Розрахунок суми боргів та інших фінансових зобов’язань вашої фірми є хорошим підходом до оцінки її короткострокового фінансового стану. Для цього ви повинні мати повне розуміння своїх поточних зобов’язань. Це дозволить вам визначити, чи має ваша організація фінансові ресурси для виконання ваших численних зобов’язань. У цій публікації ми визначимо приклади поточних зобов’язань, наведемо приклади та пояснимо, як вони використовуються та документуються.
Що таке поточні зобов’язання?
Поточні зобов'язання (CL) - це короткострокові борги, які корпорація повинна погасити протягом року. Операційний цикл іноді може тривати більше року. У деяких випадках поточне зобов'язання підлягає погашенню протягом операційного циклу. Баланс показує поточні зобов'язання вашої компанії.
CL можна здійснювати різними способами, але найпоширенішим методом є ліквідація поточних активів, таких як готівка або дебіторська заборгованість. Іншим варіантом погашення поточних зобов'язань є заміна їх іншими зобов'язаннями. Розуміння наявних активів і зобов’язань вашої компанії, а також їхнього взаємозв’язку має вирішальне значення для встановлення її фінансового стану. Це пояснюється тим, що порівняння чисел для обох дасть вам зрозуміти, чи є у вашої компанії фінансові ресурси сплатити борги за відповідний рік або операційний цикл.
огляд
Поточні зобов’язання зазвичай розраховуються оборотними активами, які є активами, які споживаються протягом року. Прикладами оборотних активів є готівка та дебіторська заборгованість або гроші споживачів за продажі. Співвідношення оборотних активів до CL є вирішальним фактором для визначення спроможності компанії вчасно сплачувати свої борги.
Кредиторська заборгованість включає неоплачені рахунки постачальників і часто є одним із найбільших поточних зобов’язань у фінансовій звітності компанії. Компанії намагаються призначити дати своїх платежів таким чином, щоб їх дебіторська заборгованість була перед погашенням кредиторської заборгованості перед постачальниками.
Як працюють поточні зобов'язання?
З правого боку а бухгалтерський баланс, на відміну від активів, є поточними зобов'язаннями. У більшості випадків ви отримаєте список кількох категорій CL разом із сумою заборгованості за кожну з них. Після цього ви побачите загальну суму, яка включає всі CL.
Зобов'язання компанії виплатити кредиторам є неминучим. Це повинно бути досягнуто шляхом збалансування зобов’язань та оборотних активів. Різниця відображає операційний капітал компанії.
Ви можете отримати відчуття фінансового здоров’я компанії, порівнявши CL з поточними активами. Якщо активів підприємства недостатньо для покриття короткострокових зобов’язань, воно може зіткнутися з фінансовими труднощами до кінця року.
З іншого боку, ідеально, якщо активів компанії достатньо для погашення поточних зобов’язань з деякими залишками. У цьому випадку він буде добре підготовлений до будь-яких непередбачених змін у наступному році.
Приклади поточних зобов'язань
Бухгалтерський баланс детально описує всі короткострокові зобов’язання компанії. Їх можна розділити на різні групи, які з часом можуть змінюватися.
№1. Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість є зворотною до дебіторської заборгованості, яка є грошовими коштами підприємства. Те, що корпорація винна іншим, - це кредиторська заборгованість. Коли корпорація отримує продукт або послугу, перш ніж заплатити за них, це зростає.
Кредиторська заборгованість, або “A/P”, часто є одними з найвищих поточних зобов’язань компанії. Підприємства постійно розміщують замовлення на нові продукти або здійснюють платежі постачальникам за послуги чи товари.
№2. Нарахована зарплата
Цей рядок балансу відображає гроші, заборгованість співробітникам, які ще не були виплачені компанією, наприклад:
- Зарплати
- Заробітна плата
- бонуси
- Компенсація в інших формах
№3. Короткостроковий і поточний довгостроковий борг
Термін для опису цих CL «Облігації до сплати». Вони є найважливішими компонентами в області CL балансу. Виплати за позиками компанії, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців, зазвичай підлягають сплаті.
Якщо, з іншого боку, загальна вартість грошових коштів, короткострокових інвестицій та дебіторської заборгованості перевищує всю вартість векселів до сплати, це може викликати занепокоєння.
Якщо організація не займається швидким перетворенням запасів у готівку, це може бути симптомом фінансової слабкості.
№ 4. Список інших поточних зобов'язань
Різні інші поточні зобов'язання залежатимуть від переліку компанії. За деяких обставин вони можуть бути разом під заголовком «інші поточні зобов’язання».
Ви також можете переглянути записи для:
- Дивіденди до виплати: сума грошей, яку рада директорів затвердила для майбутнього розподілу між акціонерами.
- Відсотки, що підлягають сплаті: сума грошей, яка має бути виплачена кредиторам у вигляді відсотків.
- Податки на прибуток: гроші, які доведеться сплачувати уряду.
№ 5. Споживчі депозити
Якщо ви дивитеся на баланс банку, обов’язково перевірте розділ споживчих депозитів. Якщо він не з ними, то, швидше за все, він буде під «іншими поточними зобов’язаннями».
Сума, яку клієнти поклали в банк, називається споживчим депозитом. Ці гроші більше пасив, ніж актив. Це пояснюється тим, що всі власники рахунків можуть зняти всі свої кошти одночасно. Банк не володіє своїми грошима.
Чому інвестори піклуються про поточні зобов’язання?
Усі інвестори та кредитори зацікавлені в проведенні перевірки поточних зобов’язань. Наприклад, перш ніж надати кредит фірмі, такі фінансові установи, як банки, хочуть переконатися, що компанія своєчасно збирає або отримує оплату своєї дебіторської заборгованості. З іншого боку, дуже важливо, щоб кредиторська заборгованість компанії виплачувалася вчасно в будь-який час. Перевірка фінансової стійкості компанії та управління її поточними зобов'язаннями може принести користь від використання як поточного коефіцієнта, так і швидкого коефіцієнта.
Як формуються поточні зобов'язання?
Коли корпорація працює, вона повинна нести витрати, і іноді ці витрати перевищують наявні грошові кошти та операційні ресурси. Таким чином, рішенням цієї нестачі часто є умови кредитування та можливості кредитування, які надають постачальники та кредитори.
Якщо бізнес має прибутковий рік, він буде винен податки з цього прибутку уряду за цей рік.
Різні види зобов'язань складають різні види поточних зобов'язань. Більшість підприємств матимуть кредиторську заборгованість, якщо вони регулярно ведуть справи з постачальниками, які надають компанії кредит, або якщо клієнти мають непогашені залишки на своїх рахунках у компанії. Нараховані витрати, короткострокові векселя до сплати, поточна сума довгострокових векселів до сплати та податок на прибуток до сплати є одними з інших основних типів зобов’язань. Усе це відіграє роль у прогнозуванні та ціноутворенні.
Чи є банк поточним активом?
Залежно від тривалості часу, протягом якого кошти зберігалися на банківському рахунку, кошти можуть вважатися або не вважатися оборотними активами. Будь-який актив, який, як очікується, принесе економічну вигоду в поточному році або протягом наступного року, вважається поточним активом. Поточні активи можуть включати гроші, які лежали на банківських рахунках протягом періоду часу, меншого за рік.
Позика – це зобов’язання чи актив?
Позики, кредиторська заборгованість, іпотека, доходи майбутніх періодів, облігації, гарантії та нараховані витрати – це приклади зобов’язань, які записуються в правій частині балансу. Активи та пасиви можна порівняти один з одним. Предмети, які ви повинні або позичили, називаються зобов’язаннями, тоді як речі, якими ви володієте або які вам заборгували, називаються активами.
Що таке сума поточних зобов'язань?
Поточні частини довгострокової заборгованості - це суми довгострокових позик, які організація зобов'язана погасити протягом одного року з дати складання балансу. Наприклад, компанія може заборгувати 20,000 150,000 доларів США за кредитом на суму 20,000 XNUMX доларів США, а платіж має бути сплачений рівно через рік. Тут представлено поточне зобов’язання, що дорівнює XNUMX XNUMX доларів США.
Приклади поточних зобов'язань
Залежно від компанії, CL може приймати різні форми. Ось кілька прикладів поточних зобов’язань, з якими може зіткнутися ваш бізнес:
№1. Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість відноситься до грошей, заборгованих підприємству за товари або послуги, які він уже отримав. Більше того, кредиторська заборгованість є найпоширенішим видом поточних зобов’язань підприємств, оскільки вони вимагають постачання та продукції на регулярній основі.
№2. Нараховані витрати
Нараховані витрати – це кошти, які накопичилися з часом, але ще не погашені. Ці витрати вважаються поточними зобов’язаннями, оскільки вони будуть повернені протягом року.
№3. Ноти до сплати або банківські позики
Сума грошей, яку фірма заборгувала за кредитами протягом року, є її CL. Щоб залишатися в хорошому фінансовому становищі, підприємства повинні мати залишок готівки, який перевищує їх банкноти, які підлягають сплаті.
№ 4. Податок на прибуток
Податок на прибуток – це сума грошей, яку ви заборгували уряду, але ще не сплатили. Ваші податки на прибуток є поточним зобов’язанням, оскільки вони будуть сплачені протягом року.
№ 5. Заробітна плата
Заробітна плата — це заробітна плата, яку ви отримуєте як працівник, але ще не виплачено. Крім того, заробітна плата є поточним або короткостроковим тягарем, оскільки роботодавець заплатить вам протягом року.
Як компанії використовують поточні зобов'язання
Поточні зобов’язання призначені для оцінки здатності вашого бізнесу погасити короткострокові борги та інші приклади зобов’язань, наведені нижче. Ваша компанія повинна бути в хорошому короткостроковому фінансовому стані, якщо вона має більше поточних активів, ніж CL. Коли справа доходить до поточних зобов’язань, слід пам’ятати про три співвідношення. Вони такі:
№1. Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт поточних активів складається шляхом ділення оборотних активів на CL. Більше того, різні аналітики та кредитори зможуть оцінити, наскільки добре ваша організація працює у фінансовому плані та наскільки збалансований ваш баланс, використовуючи поточний коефіцієнт.
№2. Швидке співвідношення
Швидкий коефіцієнт розраховується шляхом ділення оборотних активів мінус запаси на поточні зобов’язання. Швидкий коефіцієнт визначає, чи може ваша компанія виконати свої короткострокові фінансові зобов’язання за допомогою короткострокових активів. Швидкі активи – це поточні активи, які можна швидко перетворити на готівку. Це також компанія з високоліквідними активами. Швидкий коефіцієнт і поточний коефіцієнт допомагають визначити, чи зможе ваша фірма погасити свої фінансові позики або зобов’язань, а також надає уявлення про те, як керувати своїм CL.
№3. Коефіцієнт готівки
Коефіцієнт грошових коштів розраховується шляхом ділення грошових коштів та їх еквівалентів на CL. Цей коефіцієнт оцінює здатність вашої компанії погасити короткострокову заборгованість лише готівкою або їх еквівалентами. Співвідношення грошових коштів – інша його назва.
Ви можете використовувати ці коефіцієнти, щоб побачити, чи має ваша організація фінансові ресурси для погашення будь-яких непогашених позик або зобов’язань.
Що таке поточний коефіцієнт?
Поточний коефіцієнт, який оцінює здатність компанії виконувати свої короткострокові фінансові рахунки або зобов'язання, часто використовується як фінансовими аналітиками, так і кредиторами. Коефіцієнт, який визначається діленням поточних активів компанії на її поточні зобов’язання, показує, наскільки добре компанія підтримує свій баланс, щоб погасити свою кредиторську заборгованість і зобов’язання, термін погашення яких настає найближчим часом. Інвестори та аналітики можуть використовувати його, щоб визначити, чи має фірма достатньо поточних активів на своєму балансі для погашення або погашення поточного боргу та іншої кредиторської заборгованості.
Що таке поточні активи?
Термін «поточні активи» відноситься до всіх активів компанії, які, як очікується, будуть легко продані, використані, утилізовані або вичерпані протягом одного року в результаті типових бізнес-операцій компанії. У звіті про баланс компанії поточні активи включають готівку, їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, товарно-матеріальні запаси, ринкові цінні папери, передоплачені зобов’язання та інші ліквідні активи. Грошові кошти та їх еквіваленти вказуються першими. Далі слідують інші ліквідні активи. У більшості випадків поточні зобов'язання погашаються за рахунок поточних активів компанії.
Як записати приклади поточних зобов’язань
Вам потрібно буде точно врахувати та задокументувати всі ваші поточні зобов’язання, щоб зрозуміти фінансовий стан вашої компанії. Відстежуючи наявні зобов’язання вашої компанії, виконайте наведені нижче дії.
№1. Визначте тип транзакції
Вам потрібно буде точно врахувати та задокументувати всі ваші поточні зобов’язання, щоб зрозуміти фінансовий стан вашої компанії. Відстежуючи наявні зобов’язання вашої компанії, виконайте наведені нижче дії.
№2. Переконайтеся, що ви відстежуєте поточні, а не довгострокові зобов’язання
На балансі вашої компанії будуть як поточні, так і довгострокові зобов’язання, тому переконайтеся, що ви помістили їх у правильний розділ. Завдяки цьому інші отримають доступ до потрібної інформації в балансі вашої компанії більш ефективно. Поточні зобов’язання – це борги або фінансові зобов’язання, які мають бути погашеними протягом року. Оскільки проживання в готелі буде наступного місяця, 5,000 доларів США будуть поточним зобов’язанням у сценарії вище.
№3. Розкривати поточні зобов'язання
Після того, як ви з’ясували всі поточні зобов’язання вашої компанії, внесіть їх на баланс. Ваші поточні зобов’язання будуть з кредиторською заборгованістю та векселями у верхній частині списку, оскільки вони є найбільш поширеними типами CL.
№ 4. Розрахувати загальну суму поточних зобов’язань
Після того як ви перерахуєте всі приклади своїх поточних зобов’язань, додайте їх усі разом, щоб отримати загальну суму поточних зобов’язань. Уявімо, що ваш готель має 10,000 150,000 доларів США у вигляді заборгованості, 5,000 165,000 доларів США у кредиторській заборгованості та XNUMX XNUMX доларів США неоплаченого доходу від вищезгаданого бронювання готелів. Щоб розрахувати загальну суму поточних зобов’язань у списку, додайте ці цифри разом. У цій ситуації загальний CL вашого готелю становитиме XNUMX XNUMX доларів США. Якщо ви хочете отримати загальні зобов’язання, додайте до цього числа довгострокові зобов’язання та запишіть їх як загальні зобов’язання у своєму балансі.
Питання і відповіді
Як називаються поточні зобов’язання?
Борги або зобов’язання, які мають бути сплачені протягом року, називаються поточними зобов’язаннями, іноді відомими як короткострокові зобов’язання.
Що означає чисті поточні зобов’язання?
Різниця між поточними активами бізнесу та поточними прийнятими зобов’язаннями бізнесу, розрахованими відповідно до GAAP та послідовно застосовуваними компанією у фінансовій звітності, називається списком чистих поточних зобов’язань.
Чому поточні зобов’язання важливі?
Знання наявних зобов’язань є важливим для складання бюджету та розрахунку критичних фінансових коефіцієнтів.
Статті по темі
