У цьому дописі ви дізнаєтеся про найкращий формат для складання бухгалтерського балансу, а також про те, як його читати.
Зануримося без зайвих зусиль…
Огляд формату балансу
Баланс компанії підсумовує її фінансовий стан. Він дає звіт про те, звідки надходять кошти компанії та куди надходять інвестиції.
Як ви вже знаєте, кредитори та акціонери є двома джерелами капіталу для бізнесу. Сума, вкладена акціонерами, називається власним капіталом, тоді як сума, позичена у кредиторів, називається боргом. З іншого боку, відповідальність відноситься до суми боргу компанії та інших фінансових зобов’язань.
І здебільшого компанії вкладають власні гроші та позичені гроші в активи, які допомагають їм заробляти гроші. У результаті зобов’язання та власний капітал підприємства мають дорівнювати його активам. Це дає вам основне рівняння для розшифровки балансу та визначення формату;
Активи = пасиви + власний капітал
Але потім, перш ніж переходити далі до формату, давайте швидко подивимося, що таке балансовий звіт.
Визначення балансу
Баланс, широко відомий як звіт про фінансовий стан, є третім фінансовим звітом загального призначення в обліковому циклі. Він показує активи, пасиви та власний капітал корпорації на певний момент часу. Ви можете сприймати це як знімок компанії в той конкретний день в історії.
Бухгалтерський баланс, на відміну від звіту про прибутки та збитки, не відображає діяльність у часі. Бухгалтерський баланс – це знімок активів, зобов’язань та власності компанії на певний день. Як наслідок, баланс часто вважається менш надійним або інформативним про поточний фінансовий стан компанії, ніж звіт про прибутки та збитки.
З іншого боку, річні звіти про фінансові результати враховують результати за 12-місячний період, а звіт про фінансовий стан просто розглядає фінансову ситуацію за один день.
Баланс – це звітна версія рівняння бухгалтерського обліку, часто відомого як рівняння балансу, в якому активи дорівнюють пасивам + акціонерний капітал.
Він показує, як ресурси (активи) підприємства фінансуються за рахунок боргових зобов’язань (зобов’язань) або інвестицій акціонерів у такий спосіб (власний капітал). Звіт про фінансовий стан використовується інвесторами та кредиторами, щоб визначити, наскільки ефективно фірма може використовувати свої ресурси та наскільки ефективно вона може їх фінансувати.
Формат балансу: цілі
Нижче наведено основні цілі балансу:
- Розуміння фінансового стану компанії.
- Усвідомлення справжньої цінності свого майна.
- Знати, скільки грошей ви маєте і який у вас борг.
- Перевірка спроможності компанії сплатити борги.
- Розуміння тенденцій зміни активів і пасивів.
- Визнання прибутковості або збитковості фірми.
- Знати, як відрахувати амортизацію зі своїх активів.
- Знаючи, скільки грошей у вас є на передоплачені та неоплачені витрати.
Формат балансу: види
Перш ніж встановити формат, знайте, що вам потрібно зрозуміти два типи балансу, а саме;
- Некласифікований баланс.
- Класифікований баланс
Іншими словами, формат балансу можна представити двома способами:
№1. Баланс (некласифікований)
У процесі бухгалтерського обліку існують різні види балансів.
У некласифікованому балансі відображаються всі активи без будь-якої класифікації. Аналогічно, зобов’язання відображаються без класифікації.
Однак у письмовій формі ліквідність і довговічність активів враховуються максимально можливо. З іншого боку, зобов’язання складаються з урахуванням короткострокової та довгострокової перспективи.
Простіше кажучи, якщо активи написані з урахуванням ліквідності, довгострокові зобов’язання прийдуть після короткострокових зобов’язань.
№2. Класифікований баланс
Активи балансу відображаються спочатку у формі звіту. Активи поділяються на такі категорії:
- Оборотні активи
- Основні засоби та обладнання
- Інвестиції
- Нематеріальні активи (активи, які не є фізичними)
Зобов'язання класифікуються на поточні зобов'язання, довгострокові зобов'язання та власний капітал на пізнішому етапі.
Самоочевидно, що загальна сума активів повинна відповідати загальній сумі зобов’язань і власного капіталу, якщо активи, зобов’язання та власний капітал записані належним чином.
В результаті встановлюється рівняння A = L + OE.
У процесі бухгалтерського обліку існують різні види балансів.
Класифікований баланс — це той, у якому активи класифікуються як поточні та постійні, зобов’язання — як короткострокові та довгострокові, а власний капітал відображається окремо.
Як ви читаєте бухгалтерський баланс для бізнесу?
Необхідно спочатку усвідомити структуру балансу, щоб повністю зрозуміти його формат. Баланс компанії складається з двох частин, як показано в рівнянні:
- Активи або використання коштів
- Зобов'язання та власний капітал, тобто джерела коштів
У розділі активів балансу вказується, що компанія має, а частина пасивів показує, що вона має. Активи та зобов'язання класифікуються як довгострокові або короткострокові.
Довгострокові активи та зобов’язання залишаються в компанії більше року. Термін служби оборотних активів і зобов’язань зазвичай менше року.
Джерелами коштів зазвичай є перша стаття балансу. У ньому відображаються всі поточні зобов’язання компанії, а потім її довгострокові борги та інші довгострокові зобов’язання.
Наступним рядком на балансі компанії є власний капітал. Це також різновид зобов'язання, але подається окремо, оскільки акціонери, на відміну від кредиторів, є власниками компанії. Вони мають більшу фінансову частку в компанії, ніж боржники. Це збільшує ризик їхнього інвестування, а також надає їм більше прав власності на компанію.
Усі активи компанії вказані в балансі використання коштів розділ. У ньому спочатку звітуються оборотні активи, потім довгострокові (або основні) активи.
| Баланс XYZ Limited | Станом на 31st Грудень 2022 |
| ДЖЕРЕЛА КОШТІВ (ЗОБОВ'ЯЗАННЯ) Поточні зобов'язання | |
| Короткостроковий борг | [xx] |
| Поточна частина довгострокового боргу | [xx] |
| рахунки кредиторів | [xx] |
| Інші поточні зобов'язання | [xx] |
| Загальні поточні зобов'язання | [xxx] |
| Достроковий борг | [xxx] |
| Інші LoTerm зобов'язання | [xxx] |
| Власний капітал акціонерів | [xxx] |
| Загальні зобов'язання та власний капітал | [xxxx] |
| ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ (АКТИВ) | |
| Оборотні активи | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти | [xx] |
| Інвентаризація | [xx] |
| Дебіторська заборгованість | [xx] |
| Інші поточні активи | [xx] |
| Загальні оборотні активи | [xxx] |
| Основні засоби | |
| Заводи, машини та обладнання | [xx] |
| Будинки | [xx] |
| Інші основні засоби | [xx[ |
| Всього основних засобів | [xxx] |
| Мінус: накопичена амортизація | [xx] |
| Чисті основні засоби | [xxx] |
| Сукупні активи | [xxxx] |
№1. Зобов'язання
Перший крок у аналізі балансу – це з’ясувати, що компанія має. Зобов’язання компанії – це всі її непогашені фінансові зобов’язання. Більшість довгострокових зобов’язань підприємства – це борги, набрані понад п’ять років. Це може бути у формі банківської позики або коштів, залучених шляхом продажу облігацій (тобто боргових зобов’язань).
Нижче наведено поточні зобов'язання:
Короткострокова заборгованість і поточна частина довгострокової заборгованості; тобто кошти, позичені на термін менше року, і частина довгострокових позик, які мають бути повернуті протягом року.
Кредиторська заборгованість; відноситься до залишку заборгованості перед постачальниками за надані матеріали.
Нараховані зобов'язання; – це зобов’язання фірми за послуги, які вона ще не надала, але за які вона вже отримала компенсацію.
№2. Власний капітал акціонерів
Акції та власний капітал забезпечують їх власникам частку в компанії. Промоутери компанії надають початковий капітал. Оскільки компанія розширюється, потрібно більше грошей.
Щоб залучити ці кошти, промоутери продають деякі акції інвесторам або широкій громадськості. Ці акції продаються за вищою ціною, ніж оригінал. Початкова ціна використовується для розрахунку вартості власного капіталу на балансі компанії. Це зазвичай відомо як балансова вартість власного капіталу.
Премія також зазначається в стовпці «Акціонерний капітал» балансу. Інші істотні аспекти власного капіталу включають:
Нерозподілений прибуток; відсоток чистого прибутку компанії, який не був розподілений між акціонерами.
Резерв капіталу; частина нерозподіленого прибутку компанії, що відкладається на майбутні інвестиції в основні засоби.
Запаси та надлишки, тобто кошти, виділені на покриття майбутніх потреб
№3. Активи
Активи компанії є її джерелом життя. Виконуючи аналіз балансу, саме на це ви повинні витрачати більшу частину свого часу. Актив компанії — це все, що їй належить, матеріальне чи нематеріальне, що може приносити дохід у майбутньому.
Стандартами бухгалтерського обліку передбачено що володіння можна класифікувати як актив лише в тому випадку, якщо його вартість можна точно визначити і його можна продати окремо.
Компанії володіють різноманітними нематеріальними активами, які кваліфікуються як активи на додаток до матеріальних або «твердих» активів, таких як земля та техніка. До них належать патенти, авторські права та торгові марки. Їх неможливо доторкнутися або відчути, але вони можуть приносити дохід, бути надійно оцінені та продані окремо.
У балансі активи класифікуються як «поточні» або «основні». Прикладами основних засобів є заводи та машини, а також земля та будівлі. Крім землі, всі основні засоби з часом знецінюються. Амортизація є терміном для цього зменшення вартості.
Щороку вони відображаються як витрати у звіті про прибутки та збитки. В основному, різниця між ціною придбання основного засобу та загальною амортизацією, нарахованою до дати балансу, є вартістю, яка записується на балансі.
У той же час річна втрата вартості нематеріальних активів називається амортизацією. Він розглядається так само, як і амортизація.
Нижче наведено деякі з оборотних активів:
- готівкові гроші
- Комерційні папери, ОВДП та депозитні сертифікати; приклади короткострокових інвестицій у фінансові інструменти (CD).
- Інвентаризація нереалізованої продукції, сировини, незавершених виробів
- Дебіторська заборгованість або сума заборгованості компанії за товари, продані в кредит, але ще не отримані.
Жодне з цих активів не амортизується.
Важливість балансу
Важливість балансу компанії неможливо переоцінити, оскільки його аналіз відкриває велику кількість інформації про загальні результати діяльності компанії. Ви можете зробити такі дії, подивившись на компоненти балансу:
- Визнайте фінансове здоров'я організації.
- Слідкуйте за його прогресом.
- Проаналізуйте фінансові результати та стан ліквідності компанії.
- Дізнайтеся, чи фінансується компанія за рахунок прибутків чи боргів, і наскільки ймовірно, що вона дотримається термінів виконання проекту.
Обмеження балансу
Деякі статті мають значну фінансову цінність і можуть мати вирішальне значення для користувачів фінансової звітності при прийнятті обґрунтованих рішень, але вони не відображаються в балансі, оскільки їх важко об’єктивно визначити кількісно. Прикладами таких елементів можуть бути здібності та знання IT-компанії, потужна клієнтська база та хороша репутація.
Хоча поточна справедлива вартість окремих активів і зобов’язань може бути важливою для деяких осіб, які приймають рішення, вона не відображається в балансі, оскільки активи та зобов’язання зазвичай відображаються за їх історичною вартістю.
На основі суджень і оцінок вартість деяких статей відображається в балансі. Наприклад, амортизація зазвичай розраховується на основі прогнозованого терміну служби активів. У результаті балансова вартість, зазначена в балансі, також є оцінкою. Наприклад, дебіторська заборгованість представлена за очікуваною чистою вартістю реалізації.
Як зробити?
Підготовка бухгалтерського балансу компанії – це робота, яка пов’язана з великою кількістю зобов’язань, тому що на ній так багато сидить. Для компанії важливо знати, чим вона володіє і чим вона зобов’язана, щоб приймати найкращі рішення. Хоча формат балансу наведено в Додатку III Закону про компанії 2013 року, перед його підготовкою слід виконати наступні кроки:
- Дізнайтеся, як часто ви повинні готуватися. Термін підготовки зазвичай становить квартал або рік.
- Добре уявляйте свої активи та пасиви.
- Розрахувати власний капітал акціонерів компанії.
- Підготуйте його, вказавши спочатку власний капітал акціонерів, потім зобов’язання і, нарешті, активи. Варто зазначити, що активи повинні відповідати власному капіталу та зобов’язанням акціонерів.
- Якщо ви не впевнені щодо будь-якого з компонентів балансу, зверніться по допомогу до зацікавлених осіб.
Формат балансу
Є два способи повідомити про цю виписку: форма рахунку та форма звіту. Активи відображаються в лівій колонці звіту, а зобов’язання та власний капітал – у правій колонці. Розглянемо це з точки зору дебетів і кредитів. Ліворуч ви побачите дебетові рахунки, а праворуч – кредитні рахунки.
З іншого боку, форма звіту містить лише один стовпець. Це більш типовий формат звіту, який використовує більшість компаній. Зобов'язання та власний капітал завжди присутні першими, а потім активи.
Активи поділяються на оборотні та довгострокові в обох форматах. Знову ж таки, оборотні активи – це ті, які будуть використані в наступному році, а довгострокові – це активи, які прослужать більше року.
Зобов’язання також поділяються на дві категорії: поточні та довгострокові.
Давайте розглянемо кожен балансовий рахунок і спосіб його звітності.
Розділ про активи
Активи завжди стоять на першому місці, як і в рівнянні бухгалтерського обліку. Частина активів поділена на дві або три підкатегорії і впорядкована від поточної до необоротної. Ця структура дозволяє кредиторам та інвесторам знати, в які активи компанія інвестує, продає та зберігає. Це також допомагає в аналізі фінансових коефіцієнтів. Наприклад, поточний коефіцієнт допомагає визначити кредитний статус компанії на основі її поточних ресурсів та зобов’язань.
Перша підкатегорія упорядковує оборотні активи за ліквідністю. Ось короткий огляд найпопулярніших облікових записів у цьому розділі:
- Поточний
- Дебіторська заборгованість
- готівкові гроші
- Інвентаризація
- Витрати майбутніх періодів
- За рахунок афілійованих осіб
Довгострокові активи перераховані у другій підкатегорії. І оскільки багато довгострокових активів з часом зменшуються, цей розділ дещо відрізняється від попереднього. Це означає, що активи часто відображаються з сумою, що вираховується на загальну накопичену амортизацію. У цьому розділі ви знайдете список найпоширеніших довгострокових рахунків:
- Довгострокова
- Обладнання
- Покращення орендованого майна
- Будинки
- Транспортні засоби
- Дебіторська заборгованість за довгостроковими нотами
Читайте також: Баланс і звіт про прибутки та збитки: приклади, відмінності та взаємозв’язок
Тим часом інвестиції, нематеріальні активи та/або майно, що не входять до перших двох категорій, часто існує третя підкатегорія. Ось деякі приклади цих статей на балансі:
- Інше
- інвестиції
- Goodwill
- Товарні знаки
- Корисна власність
Усі активи, за винятком деяких нематеріальних активів, відображаються на балансі за ціною їх придбання за принципом історичної собівартості. Іншими словами, вони оцінюються в тій же сумі, що і корпорація заплатила за них у звіті. Зазвичай це призводить до невідповідності між вказаною в звіті вартістю та справжньою справедливою ринковою вартістю ресурсів. Наприклад, будівля, придбана за 20,000 1975 доларів США в 1,000,000 році, тепер може коштувати 20,000 XNUMX XNUMX доларів США, але вона буде зареєстрована лише за XNUMX XNUMX доларів. Це відповідає концепції балансу, яка визначає, що звіт повинен відображати фактичні події, а не гіпотетичні цифри.
Розділ про зобов'язання
Зобов’язання також поділяються на кілька підкатегорій. У розділі зобов’язань зазвичай є дві або три різні підкатегорії зобов’язань: поточні, довгострокові та боргові зобов’язання власника.
Частина поточних зобов’язань завжди відображається першою, і вона охоплює всю заборгованість та інші зобов’язання, сплачені в поточному періоді. Зазвичай це стосується торгового боргу та короткострокових позик, але також може стосуватися частини довгострокових позик, що підлягають погашенню цього року. Починаючи з кредиторської заборгованості, поточна заборгованість завжди відображається за датами погашення. Нижче наведено перелік найбільш поширених поточних зобов’язань у порядку їх появи:
- Поточні зобов'язання
- рахунки кредиторів
- Нараховані витрати
- Незароблений дохід
- Кредитні лінії
- Поточна частина довгострокового боргу
У другій графі пасиву зазначаються зобов’язання, термін погашення яких перевищує один рік. Довгострокова заборгованість часто групується в один загальний список, хоча її також можна розбити далі. Деякі випадки такі:
- Довгострокові зобов'язання
- Іпотека до сплати
- Векселя до оплати
- Позики до сплати
Власники часто позичають гроші своєму бізнесу, а не беруть стандартний банківський кредит.
Крім того, оскільки інвестори та кредитори хочуть відрізнити цей вид боргу від типового боргу, що підлягає сплаті третім сторонам, часто додається третій стовпець для боргу власника. Тут просто вказується сума заборгованості власникам або посадовим особам компанії.
Розділ про власний капітал
Частина власного капіталу, на відміну від розділів активів і пасивів, залежить від типу бізнесу. Корпорації, наприклад, перераховують звичайні акції, привілейовані акції, нерозподілений прибуток та казначейські акції на своїх балансах. Індивідуальні підприємці, з іншого боку, перераховують капітал власника, тоді як товариства перераховують капітал учасників.
Баланс, як і всі фінансові звіти, має заголовок, який включає назву компанії, назву звіту та період часу звіту. Наприклад, річний звіт Businessyield Consult включатиме такий заголовок:
- BusinessYield Consult
- Баланс
- Вересень 26, 2021
Що таке 4 розділи балансу?
Активи, пасиви та власний капітал складають баланс компанії. Активи – це цінні предмети, якими володіє і володіє фірма, а також предмети, які будуть отримані і які можна об’єктивно оцінити.
Які є 2 типи балансу?
Баланс показує активи, власний капітал та зобов’язання компанії чи фізичної особи на певний момент часу. Розрізняють два види балансів. В основному до них належать форми звіту та рахунку. Прості баланси поширені серед фізичних осіб та малих підприємств.
Який формат вертикального балансу?
Вертикальний баланс – це той, у якому структура представлення балансу являє собою один стовпець із цифрами, причому першими з’являються статті активів, за ними слідують статті зобов’язань, а статті власного капіталу – останніми. У той же час позиції надаються в порядку зменшення ліквідності в кожній із цих категорій.
Що таке 3 форми балансу?
Найбільш поширеними є класифіковані, загальні розміри, порівняльні та вертикальні баланси.
Що таке пояснення балансу?
Бухгалтерський баланс – це фінансовий звіт, який показує активи, пасиви та акціонерний капітал корпорації. Одним з трьох основних фінансових звітів, які використовуються для аналізу корпорації, є баланс. Він дає огляд фінансового стану компанії (чим вона володіє і що має) на дату публікації.
Статті по темі
- Співвідношення заборгованості до власного капіталу: пояснення!!!, формула, розрахунки, приклади
- Системи бухгалтерського обліку: визначення та посібник із найкращих бухгалтерських програм
- НЕМАТЕРАЛЬНІ АКТИВИ: Що таке нематеріальні активи? (+ Приклади бухгалтерського обліку)
- Фінансовий план: прості кроки для створення надійного фінансового плану
