأعمال لأنه يُبلغ عن دخلها وخسائرها وأرباحها للسنة الضريبية. سيكون لكل كيان متطلباته وآثاره الخاصة بالإيداع. لمعرفة المزيد حول كيفية عمل النموذج الضريبي K-1، اقرأ المزيد أدناه.
ما هو النموذج الضريبي K-1؟
A جدول نموذج الضريبة K-1 يُبلغ عن دخل الكيان التجاري وخسائره وأرباحه لسنة ضريبية معينة. بينما يقوم بالإبلاغ عن توزيعات دخل المستفيدين من صناديقهم الاستثمارية وعقاراتهم.
نظرًا لأن الكيانات العابرة لا تدفع ضريبة الشركات على دخلها، يجب على الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والشركات S والمستفيدين من العقارات والصناديق الاستئمانية تقديم نموذج جدول K-1. كما يقومون أيضًا بإصدار نماذج لكل شريك أو صاحب مصلحة أو مستفيد في كيانهم.
على الرغم من أن دافعي الضرائب الأفراد غير مطالبين بتقديم نموذج K-1، إلا أنه لا يزال بإمكانك استخدام المعلومات التي تتلقاها في إقرارك الضريبي الشخصي.
هل يؤثر K-1 على الضرائب الشخصية لشخص ما؟
على الرغم من أن K-1 لا يعتبر دخلاً، إلا أنه يمكن أن يؤثر على ضرائبك الشخصية عن طريق زيادة التزاماتك الضريبية إذا كان K-1 مرتبطًا بالدخل. ولكن لاحظ أن كل نوع من الدخل سيتم فرض ضريبة عليه بمعدلات مختلفة أو يخضع لمعاملة ضريبية محددة.
ومع ذلك، نظرًا لأن دخل K-1 يخضع لضريبة الولاية أو الضريبة المحلية، فقد يؤدي ذلك إلى زيادة فاتورتك الضريبية اعتمادًا على مبلغ دخلك المعلن.
على العكس من ذلك، يمكن أن يؤدي K-1 إلى خصم ضريبي إذا كان يمثل خسارة أو نفقات كبيرة أو ائتمانًا. يمكنك بعد ذلك استخدام هذه الخسائر لخفض التزاماتك الضريبية لهذا العام.
هل تقوم جميع كيانات الأعمال بجدولة نفس نموذج K-1؟
على الرغم من أن الغرض من نموذج K-1 يظل هو نفسه بالنسبة لجميع الكيانات التجارية، فقد تكون هناك اختلافات طفيفة في عملية الإعداد اعتمادًا على نوع العمل الذي تعمل فيه.
الشراكات
نظرًا لأن كل شريك مسؤول عن دفع الضرائب على دخل الشركة، فيجب عليه تقديم نموذج الجدول K-1 الخاص به. ويتضمن ذلك الإبلاغ عن حصتهم من الدخل والخسائر والخصومات والائتمانات للسنة الضريبية وإرفاقها بالنموذج 1065 من الإقرار الضريبي للمنشأة.
الشركات ذات المسئولية المحدودة
على غرار الشراكة، يكون المالكون المشاركون والشركاء في شركة ذات مسؤولية محدودة مسؤولين عن تقديم نماذج K-1 الفردية الخاصة بهم. يتضمن ذلك الإعلان عن دخلهم وخسائرهم وخصوماتهم وائتماناتهم وإرفاقه بالنموذج 1120-S - الإقرار الضريبي للكيان.
ومع ذلك، لا ينطبق هذا إلا إذا اخترت أن يتم التعامل معك كشركة S من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). ولكن إذا اخترت أن تعامل كشركة C، فلن يحتاج كيانك إلى تقديم جدول K-1 لأنه سيدفع ضريبة الشركات.
الشركات S.
المساهمين في شركة S لا يزالون مسؤولين عن تقديم نماذج K-1 الفردية الخاصة بهم. ويستلزم ذلك الإبلاغ عن دخلهم الفردي، والخصومات، والخسائر، والائتمانات وإرفاقه بالنموذج 1120-S.
يجوز للمساهمين بعد ذلك استخدام المعلومات الموجودة على K-1 الخاصة بهم للإبلاغ عن إقراراتهم الضريبية الشخصية.
العقارات والثقة المستفيدين
بالنسبة للمستفيدين من الصناديق الاستئمانية والعقارات، سيحتاجون إلى إرفاق جدول K-1 الخاص بهم بالنموذج 1041. اعتمادًا على التركة أو الثقة، تدفع بعض الصناديق ضريبة الدخل التي تكسبها بدلاً من تمريرها عبر المستفيدين. ومع ذلك، يقوم البعض بتمرير الدخل مباشرة إلى المستفيدين.
إذا كنت محظوظًا، فيمكنك أن تكون جزءًا من الصناديق الاستئمانية والعقارات التي تجمع بين الاثنين، اعتمادًا على دخلهم.
كيفية تقديم نموذج جدول K-1
يتم تقسيم نموذج ضريبة الجدول K-1 إلى ثلاثة أجزاء. يطلب الجزء الأول معلومات حول الكيان، لا سيما حول رقم تعريف صاحب العمل (EIN) والعنوان وموقع مصلحة الضرائب الأمريكية حيث تم تشكيل الكيان.
يطلب الجزء الثاني معلومات حول الشريك أو المساهم أو المستفيد من الكيان. ويطلب تفاصيل عن رقم الضمان الاجتماعي والعنوان والدور في الكيان والأرباح والخسائر والخصومات. ويسأل الجزء الثالث عن دخلهم الحالي، والائتمانات، والخصومات، والخسائر.
ماذا يحدث إذا لم تقم بتقديم K-1؟
قد يؤدي فشل الكيانات التجارية في تقديم نموذج جدول K-1 إلى فرض عقوبات. إذا كنت شريكًا أو مساهمًا أو مستفيدًا ولم يتلق نموذج K-1، فأخبر كيانك أو وكيلك الائتماني بذلك حتى يتمكنوا من تقديم نموذج.
إذا لم تتمكن من تقديم الملف في الوقت المحدد، فيمكنك ذلك ملف للتمديد من خلال النموذج 4868. ومن خلال إرساله، ستحصل على تمديد لمدة ستة أشهر لتاريخ استحقاق النموذج الضريبي الخاص بك. لاحظ أنه قد يتم تمديد الموعد النهائي للأوراق؛ لا يزال الموعد المحدد لدفع الضرائب المستحقة متوقعًا على الفور خلال موسم الضرائب.
هل تحتاج إلى مساعدة في إعداد الضرائب الخاصة بك؟
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تقديم ضرائب عملك، فيمكن لـ Lear وPannepacker مساعدتك. لديهم فريق من المحاسبين المحترفين ذوي الخبرة في مختلف الصناعات، مما يضمن أن أموالك في أيد أمينة. كما أنها توفر خدمات مسك الدفاتر والتدقيق والتخطيط المالي وإعداد الميزانية لتلبية احتياجاتك المالية. للأسئلة أو الاستفسارات، قم بزيارة موقعهم على الانترنت لمزيد من المعلومات.
