Деякі цінні папери, включно з ф’ючерсами та взаємними фондами, також обліковуються за ринковою оцінкою в торгівлі та інвестуванні, щоб відобразити їх поточну ринкову вартість. Отже, ця стаття містить усе, що вам потрібно знати про ринковий облік (MTM).
Що таке ринковий облік (MTM)?
Методика визначення справедливої вартості рахунків, яка може змінюватися з часом, включаючи активи та зобов’язання, позначена як ринкова (MTM). Ціна ринку прагне запропонувати реалістичну оцінку поточної фінансової ситуації компанії чи установи на основі стану ринку.
Розуміння маркування ринку до бухгалтерського обліку (MTM)
Оцінка активу для відображення його вартості, визначеної ринком на момент його оцінки, є обліковою процедурою, відомою як «ринкова оцінка». Ринкова вартість активу розраховується на основі того, що бізнес отримав би в той конкретний час у разі продажу.
Фінансові послуги Mark to Market
Компаніям, які надають фінансові послуги, може знадобитися змінити свої звіти про активи, якщо будь-які клієнти не виплатять свої кредити протягом року. Підприємству, що надає позики, потрібно буде використовувати рахунок зустрічних активів, як-от «резерв безнадійних боргів», щоб оцінити свої активи за справедливою вартістю після того, як ці позики будуть визначені як безнадійні.
Щоб швидко стягнути свою дебіторську заборгованість (AR), компанія, яка знижує своїх клієнтів, повинна буде позначити ці AR за нижчою вартістю за допомогою рахунку контрактивів.
У цьому випадку підприємство дебетує повну ціну продажу за рахунок дебіторської заборгованості та зараховує дохід від продажу. Потім корпорація записувала б дебет на «надбавку на знижку від продажу», рахунок протилежних активів, і кредит на «знижку на продаж», рахунок протилежного доходу, використовуючи оцінку відсотка споживачів, які, як очікується, скористаються знижкою.
Облік марок для денних трейдерів
Вибір методу обліку за ринковою ціною (MTM) є одним із найважливіших рішень, які трейдер повинен зробити. MTM не для всіх, навіть якщо він доступний виключно трейдерам, а не інвесторам, і що він надає значні податкові пільги. Той факт, що як тільки ви обираєте MTM, шляху назад немає, навіть якщо це буде у ваших інтересах з точки зору оподаткування, робить це рішення надзвичайно важливим.
Те, що вам потрібно знати про те, як воно функціонує, його переваги та недоліки, як його вибрати, як відокремити та виключити довгострокові активи та як це вибрати.
Підхід MTM
З 1997 року трейдери можуть конвертувати свій прибуток із приросту капіталу/збитків на звичайні доходи/збитки за допомогою обліку за ринковими цінами. Це відбувається в останній день року, коли ви підсумовуєте всі свої відкриті позиції, ніби ви продаєте їх за ціною денного ринку (це відоме як «ринкова оцінка»). Ви перерахували свої активи 1 січня так, наче викуповували їх за поточною ціною. Потім база кожного холдингу змінюється для цілей оподаткування, щоб відобразити ці фіктивні прибутки та збитки.
Переваги обліку Mark To Market
Трейдери MTM звільняються від вимог щодо продажу миття, оскільки холдинги підсумовуються на кінець року. Таким чином, прибутки чи збитки, які можуть виникнути в межах 30-денного ліміту продажу миття, не потрібно враховувати. Щоб уникнути трудомісткого обліку продажу миття, багато дилерів обирають MTM. Вигідна ставка оподаткування: при MTM дохід оподатковується меншим податком, ніж приріст капіталу.
Повне відрахування збитків Ви не обмежені обмеженням у розмірі 3,000 доларів США на втрати капіталу, оскільки ваші доходи та збитки визнаються як звичайні доходи та збитки, а не капітальні прибутки та збитки. Це означає, що ви можете списати всі збитки в рік, коли вони сталися, надаючи вам податкові пільги саме тоді, коли вам це потрібно. Звільнення від оподаткування самозайнятості не змінилося: інвестори та трейдери, які не є MTM, також виключаються з податку на самозайнятість, навіть якщо дохід від MTM не вважається приростом капіталу.
Недоліки ринкового обліку (MTM)
Відсутність перенесення втрат капіталу. Лише приріст капіталу може компенсувати втрати капіталу. Будьте обережні, якщо ви переносите значні втрати капіталу, вибираючи MTM. Надалі ваші прибутки розглядатимуться як звичайний дохід і можуть використовуватися лише для компенсації втрати капіталу на 3,000 доларів США на рік. Втрата довгострокового приросту капіталу: трейдер, який переважно має справу з 1256 контрактами, може відмовитися від вибору MTM, оскільки він втратить 60% довгострокового приросту капіталу за ф’ючерсом.
Вибори є остаточними: якщо окремий трейдер вибрав MTM, він не може змінити свою думку. Хоча ви можете звернутися до податкової служби, не розраховуйте на розуміння, особливо якщо ви можете отримати фінансову вигоду. Однак припустімо, що ви спочатку створюєте юридичну корпорацію для своєї торгової фірми. У такому випадку ви можете не обирати MTM, якщо цього вимагає ситуація, або розпустити цю організацію та створити нову без обрання MTM.
Як вибрати ринковий облік (MTM)
Якщо ви хочете використовувати бухгалтерський облік за ринковими цінами, ви повинні подати податкову декларацію до встановленої дати (15 березня або 15 квітня) за рік до початку використання бухгалтерського обліку MTM і включити заяву про наміри. Єдиним винятком є те, що у вас є два місяці після створення нової юридичної особи, наприклад ТОВ, щоб вказати бажаний метод бухгалтерського обліку в протоколі зустрічі.
Ви повинні заповнити форму 3115 IRS (Заява про зміну методів бухгалтерського обліку) у перший рік, коли використовуєте ринковий облік, і включити її до своєї податкової декларації. У розділі 481(a) цієї форми є коригування, яке враховує дублікати та пропуски, спричинені зміною в процедурах бухгалтерського обліку. Ви можете вирахувати всю суму коригування під час повернення, якщо вона становить 25,000 25,000 доларів США або менше. Якщо сума перевищує 25 XNUMX доларів США, ви можете відраховувати XNUMX% щорічно протягом наступних чотирьох років.
Ваші інвестиції звільняються від ринкового обліку (MTM)
Відокремте свої інвестиційні пакети від торгових акцій та опціонів, перш ніж вибрати ринкову оцінку. чому Ви будете змушені оцінити їх на ринку в кінці року та повідомити про будь-який прибуток як регулярний дохід, якщо вони не будуть розділені. Це може бути руйнівним для акцій, вартість яких з часом значно зросла.
Згідно з IRS, ваші інвестиції можуть бути звільнені від вашого торгового бізнесу, але лише якщо ви розкриєте їх заздалегідь. Як і самі вибори MTM, це призначення є остаточним; Ви не можете пізніше вважати свої успіхи в торгівлі приростом капіталу або вибирати програші в торгівлі як звичайні втрати.
Наприкінці дня, коли ви його придбали, або коли було проведено вибір MTM, ви повинні належним чином ідентифікувати свій інвестиційний пакет як такий у своїх записах відповідно до правил IRS. Для трейдерів MTM найкращим способом дій є відкриття окремого рахунку для інвестиційних акцій. Крім того, ви можете позначити у своїх записах, які цінні папери не є частиною вашої торгової компанії.
Вам потрібно буде оцінити свої інвестиції як ринкові на кінець року та задекларувати будь-які прибутки як звичайний дохід, якщо ви не зможете переконати IRS, що вони «не мають відношення» до вашої торгової фірми.
Отримайте пораду, перш ніж прийняти рішення
Чи використовуєте ви метод ринкової оцінки? Кожен трейдер стикається з унікальними проблемами. Для деяких людей MTM є очевидною відповіддю на виснажливий процес відстеження продажів білизни. Інші можуть виявити, що можливість повністю вирахувати свої збитки в тому році, коли вони відбулися, може бути надзвичайно корисною. Як не дивно, оскільки на кінець року загалом не залишається нічого для перекласифікації, трейдерам, які щодня закривають свої позиції, можливо, ніколи не доведеться проходити MTM.
Марк Ринковий облік для торговців
Підхід до бухгалтерського обліку за ринковими цінами використовується на інвестиційному ринку, де пріоритетом є торгівля цінними паперами. Він відображає справедливу ринкову вартість цінних паперів, рахунків або портфелів. Техніка необхідна для допомоги трейдерам або інвесторам у задоволенні вимог ринкової маржі.
До трейдера може бути застосована маржа, якщо маржа для активу впаде нижче необхідного рівня. Взаємні інвестиційні фонди також можуть бути розмічені за ринок трейдерами.
Ринок має важливе значення для торгівлі ф’ючерсними контрактами з трейдерами на довгу та коротку позицію. Підвищувальний рахунок списується, якщо під час падіння вартості присутні як ведмежий (короткий трейдер), так і бичачий (довгий трейдер). Короткий рахунок отримає кредит на зміну вартості.
Наведений вище приклад демонструє, як трейдери, які тримають короткі позиції у ф’ючерсних контрактах, отримують більше прибутку, коли вартість контракту знижується. Зверніть увагу, що ці щоденні угоди щодо ринкової вартості тривають, доки одна зі сторін не закриє позицію та не вибере довгостроковий контракт.
Чи всі типи активів можуть використовувати ринковий облік?
Ні, стратегія найкраще працює з активами, які мають високий рівень ліквідності. Результати будуть невірними, якщо бухгалтер працює з меншою кількістю ліквідних активів. Ліквідність вимірює, наскільки просто купити чи продати актив. Важко продати актив на ринку, якщо рівень ліквідності низький.
Облік між ринками, як правило, більш точний при оцінці вартості ліквідних активів. Загалом, ринкову ціну більшості цих активів вже можна перевірити. Але навички оцінювача потрібні, якщо людина хоче визначити, скільки коштують інвентар компанії.
Переваги та недоліки ринкового обліку
За допомогою цієї методики обліку підприємства та інвестори можуть точно визначити поточну вартість активу. Перш ніж інвестувати, інвестори часто хочуть визначити, чи падають активи компанії. Якщо ні, компанія може переоцінити свою справжню чисту вартість.
Ще однією перевагою є запобігання надмірному боргу. Банки чи інші фінансові установи можуть перевірити справедливу вартість активів компанії, щоб розрахувати суму кредиту. Для корпорації несправедливо вимагати позики в 1 мільйон доларів, якщо вона має активи вартістю 300,000 XNUMX доларів. Підприємство може не повернути борг.
Проте метод обліку за ринковими цінами має один істотний недолік. Через нестабільну економічну ситуацію підхід не може забезпечити надійні оцінки, коли економіка перебуває у вільному падінні.
Як розраховується ринкова оцінка?
Метод розрахунку визначається видом бізнесу та його активами. Інвентаризаційна оцінка оцінювача або звіт будівельного інспектора також можуть бути використані в процедурі оцінки активів. Кредитор може переглядати особисті рахунки, якщо це особиста бухгалтерія.
Порівняння вартості активу з його ринковою вартістю дає справедливу вартість найпростішим способом. Перерахована вартість на певному ринку, наприклад на ф’ючерсному або фондовому ринку, повинна перевірятися бухгалтером.
Розглянемо сценарій, коли будівельна компанія повинна визначити оцінку активів для свого річного звіту. Протягом тринадцяти років компанія володіє одним і тим же офісним комплексом. При покупці конструкція коштувала 250,000 тисяч доларів.
Але після 13 років використання конструкція почала псуватися. В результаті вартість будівлі знизилася до 100,000 тисяч доларів. Цю амортизацію слід враховувати, коли бухгалтер компанії підсумовує активи компанії для ринкових розрахунків.
У торгівлі ринкова вартість розраховується дещо інакше. Дейтрейдер заробив 500,000 XNUMX доларів за рік завдяки прибутковій торгівлі. У результаті нещодавнього зниження цін на акції виявилося, що трейдер має певні акції, які показують збитки, а не прибутки.
Наприкінці фінансового року трейдер може використовувати ринковий облік, щоб розглядати цю частку акцій як закриту позицію. У результаті трейдер розглядає цей актив як проданий з міркувань бухгалтерського обліку. Потім трейдер знижує податковий тягар, віднімаючи його ціну від річного доходу.
З якими фінансовими аспектами може допомогти облік за ринковими цінами?
Звичайні люди та власники бізнесу, інвестори та трейдери можуть отримати вигоду від бухгалтерського обліку за ринковими цінами. Техніка, наприклад, допомагає в управлінні грошима. Ринок до ринку повинен використовувати той, хто керує своїм пенсійним рахунком. Найкращий спосіб – перевіряти портфель принаймні кожні три місяці, щоб стежити за його поточною вартістю та не пропустити потенційне падіння.
Слід залучити особистого фінансового консультанта, і ви повинні зустрічатися з ним один або два рази на рік. Збалансувавши свої активи, фінансові консультанти можуть завадити вам покласти всі ваші фінансові яйця в один кошик. Хоча збереження різноманітного портфеля є важливим, важливо також контролювати вартість ваших активів. У цій ситуації відмінним інструментом є облік за ринковими цінами.
Висновок
Велика депресія погіршилася через ринковий облік. Федеральна резервна система підкреслила, що банкрутство багатьох банків могло бути спричинене ринковою оцінкою. Після знецінення активів деякі банки припинили існування. Федеральна резервна система порадила президенту Рузвельту скасувати його, тому він і зробив це в 1938 році.
Статті по темі
- ЯК СТАТИ ДЕННИМ ТРЕЙДЕРОМ: покрокова інструкція
- ЯК ЗАВЕРШИТИ ТОРГОВИЙ ЗНАК ЛОГОТИП: найкраща практика США, вимоги та що вам слід знати
- ЮРИСТ З ТОРГОВИХ МАРКІВ: Як найняти ліцензованого адвоката з торгових марок
- High Water Mark: все, що вам потрібно знати + найкращі методи
- Торгівля акціями: як розпочати торгівлю акціями
посилання
