База заработной платы социального обеспечения (SSWB) представляет собой максимальный заработанный валовой доход или верхний порог, при котором налог на социальное обеспечение может взиматься с наемного работника. Этот налог является одним из компонентов FICA и налогов на самозанятость; другим компонентом является налог Medicare. Вот подробное руководство о том, что такое заработная плата по социальному обеспечению (w2) и каков ее предел в 2023 году.
Заработная плата по социальному обеспечению — это заработок работника, с которого удерживаются федеральные налоги на социальное обеспечение (6.2 процента для работодателя и 6.2 процента для работника за 2020 налоговый год). Работодатели нуждаются в вычете этого налога независимо от того, предполагает ли работник право на получение пособий по социальному обеспечению.
Пособия по социальному обеспечению включают следующее:
- Вы платите заработную плату на почасовой основе, а заработная плата выплачивается на основе оклада
- Бонусы
- Комиссия
- Больной отпуск
- Оплачиваемый отпуск Взносы в соответствующий пенсионный план
В 2021 году максимальный налогооблагаемый доход по социальному обеспечению составляет 142,800 XNUMX долларов США, что также включает соответствующую заработную плату наемных работников и/или доход от самозанятости. Всегда проверяйте максимальный лимит ежегодно и корректируйте его с учетом инфляции, финансового состояния системы и предоставления приемлемых льгот высокооплачиваемым работникам.
Когда работник достигает максимального заработка за год, дополнительный налог на социальное обеспечение не удерживается.
Согласно IRS, работники, на которых распространяется заработок социального обеспечения, — это любые «служащие в Соединенных Штатах, независимо от гражданства или места жительства работника или работодателя».
Однако для сотрудников, которые работают в другой стране, соглашения об суммировании согласовывают налогообложение и покрытие социального обеспечения с определенными странами, что позволяет избежать дублирования доходов и покрытия.
Заработная плата, выплачиваемая Службой социального обеспечения, не равна валовому доходу. Хотя заработная плата социального обеспечения и валовой доход часто совпадают, они могут не совпадать.
Валовой доход представляет собой сумму всех вознаграждений и также полезен для определения суммы удерживаемых налогов и других сумм. Заработная плата социального обеспечения рассчитывается на основе валового дохода и подлежит определенным включениям и исключениям.
Вы не включаете заработок (или компенсационные выплаты) в заработную плату социального обеспечения, включая следующее:
- Чаевые (при условии, что они не превышают $20 в месяц)
- Компенсация расходов на командировки
- Взносы на страхование здоровья или от несчастных случаев, уплачиваемые работодателем
- Взносы работодателей на сберегательные счета здоровья (HSA)
- Взносы работодателей в соответствующие пенсионные планы
- Льготы по компенсации работникам
- Сотрудники в семье моложе 18 лет (или моложе 21 года в сфере домашнего труда)
- Определенная заработная плата для инвалидов
- Установленные законом выплаты лицам, не являющимся работниками
- Дополнительные льготы не облагаются налогом
Далее, предел заработной платы социального обеспечения в 2023 году.
Таким образом, лимит заработной платы социального обеспечения увеличится до 147,000 2023 долларов в 142,800 году (со 2022 2023 долларов в 9,114 году). В 147,000 году максимальная сумма налога на социальное обеспечение, взимаемая с заработной платы работника, составит 6.2 2023 долларов (XNUMX XNUMX долларов x XNUMX процента). Кроме того, в XNUMX году получатели социального обеспечения получат немного увеличенную выплату пособий.
Отдельные лица и супружеские пары получили увеличение пособий на 5.9 процента.
Самый высокий рост налогов на социальное обеспечение произошел в 2021 году, но 2022 год также является значительным.
Другие существенные изменения, которые могут повлиять на выплаты социального обеспечения, включают корректировку стоимости жизни и освобождение от пенсионных выплат.
Налог на социальное обеспечение, также называемый «налогом на страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью (OASDI)», используется для поддержки программы социального обеспечения США. По состоянию на сентябрь 2021 года около 65 миллионов человек ежемесячно получали пособия по социальному обеспечению в размере примерно 1,439 долларов США каждый.
Таким образом, налог состоит из двух компонентов. Первый — это налог на заработную плату в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), а второй — налог на самозанятость в соответствии с Законом о взносах на самостоятельную занятость (SECA). Оставшаяся часть, таким образом, состоит из налога Medicare, который иногда называют «налогом на больничное страхование».
Налоги на заработную плату выражаются в цифрах на чистой прибыли, заработной плате и чаевых, заработанных работником. Как правило, работодатель удерживает эти налоги и перечисляет их правительству от имени работника. В 2022 году ставка налога на социальное обеспечение для работодателя составит 6.2 процента, а для работников — 6.2 процента. Наконец, взносы работодателя и работника в Medicare разделены с комбинацией налоговой ставки в размере 2.9 процента на 2021 и 2022 финансовые годы.
Годовые пределы налога на социальное обеспечение определяются изменениями в Национальном индексе заработной платы (NAWI), который имеет тенденцию к ежегодному росту. Таким образом, изменения предназначены для обеспечения того, чтобы выплаты по социальному обеспечению продолжали идти в ногу с инфляцией.
Любой доход, полученный выше потолка заработной платы, освобождается от 6.2-процентного налога на фонд социального обеспечения. Например, работник, зарабатывающий 165,000 2023 долларов в 9,114 году, заплатит 147,000 6.2 долларов налогов на социальное обеспечение (XNUMX XNUMX долларов, умноженные на XNUMX процента).
Имейте в виду, однако, что налог Medicare не имеет предела базовой заработной платы. В то время как работник облагается налогом только с первых 147,00 165,000 долларов, он будет облагаться налогом на общую сумму 200,000 2023 долларов. Работники, заработавшие более 0.9 XNUMX долларов в XNUMX году, также столкнутся с дополнительным налогом Medicare в размере XNUMX%.
Повышение пределов налога на социальное обеспечение в сочетании с более высоким налогом Medicare на высокие доходы может привести к снижению заработной платы. К сожалению, это означает, что работники, заработавшие более 200,000 2023 долларов в 2023 году, могут платить дополнительные налоги в XNUMX году.
Таким образом, ставка налога на социальное обеспечение редко меняется с 1990 года, когда работники платили 6.2 процента. Однако, в отличие от налоговой ставки, вы можете ежегодно изменять пределы налога на социальное обеспечение.
В течение десяти из последних одиннадцати лет федеральное правительство увеличило пределы налога на социальное обеспечение. Наибольшее увеличение произошло в 2021 и 2022 годах, когда лимит был увеличен на 3.6% и 3.7% соответственно. В 2.9 году рост составит 2023 процента.
Корректировка стоимости жизни (COLA)
COLA — это ежегодное увеличение суммы пособий по социальному обеспечению. Он также рассчитывается с использованием индекса потребительских цен для городских наемных работников и канцелярских служащих, публикуемого Министерством труда (CPI-W). Конгресс начал проводить ежегодные корректировки COLA в 1975 году, в период чрезвычайно высокой инфляции.
На 2022 год COLA составляет 5.9 процента. Это означает, что около 70 миллионов пользователей Social Security увеличат свои ежемесячные пособия. Рост на 5.9 процента является значительным увеличением по сравнению с предыдущими годами. В 1,657 году отдельные лица получат в среднем 2022 долларов США в виде пособий по программе SSA, а пары — в среднем 2,753 доллара США.
Далее следует прочитать заработную плату социального обеспечения на w2
W-2 — это форма, которую работодатели ежегодно предоставляют своим сотрудникам. В ней указывается, сколько компания выплатила сотруднику в течение календарного года, налоги, вычтенные из заработной платы, и другие удержания из заработной платы, влияющие на сумму подоходного налога, которую должен уплатить сотрудник.
Заработок в ячейке 1 и заработная плата социального обеспечения в ячейке 3 являются двумя важными компонентами W2. Заработок включает налогооблагаемую заработную плату, чаевые и другие формы компенсации, но заработок на социальное обеспечение включает только те доходы, которые облагаются налогом на социальное обеспечение. Некоторые вычеты до налогообложения и заработная плата не облагаются налогом и поэтому не включены в некоторые разделы W-2.
Информация о налогооблагаемой заработной плате
Общая сумма налогооблагаемой заработной платы, чаевых и других налогооблагаемых компенсаций работника указана в графе 1 формы W-2. Эта цифра не включает любые деньги, отложенные из зарплаты для таких пособий, как план 401 (k) или сберегательный счет для здоровья (HSA), а также любую заработную плату, которая не облагается налогом в соответствии с федеральным законом. Регулярная заработная плата, отпуск, сверхурочные, премии, пособие по болезни, выходное пособие и комиссионные — все это подлежит налогообложению. Работодатели также могут рассчитать сумму, указанную в графе 1, путем сложения всей заработной платы работника и вычитания необлагаемой налогом заработной платы и вычетов до налогообложения.
В поле 2 формы W3 указана общая сумма заработной платы, полученной работником, причитающаяся к заработной плате социального обеспечения. Тем не менее, Служба внутренних доходов также устанавливает лимит на сумму дохода, который ежегодно облагается налогом на социальное обеспечение. Таким образом, сумма, указанная в графе 1, может отличаться от суммы, указанной в графе 3, из-за различных налоговых правил, которым должен соответствовать каждый вычет до налогообложения.
Как работодатель, вы несете ответственность за расчет социального обеспечения, медицинского обслуживания, а также подоходного налога, который должен удерживаться из зарплаты каждого работника. Каждый сотрудник платит половину причитающихся налогов на расходы на здравоохранение, а ваша фирма платит оставшуюся половину. Нужны ежемесячные депозиты в IRS любого удерживаемого налога с сотрудника, а также ваш соответствующий взнос на социальное обеспечение и Medicare. Ниже приведены шаги, которые необходимо предпринять для расчета заработной платы по социальному обеспечению в W2.
№1. Определить валовую заработную плату
Рассчитайте валовую заработную плату для каждого работника. Вы также должны выполнять каждый анализ независимо. Сосредоточьтесь на одном сотруднике за раз. Если вы платите сотруднику на почасовой основе, умножьте количество отработанных часов на почасовую оплату работника во время расчета заработной платы. Если вы также платите сотруднику, который не работает сверхурочно, вы можете определить общую заработную плату по ставке заработной платы сотрудника и частоте оплаты.
Вычесть любые доналоговые вычеты, санкционированные работником. Взносы сотрудников в страховые взносы по медицинскому страхованию и планы 401 (k) являются обычными вычетами до налогообложения. Если работодатель соответствует взносам сотрудников, вы не должны включать соответствующий компонент в свой расчет. Таким образом, заработная плата работника подлежит налогообложению.
Увеличить валовую налогооблагаемую заработную плату работника на 6.2 процента. Это часть налога на социальное обеспечение, которая также уплачивается работниками. Максимальный налогооблагаемый доход на 2019 год составляет 132,900 8,239.80 долларов США. Это означает, что работник, зарабатывающий до или за пределы годовой базовой заработной платы, будет платить налог на социальное обеспечение в размере XNUMX XNUMX долларов США в год.
№ 4. Определить налоги Medicare
Увеличить валовую заработную плату работника на 1.45 процента. Это часть налога Medicare, которую платят сотрудники.
№ 5. Определение требований к удержанию подоходного налога
Изучите справку работника W-4 об удержании пособия. Рассчитайте сумму федерального подоходного налога, подлежащую удержанию, исходя из статуса регистрации сотрудника и количества заявленных льгот. Таким образом, если сотрудник утверждает, что он «освобожден», вы не обязаны удерживать какие-либо подоходный налог.
№ 6. Определить федеральные налоги
Обратитесь к Публикации IRS 15, чтобы узнать об удержании таблиц. Используйте таблицы с размерами заработной платы, расположенные в конце публикации. Обратитесь к диаграмме, которая соответствует вашей частоте оплаты, а также статусу подачи и количеству освобождений, заявленных в форме W-4 сотрудника.
Найдите в таблице налогооблагаемую зарплату вашего сотрудника и сравните ее со столбцом, в котором указаны льготы сотрудника. Цифра в таблице представляет собой сумму федерального подоходного налога, которая должна быть отложена.
Умножьте валовую заработную плату работника на 7.65 процента. Это сумма соответствующего взноса вашей компании в Social Security (6.2 процента) и Medicare (1.45 процента).
№8. Рассчитайте общую сумму налогов на депозит
Сложите взносы работника в фонды Social Security и Medicare, долю вашего работодателя и любой федеральный подоходный налог, удержанный с работника. Итогом является общая сумма налога, которая должна быть внесена на депозит от имени работника. Выполните следующие действия для каждого сотрудника.
№ 9. Делайте ежемесячные депозиты в Службе внутренних доходов
Рассчитайте сумму налога, причитающуюся с каждого работника, и представьте ее в IRS 15-го числа каждого месяца для расчета заработной платы за предыдущий месяц. Вы должны внести налог в электронном виде через систему электронных денежных переводов (EFTPS).
В чем разница между заработной платой и заработной платой по социальному обеспечению?
Заработная плата в ячейке 1 и заработок на социальное обеспечение в ячейке 3 являются двумя важными компонентами формы W-2. Заработок включает налогооблагаемую заработную плату, чаевые и другие формы компенсации, но заработок по социальному обеспечению включает только те доходы, которые облагаются налогом на социальное обеспечение.
Как рассчитываются доходы по социальному обеспечению?
Как работодатель вы несете ответственность за расчет налогов на социальное обеспечение, здравоохранение и подоходный налог, которые должны удерживаться из зарплаты каждого работника. Каждый сотрудник оплачивает половину расходов на здравоохранение и причитающихся налогов, а ваша фирма оплачивает оставшуюся половину.
Является ли заработная плата социального обеспечения валовым доходом?
Заработная плата, выплачиваемая Службой социального обеспечения, не равна валовому доходу. Хотя заработная плата социального обеспечения и валовой доход часто совпадают, они могут не совпадать. Валовой доход представляет собой сумму всех вознаграждений и используется для определения суммы налогов и других удержаний.
Облагается ли налогом заработная плата социального обеспечения?
Регулярная заработная плата, отпуск, сверхурочные, премии, пособие по болезни, выходное пособие и комиссионные подлежат налогообложению. Работодатели вычисляют сумму, указанную в ячейке 1, складывая всю заработную плату работника и вычитая необлагаемую налогом заработную плату и вычеты до налогообложения.
Все ли получают заработную плату социального обеспечения?
Вы имеете право на получение пособий по социальному обеспечению на основании сведений о ваших доходах, если вам 62 года или больше, вы инвалид или слепой и накопили достаточное количество трудовых кредитов. Члены вашей семьи, которые имеют право на льготы на основании вашего трудового стажа, не требуют кредитов на работу.
Какая самая большая сумма социального обеспечения выплачивается?
Максимальный размер пособия зависит от вашего пенсионного возраста. Например, если вы выйдете на пенсию в 2023 году в полном пенсионном возрасте, ваше максимальное пособие составит 3,345 долларов. Однако, если вы выйдете на пенсию в возрасте 62 лет в 2023 году, вы получите максимальное пособие в размере 2,364 долларов.
Получаете ли вы социальное обеспечение, если никогда не работали?
Даже если вы никогда не работали в системе социального обеспечения, если вашему супругу/супруге не менее 62 лет и вы получаете пенсию или пособие по инвалидности, вы можете иметь право на выплаты. В возрасте 65 лет ваш супруг также имеет право на участие в программе Medicare.
Связанная статья
- МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В КАЛИФОРНИИ: Какова текущая минимальная заработная плата в Калифорнии?
- Важность ресурсов для успеха любого бизнеса
- Валовая заработная плата: определения, расчеты и примеры (+Quick Tools)
- Процентный доход: определение и процесс налогооблагаемого процентного дохода
- ЧТО ТАКОЕ MEDICARE ЧАСТЬ C: Планы и расходы Medicare Advantage
