作为一名雇员，您可能已经观察到，您的薪水永远不会等于您的全部工资。 这是因为贵公司需要预扣部分工资税。 您可能认为，如果您为自己工作，就可以免交工资税。 尽管如此，您仍需缴纳 15.3% 的自雇税。 在这里，我们将解释自雇税的运作方式和计算方式，包括免征此税的工作。
什么是自雇税？
自雇税一词是指联邦政府向自雇人士和小企业主征税，以资助医疗保险和社会保障。 自雇税类似于雇主支付的联邦保险缴款法 (FICA)。 当个人在纳税年度内的个体经营收入达到或超过 400 美元，或从免税教会获得的收入达到或超过 108.28 美元时，将征收此税。 IRS 表格 1040 附表 SE 用于计算和报告税款。 自雇收入低于这些标准的人免税。
自雇税如何运作
自雇税旨在向不缴纳预扣税的自雇工人征收。 经营贸易或业务的独资经营者、自由职业者和独立承包商也包括在内。 美国国税局可能会将经营贸易或业务的合伙企业的成员视为个体经营者 (IRS)。 自雇人士必须缴纳自雇税，以便在退休时获得社会保障福利。
公司和雇员都在任何企业中纳税，以支付两个主要的社会福利计划：医疗保险和社会保障。 在美国国税局眼中，个体经营者既被视为公司又被视为雇员，因此他们必须缴纳这两个部分的税款。
如何征收自雇税
社会保障税对雇主征收 6.2%，对雇员征收 6.2%。 因此，个体经营者的税率为 12.4%（6.2% + 6.2%），因为他们既是雇主又是雇员。 社会保障税仅对自营职业收入的前 147,000 美元征收，18,228 年最高征税额为 2022 美元。这一数额在 2023 年增加，仅适用于前 160,200 美元的收入，总税额为 19,864.80 美元。
Medicare 税对雇主征收 1.45%，对雇员征收 1.45%。 因此，个体经营者的税率为 2.9%（1.45% + 1.45%），因为他们既是雇主又是雇员。 7 医疗保险税没有收入限制。 综合自营职业税率为 15.3% (12.4% + 2.9%)。 到 2022 年，净收入总额为 137,700 美元的个体经营者将欠税 21,068.10 美元（137,700 美元 x 15.3%）。
自雇税可免税。 虽然该税是对纳税人的公司利润征税，但美国国税局允许雇主在计算纳税人的所得税时扣除一半的自雇税，即 7.65%（按 15.3% 的一半计算）作为商业扣除。
自雇税说明
与普遍看法相反，个人通常按其净收入的 92.35% 而非总收入的 100% 缴纳自雇税。
这是它的工作原理。
如果一个人拥有一家人力资源 (HR) 咨询公司，并估计其 2022 年的总净收入在扣除业务费用后为 200,000 美元。 他们的自雇税将按 92.35 美元的 200,000% 计算，总计 184,700 美元。 这个数额超过了自雇税限制的社会保障部分。 因此，Robin 的个体经营纳税义务将为 23,063.50 美元。 该值的计算公式为（$142,800 x 12.4%）+（$184,700 x 2.9%）
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
当他们提交 23,063.50 年所得税申报表时，他们可以申请线上扣除一半的自雇税，即 2 美元 11,531.75 = 2022 美元。 实际上，他们的自雇税雇主份额得到了减免（6.2% 社会保障 + 1.45% 医疗保险 = 7.65%）。
如何计算自雇税
确定您的税额首先要计算您当年的自雇净收入。
净收入通常是您自营职业的总收入减去出于税收目的的业务支出。
自雇税通常按自雇净利润的 92.35% 征收。 一旦计算出自营职业的净利润中有多少应纳税，就适用 15.3% 的税率。 但请记住，在 147,000 年，只有收入的前 160,200 美元（2023 年为 2022 美元）有义务缴纳自雇税的社会保障份额。
谁需要缴纳自雇税？
一般来说，如果一年中发生以下情况之一，您必须缴纳自雇税：
- 您从个体经营中获得至少 400 美元的净利润（不包括您作为教会雇员所做的任何事情）。 如果您从您工作过的公司收到 1099 表格，您可能会被 IRS 视为个体经营者。
- 您每周从宗教工作中至少赚取 108.28 美元。
- 无论您的年龄或您是否领取社会保障或医疗保险，税法均适用。
哪些工作可以免交自雇税？
任何年薪低于 400 美元的工作都被排除在外。 无论执行的劳动类型如何，这都是正确的。 一个重要的例外涉及会众雇用的神职人员。 他们的全部收入免征自雇税。 如果神职人员通过教会组织而不是直接由会众获得报酬，则豁免可能不适用。
如何缴纳自雇所得税
- 要计算您的自雇净收入，通常使用 IRS 附表 C。
- 要计算您欠多少自雇税，请使用 IRS Schedule SE。
- 当您缴纳税款时，您必须提交您的社会保险号或个人纳税人识别号 (ITIN)。
在美国，税款是现收现付的，因此等到年度报税日再缴纳自雇税可能会导致滞纳金。 如果您希望：
- 即使有预扣和可退还的抵免额（例如收入所得税抵免额），您今年仍将欠至少 1,000 美元的联邦所得税。
- 您的预扣和可退还抵免额将不超过您当年税负的 90%，或您上一年应纳税额的 100%，以较低者为准。 （如果您的调整后总收入超过 150,000 美元（对于联合申报的已婚夫妇或 75,000 美元的单身人士），则起征点是前一年所欠税款的 110%。）
自雇税收减免
在您的所得税中，您可以扣除一半的自雇税。 例如，如果您的 Schedule SE 显示您当年欠 2,000 美元的自雇税，您必须在到期时支付该金额，但在报税时您的 1,000 会扣除 1040,XNUMX 美元。
自营职业还可以让你获得一系列的税收减免。 一种是符合条件的商业收入扣除，它允许您从所得税中扣除最多 20% 的自雇净收入。 您的家庭办公室、健康保险和其他费用也可以扣除。
如何申报个体经营者所得税
#1。 看看你是否真的需要付钱。
不是每个人都需要缴纳自雇税，但如果你是，如果你属于以下情况，你几乎肯定必须缴纳：
- 独资。
- 个体户
- 小企业主
- 合同工
- 一个骗子——即使你也有一份 W-2 工作。
总而言之，自雇税是对所有“劳动所得”征收的，即为换取产品或服务而收到的钱。 无论它是否是您的主要收入来源，都是如此。
假设您从事传统的朝九晚五的工作，但在 Etsy 上出售手工制作的珠宝以补充收入。 自雇税适用于您的销售！
#2。 确定你的收入。
这是所有税收的出发点：你必须先知道你得到了多少钱，然后其他任何事情才有意义。 如果您不保留可靠的记录，您收到的年终纳税申报表将至关重要。
如果您从单个客户或工作平台赚取超过 600 美元，您几乎肯定会在 1099 月 31 日之前收到 1099-NEC。 对于通过第三方支付处理器（如 PayPal 或 Stripe）支付的款项，您可能还会收到 XNUMX-K。
您可以使用这些报表来计算您的年收入。 我还强烈建议查看您的银行报表，了解任何可能被忽视或低于 600 美元报告要求的收入。
#3。 编制您的业务成本。
如果您已经在查看银行对帐单，请在查看时扫描与业务相关的支出。 不要忘记仔细检查您的信用卡购买！
自雇人士的典型业务费用
常见的公司开支包括：您的电话费； 办公用品; 计算机和软件； 继续教育; 汽车费用； 以及营销和广告。
一旦你确定了你的年度业务开支，从你的总收入中减去它们，看看你将被征税多少。
#4。 确定你欠多少钱。
你只需要知道现在要付多少钱。 如果这是您为自己工作的第一年，由于 15.3% 的自雇税，预计税单会比平时高得多。
缴纳个体经营税并不是让自由职业者在纳税季节困难重重的唯一因素。 W-2 工作的一个优势是付款时的意外情况更少。
雇主自动预扣所得税和 FICA 税，并在欠税时将其发送给 IRS。 另一方面，个体经营者更难实现税单自动化。
弄清楚你的自由税单
要计算您的 SE 税，您必须首先确定您的净收入。 这是扣除业务费用后的利润。
假设您的总收入为 10,000 美元，公司开支为 5,000 美元。 您的实得工资为 5,000 美元。 您必须为这 5,000 美元而不是全部 10,000 美元缴纳 SE 税。 因此，您的 SE 税将为 765 美元（5,000 美元乘以 15.3%）。
#5。 选择您的付款时间表。
许多人不知道 15 月 XNUMX 日并未正式缴纳税款。 当钱赚到的时候，他们就到期了。 这就是雇主全年缴纳工资税的原因。
当然，自由职业者和独立承包商没有雇主会为他们做这件事。 因此，他们中的许多人必须每季度以“预估纳税额”的形式缴纳税款。 这些付款应在季度结束后的下个月的第 15 个工作日之前支付：
第一季度（15 月至 XNUMX 月）到期。 XNUMX月XNUMX日
第二季度（15 月至 XNUMX 月）到期。 XNUMX月XNUMX日
第三季度（15 月至 XNUMX 月）到期。 XNUMX月XNUMX日
第四季度（15 月至 XNUMX 月）到期。 XNUMX月XNUMX日
任何预计欠 IRS 超过 1,000 美元的人都必须按季度付款，否则将面临少付罚款。
#6。 确定您是否需要申报。
如果当年收入低于标准扣除额（2 年为 12,400 美元），仅拥有 W-2021 收入的纳税人无需提交纳税申报表。
另一方面，那些为自己工作的人却吃亏了。 如果您的净收入为 400 美元或以上，您必须提交纳税申报表。
美国国税局这样做是为了征收自雇税。 如果你的收入那么低，你就不必缴纳所得税，但你可能需要缴纳自雇税。
#7。 填写您的税表
如果您自己报税，则必须在年度申报表中处理以下表格：
形成1040“
大多数人应该对此很熟悉。 个人纳税人使用 1040 表格报告他们所有的应税收入并计算他们的税款。
C 附表
此表格适用于独资业主和其他个体经营者。 您将在此处披露您的总业务收入和成本。
附表 C 的第 31 行交叉到 1 的附表 1040 和附表 SE 以计算您欠的税款。
当您提交联邦税时，您的附表 C 将链接到您的 1040 表格。
当您完成附表 C 时，您会注意到它包括各种类型的公司费用。 其中一些很容易掌握，而另一些则可能令人困惑。
所售商品的价格
此类别用于记录存货价格。 它包括有形商品和虚拟商品。 例如，如果您销售在线广告，您可以在此处包括获得数字广告空间的成本。
如果您打算使用此行，请务必填写附表 C 第 2 页的“已售产品成本”部分。
车辆费用
如果您申请汽车支出，则必须在第 2 页第 9 行输入总数之前完成第 1 页附表 C 的第 IV 部分。
折旧成本
这是您记录当年所有固定资产总折旧的部分。
要使用此类别，您必须填写 4562 表，其中详细说明了您所有的固定资产（例如机器、设备和汽车），以及它们的基础和折旧方法。
家庭办公室的扣除
如果您想逐项列出您的家庭办公室扣除额而不是申请简化金额，您必须填写 8829 表格并将其附在您的申报表中。
表格 8829 上的金额将转入附表 C 的第 30 行。
SE时间表
您的自雇税是使用附表 SE 计算的。 您需要将此连同附表 C 一起完成，并在您提交时将其附加到您的 1040。
结论，
自雇税确保自雇人士缴纳与受薪工人相同的金额并享有相同的优势。 15.3%的数字可能会让新个体户感到惊讶。 但是，总而言之，减税可以让您免于支付全额税款。
不要忘记，如果您没有雇主，您将不得不自己做很多税务计算。 如果您对文书工作和规则感到不知所措或感到困惑，您可能会受益于专业的税务协助。
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参考资料
