Підприємства зазвичай отримують передоплату від клієнта за доставку товарів і послуг у певний час. Це ще не готові товари або послуги, які компанія ще має виконати. Після цього компанія реєструє операцію як зобов’язання в записах журналу. Таким чином, компанія отримала дохід, але несе відповідальність перед клієнтом. У цій статті ми зрозуміємо, чому доходи майбутніх періодів обліковуються як зобов’язання у звіті про прибутки та збитки, а також як зафіксувати доходи майбутніх періодів у журнальних записах.
Що таке відстрочений дохід?
Відстрочений дохід, також відомий як «незароблений» дохід, — це авансовий платіж, який компанія збирає від своїх клієнтів, перш ніж його заробити. Компанія записує це як зобов’язання в бухгалтерському обліку за нарахуванням у балансі, оскільки процес визнання доходу ще не завершено. Коли він буде завершений, компанія тепер може записати його у звіт про прибутки та збитки як облік за нарахуванням. Коли клієнт сплачує наперед за товари чи послуги, компанія не реєструє дохід у своєму звіті про прибутки та збитки. Натомість він записує дохід як зобов’язання на балансі.
Чи є доходи майбутніх періодів поточними зобов’язаннями?
У балансі рахунок доходів майбутніх періодів часто вказується як поточне зобов’язання. Його можна назвати довгостроковим зобов’язанням, якщо воно не окупиться в наступному році.
Як працює відстрочений дохід?
Коли компанія отримує початковий внесок від свого клієнта, вона записує його як зобов’язання на балансі компанії. Це пов’язано з тим, що він повинен щось клієнту у вигляді товарів чи послуг. Компанія записує це як зобов’язання, оскільки все ще існує ймовірність того, що товар чи послуга не потрапить до клієнта або що покупець скасує замовлення.
Однак, якщо оплата вказана в підписаному договорі, компанія повинна буде повернути клієнту. Контракти передбачають, що компанія не може реєструвати будь-які доходи до повного постачання товарів і послуг. Таким чином, авансові платежі від клієнта будуть відстроченими доходами, доки клієнт не отримає повну суму, належну за контрактом.
Крім того, компанія реєструє доходи майбутніх періодів у звіті про прибутки та збитки поступово в міру надання послуг або продуктів, поки не отримає дохід. Тоді компанія почне надмірно класифікувати або пропускати рахунок доходів майбутніх періодів, проводячи його безпосередньо у звіті про прибутки та збитки. Бухгалтерський облік стане наполегливим і практично завищить виручку від продажів.
Чому компанії реєструють доходи майбутніх періодів?
#1. Компанія все ще винна перед клієнтом
Компанії реєструють доходи майбутніх періодів, оскільки вони все ще винні своїм клієнтам. Згідно з принципами бухгалтерського обліку визнання доходу, вони класифікуються як зобов’язання в обліку за принципом нарахування або як зворотні витрати попереднього періоду, оскільки компанія все ще винна клієнту або готівку, або товари/послуги.
#2. Час клієнта непередбачуваний
Терміни платежів клієнтів можуть бути непередбачуваними та можуть відрізнятися. Тому має сенс не враховувати час виплати готівкою та визнавати дохід, коли компанія його заробляє. Пам’ятайте, що те, що гроші є на вашому банківському рахунку, не означає, що ваш клієнт не вимагатиме відшкодування в майбутньому.
#3. Це не дасть вам переоцінити свій бізнес.
Причина, по якій доходи майбутніх періодів класифікуються як зобов’язання, полягає в тому, щоб переконатися, що ваші фінансові записи не перебільшують вартість вашої компанії. Це дає інвесторам змогу побачити, що ви чітко вказуєте свої активи та зобов’язання у своїх фінансових звітах. Після цього правила GAAP щоб переконатися, що ви не записуєте зобов’язання (такі як доходи майбутніх періодів) як активи передчасно (як готівка).
Що таке записи в журналі відстрочених доходів?
«Записи в журналі доходів майбутніх періодів» — це фінансові операції для запису прибутків від продукту чи послуги, які ще не надані. Коли клієнт здійснює передоплату компанії за товари та послуги, компанія фіксує операцію в записах журналу. Доходи майбутніх періодів є звичайним явищем у фінансовій звітності, і їх запис у журналі компанії робить дію видимою у фінансовій звітності. Однак записи в журналі є механізмом відстеження вашого бухгалтерського обліку для цього типу доходу. Ви можете визнати свій дохід лише тоді, коли ви його заробите. Це рахунок зобов’язань, який показує ваші зобов’язання перед клієнтом. Запис у журналі стає реальним доходом, коли ваша компанія постачає товари чи послуги.
Як записати доходи майбутніх періодів
Коли ви записуєте дохід майбутніх періодів, ви створюєте a дебет на ваші активи та кредит на ваші зобов'язання. Отже, ви визнаєте дохід у своєму журнальному записі; рахунок списаний і ваш Довідка про доходи зараховується.
Коли компанія отримує доходи майбутніх періодів, важливо зафіксувати транзакцію за допомогою належного методу запису в журналі. Це легко обчислити. Наприклад, коли клієнт платить компанії, перш ніж отримати продукт або послугу, рахунок у журнальному записі зростає. Ви можете бути впевнені, що записуєте свої транзакції за допомогою таких методів запису:
Приклад
Розглянемо цей приклад, коли клієнт платить авансом щоб компанія розробила веб-сайт і бренд. Компанії потрібно оцінити роботу, яка може коштувати близько 200 доларів США, тому клієнт оплачує наперед і очікує, що послуги будуть надані через 30 днів. У цьому випадку ви можете записати депозит у розмірі 200 доларів США в головній книзі як дебетові готівкові кошти на рівні 200 доларів США та 200 доларів США відстроченого кредитного доходу.
Припустімо, що компанія завершує проект і виявляє, що задоволення вимог замовника коштує лише 150 доларів. У цьому випадку компанія пропонує клієнту повернути зайві 50 доларів з депозиту. Тепер ви можете зробити запис у своєму журналі для обліку остаточного проекту та відшкодування, оскільки дохід майбутніх періодів становить 200 доларів США, дохід – 150 доларів США, а готівка – 50 доларів США.
Однак, якщо замовник просить додаткову роботу після надання депозиту, робота коштуватиме близько 500 доларів. Запит клієнта означає, що компанія виставляє йому рахунок на залишок. Тепер ви можете записати у свій журнал запис для обліку дебіторської заборгованості як доходи майбутніх періодів у розмірі 300 доларів США, дебіторська заборгованість у розмірі 200 доларів США та дохід за кредитом у розмірі 500 доларів США.
Чому доходи майбутніх періодів є зобов’язаннями?
Дохід майбутніх періодів є зобов’язанням, оскільки він представляє зобов’язання споживача за товари чи послуги, які ще не були надані.
Яка різниця між відстроченим доходом і дебіторською заборгованістю?
Дохід майбутніх періодів – це дохід, отриманий, коли споживач оплачує наперед за продукт або послугу, які ще не були доставлені. Дохід майбутніх періодів класифікується як поточне зобов’язання в балансі, на відміну від дебіторської заборгованості, яка є активом.
Як визнати дохід і застосувати надлишок до рахунку дебіторської заборгованості
Нижче описано, як визнати дохід і застосувати надлишок до рахунку дебіторської заборгованості.
#1. Визначте, як довго компанія збирається постачати продукт або послугу.
Перший крок - визначити, коли компанія має намір доставити продукт або послугу клієнту, який заплатив за товар. Є два варіанти. Перший полягає в тому, що компанія постачатиме продукт або послугу протягом наступних 12 місяців.
Якщо так, то ви можете записати доходи майбутніх періодів як поточні зобов’язання. Другий варіант компанії — доставити товар клієнту через 12 місяців. У цьому випадку компанія обліковує доходи майбутніх періодів як довгострокове зобов’язання на балансі компанії.
#2. Ведіть облік платежів клієнта.
Коли клієнт здійснює платіж, запишіть це як запис у журналі. З першого кроку дохід буде або поточним, або довгостроковим зобов’язанням на балансі. Потім, використовуючи цю інформацію, ви можете створити відповідні фінансові операції у відповідних розділах балансу компанії. Давайте розглянемо приклади доставки в межах 12, доставки після 12 і змішаної доставки.
- Приклад доставки протягом 12 місяців: Під час створення записів у журналі, якщо компанія очікує доставити товари протягом 12 місяців, ви можете дебетувати готівку або кредитувати доходи майбутніх періодів.
- Приклад доставки понад 12 місяців. Цей метод подібний до запису в журналі доставки протягом 12 місяців. Якщо компанія розраховує доставити товари через 12 місяців, вона може дебетувати готівку та кредитувати непоточні доходи майбутніх періодів. Ви можете створити журнальні записи для доходів, розділивши їх на дві категорії. Це якщо компанія розраховує доставити товар протягом 12 місяців або пізніше. Припустімо, що клієнт сплачує наперед дворічну підписку на журнал у розмірі 300 доларів США. 300 доларів США готівкою, 150 доларів США доходів майбутніх періодів і 150 доларів США непоточних доходів майбутніх періодів
#3. Коригуйте дохід, коли компанія доставляє товари
Нарешті, коли компанія постачає товари чи послуги, вона коригує рахунок відстрочених доходів. Компанія надає товари, тому вони повинні зареєструвати дохід, створивши інший запис у журналі головної книги. Наприклад, якщо клієнт сплачує наперед за товар, а компанія доставляє його повністю за точною ціною, ви можете ввести запис коригування. Якщо клієнт сплачує наперед, компанія може заборгувати більше грошей або повернути гроші. Давайте розберемося в цьому базовому прикладі запису в журналі коригування.
Припустимо, що клієнт оплачує передплату на журнал заздалегідь. Клієнт уже зробив перший запис у журналі, перерахувавши дохід на відповідний рахунок. Ви хочете визнавати та створювати коригувальний запис у журналі доходів майбутніх періодів щомісяця, оскільки компанія доставляє журнал клієнту як дебетовий дохід майбутніх періодів у розмірі 10 доларів США та дохід за кредитом у розмірі 10 доларів США.
Висновок
Сподіваюся, ви зрозуміли, чому доходи майбутніх періодів обліковуються як зобов’язання у звіті про прибутки та збитки, а також як відображати доходи майбутніх періодів у журнальних записах.
Поширені запитання про відстрочені доходи
Доходи майбутніх періодів є активом чи витратами?
Дохід майбутніх періодів буде записано як зобов’язання, а не як актив у балансі вашої компанії. Отримання платежу зазвичай розглядається як актив. З іншого боку, попередня оплата є зобов’язанням, оскільки ви все ще щось винні клієнту.
Чи оподатковується відстрочений дохід?
Дохід майбутніх періодів не має значення для підприємств, які звітують про податки на касовій основі. Це пояснюється тим, що компанії звітують про свої доходи в тому році, коли їх отримують. З іншого боку, платники податку за принципом нарахування можуть відкласти сплату податку на дохід до наступного податкового року.
Як доходи майбутніх періодів впливають на грошовий потік?
Вплив змін грошових потоків на доходи майбутніх періодів відбувається в операційному розділі звіту про рух грошових коштів. Коли доходи майбутніх періодів збільшуються, відбувається надходження грошових коштів; при його зниженні відбувається відтік готівки.
Яка різниця між доходами майбутніх періодів і нарахованими доходами?
Відстрочений дохід, також відомий як незароблений дохід, стосується початкового внеску, який клієнт робить, щоб отримати товари чи послуги в майбутньому. У той час як нараховані витрати - це ті, які зареєстровані в книгах до їх оплати.
Статті по темі
- План компенсації: найкращі методи США (оновлено)
- Бухгалтерський облік малого бізнесу у Великобританії: найкращі практики 2022 року та все, що вам потрібно
- ПРОЦЕС ОБЛІКУ: розуміння 8 кроків циклу обліку
- ЦИКЛ ОБЛІКУ: що таке бухгалтерський цикл і все, що вам потрібно
- УПРАВЛІННЯ МАЛИМ БІЗНЕСОМ: найкраще програмне забезпечення для управління малим бізнесом (+ Короткий посібник і поради)
