Державна установа, бухгалтер, компанія, інвестор чи будь-хто інший може попросити перевірку фінансової звітності, щоб переконатися, що вона правильна та відповідає потребам податку, позики чи інвестицій. Однак у цій статті я розповім вам усе, що вам потрібно знати про аналіз фінансової звітності, її приклади та типи фінансової звітності.
Що таке фінансовий звіт?
Фінансова звітність — це письмові документи, які представляють комерційну діяльність компанії, а також її фінансові показники за певний період. Аудит фінансової звітності часто проводиться державними установами, бухгалтерськими фірмами та іншими організаціями. Це робиться з метою забезпечення їх точності та відповідності вимогам щодо оподаткування, фінансування чи інвестування.
Згодом більшість підприємств, які працюють, щоб заробляти гроші, використовують звіт про рух грошових коштів, звіт про прибутки та збитки та звіт про зміни у капіталі як основні фінансові звіти. Некомерційні організації використовують колекцію бухгалтерських записів, які є порівнянними, але різними.
Приклади фінансової звітності
Наведені нижче приклади фінансових звітів пропонують базову структуру для чотирьох найпоширеніших типів фінансових звітів. Існує багато подібних організацій, однак було б важко надати різні приклади фінансової звітності для всіх можливих варіацій. Проте в кожному прикладі фінансової звітності обговорюється питання, чому воно є актуальним, а також будь-які додаткові коментарі. Вони включають:
#1. Приклад звіту про рух грошових коштів
Це один із прикладів фінансової звітності. Тут звіт про рух грошових коштів є першим прикладом фінансової звітності, який ми розглянемо. Звіти про рух грошових коштів відображають стан готівки компанії протягом звітного періоду. Крім того, чистий прибуток зі звіту про фінансові результати переноситься до звіту про рух грошових коштів і коригується на неоплачені витрати. Це робиться, щоб підрахувати, скільки грошей перейшло з рук в руки протягом періоду.
#2. Приклад звіту про прибутки та збитки
Звіт про прибутки та збитки становить другу частину фінансової звітності організації. Він надає інформацію про фінансові досягнення бізнесу за певний час. Це сприяє розміру доходу та прибутку компанії. Звіт про прибутки та збитки підсумовує фінансову діяльність компанії за певний проміжок часу, як правило, півріччя або навіть рік. Крім того, дані звіту про прибутки та збитки включають дохід, ціну продажу, операційні витрати та інші витрати.
#3. Приклад балансу
Це також один із прикладів фінансової звітності. Баланс показує поточні активи корпорації, зобов’язання та власність акціонерів. Баланс також надає огляд фінансового стану компанії на певну дату, на відміну від звіту про прибутки та збитки та звіту про рух грошових коштів, які відображають фінансові результати за звітний період.
Див також: Найкращі зразки фінансової звітності компанії за 2023 рік
Що ілюструє бухгалтерський баланс?
Баланс – це моментальний знімок у часі, де деталізовано активи та борги компанії. Крім того, баланс надає огляд фінансового стану підприємства на певний момент часу, тоді як звіт про прибутки та збитки детально описує результати діяльності компанії за певний період. Кожен із наведених нижче властивостей є його частиною:
- Депозити в банківській системі
- Рахунки в борг
- Інвентаризація
- Кошти, передбачені в бюджеті на видатки
- Фінансові активи у формі структур і відповідних механізмів
Крім того, в балансі ви побачите такі борги:
- Повністю оплачені рахунки
- Аванси готівкою в банку
- Всі вже витрачені витрати
- Значні та довгострокові зобов'язання
- Пайове фінансування від акціонерів
- Прибуток зберігається протягом тривалого часу
Який зв’язок існує між прибутком та іншими фінансовими звітами підприємства?
У розділі прибутків балансу відображається чистий прибуток або збиток підприємства після вирахування всіх витрат. The Заява власного капіталу показує розбивку всіх дивідендів і розподілів, здійснених із цього рахунку. Існує кілька тонких відмінностей у тому, як Звіт про рух грошових коштів реагує на збиток або прибуток. Метод нарахування є стандартним при складанні звіту про прибутки та збитки. Іншими словами, це означає, що фінансова операція реєструється лише тоді, коли фактично отримано або відправлено готівку. Під час складання звіту про рух грошових коштів прибуток або збиток, показані у звіті про прибутки та збитки, повинні бути скориговані в меншу сторону. Це пов’язано з такими безготівковими статтями, як процентні витрати та амортизація активів.
Серед цих звітів багато експертів вважають звіт про прибутки та збитки найважливішим, оскільки відображаються результати діяльності компанії за рік. Тим часом його основне використання — це дорожня карта для прогнозування потенційного успіху компанії в майбутньому. Однак, щоб вижити та процвітати в довгостроковій перспективі, підприємства повинні отримувати постійний прибуток. Прибуток має вирішальне значення для фінансування розширення та надання акціонерам справедливого прибутку від їхніх інвестицій. Крім того, порівнюючи звіти про прибутки та збитки за кілька років паралельно, менеджери можуть помітити будь-які тенденції зростання чи зниження, які можуть зірвати довгострокові плани розвитку компанії, і визначити, які кроки вжити, щоб їх виправити.
Види фінансової звітності
Компанія не може функціонувати без численних видів фінансових звітних матеріалів. Тобто щоб бути на вершині своїх цифр, потрібно більше, ніж просто дотримуватись правил і галузевих стандартів. Нижче наведено типи фінансової звітності:
# 1. Довідка про доходи
Це один із видів фінансової звітності. Звіт про прибутки та збитки демонструє суму грошей, яку бізнес заробив, і скільки він витратив за певний період. Через це його часто вважають найважливішим фінансовим звітом. Тут ви можете знайти інформацію про продажі компанії, витрати, прибутки, чистий прибуток (те, що залишається після вилучення операційних витрат із загального доходу) і прибуток на акцію. Він охоплює певний період, скажімо, рік або фінансовий квартал.
Крім того, його основною метою є обмін інформацією про фінансові досягнення та життєздатність компанії. Це також може бути досить інформативним, якщо ви порівняєте його з попередніми часовими рамками, щоб побачити, чи зростав загальний дохід. Це один із типів фінансових звітів, які шукають фінансові спонсори, щоб оцінити ефективність компанії в обмеженні витрат, що, у свою чергу, може призвести до збільшення прибутку.
#2. Звіт про рух грошових коштів
Наскільки ефективно підприємство генерує готівку для задоволення своїх потреб у готівці, включно з виплатою відсотків, операційними витратами та капітальними витратами, кількісно визначається у звіті про рух грошових коштів (CFS). Звіти про рух грошових коштів служать доповненням до звіту про фінансові результати та балансу. Інвестори можуть побачити фінансовий стан підприємства, переглянувши його звіт про рух грошових коштів (CFS). Крім того, CFS може сказати вам, чи бізнес перебуває в хорошому фінансовому стані.
Однак ви не можете використовувати формулу, щоб зрозуміти, як скласти звіт про рух грошових коштів. Натомість він складається з трьох розділів, які детально описують звітність про рух грошових коштів для різних операцій, якими займається корпорація. CFS складається з трьох частин, серед яких:
- Операційна діяльність
- Інвестиційна діяльність
- Фінансова діяльність
№3. Таблиця балансу
Це теж один із видів фінансової звітності. Тут інформація в балансі вірна лише на дату його складання. З іншого боку, звіт про доходи охоплює більш тривалий період. Цей документ «встановлює активи та зобов’язання фірми станом на визначену дату», як висловлюється SEC.
Крім того, як третій найважливіший тип фінансової звітності, баланс детально описує ресурси організації, борги та власність станом на початкове визнання, яке часто доводиться на кінець фінансового кварталу.
#4. Звіт про зміни у власному капіталі
У звіті про власний капітал можна побачити, як загальний капітал змінився з часом. Тобто кінцевий баланс у звіті про зміни у власному капіталі повинен відповідати загальному власному капіталу, відображеному в балансі за той самий період. Варіації акціонерного капіталу можна визначити кількома різними способами, залежно від деталей кожного бізнесу. Однак найчастіше це стосується:
- Власний капітал першого періоду – це сума грошей, яка все ще була на рахунку на кінець попереднього фінансового року.
- Після вирахування всіх витрат підприємства гроші, що залишилися, є прибутком за період часу. Крім того, гроші, отримані від ведення бізнесу, розглядаються як власний капітал і додаються до «нерозподіленого прибутку» компанії за рік.
- Сума грошей, розподілена акціонерам як дивіденди. У рідкісних випадках фірма може вирішити розподілити частину свого прибутку своїм акціонерам.
- Це збільшення іншого звіту про доходи від одного звітного періоду до наступного. Це число може бути збільшенням або зменшенням власного капіталу, залежно від типу операції.
Загалом, придбання, продаж, списання гудвілу та амортизація компенсації за активи – це лише деякі з операцій, які відображаються у звіті ExxonMobil про зміни у капіталі. Іншими словами, ви можете використовувати цю інформацію, щоб з’ясувати, яка частина прибутку компанії повертається на ведення бізнесу, а не передається акціонерам чи іншим сторонам.
#5. Примітка до фінансової звітності
Щоб відповідати МСФЗ (міжнародним стандартам фінансової звітності) і забезпечити додатковий контекст для інших записів у звіті про рух грошових коштів, ви повинні скласти обговорення та аналіз керівництва. Наприклад, баланс може включати розділ під назвою «Активи», але саме примітка до фінансової звітності надає необхідні роз’яснення. Отже, якщо ви хочете дотримуватися правил і норм, вам потрібні дані в цьому документі.
Аналіз фінансової звітності
Баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів є трьома основними документами, які використовуються в аналізі фінансової звітності. Інвестори можуть отримати більш повне розуміння профілю корпоративного обліку, використовуючи різні методи, такі як вертикальний, латеральний або пропорційний аналіз. Нижче наведено різні види аналізу фінансової звітності:
#1. Аналіз рентабельності та повернення інвестицій
У цьому розділі ми використовуємо аналіз фінансової звітності, щоб визначити фактори, які мають значення для кінцевого результату. Використовуючи лише «піраміду» коефіцієнтів, вчені показують, як аналізувати коефіцієнти прибутковості, гнучкість і вплив. Однак, через складність цього матеріалу, ми наполегливо рекомендуємо вам спочатку спостерігати за зразком того, як експерти виконують цей аналіз.
№2. Аналіз звіту про прибутки та збитки
Аналіз фінансової звітності зазвичай починається зі звіту про прибутки та збитки. Це очевидний перший крок до відкриття бізнесу. Ми часто запитуємо про такі речі, як «Скільки це заробляє?» і "Чи приносить це гроші?" Які прибутки? Вертикальний аналіз і горизонтальний аналіз є двома основними типами аналізу звіту про доходи.
#3. Аналіз балансу
Іноді можна визначити, наскільки добре компанія заробляє гроші, а також як швидко вона продає акції, аналізуючи баланс. Балансовий звіт можна використовувати для вимірювання багатьох речей, як-от готівка, борг і наскільки добре йде виробництво.
#4. Аналіз звіту про рух грошових коштів
Інвестори розглядають звіт про рух грошових коштів як найважливіший показник стану бізнесу. Наразі це перше місце, де інвестори дивляться, чи є компанія прибутковою та які ресурси їй потрібні для розвитку. Іншими словами, під час оцінки процедур фінансового менеджменту підприємства вкрай важливо чітко володіти багатьма доступними для цього коефіцієнтами.
Що таке 10 елементів фінансового звіту?
Активи, зобов’язання, право власності, доходи, витрати, прибутки, збитки, інвестиції власників, розподіли власників і сукупний дохід – це 10 елементів фінансової звітності.
Що таке чотири компоненти фінансової звітності?
Вони включають в себе:
- Довідка про доходи
- Бухгалтерський баланс
- Звіт про рух грошових коштів
- Звіт про зміни у капіталі.
Які вісім загальних рис фінансової звітності?
Вони включають в себе:
- Міжнародні стандарти фінансової звітності стверджують, що фінансову звітність слід складати чесно (МСФЗ).
- Вони також повинні показати, що компанія все ще працює
- Вони повинні використовувати метод нарахування, показувати, наскільки важливі речі і як вони складаються.
- Вміти бути зміщеним, часто звітувати, показувати порівняння та бути представленим у послідовний спосіб.
Підводячи підсумок
Нарешті, за допомогою фінансової звітності люди за межами компанії можуть судити про те, наскільки добре вона працює у фінансовому плані. У той час як у звіті про прибутки та збитки вказується, наскільки прибутковим є бізнес, у балансі вказується, наскільки платоспроможною та ліквідною є компанія. Звіт про рух грошових коштів може пов’язати ці два, деталізуючи надходження та відтоки грошових коштів. Якщо взяти в цілому, бухгалтерські записи підприємства показують його ефективність у часі та в порівнянні з конкурентами.
посилання
- investistopedia.com
- en.wikipedia.org
- corporatefinanceinstitue.com
- wallstreetmojo.com
Статті по темі
