ÖLÜMDE TEMEL ATIN: Süreci ve Nasıl Elde Edileceğini Anlamak

Vergiler, mirasçı olarak veya miras planlarken dikkate alınması zor bir faktör olabilir. “Temelde artış”, diğer bir deyişle “yükseltilmiş temel” terimi, mirasçıların sermaye kazançları vergilerini düşürmelerine izin veren bir vergi politikasını ifade eder. Neyse ki, temelde bir adım atmak, eşinden veya akrabasından (hisse senedi, bono, kiralık mülk, gayrimenkul), vb. ölümünde bir varlık devralan herkesin vergilerde önemli miktarda para tasarrufu yapmasına yardımcı olabilir. Bu makale, bir eşin ölümü halindeki artış esasını, hangi gayrimenkullerin bu hükmü alacağını ve geri alınabilir tröst veya gayri kabili rücu tröstlerin ölümde esasında bir artış olup olmadığını ve kiralık bir mülkte nasıl bildirimde bulunulacağını kapsamlı bir şekilde tartışmaktadır. bir eşin ölümünden sonra.

Ölümde Temelde Yükselme Nedir? 

Bir varlığın maliyet esası, halefin mülkün maliyetiyle çakışması için sıfırlandığında adil piyasa değeri (FMV) velinimeti öldüğünde, bu temelde bir yükseltme olarak bilinir.

Daha fazla açıklamak gerekirse, mirasçılara bırakılan nitelikli hisse senetleri, gayrimenkuller, yatırım fonları ve diğer önemli varlıkların başlangıç ​​​​maliyet esasları aşağıdaki şartlar altında değiştirilebilmektedir. ABD vergi yasaları. Varlık, ölen kişi devrettikten sonra satılırsa, bu düzenleme sermaye kazancı vergilerini azaltır.

Bir varlığın temeli, merhumun varlık için ödediği fiyattır. Mirasçıya bırakılırsa satılabilir. Varlığı ödediklerinden daha fazla satarlarsa sermaye kazancı vergileri oluşur. 

Yükseltme bazında varlığın cari değerini dikkate alır. adil piyasa değeri eğer varis bugün satın aldıysa. Eğer satarlarsa, sermaye kazançları vergileri ya büyük ölçüde kesilecek ya da tamamen önlenecektir.

Aslında, bir malın değeri, sahibinin ölümünden sonra azalmışsa, mirasçıların maliyet esası azalacaktır.

Ayrıca, ölümden sonraki maliyet esaslı değişikliklerin çoğu, gerçekte düşüşler değil, artışlardır. Bunun nedeni, mirasçılara intikal eden finansal varlıkların genellikle uzun vadeli yatırımlar olmasıdır. Artı finansal varlıklar ve gayrimenkul iyi uzun vadeli getiri oranlarına sahiptir.

Ölümde Temelde Artış Örneği

Devralınan bir varlığın maliyet esası, satın alma (veya önceki miras) fiyatından varlığın sahibinin ölüm tarihindeki adil piyasa değerine sıfırlanır.

Babanızın vefat ettiği ve başlangıçta 200,000 dolara satın aldığı bir evi size bıraktığı aşağıdaki senaryoyu düşünün. Size mülkü, piyasa değerinin orijinal 450,000 $ değerinden 200,000 $'a yükseldiği bir zamanda miras bıraktı. Bunun bir sonucu olarak 200,000 $ 'dan 450,000 $' a kadar kademeli bir artıştan yararlanabileceksiniz. 

Evi satmaya karar verirseniz, bazdaki artış, sermaye kazançları vergi borcunuzda önemli bir azalmaya neden olacaktır. 200$ ile satış fiyatı arasındaki fark üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemek yerine, tek şart, satın alma fiyatı ile 450,000$'lık satış fiyatı arasındaki fark üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemek olacaktır.

Özel durumunuza bağlı olarak, ölüm temelinde bir adım atarak bir servet biriktirebilirsiniz. 

 Sermaye Kazançları Vergisi Nedir?

Bu terimi muhtemelen bu makalenin ilk metninde bir veya iki kez bulmuşsunuzdur. Eh, sermaye kazancı vergisi, basitçe, bir varlığa sahip olduğunuz süre boyunca bir varlığın değerindeki artış için ödediğiniz miktardır. Vergi tutarı, gelirinize, vergi beyan durumunuza ve varlığa sahip olduğunuz sürenin uzunluğuna bağlıdır. Temelde bir yükseltmenin avantajlarını doğru bir şekilde kavramak için sermaye kazançları vergisini anlamak çok önemlidir. Sermaye kazancı vergisi, başlangıçta satın alınandan daha yüksek bir fiyata satılan herhangi bir varlık için geçerlidir.

Örneğin, bir hisse senedi için 1 dolar ödediğinizi varsayalım. Satmaya karar verdiğinizde hisse senedi iki yıl sonra 5 dolar değerinde. 4$'lık farkla, uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranını ödersiniz.

Bu, bir varlığı elinde tuttuğunuz sürenin, sermaye kazancı vergi oranınız üzerinde bir etkisi olduğu anlamına gelir. Bir varlığı bir yıldan daha kısa bir süre elinizde bulundurursanız, kesinlikle kısa vadeli sermaye kazançları oranı üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaksınız.

Kısa vadeli sermaye kazançları üzerindeki vergiler, normal gelirle aynı orandadır.

Ancak, varlığı bir yıldan fazla tutarsanız, %0 ile %20 arasında değişebilen uzun vadeli sermaye kazancı oranını ödemeniz gerekir. Bu nedenle, devralınan mülkün her zaman potansiyel bir uzun vadeli sermaye kazancı olarak görüldüğünü vurgulamakta fayda var.

Ölümün Vergi Boşluğu Olması Halinde Yükseliş Temelinde Tartışma

Temelde artış seçeneği, bazıları tarafından bir vergi boşluğu olarak görülüyor. Temel olarak düzenleme, bir kişinin büyük mülkleri, takdir vergisi ödemek zorunda kalmadan mirasçılarına bırakmasına izin verir.

Bunu akılda tutarak, Biden yönetimi Amerikan Aileleri Planı'ndaki boşluk için bir çözüm önerdi. Yeni bulunan vergi parası, bu plan kapsamında beklenen bazı altyapı iyileştirmelerini desteklemek için kullanılacak. İdareye göre, bu vergi kuralı esas olarak 500,000 $ 'lık muafiyetten daha fazla mülke sahip olan zenginlere fayda sağlıyor.

Teklif geçerse, mülk değerindeki artıştan kaynaklanan vergilerden bir mülk sorumlu olacaktır. Bir ev için 300,000 dolar ödeyen birinin durumunu düşünün. Ev şimdi 1,000,000 dolar değerinde ve kişi vefat etti ve mülkü mirasçılarına bıraktı. 700,000 ABD Doları tutarındaki sermaye kazancı vergisine ilişkin ödemeler, halefinin 1,000,000 ABD Doları tutarındaki artıştan yararlanabilmesi için tamamlanmalıdır.

Şu an için bu sadece Biden yönetiminin bir önerisi. Önümüzdeki aylarda yasal hale gelebilir veya gelmeyebilir.

Bir Eşin Ölümünde Temelde Adım Atın

Bir eşin ölümünün ardından, durumunuza bağlı olarak, bir adım atmaya hak kazanabilirsiniz. Temelde çifte artış kuralı, Kaliforniya da dahil olmak üzere dokuz topluluk mülkiyet devletinin sakinleri için geçerlidir. Kural, hayatta kalan eşe, miras ve hediyeler hariç evlilik sırasında edinilen tüm varlıkları içeren topluluk mülkiyeti temelinde bir adım atıyor.

#1 Topluluk Dışı Mülkiyet Devletleri

eşler düşünülür Ortak kiracılar topluluk mülkiyet yasalarına sahip olanlar hariç her eyalette hayatta kalma hakları (JTROS) ile. Bir eş öldüğünde, bu tedaviyi alırsanız, mülkün yarısı için bir artışa hak kazanabilirsiniz. Artan değerin kalan yarısı ölen eşin mirasına dahil edilir.

Bu, bazı eyaletlerde, hayatta kalan eşin tamamına sahip olduğu varlıkların, temel olarak yükseltme için uygun olmadığı ve ortaklaşa sahip olunan varlıkların, bir topluluk mülkü durumunda alacakları temel olarak yükseltmenin yalnızca yarısı için uygun olduğu anlamına gelir.

#2. Topluluk Mülkiyet Devletleri

Bir topluluk mülkiyeti durumunda işler biraz farklı çalışır. İlk eş vefat ettiğinde, hayatta kalan eş, mülkün her iki mülkiyeti için de bir artış alır. Satmaya karar veren hayatta kalan bir eş, sonuç olarak sermaye kazancı vergilerinden tasarruf edecek.

Sakinler ve yerleşik olmayanlar, Alaska, Kentucky, Güney Dakota ve Tennessee'deki federal vergi kanunu kapsamında çifte adım atma kuralı da dahil olmak üzere, sahip olunan varlıkları topluluk emlak vergisi muamelesi için nitelendiren topluluk mülkiyeti tröstleri oluşturabilir.

Hangi Varlıklar Ölümde Temelde Yükselir?

Artan vergi matrahı hükmü, gayrimenkul sahiplerinin vefat halinde mülklerini orijinal satın alma fiyatından ziyade mevcut piyasa değerinden mirasçılarına veya eşlerine bırakmalarına izin verir. Bu, dubleksler, çok aileli mülkler ve ticari gayrimenkul gibi zaman içinde değeri artan varlıklar için kritik öneme sahiptir. Bununla birlikte, IRS, miras kalan tüm varlıkları eşit olarak değerlendirmez. Mirasçılarına bırakılırsa, hangi varlıkların bir adım atmaya uygun olduğunu keşfedelim.

Eşin Ölümünde Hangi Gayrimenkul Temelde Yükselir?

Eşe ve mirasçılara bırakılan taşınmazlar ölüm anında artışa hak kazanır. Bu varlıklar arasında şunlar bulunur:

• Çok aileli apartman kompleksleri, dubleksler, tripleksler ve multipleksler
• Tıbbi, bahçe ve diğer ofis binaları türleri
• Bağımsız ve şerit perakende merkezleri
• Endüstriyel ve kişisel depolama tesisleri
• Konut kiralama özellikleri
• ağırlama özellikleri

Bu varlıkların temeli, ancak sahibinin ölümünden sonra devredilirse artar; Hediye edilen mülk (kiralık olsun ya da olmasın), varlığın orijinal maliyet esasına göre devredilir ve mal sahibinin veya eşinin ölümü halinde esasta bir yükseltme yapılmaz.

Temelde bir yükseltme için uygun olabilecek diğer varlıklar şunları içerir:

• Hisse senetleri, tahviller, borsada işlem gören fonlar (ETF'ler) ve yatırım fonları
• İşletmeler ve ekipman
• Aracılık hesapları gibi emeklilik hesabında tutulmayan varlıklar
• Koleksiyon, antika ve sanat

Ölümde Temelde Bir Adım Atlamayan Varlıklar

Zenginliği inşa etmek ve korumak için kullanılan birçok geleneksel finansal araç, temelde bir artış için uygun değildir. Bunlar onlardan bazıları:

• gibi emeklilik hesapları IRA'lar ve 401 (k) ler
• Emeklilik planları
• Para piyasası hesapları
• Vergi ertelenmiş emeklilikler
• Mevduat sertifikaları

IRA'lar ve şirket sponsorluğundaki 401(k)'ler gibi servet oluşturma araçları çok yaygın olarak kullanıldığından, mirasçılarınızın bu fonlardan maksimum faydayı elde etmesini sağlamak için ölmeden önce emlak planınızı güncellemeniz hayati önem taşır. IRA'lara ve 401(k)'lere katkıda bulunarak vergi indirimi elde ettiğinizi ve bu paranın vergiden muaf hale geldiğini unutmayın, bu nedenle, siz öldükten sonra onlara dokunulmadan mirasçılarınız ekstra vergi indirimi almayacak.

Eşin Ölümünün Ardından Kiralık Gayrimenkul Satışının Yükseltme Esasına Göre Bildirilmesi

Vergi bildirimi kişisel durumunuza bağlıdır. Kiralık mülk, bir eşin ölümü halinde topluluk mülkü olarak tutulduğu sürece, tüm menfaatler mevcut adil piyasa değerine göre artar.

örneğinde ortak kiracılık veya kiracılık ortak olarak, hayatta kalan, kendi temeline eklemek için merhumun yeni artan (veya aşağı) temelini devralır.

Federal ve eyalet düzenlemeleri, artırılmış temel ve satış vergilerini yönetir.

Ölüm sonrası amortisman için, IRS, Gelir Kararı 63-223'te, uygunsa merhumun adil piyasa değerinin kullanılması gerektiğini [ve değerin amortismana tabi tutulmadığını] söyledi.

Kiralanan mülkün önceki amortismanı anlamsızdır. Mülk devralındıktan sonra, amortisman planı yeni adil piyasa değerinden başlar.

Vergi pozisyonunuz benzersiz olduğundan, nitelikli CPA yardımı almanız önerilir.

Turbotax'ta kiralık olarak listelenirse, mülk ölüm halinde hizmetten çıkarılır. Ardından eyalet mevzuatına göre değiştirilen esası yeniden hesaplayın ve satışı Turbotax'a doğru esasa göre girin.

İptal Edilebilir Güven Varlıkları Ölümde Temelde Bir Yükseliş Alır mı?

olup olmadığını belirlemeye devam etmeden önce iptal edilebilir güven ölümde temelde bir adım atılır ya da olmaz, genel olarak güvenin ne olduğunu ve iptal edilebilir bir güvenin ne olduğunu anlamamız gerekir. 

Temel olarak, bir güven, bir tarafın, güvenilenin başka bir tarafa, mütevelli heyetine, üçüncü bir taraf adına mülk veya varlıklara sahip olma yetkisi, lehtar verdiği sözleşmeye dayalı bir ilişkidir. Tröstler, güvenenin varlıkları için yasal koruma sağlamak, bu varlıkların devrinin güvenenin isteklerine uygun olmasını sağlamak ve zamandan tasarruf etmek, evrak işlerini azaltmak ve bazı durumlarda miras veya emlak vergilerinden kaçınmak veya azaltmak için mevcuttur. .

İptal edilebilir bir güven, hibe verenin veya kurucunun hükümlerini değiştirmesine, değiştirmesine, ayarlamasına veya iptal etmesine izin verir. Vakfın ömrü boyunca, imtiyazı verene gelir ödenir ve mülk, vakfa devredilir. güvenin yararlanıcıları sadece hibe verenin ölümünden sonra. İptal edilebilir bir güven faydalıdır çünkü canlı bağışçıya varlıkları ve geliri üzerinde kontrol sağlar. Güvenin hükümleri değiştirilebilir ve emanetçinin mülkü ölüm üzerine hak sahiplerine gider. Güven veren, geri alınabilir bir güveni, kullanım ömrü boyunca herhangi bir anda değiştirebilir veya feshedebilir.

İşte büyük soru; İptal edilebilir güven, ölümde temel olarak yükselir mi?

Kesinlikle evet, iptal edilebilir güven esnek bir güven türü olduğu için ölüm temelinde bir adım atılır. Varlıkların, sahibinin ölümünün ardından esasta bir yükseltme için uygun olup olmadığına ilişkin beklenmedik sorunlardan kaçınmak için, deneyimli bir vergi, finans ve emlak uzmanına danışmak önemlidir.

Geri Dönülemez Güven Varlıkları Ölümde Temelde Bir Yükseliş Alır mı?

İptal edilebilir bir tröstün aksine, geri alınamaz bir tröst, imtiyaz verenin lehtarının rızası olmadan değiştirilemez, düzenlenemez veya iptal edilemez. Bu, lehtar varlıkların imza sahibi olduğu anda, imtiyaz verenin lehtarın izni olmadan ona erişemeyeceği anlamına gelir. 

Bu nedenle, gayri kabili rücu tröstler, statik ve esnek olmayan dezavantajları nedeniyle ölüm anında esasa giremezler. Bununla birlikte, geri alınamaz tröstlerin ölüm anında bir adım atıp yükselmediğini doğrulamak için bir uzmana danışmanız tavsiye edilir.

Sonuç

Sonuç olarak, bazı miras kalan varlıklar üzerindeki sermaye kazancı vergilerini azalttığı için, temelde bir artış, serveti korumak ve mirasçılarınıza aktarmak için en iyi stratejilerden biridir. Ancak, tüm varlıklar, özellikle geri alınamaz bir güven içinde tutuluyorsa, bu vergi statüsü için uygun değildir.

Bu nedenle, yukarıda listelenen varlıklardan herhangi birini devralmayı planlıyorsanız, hangi varlıkların bir adım atmaya uygun olduğunu doğrulamak için vergi ve mali danışmanlarınıza danışmalısınız. Dahası, varlıklarınızı kademeli olarak mirasçılarınıza bırakmayı planlıyorsanız, sermaye kazancı vergisinden kaçınmak için bunu yetenekli profesyonellerle görüşün.

FAQs

{
“@bağlam”: “https://schema.org”,
“@type”: “SSSSayfası”,
“ana Varlık”: [
{
“@type”: “Soru”,
“isim”: “Eşim öldüğünde evime bir kademe katkı payı alabilir miyim?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "

Bir eş öldüğünde, hayatta kalan eş için varlığın maliyet esası artırılır. Yani evet, eşinizin vefatından sonra ev bazında bir terfi alabilirsiniz.

"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“isim”: “Bağış veren öldüğünde geri alınamaz bir emanete ne olur?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "

İmtiyaz veren öldükten sonra, halef mütevelli tüm varlıkları dağıtana kadar geri alınamaz bir güven var olmaya devam eder. Ancak, geri alınamaz tröstler, varlıkların değerinin ilk edinildiği zamandan daha fazla artması durumunda, ölüm anında esasa giremezler.

"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “Geri alınabilir ve geri alınamaz bir güven arasındaki fark nedir?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "

İptal edilebilir bir güven, herhangi bir zamanda koşullarda değişiklik yapılmasına izin verir. Geri alınamaz bir güven, yararlanıcıların rızası olmadan olmaz.

"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “Temelde ilerleme nasıl çalışır?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "

Temelde yükseltme, bir mülkün veya varlığın değerini artırmak için alınan süreçlerdir. Ancak, bu ancak sahibinin ölümünden sonra gerçekleşebilir. Bu arada, bu eş için de geçerlidir.

"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “Temelde artış otomatik mi?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "

Özellikle, temeldeki artış otomatik değildir. Fonları hiçbir finansal danışman yönetmediyse, evrakları emanetçi ile doldurmanız gerekir.

"
}
}
] }

İlgili Makaleler

1. İPTAL EDİLEBİLİR GÜVEN: Kapsamlı Bir Kılavuz (+ Nasıl Çalışır)
2. EMLAK YÖNETİMİ: Ücretler, Avukat, Kontrol Listesi ve En İyi Uygulamalar (İhtiyacınız olan Her Şey)
3. İPTAL EDİLEBİLİR GÜVEN: Yaşayan Geri Alınabilir Güven nedir?
4. GAYRİMENKUL PLANLAMA AVUKATI: Maliyet ve Emlak Avukatı Nasıl Bulunur?
5. ÖLÜMDE TEMEL YÜKSELTME: Tanım ve Uygunluk (+ Faydalı İpuçları)
6. Vasiyetname Güveni Nedir: Tanım, Örnekler ve Nasıl Çalışır?
7. Güven Fonu: 2022'de bir güven fonu banka hesabı nasıl kurulur- Uzman Kılavuzu

(Xanax)