Kazançlarınızın yüzde kaçı vergilendirilir? Pek çok kişi bunun farkında değil ya da düşünmemeyi tercih ediyor. Her ödeme döneminde maaşınızdan ne kadar kesildiğini biliyor olsanız da, gelirinizin federal hükümete ödediğiniz ortalama oranı olan vergi oranınızdan habersiz olabilirsiniz. Etkili vergi oranları ve sizinkini nasıl bulacağınız hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin. Efektif vergi oranının şirketler için ne anlama geldiğini, formülünü, hesap makinesi kullanarak nasıl hesaplanacağını ve efektif vergi oranı ile marjinal vergi oranı arasında iyi bir karşılaştırmayı ele aldık.
Efektif Vergi Oranı Nedir?
Efektif vergi oranı, bir vergi mükellefinin toplam vergi borcunun vergiye tabi gelirine bölünmesiyle hesaplanır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, vergi oranı dilimlerinin, vergi mükelleflerinin nihai gelir dolarını oluşturdukları için, kişilerin %95'i için daha faydalı olduğu iddia edilmektedir.
Aksine, yüksek vergi dilimlerinde yer alan kişiler, marjinal vergi oranını daha uygun bulabilir.
Yatırımcıların kurumsal karlılığı tahmin etmek için kullanabilecekleri bir ölçü olduğundan, vergi oranı kavramını kavramak çok önemlidir. Bununla birlikte, vergiye tabi gelir, artan oranlı bir vergi planında birden fazla vergi levhasına düştüğü için, oran yıldan yıla büyük ölçüde dalgalanabilir. Aksi takdirde vergi oranındaki hızlı artışın veya düşüşün sebebini tespit etmek mümkün değildir.
Örneğin, vergi oranındaki bir değişiklik, firmaların vergi yüklerini azaltmak için varlık muhasebesi manipülasyonunun bir sonucu olabilir. Bununla birlikte, vergi oranı, hükümetin vergi yükünün iyi bir göstergesidir.
Efektif Vergi Oranı Nasıl Çalışır?
Vergi oranı, daha önce belirtildiği gibi, vergi ödeyen bir kuruluşun ortalama vergi oranıdır. Buna hem bireysel hem de kurumsal vergi mükellefleri dahildir. Vergi oranı yüzde olarak verilmiştir.
Vergi oranı normalde öncelikle federal gelir vergileriyle ilgilidir ve aşağıdakiler gibi diğer vergi türlerini hariç tutar:
- Eyalet ve yerel gelir vergileri
- Satış vergileri
- Emlak vergileri
- Bir bireyin ödeyebileceği diğer vergi türleri
Bireyler, toplam vergi yüklerini toplayıp vergiye tabi gelirlerine bölerek genel vergi oranlarını hesaplayabilirler. Bu hesaplama, iki veya daha fazla kişinin efektif vergi oranlarını karşılaştırırken veya belirli bir kişinin yüksek vergiye karşı düşük vergili bir eyalette yaşıyorsa vergi olarak ne kadar ödeyebileceğini belirlerken yararlı olabilir; emeklilikte göç etmek.
Efektif Vergi Oranının Formülü
Bir bireyin efektif vergi oranını hesaplamak için basit bir formül kullanılabilir. Kurumlar veya kişiler için vergi yükümlülüğünün hesaplanması ve efektif vergi oranının belirlenmesine ilişkin formül aşağıda detaylandırılmıştır.
Kurumlar için efektif vergi oranı, vergi levhasının şirketin vergi öncesi karına bölünmesiyle hesaplanır. Bireylerin vergi oranı, vergi giderlerinin vergiye tabi gelirlerine bölünmesiyle hesaplanır.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bireyler “Toplam Vergi” ve “Vergiye Tabi Gelir” bilgilerini Form 1040'ta bulabilirler. Form, bir bireyin toplam vergiye tabi gelirini hesaplar ve hükümet tarafından ne kadar vergi ödenmesi veya geri ödenmesi gerektiğini tahmin eder. Bireysel federal gelir vergisi beyannamelerini dosyalamak için kullanılır.
- Bireyler İçin Geçerli Vergi Oranı Formülü:
Etkin Vergi Oranı Formülü Bireysel = Toplam Vergi Gideri / Vergilendirilebilir Gelir
- Kurumlar İçin Geçerli Vergi Oranı Formülü:
Etkin Vergi Oranı Formül Kurum = Toplam Vergi Gideri / EBT
EBT etkin bir şekilde net gelir artı toplam vergi gideri olduğundan ve bu nedenle yukarıdaki formül şu şekilde değiştirilebilir:
Etkin Vergi oranı Kurumlar = Toplam vergi gideri / (Net gelir + Toplam vergi gideri)
Efektif Vergi Oranımı Nasıl Hesaplarım?
Aşağıdaki adım adım açıklamayla, efektif vergi oranlarına sahip kişi ve kurumların, nakit akışlarını ve vergi planlamalarını yansıtan yıllık vergi yüklerini nasıl hesapladıklarını öğreneceğiz:
- Başlamak, kişinin ibraz ettiği gelir vergisi dosyasından tüm masrafını alır.
- Sonraki, Daha sonra kişinin vergiye tabi gelirini belirleyin. Kişinin toplam brüt gelirinden muafiyet ve kesintilerin toplamı düşülerek hesaplanır. Spesifik olarak, vergiye tabi gelir, brüt toplam gelir eksi toplam muafiyetler eksi toplam kesintilere eşittir.
- Nihayet, yukarıda belirtildiği gibi, toplam vergi giderini vergiye tabi gelire bölerek bireyin vergi oranını hesaplayın.
Kurumsal formülü elde etmek için aşağıdaki prosedürler kullanılabilir:
- 1 Adım: İlk olarak, şirketin gelir tablosundaki net gelirin hemen üzerinde bir satır öğesi olarak hemen erişilebilecek olan toplam giderini belirleyin.
- 2 Adım: Ardından, şirketin gelir tablosunda bir kalem olarak görünecek olan net gelirini hesaplayın. Tüm vergi giderini net gelire ekleyerek, EBT belirlenebilir. EBT = Net gelir eksi Toplam Vergi Gideri
- 3 Adım: Son olarak, kurumun vergi oranı, yukarıda belirtildiği gibi, toplam vergi giderinin EBT'sine bölünmesiyle elde edilir.
Vergi oranı Kurum = Toplam vergi gideri / (Net gelir + Toplam vergi gideri)
Etkin Vergi Oranı Örneği Nedir?
Aşağıdaki örneği düşünün:
A Kişisi 450,000 $ vergiye tabi gelir beyan ederken, X Kişisi 380,000 $ vergiye tabi gelir beyan eder.
Bireyler, aşağıdaki vergi sistemine sahip bir ülkede ikamet etmektedir:
- 100,000 $'ın altındaki gelirler %12 oranında vergilendirilir;
- 100,00$ ile 350,000$ arasındaki gelirler %18 oranında vergilendirilir; Ve
- 350,000 doların üzerindeki gelirler %28 oranında vergilendirilir.
Farklı vergiye tabi gelirleri bildirmelerine rağmen, her iki kişi de verilen bilgilere göre %28'lik orana giriyor. Bu, her ikisinin de ilk 12 $'lık gelir üzerinden %100,000 vergi ödemesi gerektiği anlamına gelir ki bu da 12,000 $'a gelir. Ayrıca, her biri 18 ABD Doları ile 100,000 ABD Doları (350,000 ABD Doları fark) arasındaki farkın %250,000'ini ödemekle yükümlü olacaktır; bu, %18 çarpı 250,000 ABD Doları veya 45,000 ABD Doları olarak hesaplanır.
Her biri, 28 $ seviyesinin üzerindeki ilgili karlarının %350,000'inden sorumludur. A Kişisinin vergilendirilebilir geliri 450,000 $'dır, dolayısıyla %28 vergi 28,000 $ olacaktır. Vergiye tabi geliri 380,00$ olan X bireyi, bu parantez altında 8,400$ vergi ödeyecektir.
Sonuç olarak, Kişi A'nın vergi borcu 85,000 Dolar, Bireysel X'in vergi yükümlülüğü ise 65,400 Dolardır. Bireysel A'nın vergi oranı %18.8 olurken, Bireysel X'in vergi oranı %17.2 olacaktır. Her iki şahıs da %28'lik vergi diliminde yer almalarına rağmen efektif vergi oranları farklılık göstermektedir.
Marjinal vergi oranı
Kişilere ilgili gerçek vergiye tabi gelirlerine göre vergi yükü uygulayan bir sistemde, marjinal vergi oranı, herkesin ödemesi gereken maksimum gelir vergisi yüzdesidir.
Efektif Vergi Oranına Karşı Marjinal Vergi Oranı
Marjinal vergi oranı ile efektif vergi oranı bağlantılıdır ancak aynı değildir. Genellikle daha düşük olan efektif vergi oranı, bir kişinin veya şirketin genel vergi yükümlülüğü ile marjinal vergi oranının daha gerçekçi bir tasviridir. Marjinal vergi oranının, gelirlerinin düştüğü en yüksek vergi dilimini ifade ettiğini unutmayın.
Marjinal vergi oranı, gelir vergisi aralığınız tarafından belirlenen vergi oranıdır. 2023 için marjinal vergi oranları, en düşük vergi dilimi için %10'dan en yüksek vergi grubu için %37'ye kadar değişmektedir.
Ancak bu oran kazancınızın tamamı için geçerli olmayabilir. Gelirinizin bir kısmı geçerli vergi oranında vergilendirilecektir. Sonuç olarak, kazandığınız ilk dolar için en düşük vergi oranını ödersiniz—bekarlar için %10 ve evliler için 20,550$. Bundan sonraki her dolar, en yüksek dilimdeki son dolarınıza kadar, o dilim için geçerli olan oranda vergilendirilir.
Bir vergi mükellefinin vergi oranı genellikle marjinal vergi oranından daha düşüktür. Başka bir deyişle, %24 vergi oranındaki biri normalde IRS'ye yıllık gelirinin %24'ünü ödemez. Bunun yerine, vergi oranları %18 olabilir, bu da federal hükümete vergiye tabi gelirlerinin %18'ini ödediklerini ima eder.
2023 Marjinal Vergi Oranları
IRS, her yıl enflasyonu hesaba katmak için marjinal vergi oranlarını değiştirir. Gelirlerine bağlı olarak, bir kişinin marjinal vergi oranı yedi parantezden birine düşer.
Aşağıdaki tablo, 2023 yılında müşterek vergi beyannamesi veren tek vergi mükellefleri ve evli vergi mükellefleri için marjinal vergi oranlarını göstermektedir.
| Marjinal vergi oranı | Tek dosyalayıcılar için toplam gelir | Ortak başvuru yapan evli çiftler için toplam gelir |
| %10 | $ 10,275 veya daha az | $ 20,550 veya daha az |
| %12 | $ 10,276 dolar 41,775 | $ 20,551 dolar 83,550 |
| %22 | $ 41,776 dolar 89,075 | $ 83,551 dolar 178,150 |
| %24 | $ 89,076 dolar 170,050 | $ 178,151 dolar 340,100 |
| %32 | $ 170,051 dolar 215,950 | $ 340,101 dolar 431,900 |
| %35 | $ 215,951 dolar 539,900 | $ 431,901 dolar 647,850 |
| %37 | 539,901 $ veya daha yüksek | 647,851 $ veya daha yüksek |
Efektif ve Marjinal Vergi Oranları Arasındaki Fark Nedir?
Bireysel veya ticari bir vergi mükellefi için ortalama vergi oranı, efektif vergi oranı olarak bilinir. Bu haliyle, vergi mükellefinin yıllık gelirinin yüzdesi olarak vergi yüküdür. Öte yandan marjinal vergi oranı, çeşitli gelir düzeyleri üzerinden alınan vergilerin tamamıdır. Bu, bir vergi mükellefinin geliri arttıkça vergi oranlarının da arttığını gösterir. Marjinal vergi sistemlerinde, mükellefler vergi dilimlerine göre sınıflandırılır ve ilk gelir seviyesi daha düşük oranda ödenir. Herhangi bir ek gelir daha yüksek oranda vergilendirilir.
Hangisi Daha Düşük: Efektif Vergi Oranı mı, Marjinal Vergi Oranı mı?
Bir bireyin efektif vergi oranı, marjinal orandan daha düşüktür. Bunun nedeni, gelirinizi birkaç kademeye bölen marjinal vergi oranıdır. Birinci gelir seviyesi indirimli oran üzerinden vergilendirilirken, daha yüksek seviyeler en yüksek oran üzerinden vergilendirilir. Aradaki tüm meblağlar, aradaki seviyelere göre vergilendirilir.
Vergi Oranı ile Efektif Vergi Oranı Arasındaki Fark Nedir?
Yasal vergi oranı, belirli bir vergi kategorisine giren vergiye tabi gelir üzerinden alınan yasal orandır. Etkin vergi oranı, vergi avantajları (kaçak boşluklar, kesintiler, muafiyetler, krediler ve tercihli oranlar gibi) dikkate alındıktan sonra bir kişi veya işletme tarafından fiilen ödenen gelir yüzdesidir.
Geçerli Vergi Oranım 2023 Nedir?
Bir hesap makinesi kullanarak, efektif vergi oranınızı hesaplamak için ödenen tüm vergi miktarını vergilendirilebilir gelirinize bölün.
Efektif Vergi Oranının Avantajı Nedir?
Genellikle daha düşük olan efektif vergi oranı, marjinal vergi oranından ziyade bir kişinin veya kurumun genel vergi borcunun daha gerçekçi bir tasviridir.
Etkin Vergi Oranım Neden Vergi Dilimden Düşük?
Böylece, tüm vergilendirilebilir gelirinizin düştüğü dilime ulaşana kadar, o vergi dilimine uyan gelir miktarının yüzdesini ödeyerek her bir vergi diliminde ilerlersiniz. Bu teknik, efektif vergi oranınızın marjinal vergi oranınızdan çok daha düşük olmasını sağlar.
En Yaygın Efektif Vergi Oranı Nedir?
OECD'ye göre, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki ortalama bekâr çalışan, 28.4'de %2021'lük bir “vergi takozu” ile karşı karşıya kalacak.
Alt çizgi
Etkin vergi oranınız, vergi olarak borçlu olduğunuz vergiye tabi gelirinizin yüzdesidir. Bu, ayarlanan ve bakımı yapılan IRS parantezlerini temel alır. Vergi oranınızı hesaplamak için toplam vergiyi Form 1040'taki vergilendirilebilir gelirinize bölün. Kurumlar için efektif vergi oranı, toplam verginin faiz öncesi kazanca bölünmesiyle bulunur. Vergilerinizle ilgili herhangi bir sorunuz varsa, size doğru yolda yardımcı olabilecek bir vergi danışmanına veya uzmanına danışın.
İlgili Makaleler
- Toplam Maliyet Formülü: Toplam ve Ortalama Kredi Maliyetinin Nasıl Hesaplanacağına İlişkin Nihai Kılavuz
- ETKİLİ VERGİ ORANI NEDİR: Nasıl Çalışır ve Nasıl Hesaplanır?
- OREGON GELİR VERGİSİ: Bilmeniz Gereken Her Şey
- FEDERAL GELİR VERGİSİ: Federal gelir vergisi nasıl hesaplanır?
- Marjinal Maliyet: Anlamı, Formüller ve Nasıl Hesaplanır, Basitleştirilmiş!!!
Referanslar
