有些人发现制定财务计划令人沮丧。 有些人可能努力积累财富，但也害怕将这些财富传给他们的继承人，因为遗产税和赠与税的规模很大。 有利的是，您可以使用多种诡计来大大减少您所欠的税款。 因此，这些诡计之一是创建设保人保留的年金信托 (GRAT)。 因此，这篇文章是 Grat 信任、股票、示例、福利和 Amy grat 的简短传记的关键。
GRAT 信托
Grat 是设保人保留年金信托的首字母缩写词。 它是一种不可撤销的遗产规划金融工具，可以最大限度地减少对家庭成员的大额金融礼物的税收。 不可撤销的信任是在一定期限或一段时间内建立的。 这要求建立信托的个人在建立信托时缴纳税款。
我知道你可能想知道为什么这个词 年金. 作为 GRAT 的重要组成部分，它们是一种财务机制，您可以在其中将资金或资产（例如股票）存入账户，然后该账户会定期等额支付。 这可能是立即的，也可能是将来的。
然而，GRAT 的目的是以最低的赠与税成本将 GRAT 中资产的后期升值改变为其他资产。 因此，对于成功的 GRAT 策略，贡献给 GRAT 的资产必须以高于 国税局 假定回报率。
设保人有权在向 GRAT 贡献资产后的一段时间内收取年金。 通常。 因此，最简单的说法是，在设保人保留年金信托 (GRAT) 中，设立信托的人就是设保人，因此当您从信托中保留年金时，这些款项肯定会返还给您。
建立 GRAT 的 4 个关键考虑因素
- 信托期限的长度
- 你想投资的资产，
- 考虑 IRS 用于计算信托年金支付的现行回报率
- 剩余部分的受益人
GRAT 的工作原理
除了支付作为您退休收入策略的一部分的年度年金外，GRAT 还是减少纳税义务的工具。 这是一种赠与信托，允许个人以最低的遗产税将高收益的财产或资产转让给受益人。
设保人设立不可撤销的信托，期限为 2 年及以上（取决于设保人的意愿）。 他将资金或资产一次性存入账户。 每年，设保人都会获得固定年金。 因此，它通常是信托中原始金额的固定百分比。 例如，如果您以 200,000 美元和 12% 的固定年金设立 GRAT，您每年将收到 12,000 美元，尽管多年后信托中还剩下多少。
同时，如果信托价值低于年金支付金额，年金支付将是信托资产的剩余部分。 因此，信托将不再支付任何款项。 最后，在信托期限结束时，信托中的所有剩余资金都将交给受益人。
GRAT 如何征税
基本上，GRAT 以两种方式征税：
- 通过收入，您可以从信托资产的升值中获得收益。 这些需缴纳常规所得税
- 通过转移给受益人的剩余资金/资产。 他们需要缴纳赠与税。
要了解有关授予人保留的年金信托如何征税及其对您的遗产计划的好处的更多信息， 另请阅读: Grantors Trust：一个简单的权威指南（更新！）
建立 GRAT 的好处
- 建立 GRAT 的主要好处是有可能将大量资金转移给受益人，同时支付更少的赠与税。
- 另一个好处，特别是对于拥有大庄园的富裕个人来说，将 GRAT 作为其遗产规划策略的一部分。 这使得向受益人转移超过 18,000 美元成为可能，并且仍然不必支付赠与税。
- 它允许在短时间内转移相关资产。
- 它减少了如此大规模的转让通常会获得的赠与和遗产税债务。
股票
股票是代表公司所有权份额的证券。 但是，如果您的客户想要股票，授予人保留的年金信托可能适合他们。 这是因为 GRAT 是一种不可撤销的信托，无需缴纳赠与税或遗产税即可转移财富。 例如，您的客户交易股票，向他们支付一定年限的年金，其余的以礼物的形式送给他们的受益人。
GRAT 股票可以帮助您的客户转移资产的升值，高于
利率，对受益人免税。 下面是一个你可以学习的例子：著名的 Facebook 创始人马克·扎克伯格和达斯汀·莫斯科维茨把 上市前股票 进入他们尚未拥有的孩子的 GRAT。
另一个例子是在市场低迷之前将股票置于 GRAT 中。 如果从长远来看，它们似乎不会在任期结束时恢复，那么你可以将这些股票换成等值的股票。 相对而言，您也可以以较低的价格使用相同的股票开始新的 GRAT
此外，您可以冻结 GRAT 的上行空间。 这只有在其资产表现良好时才会发生。 考虑一下 - 假设您只希望将 2 万美元转给您的孩子，但 GRAT 中的股票在 GRAT 的中期增长超过了该目标。 此时，您可以移除升值的股票并将它们交换为具有相同当前价值的缓慢增长的资产。
艾米·格拉特
Amy Grat 是机遇引擎的首席执行官，前身为国际贸易教育计划 (ITEP)。
此前，Amy grat 曾担任洛杉矶县经济发展公司 (LAEDC) 的投资者关系副总裁。 在这里，她负责增加收入并培养该组织与南加州商界的关系。 艾米还在高等教育领域担任过职务，例如南加州大学国际商业教育和研究 (IBEAR) 项目的国际高管项目副主任。
在那里，她为美国和国际公司设计了以亚洲和拉丁美洲为重点的高管教育课程。 她还主持了南加州大学的年度亚太商业展望会议。 Amy grat 还曾在宾夕法尼亚大学国际项目办公室和费城国际游客委员会担任项目管理职务。
Amy grat 活跃于工业和民间组织，她曾在威尔明顿商会的董事会任职。 她还是洛杉矶地区商会世界贸易周委员会的成员，并担任 WTW 教育小组委员会主席。 艾米毕业于洛杉矶领导力（2006 级）和领导力卡森（2013 级）。
2007 年，她获得了集装箱化和多式联运研究所颁发的著名康妮奖。然后在 2014 年，她被洛杉矶女性交通研讨会评为年度教育家。
最后，Amy grat 拥有南加州大学马歇尔商学院的 MBA 学位。 她还拥有乔治华盛顿大学的国际事务硕士学位和圣地亚哥州立大学的英语学士学位。
GRAT 示例
以下是 GRAT 的典型示例。
Facebook 创始人马克扎克伯格在其公司上市前将其上市前的股票放入了 GRAT。 虽然确切数字尚不清楚，但福布斯杂志估算了扎克伯格股票的价值，得出了令人印象深刻的数字，约为 36,216,503 美元。
表1： GRAT 示例
假设： GRAT 期限：5 年，IRS 门槛率：1.8%，贡献资产估值：1 万美元，本金增长率：每年 10%，年金增长率：20%。 (摩根大通)
表2： GRAT 示例
| 按揭年数 | 5年 |
| 校长 | $10,000,000 |
| 年金利率（§7520 利率） | 0.80% |
| 回报率 | 12.00% |
| 年度 GRAT 付款 | $1,512,023 |
| 超过期限收到的付款总额 | $10,060,115 |
| 赠与税的欠款 | $0 |
| 剩余部分转给受益人 | $995,848 |
| 遗产税节省 40% | $403,139 |
在上面的图 2 中，设保人能够绕过支付赠与税，同时为其受益人留下约 1 万美元。 同时，如果金额在他们去世时转移给他们的继承人，则该礼物将受到目前 80% 的联邦遗产税的约束。 因此，他们的受益人只会收到 597,308 美元。 因此，通过使用 GRAT，设保人能够节省近 403,000 美元的税款。
因此，此计算器仅用于说明目的。 因此，不应将其作为您财务退休或投资需求的准确指标。 我们不保证此计算器可靠且准确。 请咨询您的税务顾问以了解详情
结论
GRAT 是以最低的转让税成本将投资升值转嫁给儿童或受益人的有效策略。 虽然，目前的经济环境，包括悲观的股市和相对较低的利率。 它增强了以商业证券融资的 GRAT 超过 IRS 假定回报率的能力。
此外，GRAT 可以被证明是一种极其可行的工具，可以根据联邦赠与税法允许大量减少资产以进行评估，从而减少应税遗产的规模。
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