Історично склалася така, що значна частина національного багатства була в руках кількох людей. В результаті мільйони американських сімей мають менше багатства і, як наслідок, менше шансів, ніж у інших випадках. Крім того, оскільки найбагатші в основному білі, ця велика концентрація багатства посилює перешкоди, які ускладнюють просування кольорів. Державні податки на успадковане багатство, такі як податок на майно та спадщину, можуть бути ефективним інструментом сприяння більш широкому спільному процвітанню. Тож у цій статті ми дізнаємося більше про податок на спадщину, штати, в яких він є, розрахунки, а також дізнаємося, як уникнути надмірних податків на спадщину.
Що таке податок на спадщину?
Податок на спадщину — це податок, який стягується деякими штатами з осіб, які успадковуються або отримують активи з майна померлої особи. Ставка податку на спадщину залежить від держави проживання бенефіціара, вартості спадщини та відносин бенефіціара з спадкодавцем.
Деякі країни називають це «обов’язком смерті», а іноді «останнім поворотом ножа податківця».
Податки на спадщину: що потрібно знати
Податок на спадщину відрізняється від податку на нерухомість. Податок на спадщину стягується з майна до розподілу його активів, тоді як податок на спадщину стягується з одержувача при отриманні активів.
У Сполучених Штатах немає федерального податку на спадщину. Хоча уряд Сполучених Штатів безпосередньо оподатковує великі маєтки, стягуючи податки на нерухомість і, якщо застосовно, податки на прибуток з будь-яких доходів від померлого маєтку, він не стягує податки на спадщину з тих, хто набуває активи з маєтку.
У Сполучених Штатах податки на спадщину є суворо державним податком. Податки на спадщину стягуються в шести штатах: Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія. Вашу спадщину буде оподатковуватись, і за якою ставкою, залежно від її вартості, ваших стосунків із померлим та правил, які діють там, де ви живете.
Держава, де проживає спадкоємець або бенефіціар, нараховує податок на спадщину.
Читайте також: Бенефіціар трасту: визначення, права та найкраща практика США.
Розрахунок податку на спадщину
Якщо податок на спадщину є заборгованим, він нараховується лише на суму, яка перевищує суму звільнення. Зазвичай вони оцінюють податки на спадщину за ковзною шкалою вище таких меж. Ставки зазвичай починаються з однозначних цифр і сягають від 15% до 18%. Звільнення, яке ви отримуєте, і ставка, яку ви сплачуєте, можуть відрізнятися залежно від ваших стосунків із померлим, аніж вартість майна, яке ви успадкуєте.
Загалом, чим більше ваше відношення до померлого, тим більше звільнення та менша ставка, яку ви будете платити. У всіх шести штатах подружжя, що пережили, застраховано від податку на спадщину. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. За винятком штатів Небраска та Пенсільванія, нащадки не сплачують податку на спадщину.
У більшості випадків страхування життя підлягає виплаті на ім'я бенефіціар не обкладається податком на спадщину. Якщо поліс був бенефіціаром майна або відкличний траст, він може підлягати оподаткуванню податком на нерухомість.
Пороги для податку на спадщину в різних державах
Більшість штатів накладають податок на спадщину на спадщину на певну суму. У деяких випадках розмір маєтку є значним. Як приклад:
Коли майно переходить до одержувачів в Айові, вони не вимагають жодного податку, якщо майно коштує менше 25,000 XNUMX доларів.
У Меріленді спадщина від маєтків вартістю менше 50,000 XNUMX доларів також не обкладається податком.
Існують додаткові винятки для спадкоємців, залежно від їхнього споріднення з померлим. Ось мінімальні пороги та одержувачі, з яких може стягуватися податок на спадщину.
Айова
Найближчі родичі (подружжя, батьки та діти) та благодійні організації звільняються від пільги до 500 доларів США в Айові. Ставка податку на інших коливається від 5% до 15% спадщини.
Кентуккі
Найближчі члени сім'ї (подружжя, батьки, діти, брати і сестри) звільняються; інші отримувачі звільняються до 1,000 доларів США. Податок стягується за ковзною шкалою залежно від обсягу спадщини і включає мінімальну суму, а також відсоток від 4% до 16%.
Меріленд
Найближчі родичі (батьки, дідусі й бабусі, подружжя, діти, онуки та брати і сестри) та благодійні організації не є пільгою в Меріленді; інші бенефіціари звільняються до 1,000 доларів США. Податок стягується за ставкою 10%.
Небраска
Подружжя та благодійні організації повністю звільнені в штаті Небраска; найближчі родичі (батьки, дідусі й бабусі, брати і сестри, діти, онуки) звільняються від пільги до 40,000 15,000 доларів. Усі інші виключені на суму до XNUMX XNUMX доларів США. Ставка податку становить один, тринадцять або вісімнадцять відсотків.
Нью Джерсі
Найближчі сім’ї (дружина, діти, батьки, бабусі й дідусі, онуки) та благодійні організації не підпадають під дію в Нью-Джерсі. Брати і сестри та зити/невістки виключаються до 25,000 11 доларів США. Ставка податку коливається від 16% до XNUMX% залежно від обсягу спадщини та відносин.
Пенсільванія
Подружжя та маленькі діти звільняються від права на проживання в Пенсільванії. Дорослі діти, бабусі, дідусі та батьки звільнені від сплати податків до 3,500 доларів. Залежно від відносин ставка податку становить 4.5 відсотка, 12 або 15 відсотків.
Податок на нерухомість проти податку на спадщину
Податки на спадщину та податки на нерухомість часто називають «податками на смерть». Однак це два різні види оподаткування.
Обидва збори базуються на справедливій ринковій вартості майна померлої особи на дату смерті, яка зазвичай є днем смерті. Проте податок на нерухомість стягується з вартості майна спадкодавця та вираховується з нього. З іншого боку, податок на спадщину стягується з вартості спадщини, отриманої бенефіціаром, і сплачується вигодонабувачем.
Однак, якщо ви є єдиним бенефіціаром майна, вартість майна та сума, яку ви успадкуєте, можуть здатися однаковими. Проте технічно вони підлягають сплаті окремих податків. Крім того, в деяких випадках спадщина може обкладатися як податком на майно, так і податком на спадщину.
Федеральний податок на нерухомість, за даними Служби внутрішніх доходів (IRS), стягується лише з майна вартістю понад 11.4 мільйона доларів у 2019 році та 11.58 мільйона у 2020 році. Немає податку на нерухомість, якщо майно померлої особи переходить до його чи її чоловіка.
Якщо особа успадкує достатньо великий маєток, щоб стягнути федеральний податок на спадщину, і проживає в штаті з податком на спадщину, вона повинна сплатити обидва податки. Перед розподілом маєток оподатковується, а спадщина потім оподатковується на державному рівні.
Вони також можуть оподатковуватись державним податком на нерухомість. Коннектикут, округ Колумбія, Гаваї, Іллінойс, Мен, Массачусетс, Меріленд, Нью-Йорк, Орегон, Міннесота, Род-Айленд, Вермонт і штат Вашингтон досі мають ці збори станом на 2021 рік.
Меріленд є єдиним штатом, який стягує податок на нерухомість і податок на спадщину. Давайте подивимося, як можна уникнути або обмежити податок на спадщину в наступному розділі.
Як уникнути податку на спадщину
Незважаючи на те, що існує багато виключень і звільнень від податку на спадщину, особливо для подружжя та дітей, все одно може виникнути бажання уникнути або обмежити їх, особливо якщо у вас є значні активи, які потрібно залишити. По суті, способи уникнути податку на спадщину передбачають вилучення активів із вашого майна та/або затримку їх розподілу. Серед найпоширеніших:
- Придбайте поліс страхування життя на суму, яку ви бажаєте заповідати, і вкажіть особу, якій ви хочете залишити поліс, як бенефіціара. Податки на спадщину не застосовуються до страхового полісу в разі смерті.
- Передайте активи під траст, бажано безвідкличний. Це, в основному, виключає їх із вашого майна та статусу спадщини після вашої смерті. Коли ви створюєте траст, ви можете вказати графік розподілу коштів.
- Трасти — це складні звірі, які повинні бути належним чином і ретельно створені та сформульовані, щоб відповідати державним податковим правилам. Тож не пробуйте це без допомоги трасту та повіреного.
- Замість того, щоб заповідати одноразову суму після вашої смерті, подумайте про те, щоб пожертвувати гроші одержувачам поступово, поки ви ще живі. Подарунки не часто оподатковуються в штатах.
Скільки грошей ви можете отримати у спадок, не сплачуючи податки?
Сума, яку ви можете отримати у спадок без сплати податку на прибуток, безмежна. Бенефіціари не платять податку на прибуток із сум, які вони успадкували.
Що стосується податків на спадщину, сума податку залежить від штату, кількості спадщини та відносин спадкоємця з померлим. У шести штатах, які мають податок на спадщину, ставки коливаються від 1% до 18% спадщини.
Яка ставка податку на спадщину в Сполучених Штатах?
Це, строго кажучи, 0%. Федерального податку на спадщину, який є податком на загальну суму активів, отриманих від померлої особи, немає.
Податкова служба (IRS) може, однак, стягувати податок з усіх активів, які померла особа залишає після себе, відомих як їх майно. Цей податок на спадщину поширюється на маєтки вартістю понад 11.7 мільйонів доларів у 2021 році. Податком підлягає лише частина майна, що перевищує цю суму. Ставка є ковзною шкалою від 18% до 40%, плюс фіксована оплата.
Чи повинні бенефіціари сплачувати податок на спадщину?
Це визначається тим, хто вони і де живуть. Податком підлягають лише бенефіціари, які проживають в одному з шести штатів, які стягують податок на спадщину.
Подружжя, що вижило, ніколи не обкладається податком на спадщину. Інші безпосередні члени сім'ї, такі як батьки померлого, діти та брати і сестри, виключаються в різному ступені залежно від штату. Їм може бути дозволено успадкувати до певної суми без оподаткування, або вони можуть бути зобов’язані платити за різними ставками.
Податки на спадщину в першу чергу впливають на далеких родичів або неспоріднених спадкоємців.
На закінчення
Лише жителі шести штатів підлягають оподаткуванню податком на спадщину. І здебільшого вони стосуються далеких родичів чи інших, які не мають жодного стосунку до померлого. Подружжя завжди виключені, а найближчі члени сім'ї (діти, батьки) також часто звільняються. Брати і сестри, онуки, бабусі й дідусі отримують більш м’які податкові умови, якщо вони взагалі оподатковуються (більші пільги, нижчі ставки).
Тим не менш, податки на спадщину можуть стягуватися з відносно невеликих сум — лише 500 доларів у рідкісних випадках. Тим, хто хоче залишити спадки особам, які є вразливими до спадщини, слід розглянути деякі заходи щодо планування спадщини, щоб уникнути податку на спадщину «останнього повороту ножа податківця».
Поширені запитання про податок на спадщину
Скільки можна успадкувати, не сплачуючи податок у Великобританії?
Якщо вартість майна померлого становить менше 325,000 650,000 фунтів стерлінгів (або XNUMX XNUMX фунтів стерлінгів для подружньої пари), вам не потрібно платити податок на спадщину. Ви пережила дружина або цивільний партнер померлого, і вони залишили вам все.
У яких штатах діє податок на спадщину?
Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія – це штати, які збиратимуть податок на спадщину. Кожна з них має свої власні закони, які визначають, хто звільняється від податку, хто повинен його сплачувати і скільки вони повинні платити.
Яка різниця між податком на спадщину та податком на спадщину?
Податок на спадщину — це сума, яка вираховується з майна когось після смерті, тоді як податок на спадщину — це сума, яка вираховується з бенефіціара — особи, яка успадкувала гроші — коли вони їх отримують. Коли хтось помирає, один, обидва або жоден із цих факторів можуть відігравати роль.
Статті по темі
- ПОДАТКОВИЙ КОНСУЛЬТАНТ: найкращі варіанти податкових рішень у 2021 році (+Докладний посібник)
- QPRT: повний кваліфікований посібник із довіри для особистого проживання (+ швидкі інструменти)
- Фінансові компанії: найкращий вибір для будь-якого бізнесу
- HSA Investment: найкращі варіанти та податкові пільги
- ПРИБУТКИ ДО ПОДАТКУВАННЯ (EBT): огляд, форма, значення
