تصعيد في الأساس هي استراتيجية يستخدمها الأفراد لمنع الضرائب على مكاسب رأس المال عندما يتم تسليم الممتلكات لهم بعد الوفاة. هل هذا يبدو جديدا بالنسبة لك؟ بعد ذلك ، يجب أن تدرس هذه المقالة لإرشادك وإعطاء فهم أفضل لأساس الصعود عند الوفاة. ومع السؤال ، "هل الأصول المملوكة لصندوق ائتماني غير قابل للإلغاء تحصل على أساس تصعيد عند الموت؟" سننظر أيضًا في تصعيد أساس عند وفاة ممتلكات المجتمع للزوج / الزوجة. لنضرب الركوب !.
ما هو تصعيد عند الموت؟
تصعيد في الأساس هو استراتيجية لمنع الضرائب على مكاسب رأس المال عندما يتم تسليم الممتلكات إلى الورثة بعد الوفاة. يكتسب الورثة أساسًا في الممتلكات الموروثة يساوي القيمة السوقية العادلة في تاريخ الوفاة.
فهم أساس الصعود عند الموت
أكثر من التعريف. سيساعدك الحصول على فهم أفضل لأساس الصعود عند الوفاة على معرفة ما يجب فعله أو توقعه بالأحرى. ومن ثم ، سيساعدك ما يلي بالإضافة إلى الأمثلة التي أستخدمها لتوضيح الأمر.
تؤدي الزيادة في الأساس إلى تغيير أساس التكلفة للأصل المتأصل من سعر الشراء الأصلي. يغيره إلى القيمة السوقية الأكبر للأصل خلال فترة وفاة المالك.
افترض أن هيلين تشتري حصة من الأسهم بسعر 2 دولار وتموت عندما تبلغ قيمتها 15 دولارًا في السوق. إذا كانت هيلين قد باعت الأسهم قبل أن تموت بسعر 15 دولارًا. كانت (أو ممتلكاتها بعد وفاتها) ستخضع لضريبة أرباح رأس المال على مكاسب قدرها 13 دولارًا.
بدلاً من ذلك ، يرتفع أساس تكلفة وريثها إلى 15 دولارًا. التأكد من عدم وجود ضريبة أرباح رأس المال مطلوبة إذا تم شراء المخزون في النهاية بهذا السعر. كانت ضريبة أرباح رأس المال مطلوبة عند زيادة سعر السهم من 2 دولار إلى 15 دولارًا. هذا إذا كانت هيلين لم تمت ولم يتم استقبالها أبدًا.
ما هي بالضبط ضريبة أرباح رأس المال؟
كنت ترى "ضريبة أرباح رأس المال" في هذه المقالة. هذا إذا كنت تتبع حقًا وقد تسأل "ما هي ضريبة أرباح رأس المال؟".
ضريبة أرباح رأس المال هي ضريبة على الأرباح المحققة عندما تبيع أي شيء اكتسبت قيمته ، مثل "أحد الأصول".
من الأهمية بمكان فهم ضريبة أرباح رأس المال من أجل التمتع بشكل صحيح بمزايا زيادة الأساس. يجب أن تدفع ضريبة أرباح رأس المال على أي أصل تكون قيمته عند بيعه أكبر مما كانت عليه عند شرائه.
افترض أنك دفعت دولارًا واحدًا مقابل حصة من الأسهم. إذا قررت بيع السهم بعد عامين ، فستكون قيمته 1 دولارات. سيتم فرض ضريبة على الفرق البالغ 5 دولارات بمعدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
سيؤثر مقدار الوقت الذي تحتفظ فيه بالأصل على معدل ضريبة أرباح رأس المال. ستكون خاضعًا للضريبة بمعدل مكاسب رأس المال قصير الأجل إذا احتفظت بأصل لمدة أقل من عام. تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل للضريبة بنفس معدل الدخل العادي.
ومع ذلك ، إذا احتفظت بالعنصر لأكثر من عام. سيتعين عليك دفع معدل ربح رأس المال طويل الأجل ، والذي يمكن أن يتراوح من 0٪ إلى 20٪. من المهم ملاحظة أن الممتلكات الموروثة يُنظر إليها دائمًا على أنها ميزة مكاسب رأس المال طويلة الأجل.
هل الأصول المملوكة من قبل صندوق ائتماني غير قابل للنقض احصل على أساس تصعيد عند الموت
من الحكمة فقط أن تطرح أسئلة حول كيفية التعامل مع ضرائب أصول معينة عندما تتلقى ميراثًا.
سواء كانت الأسهم أو السندات أو صناديق الاستثمار المتداولة أو صناديق الاستثمار تم تحويلها في حساب وساطة خاضعة للضريبة. في أساس الثقة المعيشية غير القابلة للإلغاء في تصعيد أساس عند الوفاة على الأصول المملوكة ، يتلقى المتلقي عادة "زيادة" على أساس التكلفة. أساس تصعيد يرفع القيمة الضريبية للأصل إلى قيمتها السوقية في وقت الوفاة.
ما أنواع الأصول المؤهلة للحصول على تصعيد؟
الأصول غير التقاعدية: بما في ذلك حساب الوساطة والممتلكات الموروثة والتحف / الأعمال الفنية / المقتنيات. أو حتى العقارات الأخرى ، غالبًا ما تكون مؤهلة لزيادة على أساس التكلفة.
حسابات التقاعد والجيش الجمهوري الايرلندي لا تحصل على أساس تصعيد. والسبب هو أنه من الأفضل أحيانًا ترك حساب وساطة للورثة بدلاً من حساب تقاعد.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أن أساس الصعود عند الموت لا يحدث من تلقاء نفسه. إذا كانت الأموال لا تدار من قبل أ المستشار المالي، سوف تحتاج إلى إكمال الأعمال الورقية مع أمين الحفظ. العقارات الموروثة ، مثل المنزل ، يجب أن يتم تقييمها من قبل متخصص. وبالمثل ، سيكون التقييم المهني مطلوبًا للمصالح في شركة مقيدة بشكل وثيق.
نوع الأصل موروث. تلعب الملكية عند الوفاة وتشريعات الولاية دورًا في التأهل لقاعدة تكاليف متزايدة. لا فرق إذا كان المتوفى هو شريكك أو والدك أو غيره من أشكال غير الزوج. حالات الملكية المجتمعية ، التي عادة ما يكون لديها أكثر القوانين فائدة ، هي استثناء.
هل الأصول المحتفظ بها في أمانة تحصل على تصعيد في الأساس؟
الجواب نعم أم لا ، حسب. إذا تم الاحتفاظ بالعنصر في صندوق ثقة قابل للإلغاء (أو حي) قبل وفاة الفرد. يكاد يكون من المؤكد أنه سيكون مؤهلاً لزيادة التكلفة الأساسية. يمكن الاحتفاظ بالأصول بخلاف الحسابات المالية في أمان. يمكن وضع الممتلكات ، وكذلك الأنواع الأخرى من العقارات ، في أمانة.
من غير المرجح أن تستفيد الأصول المحتفظ بها في ائتمان غير قابل للنقض من أساس الزيادة عند الوفاة. باختصار ، إذا كان الأصل جزءًا من تركة المتوفى ، فعادة ما يكون مؤهلاً للحصول على تصعيد. يمكن أن يصبح هذا الأمر معقدًا للغاية ، لذلك من الضروري التعاون مع محامي التخطيط العقاري أثناء تسوية التركة.
الأصول التي يتم نقلها خارج التركة من خلال ائتمان أو هيكل آخر غير مؤهلة للحصول على أساس تصعيد.
تصعيد الدعوى في حالة وفاة الزوج / الزوجة ممتلكات المجتمع
قاعدة الزيادة المزدوجة متاحة للمقيمين في تسع ولايات ممتلكات مجتمعية ، بما في ذلك كاليفورنيا. تمنح القاعدة للزوج / ة الناجية / الزوجة / الزوج / ة الناجية قاعدة زيادة في مستوى الوفاة على ممتلكات المجتمع. (هذه هي جميع الأصول التي يتم اكتسابها أثناء الزواج باستثناء الميراث والهبات).
بالنسبة لبعض الدول ، لا تحصل الممتلكات التي يمتلكها الزوج الباقي على قيد الحياة حصريًا على أساس زيادة عند الوفاة. ولا تتلقى أصول الملكية المشتركة سوى نصف الزيادة على أساس أنها ستكون في حالة ملكية مشتركة.
بموجب قانون الضرائب الفيدرالي. تسمح ألاسكا وكنتاكي وساوث داكوتا وتينيسي للمقيمين وغير المقيمين بإنشاء ائتمانات ملكية مجتمعية. يؤهل ذلك الأصول المملوكة للمعاملة الضريبية للممتلكات المجتمعية ، إلى جانب الزيادة المزدوجة في قاعدة الأساس
في سيناريو حيث آن وويليام. زوجان افتراضيان يعيشان في دولة القانون العام بدلاً من دولة ملكية مشتركة. في وقت وفاة ويليام ، كان لديهم 200,000 ألف دولار من الأسهم في حساب وساطة مشترك بتكلفة 100,000 ألف دولار. ستكون آن مؤهلة للحصول على تصعيد على أساس نصف حساب ويليام للوساطة. أو 100,000 دولار بالقيمة الحالية ، بموجب معايير القانون العام المعمول بها في معظم الولايات ، وإن لم يكن نصفها. نتيجة لذلك ، سيكون الأساس الضريبي للمخزون المحتفظ به في الحساب 150,000 دولار بدلاً من 200,000 دولار. هذا هو الحال في دول ملكية المجتمع أو ائتمانات ملكية المجتمع.
من المهم الإشارة إلى أن الزوج الباقي على قيد الحياة موجود في أي مكان في الولايات المتحدة. سيكون مؤهلاً للحصول على أساس الزيادة على الأصول الموروثة التي كان المتوفى يمتلكها بالكامل في السابق ، تمامًا مثل أي وريث آخر.
في ممتلكات المجتمع ، كيف يتم التعامل مع أساس الزيادة عند الوفاة بشكل مختلف؟
يحصل الزوج المستفيد على أساس تصعيد للملكية المجتمعية في دول الملكية المجتمعية. في غلبة الولايات القضائية بدون تشريعات الملكية المجتمعية ، الممتلكات ذات الملكية المشتركة ، مثل الأسهم في حساب الوساطة المشتركة. سيحصلون فقط على نصف الزيادة في أساس التكلفة بعد وفاة الزوج ، مقارنة بالحساب نفسه في حالة ملكية المجتمع.
تصعيد في الأساس باعتباره ثغرة ضريبية
وكثيرا ما وُصفت الزيادة في مخصصات الضريبة الأساسية بأنها ثغرة ضريبية للعائلات الأغنى.
وفقًا لمكتب الميزانية في الكونجرس (CBO). يتلقى أعلى 5٪ من دافعي الضرائب من حيث الدخل ما يقرب من نصف إجمالي المنفعة.
في عام 2020 ، توقع البنك المركزي العماني أن المخصص سيكلف 110 مليار دولار في الإيرادات الضريبية المفقودة على مدى فترة 10 سنوات.
زعم بعض مؤيدي أساس التصعيد أن إلغائه سيثبط الادخار. وتعريض العقارات للازدواج الضريبي مع ضريبة العقارات الاتحادية
مع زيادة الإعفاء الفيدرالي من الضرائب العقارية في عام 2017. أدى انخفاض نسبة 0.04 في المائة من وفيات البالغين في العصر الحديث إلى دفع ضريبة العقارات في عام 2020. 14
في عام 2021 ، فشلت خطة أقرها الرئيس جو بايدن وديمقراطيون آخرون لإزالة الزيادة في الأساس للمتزوجين الذين لديهم أصول تزيد عن 2.5 مليون دولار (بالإضافة إلى 250,000 ألف دولار للإقامة) في الحصول على موافقة الكونغرس.
هل تعد زيادة الأساس ثغرة ضريبية؟
تعتبر الزيادة في الأساس أحد عناصر التفويض القانوني لقانون الضرائب في الولايات المتحدة. ومع ذلك فهي مسؤولة بلا شك عن خسارة كبيرة في الدخل العام. لأن الاستبعاد من الضرائب على مكاسب رأس المال على الأصول المحتفظ بها حتى الموت لصالح الأسر الأكثر ثراءً بشكل غير متناسب ، فمن المرجح أن تستمر الملاحظات السلبية.
ما هو أساس التكلفة المعدلة (ACB)؟
في العقارات ، أساس التكلفة المعدلة (ACB) هو القيمة الإجمالية لتكلفة شراء العقار بما في ذلك أي تحسينات رأسمالية تم إجراؤها على العقار ، ناقصًا أي ائتمانات ضريبية مستلمة.
يمكن أن تتغير الالتزامات الضريبية لمالك العقار بشكل كبير إذا اختاروا البيع قبل الموت أو تركوه لشخص آخر. دعنا نلقي نظرة على حالتين مختلفتين.
# 1. المسؤولية الضريبية مع عدم وجود ACB
افترض أن فاعل خير دفع 100,000 دولار مقابل ممتلكات قبل 5 سنوات. باعوا الممتلكات قبل أسبوع واحد من وفاتهم. في ذلك الوقت ، كانت الحوزة لا تزال مسؤولة عن ضرائب الأرباح الرأسمالية التي تتعلق بأساس التكلفة الأولية البالغ 100,000 دولار. نتيجة لذلك ، يطلبون من متلقي ممتلكاتهم دفع ضرائب اعتمادًا على أساس التكلفة الأولية البالغ 100,000 دولار.
# 2. المسؤولية الضريبية ABC
في هذا المثال ، افترض أن المانح احتفظ بالأصل حتى زوالها. وفقًا لوفاة المستفيد ، سيصعد الوريث على أساس القيمة السوقية العادلة له. وقت وفاة المحسن.
قبل حوالي أسبوع من وفاة المستفيد ، يختار الوريث بيع الأصل. لا تزيد قيمة الأصل إطلاقاً بين تاريخ وفاة المحسِّن وفترة البيع. نتيجة لذلك ، لن يضطر الوريث إلى دفع أي ضرائب على أرباح رأس المال.
ماذا لو لم أكن أخطط لبيع العقار؟
قد لا ترغب في بيع عقار ورثته. على الرغم من أنك لن تضطر إلى دفع ضرائب أرباح رأس المال على بيع الممتلكات. سوف يستفيد ورثتك بالتأكيد من التقدير. ومع ذلك ، إذا اختار خلفائك بيع الأصول ، فإن القانون الحالي يسمح لهم بتأجيل الضرائب للأجيال القادمة.
عندما يقرر الخلف البيع. سيتعين على البائع فقط دفع ضرائب أرباح رأس المال على الزيادة في قيمة الممتلكات منذ وفاة الوالد الباقي على قيد الحياة. لن يطلبوا من الخلف دفع ضرائب أرباح رأس المال. هذا هو كل التقدير الذي ظهر منذ أن اشترى أجدادهم العقار ، ناهيك عن كل ما دفعوه.
كيف تعمل خطوة المتابعة في الأساس مع الصناديق الاستئمانية؟
المانح (مالك الثقة) لديه السلطة على الثقة بينما يتم استيفاء شروط الثقة في صناديق الثقة القابلة للإلغاء والمعيشية. بعد مرور المانح ، يتم تسليم الممتلكات إلى المستفيدين. تنطبق نفس المبادئ الموضحة أعلاه في معظم الحالات على تصعيد القاعدة. ومع ذلك ، قد تتخذ الزيادة في الأساس مجموعة متنوعة من الأشكال عند تطبيقها على علاقات ثقة غير قابلة للإلغاء لأن النهج سيختلف اعتمادًا على هيكل ونوع الثقة. صناديق المانحين ، على سبيل المثال ، لها قواعد مختلفة عن الصناديق الاستئمانية غير المانحة.
قبل إنشاء ائتمان ، يُنصح بالتشاور مع مستشار مالي ومحامي تخطيط عقاري يمكنه إرشادك في كل خطوة من خطوات الإجراء. يضمن العمل مع الخبراء امتثال ثقتك لجميع التشريعات الفيدرالية والتشريعات الخاصة بالولاية المعمول بها وتنفيذ رغباتك بعد وفاتك.
هل الزيادة في الأساس ثغرة ضريبية؟
على الرغم من أنه قيل إن الحكم الضريبي يفيد بشكل غير عادل العائلات الأكثر ثراء ويوسع التفاوت في الثروة ، إلا أنه من الناحية الفنية لا يمثل ثغرة. وفقًا للمؤيدين ، تقلل الزيادة في الأساس من الازدواج الضريبي وتشجع الأمريكيين على توفير المال والاستثمار في الأصول التي ستزيد قيمتها.
اقتراح الرئيس بايدن بفرض ضرائب على العقارات مقابل مكاسب رأسمالية غير محققة تتجاوز مليون دولار للفرد في عام 1 ، بغض النظر عما إذا كان الوريث يبيع الأصل ، هو إحدى المحاولات الأخيرة لتهدئة المخاوف. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم التعامل مع الهدايا والميراث للممتلكات القيمة بموجب هذا الاقتراح على أنها أحداث تحقيق ، مما يستلزم دفع ضرائب على أرباح رأس المال في وقت النقل.
لا يزال بند الزيادة في الأساس ساري المفعول لأنه تم استبعاد هذه الخطة من حزمة ضرائب لجنة الطرق والوسائل لعام 2021.
وفي الختام
باختصار ، فإن أساس الزيادة عند الوفاة هو في الأساس استراتيجية لمنع الضرائب على مكاسب رأس المال عندما يتم تسليم الممتلكات إلى الورثة بعد الوفاة. يكتسب الورثة أساسًا في الممتلكات الموروثة يساوي القيمة السوقية العادلة في تاريخ الوفاة.
تصعيد أساس في الموت أسئلة وأجوبة
كيف تحسب الزيادة في الأساس عند الوفاة؟
يمكنك حساب أساس الصعود عند الوفاة باستخدام تاريخ الوفاة.
من يحصل على أساس تصعيد؟
المستفيد هو عادة وريث المتوفى والذي يمكن أن يكون الأب أو الوالدين.
هل الأصول المملوكة من قبل ائتمان تحصل على أساس تصعيد عند الموت؟
عندما يموت المانح ، فإن الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء ، مثل الأصول المحتفظ بها خارج الصندوق الاستئماني ، تتلقى زيادة في الأساس ، بحيث تستند أي مكاسب إلى قيمة الأصل.
