Mọi hoạt động kinh doanh đều hoạt động tốt khi có sự hạch toán hợp lý về cả lãi và lỗ cũng như các khoản chi tiêu. Hồ sơ này có thể tiết lộ liệu công ty của bạn đang cải thiện hay thất bại và những thay đổi nào nên được thực hiện hoặc tránh. Bạn có thể đã nghe nói về kế toán đối chiếu và tự hỏi nó có ý nghĩa gì cũng như tại sao nó lại cần thiết. Kế toán đối chiếu hỗ trợ việc đảm bảo rằng kế toán của công ty bạn là chính xác bằng cách giải thích sự khác biệt giữa hai hồ sơ tài chính hoặc số dư tài khoản. Vì vậy, trong bài viết này, chúng tôi sẽ đề cập đến tất cả những điều bạn cần biết về kế toán đối chiếu, quy trình kế toán đối chiếu, kế toán đối chiếu ngân hàng và một ví dụ về kế toán đối chiếu.
Kế toán đối chiếu
Kế toán đối chiếu là quá trình so sánh hai bộ hồ sơ tài chính để đảm bảo chúng là chính xác và nhất quán. Điều quan trọng là phải cân đối các tài khoản tài chính của bạn thường xuyên để đảm bảo bạn biết mình có bao nhiêu tiền và số tiền đó sẽ đi đến đâu. Tốt nhất bạn nên tìm hiểu về bất kỳ trường hợp thấu chi, tính phí quá mức hoặc gian lận nào càng sớm càng tốt. Điều này có thể giúp bạn tiết kiệm tiền về lâu dài. Nếu bạn thuê một kế toán, việc cân đối tài khoản của bạn sẽ hỗ trợ họ lập báo cáo tài chính chính xác. Việc đối chiếu tài khoản cũng rất quan trọng nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp vì nó đảm bảo rằng bảng cân đối kế toán của bạn là chính xác.
Các công ty sử dụng đối chiếu để kiểm tra tính chính xác của báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của họ. Nó cũng hiệu quả để duy trì một tài khoản ngân hàng cá nhân không có lỗi. Các cá nhân có thể đối chiếu sổ séc và tài khoản thẻ tín dụng với bảng sao kê ngân hàng của họ. Họ có thể kiểm tra bất kỳ giao dịch gian lận hoặc sai sót nào do các tổ chức tài chính thực hiện.
Tại đây, sổ cái ghi nợ và tín dụng được lưu giữ và thường xuyên cập nhật hồ sơ. Ví dụ,
| Tài khoản | Ghi nợ | thẻ tín dụng |
| tiền mặt | $700 | |
| Máy kéo | $8000 | |
| lợi tức | $600 | |
| Khoản phải thu | $1000 |
Nếu theo bất kỳ cách nào, bạn không hoàn thành việc điều chỉnh tài khoản của mình kịp thời, bạn có nguy cơ có các tài khoản bị khai báo sai và cũng đưa ra các quyết định tài chính có hại cho công ty của bạn.
Các loại kế toán đối chiếu
Năm loại kế toán đối chiếu chính được sử dụng trong kinh doanh hàng ngày. Họ đang,
- Điều chỉnh ngân hàng
- Điều chỉnh nhà cung cấp
- Điều chỉnh khách hàng
- Hòa giải giữa các công ty
- Điều chỉnh theo doanh nghiệp cụ thể
# 1. Đối chiếu Ngân hàng
Đây còn được gọi là đối chiếu bảng sao kê ngân hàng; nó là quá trình so sánh số dư ngân hàng trên sổ kinh doanh với số dư trên bảng sao kê tài khoản ngân hàng, còn được gọi là báo cáo đối chiếu ngân hàng.
# 2. Đối chiếu nhà cung cấp
Đây là quá trình đối chiếu tài khoản của nhà cung cấp với tài khoản sao kê được cung cấp bởi nhà cung cấp, còn được gọi là bảng sao kê của nhà cung cấp. Cần phải đối chiếu tài khoản của nhà cung cấp với tài khoản của công ty. Nó giúp một công ty xác định số dư phải trả cho tài khoản của nhà cung cấp và số tiền chưa thanh toán của nhà cung cấp. Hòa giải nhà cung cấp đảm bảo rằng không có nghĩa vụ hoặc xung đột nào sẽ phát sinh giữa công ty và nhà cung cấp liên quan đến các khoản phí, hàng tồn kho hoặc dịch vụ mà nhà cung cấp cung cấp cho công ty.
# 3. Đối chiếu khách hàng
Đây là một quá trình so sánh các số dư hoặc hóa đơn chưa thanh toán của khách hàng với các tài khoản đã nhận được ghi trên sổ cái của công ty. Đối chiếu khách hàng, hoặc đối chiếu công nợ, cho phép một công ty xác định số dư chưa thanh toán của khách hàng bằng cách so sánh các hóa đơn với các tài khoản nhận được như đã nhập trong sổ cái chung của công ty. Báo cáo đối chiếu của khách hàng đóng vai trò xác minh rằng báo cáo tài chính của công ty là chính xác. Nó cũng giúp phát hiện ra bất kỳ sai sót hoặc chênh lệch nào trong kế toán của khách hàng.
#4. Đối chiếu giữa các công ty
Đây là một loại hình hòa giải tồn tại giữa các công ty với tư cách là một pháp nhân hoặc dưới một công ty mẹ. Nó cũng có thể là giữa các chi nhánh của công ty. Đây là một quá trình mà công ty mẹ hợp nhất tất cả các sổ cái chung của các công ty con để loại bỏ các giao dịch giữa các công ty. Hệ thống phát hiện sự mâu thuẫn có thể xảy ra giữa các công ty con do lỗi lập hóa đơn và các giao dịch khác như chuyển cổ phiếu, thanh toán cho nhà cung cấp, chi phí, thu hộ, cho vay và các dịch vụ do công ty này cung cấp cho công ty khác.
# 5. Đối chiếu theo doanh nghiệp cụ thể
Đây là bản đối chiếu quy trình được sử dụng trong bất kỳ doanh nghiệp nào để so sánh tài khoản lãi lỗ và các khoản chi phí tích lũy khác đã xảy ra trong một thời kỳ cụ thể của doanh nghiệp. Bản đối chiếu này nên được lập bởi mọi doanh nghiệp có bất kỳ loại hàng tồn kho nào để phù hợp với số dư về giá vốn và số lượng hàng bán để xác định lãi và lỗ phát sinh trong kỳ đó của doanh nghiệp. Trong khi đó, nó có thể là hàng tháng hoặc hàng năm. Một ví dụ về kế toán đối chiếu này là:
Giá vốn hàng bán = Hàng mở + Hàng mua - Hàng cuối kỳ
Or
Giá vốn hàng bán = Doanh thu - Lợi nhuận
Kết quả của hai kỹ thuật tính toán này phải giống nhau. Do đó, hồ sơ sẽ được kiểm tra để xác định nguyên nhân của sự mất cân bằng.
Ngoài ra còn có loại Đối chiếu dựa trên bảng cân đối kế toán. Chúng bao gồm:
- Tài khoản tiền mặt sử dụng đối chiếu bảng sao kê ngân hàng
- Các khoản tương đương tiền
- Những tài khoản có thể nhận được
- Hàng tồn kho
- Tài sản cố định và khấu hao lũy kế
- Tài sản trả trước
- Tài sản vô hình và khấu hao
- Tài khoản phải trả
- Nợ phải trả
- Nghĩa vụ thuế thu nhập
- Các khoản phải trả phải trả (thành phần ngắn hạn và dài hạn)
- Lợi nhuận giữ lại
- Tài khoản vốn
Ví dụ về kế toán đối chiếu
Bảng dưới đây trình bày một ví dụ về bảng cân đối kế toán được sử dụng làm báo cáo kế toán đối chiếu (hiển thị số tiền đầu vào của tài sản bằng đô la và chi phí nợ phải trả được thanh toán bằng đô la).
| Tài sản | Số tiền ($) |
| Tài sản cố định | |
| Tài sản cố định ròng | 300 |
| Đầu Tư | |
| Đầu tư máy móc | 500 |
| Tài sản lưu động, các khoản cho vay và ứng trước | |
| Hàng tồn kho | 200 |
| Chi phí trả trước | 350 |
| Các khoản phải thu | 150 |
| Tổng số: | 1500 |
| nợ phải trả | Số tiền ($) |
| vốn cổ phần | |
| Equity | 300 |
| Sở thích | 200 |
| Cho vay | 400 |
| Nợ ngắn hạn và dự phòng | |
| Chủ nợ thương mại | 200 |
| Các điều khoản | 400 |
| Tổng số: | 1500 |
Quy trình kế toán đối chiếu
Bước đầu tiên là kiểm tra báo cáo số dư thử nghiệm của sổ cái chung để kiểm tra xem các khoản ghi nợ và ghi có có tương đương nhau hay không. Nếu số dư của cột ghi nợ không khớp với cột ghi có, thì hãy tính khoản chênh lệch để ước tính khoản chênh lệch đó là bao nhiêu.
Thứ hai, kiểm tra số dư của từng tài khoản trong báo cáo số dư thử nghiệm để kiểm tra xem hoạt động kinh doanh có hợp lý hay không. Ví dụ: tài khoản tài sản phải có số dư tín dụng. Số dư nợ phải có trong tài khoản nợ phải trả. Nếu tài khoản phải có số dư ghi nợ thay vì có số dư có, bạn nên kéo hoạt động của tài khoản đó và kiểm tra từng giao dịch để phát hiện ra vấn đề.
Thứ ba, đối chiếu từng nghiệp vụ của tài khoản với sổ nhật ký của tài khoản. Do đó, hãy đảm bảo rằng bạn có hồ sơ của từng giao dịch, rằng nó đã được ghi lại một cách thích hợp và tài liệu hỗ trợ là chính xác.
Cuối cùng, hãy kiểm tra các giao dịch sao kê ngân hàng với tài khoản tiền mặt trên sổ cái để đảm bảo rằng các giao dịch tiền mặt và sao kê sổ cái của bạn đều chính xác.
Kế toán đối chiếu ngân hàng
Hòa giải ngân hàng là phổ biến nhất của tất cả các hòa giải được thực hiện trong một doanh nghiệp. Nó còn được gọi là đối chiếu bảng sao kê ngân hàng.
Kế toán đối chiếu ngân hàng là quá trình kiểm tra số dư ngân hàng trên sổ kinh doanh của một tài khoản bằng cách đối chiếu với bảng sao kê tài khoản của ngân hàng (gọi là bảng sao kê đối chiếu ngân hàng). Nhiều công ty sử dụng đối chiếu ngân hàng như một biện pháp kiểm soát nội bộ để đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu giữa hồ sơ ngân hàng và hồ sơ chính thức của họ. Mỗi giao dịch trên bảng sao kê ngân hàng được so sánh với hồ sơ nội bộ của công ty (thường là tài khoản tiền mặt) để đảm bảo rằng chúng giống nhau.
Có nhiều vấn đề có thể dẫn đến sự không khớp của bản ghi, ví dụ:
- Séc đã phát hành chưa được trao cho ngân hàng, hoặc ngân hàng đã không có uy tín.
- Giao dịch ngân hàng chưa được ghi nhận trong sổ sách của đơn vị (ví dụ: tín dụng nhận được, phí ngân hàng hoặc tiền phạt).
- Ngân hàng hoặc công ty đã nhập hồ sơ không chính xác.
Quy trình đối chiếu ngân hàng
Để đối chiếu bảng sao kê ngân hàng với hồ sơ kinh doanh, bạn sẽ phải so sánh số dư tiền mặt trên hồ sơ kinh doanh với số dư tương ứng trong tài khoản ngân hàng của bạn. Kế toán đối chiếu ngân hàng là một quá trình được thực hiện dần dần để xác định chắc chắn những thay đổi trong hồ sơ của bạn, xác định bất kỳ giao dịch có khả năng gian lận nào và loại bỏ sự chênh lệch. Vì vậy, làm thế nào bạn có thể làm điều này? Dưới đây là các bước để hướng dẫn bạn cách thực hiện điều chỉnh ngân hàng:
- Nhận bảng sao kê ngân hàng từ ngân hàng và kiểm tra các giao dịch được ghi lại giữa công ty của bạn và ngân hàng trong khoảng thời gian quy định.
- Kiểm tra chéo hồ sơ kinh doanh của bạn để xác định sự giống nhau của hồ sơ với hồ sơ của ngân hàng.
- So sánh và kiểm tra chéo các mục dữ liệu trong cả giao dịch rút tiền và gửi tiền để xác định sai sót.
- Kiểm tra các khoản phí ngân hàng, chi phí, séc chưa được thanh toán và số dư để xác định các chênh lệch có thể xảy ra.
Ví dụ về kế toán đối chiếu ngân hàng
Chúng ta hãy xem xét ví dụ này về kế toán đối chiếu ngân hàng của một công ty:
Nếu một công ty (X) đang khóa sổ và muốn đối chiếu các tài khoản sau với ngân hàng, nó sẽ như sau.
Vào ngày 31 tháng 2022 năm 400,000, bảng sao kê ngân hàng cho biết số dư cuối kỳ là 360,900 đô la, trong khi sổ cái của công ty cho biết số dư cuối kỳ là 200 đô la. Phí dịch vụ 20 đô la để vận hành tài khoản xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng. Thu nhập lãi $ 60,000 được thể hiện trong bảng sao kê ngân hàng. X đã phát hành séc trị giá 30,000 đô la mà ngân hàng chưa thanh toán. X đã đặt cọc 570 đô la. Nhưng, nó không hiển thị trên bảng sao kê ngân hàng của anh ta. Trong hồ sơ thanh toán bằng tiền mặt, một tấm séc trị giá $ 470 được phát hành cho nhà cung cấp chính thức đã bị báo cáo sai thành $ 10,000. Trong khi ngân hàng thu được một khoản phải thu là $ XNUMX.
Hơn nữa, công ty đã bị tính phí séc $ 620 như một quỹ không đủ.
| Số tiền | Điều chỉnh sách | |
| Số dư ngân hàng cuối kỳ | $400,000 | |
| Kiểm tra trừ không được xóa | - $ 60,000 | Không áp dụng |
| Thêm tiền gửi khi chuyển tiếp | + $ 30,000 | Không áp dụng |
| Số dư ngân hàng đã điều chỉnh | $370,000 | |
| Số dư cuối kỳ | 360,900 | |
| Phí dịch vụ trừ | - $ 200 | Chi phí ghi nợ, ghi có tiền mặt |
| Thêm thu nhập lãi. | + $ 20 | Tiền mặt ghi nợ, tiền mặt ghi có, tiền lãi |
| Lỗi trừ trên séc | - $ 100 | Ghi nợ chi phí tín dụng tiền mặt |
| Thêm ghi chú phải thu | + $ 10,000 | Ghi nợ Tiền mặt, giấy báo có phải thu |
| Trừ NSF | - $ 620 | Nợ các khoản phải thu, ghi có |
| Số dư sổ sách đã điều chỉnh | $370,000 |
Một báo cáo đối chiếu ngân hàng phải được lập sau khi ghi sổ nhật ký cho các điều chỉnh sổ sách của công ty để phản ánh bất kỳ thay đổi nào trong số dư tiền mặt cho mỗi tháng. Kiểm toán viên sử dụng báo cáo này để thực hiện kiểm toán cuối năm cho công ty.
Cuộc tuyên bố về sự hòa giải ngân hàng
Báo cáo đối chiếu ngân hàng là một báo cáo tài chính được sử dụng để xác định chênh lệch kỹ thuật trong sổ quỹ ngân hàng và sổ tiết kiệm bằng cách hiển thị tất cả các nguyên nhân của sự chênh lệch. Các báo cáo đối chiếu của ngân hàng hỗ trợ trong việc xác định các chênh lệch giữa số dư ngân hàng và số dư sổ sách, cho phép thực hiện các sửa đổi hoặc điều chỉnh bắt buộc. Mỗi tháng một lần, kế toán xử lý báo cáo đối chiếu.
Ví dụ: mẫu báo cáo đối chiếu ngân hàng dưới đây cho bạn biết cách tính số dư tiền mặt đã điều chỉnh bằng cách sử dụng bảng sao kê ngân hàng và sổ sách kế toán của công ty.
Ví dụ
Công ty X
Báo cáo đối chiếu ngân hàng vào cuối ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX
| Ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX. Số dư tiền mặt theo bảng sao kê ngân hàng | $400,000 |
| Tiền gửi quá cảnh | + $ 30,000 |
| Số dư chưa thanh toán | - $ 60,000 |
| Số dư tiền mặt đã điều chỉnh | $370,000 |
| số dư theo hồ sơ của người gửi tiền, ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX. | $360,900 |
| Phải thu ngân hàng đã thu. | + $ 10,000 |
| Thu nhập lãi | + $ 20 |
| Kiểm tra NSF | - $ 620 |
| phi dịch vụ | - $ 200 |
| Lỗi khi kiểm tra | - $ 100 |
| Số dư tiền mặt đã điều chỉnh | $370,000 |
Tại sao phải điều chỉnh các tài khoản
Kế toán đối chiếu là bắt buộc nếu bạn quản lý một công ty đại chúng. Khi bạn được kiểm toán, bạn có thể bị phạt nếu nó không chính xác. Do đó, đây là điều cần được quản lý cẩn thận và xử lý nghiêm túc để giảm thiểu rủi ro tuân thủ và bảo vệ tài chính của bạn.
Đối chiếu tài khoản, đối với một tài khoản, hỗ trợ trong việc đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính của bạn. Bảng cân đối kế toán hiển thị từng đô la bạn chi tiêu và mọi tài sản bạn có được, do đó, tính chính xác của việc đối chiếu tài khoản của các tài khoản là rất quan trọng.
Quá trình hòa giải là quan trọng vì một loạt lý do. Hầu hết những lý do này liên quan đến các tác động tài chính và việc bảo vệ tổ chức của bạn. Đồng thời, đối chiếu các tài khoản sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty mình tại bất kỳ thời điểm nào. Với suy nghĩ này, những lý do này cần được kiểm tra;
# 1. Thấu chi
Điều này xảy ra khi các giao dịch trên bảng sao kê ngân hàng của bạn vẫn đang chờ xử lý, nhưng số dư trong tài khoản của bạn có thể khác với thực tế. Tuy nhiên, thấu chi từ tài khoản tiền mặt có thể tránh được bằng cách hòa giải ngân hàng.
# 2. Sự chính xác
Bằng cách duy trì các bộ hồ sơ tài chính phù hợp với nhau, bạn có thể yên tâm rằng số dư là chính xác.
# 3. Quy định
Để tuân thủ các quy định của chính phủ, bảng cân đối kế toán phải đúng. Hoàn thành các bản đối chiếu một cách nhất quán và kịp thời sẽ giúp đảm bảo rằng báo cáo tài chính của bạn không có sai sót. Báo cáo số dư sai có thể là một sai lầm tốn kém, cả về tài chính và danh tiếng của bạn.
# 4. Đặt vào may rủi
Bằng cách tiến hành đối chiếu tài khoản, bạn sẽ không chỉ giảm thiểu rủi ro tuân thủ mà còn ngăn ngừa rủi ro liên quan đến các hoạt động gian lận. Nếu bạn nhận thấy điều gì đó tắt sớm hơn là muộn hơn, bạn có thể bảo vệ tài sản tài chính của doanh nghiệp mình trước khi xảy ra thiệt hại thực sự và không thể phục hồi.
Tuyên bố hòa giải là gì?
Báo cáo đối chiếu là một tài liệu cho thấy sự phù hợp giữa số dư tiền mặt trên bảng cân đối kế toán của công ty với số dư tiền mặt trên bảng sao kê ngân hàng. Sự khác biệt được tìm thấy cũng được đối chiếu ở đây.
Các bước để hòa giải ngân hàng là gì?
Quy trình kế toán đối chiếu bao gồm:
- Nhận hồ sơ ngân hàng
- Nhận hồ sơ công ty
- So sánh và kết hợp các khoản tiền gửi của ngân hàng và công ty
- Điều chỉnh sao kê ngân hàng
- Điều chỉnh báo cáo tiền mặt
- So sánh số dư.
- Điều chỉnh bất kỳ sự khác biệt nào
Các lý do để hòa giải ngân hàng là gì?
- Ngăn ngừa sự giả dối
- phát hiện lỗi
- Báo cáo thuế chính xác
- Cho phép giám sát thích hợp dòng tiền
- Xác minh quy trình nhập dữ liệu phù hợp.
Chênh lệch đối chiếu tài khoản chung
- Ghi lại các giao dịch
- Sự khác biệt về thời gian trong thời gian ghi âm
- Séc chưa thanh toán
- Phí dịch vụ ngân hàng
- Các mục không được ghi lại.
Kết luận
Với ví dụ và định nghĩa ở trên, tôi tin rằng bạn đã thấy rằng kế toán đối chiếu ngân hàng là rất quan trọng vì nó giúp phát hiện bất kỳ sai sót, sai lệch hoặc gian lận nào trong hồ sơ kế toán có thể có ảnh hưởng tiêu cực đến sức khỏe tài chính của công ty bạn. Do đó, điều chỉnh tài khoản của bạn là một kỹ thuật kinh doanh tuyệt vời có thể giúp công ty của bạn thành công.
Câu hỏi thường gặp về TÁI TẠO TÀI KHOẢN
Ý nghĩa của kế toán đối chiếu?
Đối chiếu là một quá trình kế toán trong đó hai bộ hồ sơ được so sánh để đảm bảo rằng các kết quả là chính xác và nhất quán. Việc đối chiếu cũng đảm bảo rằng các tài khoản trên sổ cái là nhất quán, chính xác và đầy đủ.
Mục đích chính của việc hòa giải là gì?
Mục đích chính của việc điều chỉnh các tài khoản kinh doanh là nó cho phép bạn kiểm tra hoạt động gian lận và cũng tránh các vấn đề về báo cáo tài chính.
Các loại liên kết là gì?
Các loại hòa giải như sau:
- Hòa giải ngân hàng
- Đối chiếu nhà cung cấp
- Đối chiếu giữa các công ty
- Đối chiếu khách hàng
- Đối chiếu theo doanh nghiệp cụ thể
- KẾ TOÁN TÁI TẠO: Ý nghĩa, Ví dụ và Quy trình (+ Hướng dẫn Chi tiết)
- KIỂM TRA NỔI BẬT: Cách Tính Séc Chưa Có Với Ví dụ
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp trực tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Ưu điểm & Nhược điểm
- Kế toán doanh nghiệp: Mô tả công việc và mức lương
- Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo thu nhập: Ví dụ, Sự khác biệt & Mối quan hệ
- QUY TRÌNH CÓ THỂ THANH TOÁN TÀI KHOẢN: Cách Quản lý Quy trình Hiệu quả
