提高基础是个人在死后将财产移交给他们时用来防止对资本收益征税的一种策略。 这对你来说听起来很新鲜吗？ 然后，您应该学习这篇文章来指导您并更好地了解死亡时的升压基础。 还有一个问题，“不可撤销信托拥有的资产是否在死亡时获得升级基础？” 我们还将研究在配偶共同财产死亡时提高基础。 让我们上车吧！
什么是临死前站？
加强基础是一种策略，用于防止在死后将财产移交给继承人时对资本收益征税。 继承人获得的继承财产基础等于 公平市场价值 在死亡之日。
了解死亡时的升压基础
超过定义。 更好地了解死亡时的升压基础将帮助您知道该做什么或更确切地说是期望做什么。 因此，以下内容将帮助您加上我用来使其更清晰的示例。
基差的增加改变了固有资产从其原始购买价格的成本基础。 它在所有者死亡期间将其更改为资产的更大市场价值。
假设海伦以 2 美元的价格购买了一股股票，当它在市场上价值 15 美元时死去。 如果海伦在死前以 15 美元的价格出售了股票。 她（或她死后的遗产）将因获得 13 美元的收益而缴纳资本利得税。
相反，她的继承人的成本基础上升到 15 美元。 如果最终以该价格购买股票，确保不需要缴纳资本利得税。 股价从 2 美元上涨到 15 美元时，就需要缴纳资本利得税。 也就是说，如果海伦没有死，就永远不会收到。
资本利得税究竟是什么？
您已经在本文中看到了“资本利得税”。 也就是说，如果您真的在关注，您可能会问“什么是资本利得税？”。
资本利得税是对出售任何增值的东西（例如“资产”）所获得的利润征税。
了解资本利得税是至关重要的，这样才能适当地享受基差提升的优势。 您必须为出售时比购买时价值更高的任何资产缴纳资本利得税。
假设您支付 1 美元购买了一股股票。 如果您决定在两年后出售该股票，它的价值为 5 美元。 4 美元的差额将按长期资本利得率征税。
您保留资产的时间将影响您的资本利得税率。 如果您持有资产不到一年，您将按短期资本利得率纳税。 短期资本收益按与普通收入相同的税率征税。
但是，如果您将物品保存一年以上。 您将不得不支付长期资本收益率，范围从 0% 到 20%。 值得注意的是，继承财产始终被视为长期资本收益优势。
不可撤销信托所拥有的资产是否在死亡时获得升级基础
当您获得遗产时，询问有关如何处理某些资产税的问题是明智的。
无论是股票、债券、ETF，还是 共同基金 转入应税经纪账户。 在拥有资产的死亡或不可撤销的生前信托基础上，接受者通常会收到基于成本的“递升”。 升压基础将资产的税收价值提高到死亡时的市场价值。
哪些类型的资产有资格升级？
非退休资产： 包括经纪账户、继承财产、古董/艺术品/收藏品。 甚至其他房地产，通常有资格获得成本基础提升。
退休账户和 IRA 账户没有升级基础。 原因是有时将经纪账户留给继承人而不是退休账户更可取。
还值得一提的是，死亡时的升压基础不会自行发生。 如果资金不是由 财务顾问，您将需要与保管人一起完成文书工作。 继承的房地产，例如房子，必须由专业人士评估。 同样，对于在封闭控股公司中的权益，也需要进行专业估值。
资产类型 遗赠. 死亡时的所有权和州立法都在有资格获得增加的成本基础方面发挥作用。 如果死者是您的伴侣、父母或其他形式的非配偶，这没有区别。 通常拥有最有利的升级法律的社区财产州是一个例外。
以信托形式持有的资产是否会增加基数？
答案是或否，视情况而定。 如果该物品在个人去世前保存在可撤销（或生前）信托中。 它几乎肯定有资格获得成本基本提升。 金融账户以外的资产可以信托方式持有。 可以将财产以及其他类型的房地产置于信托中。
在不可撤销信托中持有的资产不太可能在死亡时从升压基础中受益。 总之，如果资产是死者遗产的一部分，它通常有资格获得升级。 这可能会变得非常复杂，因此在清算遗产时与遗产规划律师合作至关重要。
通过信托或其他结构转移到遗产之外的资产不符合升级基础。
提高配偶共同财产死亡的基础
包括加利福尼亚在内的九个社区财产州的居民可以使用双重基础规则。 该规则使幸存者配偶在社区财产死亡时的基础上有所提升。 （这是婚姻期间获得的所有资产，除了遗产和礼物）。
对于某些州，仅由尚存配偶拥有的财产在死亡时不会获得递升基础。 共同所有权资产仅获得社区财产状态的一半。
根据联邦税法。 阿拉斯加州、肯塔基州、南达科他州和田纳西州允许居民和非居民建立社区财产信托。 这使自有资产有资格进行社区财产税处理，以及基础规则的双重提升
在安和威廉的场景中。 一对假想的已婚夫妇，他们生活在同居状态而不是共同财产状态。 在 William 去世时，他们在一个联合经纪账户中拥有 200,000 美元的股票，成本基础为 100,000 美元。 基于威廉一半的经纪账户，安将有资格获得升级。 或 100,000 美元的现值，根据大多数州颁布的普通法标准，尽管不是她的一半。 因此，账户中存货的计税基础为 150,000 美元，而不是 200,000 美元。 这与社区财产状态或社区财产信托一样。
值得一提的是，幸存的配偶在美国的任何地方。 与任何其他继承人一样，将有资格获得死者以前完全拥有的继承资产的递增基础。
在社区财产中，如何区别对待死亡时的递升基础？
受益的配偶在共同财产州获得共同财产基础的升级。 在大多数没有共同财产立法的司法管辖区，共同拥有的财产，就像在联合经纪账户中的股票一样。 相对于社区财产州的同一个账户，在配偶去世后，他们只会获得一半的成本基础。
作为税收漏洞的基础加强
增加基础税条款经常被描述为最富有家庭的税收漏洞。
根据国会预算办公室（CBO）的说法。 按收入计算的最高 5% 的纳税人获得了大约一半的总收益。
到 2020 年，CBO 预计该拨款将在 110 年内损失 10 亿美元的税收收入。
一些支持递增基础的支持者声称，取消它会抑制储蓄。 并与联邦遗产税一起使遗产面临双重征税
随着 2017 年联邦遗产税豁免的增加。现代低 0.04% 的成人死亡引发了 2020 年的遗产税支付。 14
2021 年，乔·拜登总统和其他民主党人批准的一项计划取消了对资产超过 2.5 万美元（加上 250,000 万美元的住宅）的已婚夫妇的基础升级，但未能获得国会批准。
基差提高是税收漏洞吗？
基数的提高是美国税法的法定强制要素。 然而，毫无疑问，它对公共收入的巨大损失负有责任。 由于对保留至死亡的资产的资本利得税的排除不成比例地有利于最富有的家庭，因此负面评论可能会持续存在。
什么是调整后的成本基础 (ACB)？
在房地产中，调整后的成本基础 (ACB) 是房产购买成本的总价值，包括对房产进行的任何资本改进，减去收到的任何税收抵免。
如果业主选择在死前出售或将其留给其他人，他们的纳税义务可能会发生巨大变化。 让我们来看看两种不同的情况。
#1。 没有 ACB 的税务责任
假设一位慈善家在 100,000 年前为财产支付了 5 美元。 他们在死前一周卖掉了这处房产。 届时，该遗产仍需缴纳与其 100,000 美元初始成本基础相关的资本利得税。 因此，他们要求其遗产的接受者根据 100,000 美元的初始成本基础纳税。
#2。 ABC 税务责任
在此示例中，假设赠与者保留资产直到他们去世。 根据恩人的死亡情况，继承人将在恩人的公平市场价值基础上得到提升。 在恩人去世的那一刻。
大约在恩人去世前一周，继承人选择出售资产。 从捐赠人去世之日到出售期间，资产的价值根本没有增加。 因此，继承人将无需支付任何资本利得税。
如果我不打算出售房产怎么办？
您可能不想出售您继承的财产。 尽管您不必为出售房产支付资本利得税。 您的继承人一定会从升值中受益。 但是，如果您的继任者选择出售资产，现行法律允许他们为后代推迟纳税。
当线下的继任者决定出售时。 卖方只需为在世的父母去世后财产价值的增加缴纳资本利得税。 他们不会要求继任者缴纳资本利得税。 这是自他们的曾祖父母购买房产以来所产生的所有升值，减去他们支付的任何费用。
基差的增加如何与信托合作？
当信托的条件在可撤销和生前的信托中得到满足时，设保人（信托所有人）对信托拥有权力。 设保人过世后，财产将交给受益人。 在大多数情况下，上述相同的原则适用于加强基础。 然而，在应用于不可撤销信托时，基差递增可能会采取多种形式，因为该方法会因信托的结构和类型而异。 例如，设保人信托与非设保人信托有不同的规则。
在创建信托之前，建议咨询财务顾问和遗产规划律师，他们可以指导您完成程序的每一步。 与专家合作确保您的信托符合所有适用的联邦和州立法，并在您过世后实现您的意愿。
提高税基是税收漏洞吗？
虽然有人说税收规定不公平地有利于较富裕的家庭并扩大了贫富差距，但从技术上讲这并不是一个漏洞。 根据支持者的说法，基差的提高最大限度地减少了双重征税，并鼓励美国人存钱并投资于能够增值的资产。
拜登总统提议在 1 年对每人超过 2021 万美元的未实现资本收益征收遗产税，无论继承人是否出售资产，这是最近一次缓解担忧的尝试。 此外，根据该提案，赠与和继承贵重财产将被视为变现事件，需要在转让时缴纳资本利得税。
基础条款的升级仍然有效，因为该计划被排除在筹款委员会的 2021 年税收方案之外。
结论
总而言之，死亡时的递升基础基本上是一种在死后将财产移交给继承人时防止对资本收益征税的策略。 继承人获得的继承财产基础等于死亡之日的公平市场价值。
死亡常见问题的升级基础
你如何计算死亡时的基础升压？
您可以使用死亡日期计算死亡时的递升基础。
谁得到加强的基础？
受益人通常是死者的继承人，可以是父亲或父母。
信托拥有的资产是否会在死亡时得到提升？
当设保人去世时，可撤销的信托，就像在信托之外保留的资产一样，会获得基础提升，因此任何收益都基于资产的价值。
