База заробітної плати соціального страхування (SSWB) — це максимальний валовий дохід або верхня межа, за якою податок на соціальне страхування може стягуватися з найманого працівника. Цей податок є одним із компонентів FICA та податків на самозайнятість; іншим компонентом є податок на Medicare. Ось докладний посібник про те, що таке заробітна плата за соціальним страхуванням (w2) і яка її межа у 2023 році
Заробітна плата соціального страхування — це заробіток працівника, який підлягає утриманню федерального податку на соціальне страхування (6.2 відсотка для роботодавця і 6.2 відсотка для працівника за 2020 податковий рік). Роботодавці мають утримувати цей податок незалежно від того, чи очікує працівник право на отримання допомоги із соціального страхування.
До виплат соціального страхування належать наступне:
- Ви платите заробітну плату на погодинній основі, а заробітну плату виплачуєте на основі заробітної плати
- бонуси
- Commission
- Лікарняний
- Оплачуваний відгул Внески до відповідного пенсійного плану
У 2021 році максимальний оподатковуваний дохід для заробітків із соціального страхування становить 142,800 XNUMX доларів США, який також включає заробітну плату працівників та/або дохід від самозайнятості. Завжди перевіряйте максимальний ліміт щороку та коригуйте його з урахуванням інфляції, фінансового стану системи та надання прийнятних пільг працівникам із вищою зарплатою.
Коли працівник досягає максимального заробітку за рік, додатковий податок на соціальне страхування не припиняється.
Відповідно до IRS, працівники, які підлягають заробіткам із соціального страхування, — це будь-який «працівник у Сполучених Штатах, незалежно від громадянства чи місця проживання працівника чи роботодавця».
Однак для працівників, які працюють в іншій країні, угоди про тоталізацію координують оподаткування та охоплення соціального страхування з певними країнами, таким чином уникаючи дублювання доходів і покриття.
Заробітна плата, яку виплачує соціальне страхування, не дорівнює валовому доходу. Хоча зарплати та валовий дохід із соціального страхування часто ідентичні, вони можуть бути не такими.
Валовий дохід є сумою всієї винагороди і також корисний для визначення суми податків та інших затриманих. Заробітна плата соціального страхування розраховується на основі валового доходу та підлягає особливим включенням та виключенням.
Ви не включаєте заробітки (або компенсаційні виплати) до зарплати соціального страхування, включаючи наступне:
- Чайові (за умови, що вони не перевищують 20 доларів США на місяць)
- Відшкодовуються витрати на відрядження
- Премії за медичне страхування або страхування від нещасних випадків, які сплачує роботодавець
- Внески роботодавців на медичні ощадні рахунки (HSA).
- Внески роботодавців до відповідних пенсійних планів
- Пільги по компенсації працівникам
- Працівники в сім'ї віком до 18 років (або до 21 року в галузі домашньої роботи)
- Певна заробітна плата для працівників-інвалідів
- Законні виплати непрацівникам
- Надмірні пільги не оподатковуються
Далі – ліміт заробітної плати у 2023 році.
Таким чином, ліміт заробітної плати соціального страхування зросте до 147,000 2023 доларів США у 142,800 році (зі 2022 2023 доларів США у 9,114 році). У 147,000 році максимальна сума податку на соціальне страхування, що стягується із зарплати працівника, становитиме 6.2 2023 доларів США (XNUMX XNUMX доларів США x XNUMX відсотка). Крім того, пільговики соціального страхування отримають дещо підвищену виплату допомоги у XNUMX році.
Особи та сімейні пари отримали пільги на 5.9 відсотка.
Найбільше підвищення податків на соціальне страхування відбулося в 2021 році, але 2022 рік також є значним.
Інші суттєві зміни, які можуть вплинути на виплати соціального страхування фізичної особи, включають коригування вартості життя та звільнені суми пенсійного заробітку.
Податок на соціальне страхування, який також називають «податком на старість, вижив і страхування по інвалідності (OASDI)», використовується для підтримки програми соціального забезпечення США. Станом на вересень 2021 року близько 65 мільйонів людей отримували щомісячні виплати соціального страхування в розмірі приблизно 1,439 доларів США кожен.
Отже, податок поділяється на дві складові. Перший — податок на заробітну плату, передбачений Федеральним Законом про страхові внески (FICA), а другий — податок із самозайнятості (SECA). Таким чином, інша частина складається з податку Medicare, який іноді називають «податком на страхування лікарень».
Податки на заробітну плату відображаються у цифрах про чистий заробіток, зарплату та чайові, отримані працівником. Як правило, роботодавець утримує ці податки та перераховує їх уряду від імені працівника. У 2022 році ставка податку на соціальне страхування роботодавця становитиме 6.2 відсотка, а для працівників — 6.2 відсотка. Нарешті, внески роботодавця та працівника до Medicare розділені, із комбінацією ставки податку 2.9 відсотка на 2021 та 2022 фінансові роки.
Річні ліміти податку на соціальне страхування визначаються змінами в Національному індексі заробітної плати (NAWI), який має тенденцію зростати щороку. Таким чином, зміни спрямовані на те, щоб виплати соціального страхування продовжували йти в ногу з інфляцією.
Будь-який дохід, отриманий вище максимальної заробітної плати, звільняється від оподаткування 6.2-відсоткового податку на фонд соціального страхування. Наприклад, працівник, який заробляє 165,000 2023 доларів США в 9,114 році, заплатить 147,000 6.2 доларів США податків на соціальне страхування (XNUMX XNUMX доларів США помножено на XNUMX відсотка).
Однак майте на увазі, що податок Medicare не має межі бази заробітної плати. У той час як працівник оподатковується лише з перших 147,00 доларів США, він буде оподатковуватися на загальну суму 165,000 200,000 доларів США. Працівники, які заробляють понад 2023 0.9 доларів США у XNUMX році, також оплачуватимуть додатковий податок у розмірі XNUMX відсотка Medicare.
Підвищення лімітів податку на соціальне страхування в поєднанні з вищим податком Medicare на високі заробітки може призвести до зниження зарплати. На жаль, це означає, що працівники, які заробляють понад 200,000 2023 доларів США у 2023 році, можуть стягнути додаткові податки у XNUMX році.
Таким чином, ставка податку на соціальне страхування рідко змінювалася з 1990 року, працівники платили 6.2 відсотка. На відміну від ставки податку, ви можете щорічно змінювати ліміти податку на соціальне страхування.
Протягом десяти з останніх одинадцяти років федеральний уряд підвищив ліміти податку на соціальне страхування. Найбільше зростання відбулося в 2021 і 2022 роках, коли ліміт було збільшено на 3.6% і 3.7% відповідно. У 2.9 році зростання складе 2023 відсотка.
Коригування вартості життя (COLA)
COLA – це щорічне збільшення суми виплат із соціального страхування. Він також розраховується за допомогою індексу споживчих цін для міських найманих працівників і службовців, опублікованого Міністерством праці (CPI-W). Конгрес почав впроваджувати щорічні коригування COLA в 1975 році, в період надзвичайно високої інфляції.
У 2022 році COLA становить 5.9 відсотка. Це означає, що близько 70 мільйонів користувачів соціального страхування відчують зростання своїх щомісячних виплат. Приріст на 5.9 відсотка є значним збільшенням порівняно з попередніми роками. У 1,657 році окремі особи отримають у середньому 2022 доларів США, тоді як пари отримають у середньому 2,753 доларів США.
Далі слід прочитати заробітну плату із соціального страхування на w2
W-2 — це форма, яку роботодавці надають працівникам щороку, у якій детально вказується, скільки компанія виплатила працівнику протягом календарного року, податки, утримані із зарплати, та інші утримання із заробітної плати, які впливають на суму податку на прибуток, який працівник повинен сплатити.
Заробіток у Вставці 1 і заробітна плата соціального страхування у Вкладці 3 є двома критичними компонентами W2. Заробіток включає оподатковувану заробітну плату, чайові та інше форми компенсації, але доходи соціального страхування включають лише ті доходи, які підлягають сплаті збору із соціального страхування. Певні відрахування до оподаткування та заробітна плата не оподатковуються, а отже, виключені з певних розділів W-2.
Інформація про оподатковувану заробітну плату
Загальна сума оподатковуваної заробітної плати, чайових та іншої оподатковуваної компенсації працівника відображається у графі 1 форми W-2. Ця цифра виключає будь-які гроші, відкладені з виплати заробітної плати за такі пільги, як план 401(k) або ощадний рахунок здоров’я (HSA), а також будь-яку заробітну плату, яка звільняється від податків відповідно до федерального закону. Регулярна заробітна плата, відпустка, понаднормові роботи, премії, лікарняні, вихідні та комісійні підлягають оподаткуванню. Роботодавці також можуть обчислити суму, яка вказана у графі 1, додавши всю заробітну плату працівника та віднявши неоподатковувану заробітну плату та відрахування до оподаткування.
У полі 2 форми W3 вказується загальна сума заробітної плати, яку заробив працівник, яка належить до заробітної плати соціального страхування. Однак Податкова служба також встановлює обмеження на суму доходу, який щороку оподатковується податком на соціальне страхування. Таким чином, сума, відображена у графі 1, може змінитися від суми, зазначеної у графі 3, через різні податкові норми, яким має дотримуватися кожне вирахування до оподаткування.
Як роботодавець, ви несете відповідальність за розрахунок податків на соціальне страхування, охорону здоров’я, а також податки на прибуток, які повинні бути утримані з зарплати кожного працівника. Кожен працівник сплачує половину заборгованості податків на витрати на охорону здоров’я, тоді як ваша фірма сплачує половину, що залишилася. Потрібні щомісячні внески до Податкового управління США з будь-якого податку, затриманого працівником, а також ваш відповідний внесок на соціальне страхування та медичну допомогу. Нижче наведено кроки, які необхідно виконати для розрахунку заробітної плати соціального страхування у W2
№1. Визначити валову заробітну плату
Розрахувати брутто заробітну плату для кожного працівника. Ви також повинні виконувати кожен аналіз окремо. Зосередьтеся на одному співробітнику за раз. Якщо ви оплачуєте працівника погодинно, помножте кількість відпрацьованих годин на погодинну оплату працівника під час нарахування заробітної плати. Якщо ви також оплачуєте працівника, який не працює понаднормово, ви можете визначити валову заробітну плату за ставкою заробітної плати працівника та періодичністю виплат.
Вирахувати будь-які відрахування до оподаткування, дозволені працівником. Внески працівників до внесків на медичне страхування та плани 401(k) є звичайними відрахуваннями до оподаткування. Якщо роботодавець збігає внески працівників, ви не повинні включати відповідний компонент у свій розрахунок. В результаті заробітна плата працівника стає оподатковуваною.
Підвищити загальну оподатковувану заробітну плату працівника на 6.2 відс. Це частина податку на соціальне страхування, яку також сплачують працівники. Максимальний оподатковуваний дохід у 2019 році становить 132,900 8,239.80 доларів США. Це означає, що працівник, який заробляє до або перевищує річний ліміт базової заробітної плати, сплачуватиме податок на соціальне страхування у розмірі XNUMX XNUMX доларів США за рік.
№ 4. Визначити податки Medicare
Підвищити валовий заробіток працівника на 1.45 відсотка. Це частина податку Medicare, яку сплачують працівники.
№ 5. Визначте вимоги до утримання податку на прибуток
Вивчіть довідку працівника W-4 про утримання надбавки. Розрахуйте суму федерального податку на прибуток, яку потрібно утримати, виходячи з статусу подання працівника та кількості заявлених пільг. Таким чином, якщо працівник стверджує, що він «звільнений», ви не зобов’язані утримувати будь-які податок на прибуток.
№6. Визначте федеральні податки
Зверніться до публікації IRS 15, щоб дізнатися про таблицю утримання. Використовуйте таблиці розмірів заробітної плати, розташовані на звороті публікації. Зверніться до діаграми, яка відповідає вашій частоті оплати, а також статусу подання та кількості звільнень, заявлених у W-4 працівника.
Знайдіть оподатковувану заробітну плату свого співробітника в таблиці та порівняйте її зі стовпцем, що вказує на звільнення працівника. Цифра в таблиці – це сума федерального податку на прибуток, яку слід призупинити.
Помножте брутто-заробітну плату працівника на 7.65 відсотка. Це сума відповідного внеску вашої компанії на соціальне страхування (6.2 відсотка) і Medicare (1.45 відсотка).
№ 8. Обчисліть загальну суму податків до депозиту
Додайте разом внески працівника на соціальне страхування та Medicare, частку вашого роботодавця та будь-який федеральний прибутковий податок, утриманий із працівника. Результатом є загальна сума податку, яка має бути внесена на депозит від імені працівника. Виконайте наступні кроки для кожного співробітника.
№ 9. Здійснюйте щомісячні депозити в Податковій службі
Розрахуйте суму податку до сплати для кожного працівника та подайте її до Податкової служби 15 числа кожного місяця для нарахування заробітної плати за попередній місяць. Ви повинні внести податок в електронному вигляді через систему електронних переказів коштів (EFTPS).
Яка різниця між заробітною платою та оплатою соціального страхування?
Заробіток у вставці 1 і заробіток із соціального страхування у вставці 3 є двома критичними компонентами W-2. Заробіток включає оподатковувану заробітну плату, чайові та інші форми компенсації, але заробіток із соціального страхування включає лише ті доходи, які підлягають сплаті збору із соціального страхування.
Як розраховуються доходи від соціального страхування?
Як роботодавець, ви несете відповідальність за розрахунок податків на соціальне страхування, медичне обслуговування та прибутковий податок, які слід утримувати із зарплати кожного працівника. Кожен працівник сплачує половину витрат на охорону здоров’я та податків, а ваша фірма сплачує решту половини.
Чи є заробітна плата соціального страхування валовим доходом?
Заробітна плата, яку виплачує соціальне страхування, не дорівнює валовому доходу. Хоча зарплати та валовий дохід із соціального страхування часто ідентичні, вони можуть бути не такими. Валовий дохід є сумою всіх винагород і використовується для визначення суми податків та інших утримань.
Чи оподатковується заробітна плата за соціальним страхуванням?
Регулярна заробітна плата, відпустка, понаднормові роботи, премії, лікарняні, вихідні та комісійні підлягають оподаткуванню. Роботодавці обчислюють суму, зазначену у графі 1, додаючи всю заробітну плату працівника та віднімаючи неоподатковувану заробітну плату та відрахування до оподаткування.
Чи всі отримують заробітну плату за соціальним страхуванням?
Ви маєте право на виплати соціального страхування залежно від ваших прибутків, якщо вам 62 роки або більше, ви є інвалідом або сліпим і накопичили достатню кількість трудових кредитів. Членам вашої родини, які мають право на отримання пільг на основі вашої трудової діяльності, не потрібні трудові кредити.
Яка найбільша сума виплаченого соціального страхування?
Максимальний розмір допомоги залежить від вашого пенсійного віку. Наприклад, якщо ви вийдете на пенсію в 2023 році в повному пенсійному віці, ваша максимальна виплата становитиме 3,345 доларів США. Однак, якщо ви вийдете на пенсію у 62 роки у 2023 році, ви отримаєте максимальну виплату в розмірі 2,364 доларів США.
Чи отримуєте ви соціальне забезпечення, якщо ніколи не працювали?
Навіть якщо ви ніколи не працювали в системі соціального страхування, якщо вашому подружжю принаймні 62 роки і ви отримуєте пенсію або допомогу по інвалідності, ви можете мати право на виплати. У віці 65 років ваша дружина також має право на Medicare.
Пов'язані статті
- МІНІМальна заробітна плата в КАЛІФОРНІЇ: Яка поточна мінімальна заробітна плата в Каліфорнії?
- Важливість ресурсів для успіху будь-якого бізнесу
- Валова оплата: визначення, розрахунки та приклади (+Швидкі інструменти)
- Процентний дохід: визначення та процес оподатковуваного процентного доходу
- ЩО ТАКЕ MEDICARE ЧАСТИНА C: Плани Medicare Advantage та витрати
