Якщо ви новачок у бухгалтерському терміні «пробний баланс» як бухгалтер або зацікавлена особа, то ця стаття проведе вас через основи, починаючи від його значення, формату та вимог.
Без зайвих розмов, почнемо…
Значення пробного балансу
Простіше кажучи, пробний баланс відноситься до робочого аркуша, який використовується для бухгалтерського обліку.
Пробний баланс складається з залишків кожної книги, яка організована та зведена бухгалтером у колонки кредиту та дебету. Загальні значення обох часто мають бути однаковими.
В основному, компанія складає пробний баланс, як правило, наприкінці звітних періодів з метою впевнитися, що ці записи в бухгалтерському обліку компанії є правильними з математичної точки зору.
Проте, хоча кожен може запустити або створити пробний баланс, з часом цю роботу почали виконувати бухгалтери та випускники відповідних курсів, як-от; Бізнес-адміністрування, економіка та Масова комунікація. Це пояснюється тим, що компанії використовують пробні баланси як індикатор, щоб визначити, чи є збитки чи прибутки протягом фінансового року.
Як це працює?
Створення пробного балансу для підприємства допомагає обмежити помилки, які виникають з розрахунками в процесі бухгалтерського обліку.
Якщо кредити ризику дорівнюють кредитам, то пробний баланс вважається повністю збалансованим.
Між тим, часто зустрічаються помилки, такі як неправильне використання методів або недоступність деяких істотних елементів цієї системи. Але хоча це не зовсім неминуче, важливо звести їх до мінімуму. Пробний баланс є засобом гарантувати, що ці проблеми не впливають на річні записи наприкінці року.
Вимога
Господарські операції спочатку відображаються на бухгалтерських рахунках у головній книзі. Рахунки в книгах можуть бути дебетовані або кредитовані протягом певного звітного періоду до включення до робочої таблиці ТБ; залежно від видів господарських операцій. Також можливо, що деякі рахунки були інструментами для запису кількох бізнес-операцій. Як результат, підсумковий сальдо на робочому аркуші ТБ для кожного рахунку книги є сумою всіх дебетів і кредитів, поданих на цей рахунок на основі всіх пов’язаних видів діяльності.
Усі рахунки активів, витрат і збитків повинні мати від’ємне сальдо на кінець звітного періоду, тоді як рахунки зобов’язань, власного капіталу, доходу та прибутку мають мати кредитове сальдо. Проте протягом звітного періоду певні рахунки першого типу можуть бути зараховані, а деякі рахунки останнього типу можуть бути дебетовані, коли пов’язані господарські операції зменшують дебетові та кредитові сальдо їх відповідних рахунків, що призведе до протилежного ефекту для цих рахунків. ' кінцеві дебетові та кредитні залишки. Назви облікових записів завжди знаходяться в дальній лівій частині двох стовпців на робочому аркуші TB. Дебетові залишки відображаються в лівій колонці, а всі кредитні – у правій колонці.
Види пробного балансу
Стовпці "Кредит" і "Дебет" - це те, що ви побачите, коли перевірите будь-який доступний тип пробного балансу.
Пробний баланс — це список усіх рахунків, які компанія використовує, із залишками в колонках дебету та кредиту. В основному існує три типи пробних балансів. Є пробний баланс після закриття, скоригований пробний баланс і нескоригований пробний баланс. Усі вони мають однаковий формат.
# 1. Нескоригований баланс
здійснюється безпосередньо перед коригуванням записів у журналі. Він відображає всю записану діяльність із щоденних операцій. Вони стануть у нагоді при аналізі рахунків під час підготовки до коригування записів.
# 2. Відкоригований баланс
Це повністю завершено після відображення некоригованих записів у всіх рахунках. В основному, вони є життєво важливими для побудови та збалансування фінансової звітності.
# 3. Баланс після закриття
Це часто доступне для відображення залишків одразу після завершення записів закриття. Це стартовий баланс на наступний рік.
Тим часом рахунки, доступні в пробному балансі, перераховані нижче. Це допомагає підготувати фінансові звіти.
- Активи
- Зобов'язання
- Капітал
- Доходи
- Витрати
Що ти повинен знати
Зобов’язання та активи мають бути внесені в список найліквідніших до найменш ліквідних. Ліквідний означає типи активів або зобов’язань, які можна легко перетворити на готівку — найліквіднішим активом є готівка, оскільки це вже готівка. Наступним за ліквідністю активом є дебіторська заборгованість, оскільки кілька форм отримують свою дебіторську заборгованість протягом тридцяти днів.
Рухаючись далі, ви могли б отримати зобов’язання та активи у довгостроковому та поточному. Поточний актив – це той, який, швидше за все, буде використаний менше ніж за рік. З іншого боку, поточне зобов’язання – це зобов’язання, яке буде оплачено менше ніж за рік. Довгострокові зобов’язання та активи – це ті, які будуть наявні на пробному балансі більше року.
Примітка: Дохід відноситься до всієї суми коштів, які заробляє ваш бізнес, тоді як витрати відносяться до всієї суми коштів, які підприємство використовує для своєї роботи щодня. Все це важливо для того, щоб справи в компанії відбувалися належним чином.
Використовує
Нижче наведено деякі види використання пробного балансу для бухгалтерів протягом звітного періоду;
№1. Підготовка фінансової звітності
Пробний баланс допомагає підготувати фінансові звіти, баланс, рахунок прибутків і збитків і звіт про рух грошових коштів, який бухгалтер повинен підготувати наприкінці кожного звітного року.
№2. Виправлення запису
Це найпомітніше з усіх застосувань у цьому списку. Помилки є поширеним явищем у світі бухгалтерського обліку, особливо коли це робиться вручну. Отже, виправлення записів, безумовно, з’являлося б час від часу.
Бухгалтери, зрештою, почуваються краще, коли кредит і дебет пробного балансу збігаються.
№3. Коригування
Вони включають коригування в рахунках, як-от кінцеві запаси, передоплачені витрати та інші, які необхідно підготувати під час створення пробного балансу компанії.
Це дозволить зробити записи відповідними для поточного звітного року. Тим часом підприємства готують ці рахунки коригування наприкінці фінансового року.
№4. Бізнес-аналіз
Це також допомагає порівняльному аналізу бізнесу. Підготовка пробного балансу є життєво важливою для порівняння балансів поточного року з результатами попереднього року. Це допоможе бізнесу приймати необхідні рішення з таких питань, як витрати, виробництво, витрати та доходи.
Це також фактор розпізнавання тенденцій у бізнесі та вжиття заходів там, де це необхідно.
Формат пробного балансу
Типовий формат пробного балансу перелічує всі рахунки з головної книги, доступні на кожній стороні.
Праворуч у нас є два стовпці. Один для кредитів і один для дебету.
Головна книга бізнесу часто доступна для бухгалтерів або фізичних осіб, оскільки це найважливіший елемент створення пробного балансу.
Тому що, коли ви створюєте TB, вам потрібно буде підсумувати всі значення, а потім викласти їх разом, використовуючи імена цих значень. Ці значення надходять у стовпці кредиту та дебету.
Зрештою, вам потрібно буде переконатися, що загальна сума ваших кредитів повністю дорівнює загальній сумі ваших боргів. Все це дуже важливо.
Що міститься в пробному балансі?
Пробні балансові звіти містять перелік усіх рахунків підприємства, які мають дебети або кредити протягом певного звітного періоду, а також суми, зараховані або дебетовані на кожен рахунок, номери рахунків, дати звітного періоду та загальні суми дебетів і кредитів введені протягом цього часу.
Що таке 3 пробні баланси?
Існує три види пробного балансу: невідкоригований пробний баланс, скоригований пробний баланс і пробний баланс, який складається після закриття підприємства. На різних етапах облікового циклу використовується кожен.
Що таке Dr і CR у пробному балансі?
«CR» записується на рахунок, коли сума зобов’язань або акціонерного капіталу зростає. Дебет, який записується як «DR», є зменшенням зобов’язань.
Які 4 фінансові звіти по порядку?
Баланс.
Довідка про доходи.
Звіт про рух грошових коштів.
Заява про те, чого вартий власник.
