Quy tắc tối thiểu nói rằng chính phủ không nên can thiệp khi điều gì đó không quan trọng. Quy tắc này có thể được xác định trong nhiều phần của luật và đó là cách hay để đảm bảo rằng những sai sót hoặc vi phạm nhỏ sẽ không gây ra vấn đề cho bạn. Để áp dụng chính xác quy tắc tối thiểu, trước tiên bạn phải hiểu ý nghĩa của thuật ngữ này. Vì vậy, chúng ta sẽ nói về thuế theo quy định tối thiểu, lợi ích, giới hạn và trái phiếu đô thị.
Quy tắc tối thiểu
Như tên cho thấy, de minimis có nghĩa là luật pháp sẽ không quan tâm đến những điều không quan trọng lắm. Tiêu chí tối thiểu áp dụng cho các hợp đồng, thuế, xét xử hình sự và khiếu nại về tài sản.
Quy tắc tối thiểu là một phần phổ biến của luật thuế. Nếu thu nhập hàng năm của một người thấp hơn mức giới hạn tối thiểu, họ không phải nộp thuế thu nhập cho đến khi kiếm được nhiều hơn mức quy định.
Ngay cả khi ai đó đang đi du lịch, họ chỉ phải thông báo với an ninh biên giới về một số thứ nhất định nếu họ mang theo nhiều hơn một lượng nhất định. Bất cứ điều gì thấp hơn mức tối thiểu có thể được coi là “de minimis”, có nghĩa là “quá nhỏ để phải lo lắng về luật pháp”. Nếu một điều gì đó quá nhỏ đến mức không làm thay đổi cách thức hoạt động của pháp quyền, thì nó có thể được gọi là “ngoại lệ tối thiểu”.
Đọc thêm: LÃI SUẤT CHỊU THUẾ: Ý nghĩa & Cách tính tiền lãi chịu thuế
Thuế quy tắc De Minimis
Thuế quy tắc tối thiểu quyết định liệu trái phiếu chiết khấu là lãi vốn hay thu nhập thường xuyên. Hướng dẫn nêu rõ rằng chiết khấu thị trường dưới XNUMX/XNUMX điểm mỗi năm từ khi mua đến khi đáo hạn sẽ không được khấu trừ thuế. Nếu bạn giữ trái phiếu lâu hơn một năm, phí bảo hiểm được trả trên mệnh giá sẽ trở thành lãi vốn. Từ Latin “de minimis” có nghĩa là “về những điều tối thiểu”.
Quy tắc thuế tối thiểu quy định rằng nếu bạn mua trái phiếu đô thị với mức chiết khấu tối thiểu thì trái phiếu đó phải chịu thuế lãi vốn thay vì thuế suất thuế thu nhập thông thường (thường cao hơn).
Sở Thuế vụ (IRS) cho biết mức chiết khấu tối thiểu, ít hơn XNUMX/XNUMX phần trăm mệnh giá trái phiếu nhân với số năm đầy đủ kể từ khi trái phiếu được mua đến khi nó đáo hạn, là không đủ nhỏ để được coi là như chiết khấu thị trường cho mục đích thuế thu nhập.
Quy tắc thuế tối thiểu nói rằng mức giá quá nhỏ nếu nó thấp hơn 0.25 phần trăm mỗi năm tính từ thời điểm bạn mua đến khi nó đáo hạn.
Thuế lãi vốn so với thuế thu nhập thông thường
Thuế lãi vốn (CGT): Thuế lãi vốn là một loại thuế được nộp khi thu được lợi nhuận từ việc bán tài sản phi tồn kho, chẳng hạn như trái phiếu và đất đai. Ở Mỹ, tài sản được mua và bán trong vòng một năm bị đánh thuế ở mức tương đương với thu nhập thường xuyên và mạnh hơn so với lãi vốn dài hạn.
Thuế thu nhập thông thường: Thuế thu nhập thông thường là một loại thuế được đánh vào một số mặt hàng như tiền lương, tiền công, hoa hồng, v.v. Ngoài các loại thu nhập cơ bản, thuế thu nhập thông thường có thể là cổ tức, quan hệ đối tác, phí và thậm chí cả tiền thắng cờ bạc.
Cách xác định hình thức thuế nào được nộp
- Sử dụng quy tắc "tối thiểu", các bước dưới đây cho thấy cách tìm hiểu xem trái phiếu có phải chịu thuế lãi vốn hay thuế thu nhập thông thường hay không.
- Nhân mệnh giá trái phiếu (giá phát hành) với 0.25%.
- Nhân kết quả nói trên với số năm tính từ ngày bạn mua trái phiếu chiết khấu đến ngày đáo hạn.
- Lấy câu trả lời theo mệnh giá. Nó sẽ quyết định mức độ tối thiểu. Giá mua và ngưỡng tối thiểu đều có trong sơ đồ dưới đây là những yếu tố ảnh hưởng đến thuế.
Đọc thêm: THU NHẬP THỤ ĐỘNG: Định nghĩa, Loại & Ý tưởng vào năm 2023
De Minimis Rule Trái phiếu thành phố
Hầu hết người mua đều biết những lợi ích chính của trái phiếu đô thị theo Quy tắc De Minimis là gì. Lợi ích chính là thu nhập ổn định, có thể dự đoán được thường được miễn thuế thu nhập liên bang và trong một số trường hợp, thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, tùy thuộc vào việc bạn có sống ở tiểu bang nơi họ phát hành trái phiếu hay không.
Nhưng các nhà đầu tư vào trái phiếu địa phương có thể không biết rằng trái phiếu chiết khấu có thể đi kèm với hóa đơn thuế. Mặc dù thu nhập từ chứng khoán địa phương có thể không bị đánh thuế, nhưng lãi trái phiếu trên thị trường thứ cấp với mức chiết khấu thường phải chịu thuế. Quy tắc tối thiểu nói rằng việc mua lại trái phiếu thành phố có thể là một khoản tăng vốn thay vì chỉ là thu nhập thường xuyên, điều này ảnh hưởng đến cách áp dụng loại thuế này.
Cách áp dụng trái phiếu đô thị chiết khấu phát hành ban đầu (OID) không thay đổi do mức tối thiểu. “OID” là viết tắt của khoản chiết khấu so với mệnh giá của trái phiếu khi nó được phát hành lần đầu tiên. Khoản chiết khấu phát hành ban đầu không bị đánh thuế vì chênh lệch giữa giá chiết khấu và giá trị khi trái phiếu đáo hạn là lãi suất, không bị đánh thuế. Nhưng nếu trái phiếu đô thị OID được mua trên thị trường thứ cấp với giá chiết khấu thì số tiền chiết khấu thường bị đánh thuế là thu nhập thông thường khi trái phiếu được bán hoặc mua lại, giống như khi bán các cổ phiếu miễn thuế khác.
Giới hạn tối thiểu
Bạn có thể phải chịu thuế hoàn toàn trong bất kỳ kỳ tính thuế nào hoặc khoảng thời gian dài hơn nếu tổng giá trị thuế đầu vào miễn phí của bạn không nhiều hơn:
- Trung bình, £625 mỗi tháng
- Một nửa tổng số thuế đầu vào bạn đã nộp trong kỳ
Giá trị thuế đầu vào được miễn bao gồm cả phần được chuyển thẳng đến các nhà cung cấp được miễn và phần được chuyển đến các nguồn cung được miễn ngay cả sau khi các khoản giảm khác đã được cộng lại. Tổng cộng
'Tổng thuế đầu vào' không bao gồm các khoản thuế không thể hoàn lại, chẳng hạn như VAT đối với chi phí giải trí của công ty, bị "phong tỏa". “Trung bình” có nghĩa là mức trung bình trong kỳ tính thuế hoặc trong một khoảng thời gian dài hơn.
#1. Nếu thuế đầu vào được miễn của bạn thấp hơn giới hạn tối thiểu
Thông thường, bạn không thể yêu cầu bất kỳ khoản thuế đầu vào nào được miễn. Tuy nhiên, nếu thuế đầu vào được miễn của bạn thấp hơn giới hạn tối thiểu, thay vào đó bạn có thể thu hồi số thuế đó. Nếu bạn đăng ký VAT theo nhóm, mức trần sẽ áp dụng cho cả nhóm.
#2. Các mục bạn nên bao gồm hoặc loại trừ
Bất kỳ khoản thuế đầu vào nào còn nợ bạn hoặc nợ người khác sẽ không được đưa vào khi tính giới hạn tối thiểu hoặc khoản điều chỉnh hàng năm của bạn theo CGS (đoạn 13.18). (phần 12).
#3. Khi nào áp dụng giới hạn de Minimis
Nếu bạn không sử dụng "kiểm tra hàng năm" (xem dòng 11.11), bạn phải kiểm tra mỗi lần điền vào tờ khai VAT để xem liệu thuế đầu vào được miễn của bạn có cao hơn giới hạn "tối thiểu" hay không.
Khi bạn thực hiện điều chỉnh hàng năm (phần 12), bạn sẽ cần phải suy nghĩ lại về giới hạn tối thiểu. Khi tính ra khoản điều chỉnh hàng năm của mình, bạn sẽ cần phải bao gồm tất cả thuế đầu vào được miễn mà bạn đã trả trong năm tính thuế, ngay cả khi bạn có thể lấy lại số tiền đó theo quy tắc tối thiểu.
Đọc thêm: TRÁI PHIẾU THÀNH PHỐ: ĐỊNH NGHĨA, TỶ GIÁ, CÁCH MUA & SỰ KHÁC BIỆT
Lợi ích tối thiểu
Nhân viên của bạn có thể nhận được các phúc lợi phụ ở mức tối thiểu, được miễn thuế. IRS nói rằng các phúc lợi phụ tối thiểu rất nhỏ và hiếm đến mức không hợp lý và không thể theo dõi được chúng.
Phúc lợi phụ “thường xuyên” là bất kỳ khoản tiền bổ sung nào mà người sử dụng lao động trả cho nhân viên để đổi lấy công việc không nằm trong lương của họ. Nhiều lợi ích bổ sung, ngoại trừ những lợi ích được coi là “tối thiểu”, phải chịu thuế.
IRS đã quyết định rằng những thứ trị giá hơn 100 đô la không được tính là lợi ích “tối thiểu”.
Ví dụ về Phúc lợi de Minimis Fringe
Vì vậy, lợi ích và chi phí tối thiểu là gì? Dưới đây là một số ví dụ về các lợi ích bổ sung tối thiểu:
- Thỉnh thoảng sử dụng máy photocopy
- Đồ ăn nhẹ, cà phê, bánh rán, v.v.
- Một số quà ngày lễ (ví dụ: giăm bông ngày lễ)
- chi phí ăn trưa thường xuyên hoặc chi phí đi lại liên quan đến việc làm thêm giờ
- Bảo hiểm nhân thọ có thời hạn theo nhóm cho đối tác hoặc người phụ thuộc của nhân viên với mệnh giá không quá 2,000 USD
- Hoa, thức ăn, sách, vân vân.
- Việc sử dụng cá nhân điện thoại di động do người sử dụng lao động cung cấp cho hầu hết các mục đích kinh doanh
- Quà tặng giá rẻ nhân dịp sinh nhật, kỷ niệm ngày làm việc của công nhân
- Hàng hóa và quà tặng từ công ty, như áo sơ mi.
- Các cuộc họp mặt nhân viên, chẳng hạn như bữa trưa và các bữa tiệc nhỏ
- Hãy nhớ rằng nếu một đặc quyền hoặc chi phí có giá trị lớn hơn 100 đô la thì bạn không thể gọi đó là lợi ích “tối thiểu”, vì vậy nó phải chịu thuế.
Khi quyết định xem điều gì đó có phải là lợi ích bổ sung ở mức tối thiểu hay không, bạn nên xem xét hai điều:
Giá trị của nó
- Bạn có thường xuyên đưa nó cho nhân viên không?
- Phúc lợi tối thiểu là những phúc lợi có giá trị dưới 100 USD và đôi khi chỉ được trao.
Lợi ích De Minimis đang được thực hiện
Chúng ta hãy xem một ví dụ về thực tế phúc lợi tối thiểu của nhân viên để tìm hiểu thêm về nó.
Vào ngày sinh nhật của Ritzy, bạn tặng cô ấy một món quà trái cây. Jacob cũng có một ngày kỷ niệm tại nơi làm việc nên bạn tặng anh ấy một thẻ quà tặng. Cả hai đều trị giá 50 đô la, đó là số tiền như nhau. Chỉ có giỏ trái cây của Ritzy là phần thưởng “tối thiểu”.
Đây là lý do tại sao: Hộp trái cây của Ritzy không thường xuyên xuất hiện và có giá dưới 100 USD. Mặc dù Jacob chỉ nhận được thẻ quà tặng trong những dịp hiếm hoi nhưng chúng vẫn được coi là tiền mặt và cần được ghi vào Mẫu W-2.
Ưu điểm của việc mang lại lợi ích bổ sung cho de Minimis
Tại sao một công ty lại muốn cung cấp những phúc lợi tối thiểu cho nhân viên? Dưới đây là một số lý do:
- Miễn thuế: Do mệnh giá thấp và không thường xuyên, các đặc quyền tối thiểu thực sự được miễn thuế cho cả người lao động và người sử dụng lao động.
- Được khấu trừ thuế: Các khoản trợ cấp bổ sung tối thiểu có được khấu trừ không? Đúng vậy. Điều này có nghĩa là công ty của bạn có thể tính bất kỳ khoản tiền nào bạn chi tiêu cho các đặc quyền tối thiểu là một khoản chi phí, điều này sẽ làm giảm hóa đơn thuế của bạn vào cuối năm.
- Nâng cao tinh thần của nhân viên: Các đặc quyền đặc biệt như tiệc tùng, đồ ăn nhẹ và giỏ trái cây có thể giúp ích rất nhiều trong việc giúp nhân viên vui vẻ.
Giới hạn de Minimis là gì?
Quy tắc tối thiểu là giới hạn mà HMRC đặt ra để cho phép các doanh nghiệp nhỏ thu hồi một số khoản thuế mà họ đã trả đối với những mặt hàng không phải chịu thuế vì chúng được miễn thuế. Điều này có thể cho phép các doanh nghiệp tự do một phần thu hồi được nhiều thuế mua hàng hơn.
Quy tắc de Minimis 10% là gì?
Tỷ lệ tối thiểu 10% chỉ có thể được sử dụng để trang trải các chi phí chung không được tính trực tiếp vào các khoản trợ cấp của chính phủ. Nếu tất cả các chi phí, như tiền thuê nhà, tiện ích và chi phí hành chính, được tính thẳng vào khoản trợ cấp liên bang thì người nhận cũng không nên tính mức tối thiểu 10%.
Giá trị De Minimis có nghĩa là gì?
Câu nói tiếng Latin “de minimis non-curat lex” có nghĩa là “luật pháp không quan tâm đến những điều nhỏ nhặt”. Giá trị tối thiểu trong thương mại ở nước ngoài là tối thiểu đến mức không bị đánh thuế hoặc phải chịu thuế.
Ý nghĩa của trạng thái de Minimis là gì?
Quy định áp dụng cho các khoản viện trợ nhỏ (“de minimis”) trong ngưỡng đặt trước không đủ tiêu chuẩn là viện trợ của Nhà nước theo Điều 107(1) và do đó bị loại khỏi các yêu cầu thông báo của quy tắc cạnh tranh.
Giá trị tối thiểu trong hải quan là gì?
Giá trị tối thiểu: Giá trị tối thiểu là giới hạn để tính toán số tiền hải quan sẽ tính. Nó bảo vệ chống lại việc thanh toán dưới mức, thanh toán quá mức hoặc trốn thuế. Hơn nữa, phần lớn những bất đồng giữa cơ quan hải quan và doanh nghiệp đều xuất phát từ việc xác định các sản phẩm đó.
Lô hàng de Minimis là gì?
Một quốc gia thiết lập giá trị tối thiểu cho các sản phẩm nước ngoài để áp dụng phí và thuế hải quan. Bạn có biết không? Họ không tính tất cả phí vận chuyển khi họ đến. Ở nhiều quốc gia, có một ngưỡng tối thiểu cho biết giá trị của một lô hàng trước khi nó phải trả bất kỳ khoản phí hoặc thuế hải quan nào.
Quy tắc 13 của Hải quan là gì?
Nếu bất kỳ hàng hóa nhập khẩu nào bị đánh cắp sau khi đã dỡ xuống nhưng trước khi người có thẩm quyền ra lệnh thông quan để sử dụng tại nhà hoặc gửi vào kho thì người nhập khẩu sẽ không phải trả thuế đối với hàng hóa đó trừ khi chúng được trả lại cho người nhập khẩu. nhà nhập khẩu.
dự án
Bài viết liên quan
