Любой бизнес хорошо функционирует, когда ведется правильный учет прибылей и убытков, а также расходов. Эта запись может показать, улучшается ли ваша фирма или терпит неудачу, и какие изменения следует внести, а каких следует избегать. Возможно, вы слышали о сверочном учете и задавались вопросом, что это может значить, а также почему это необходимо. Учет сверки помогает обеспечить точность бухгалтерского учета вашей компании, объясняя расхождения между двумя финансовыми отчетами или остатками на счетах. Итак, в этой статье мы рассмотрим все, что вам нужно знать о сверочном учете, процессе сверочного учета, банковском сверочном учете и примере сверочного учета.
Учет сверки
Учет выверки — это процесс сравнения двух наборов финансовых записей, чтобы убедиться, что они точны и непротиворечивы. Крайне важно регулярно балансировать свои финансовые счета, чтобы быть уверенным, что вы знаете, сколько денег у вас есть, а также куда они идут. Также лучше как можно скорее узнавать о любых случаях овердрафта, переплаты или мошенничества. Это может помочь вам сэкономить деньги в долгосрочной перспективе. Если вы нанимаете бухгалтера, балансировка ваших счетов поможет ему подготовить точную финансовую отчетность. Выверка счетов также имеет решающее значение, если вы владеете бизнесом, поскольку она гарантирует точность вашего баланса.
Компании используют сверку для проверки точности своих отчетов о прибылях и убытках и отчетов о движении денежных средств. Это также эффективно для поддержания безошибочного личного банковского счета. Физические лица могут сверять свои чековые книжки и счета кредитных карт со своими банковскими выписками. Они могут следить за любыми мошенническими транзакциями или ошибками, допущенными финансовыми учреждениями.
Здесь хранятся кредитные и дебетовые книги, которые часто обновляются записями. Например,
| Учетная запись | Дебет | Кредит |
| Наличный расчёт | $700 | |
| Трактор | $8000 | |
| Выручка | $600 | |
| Дебиторская задолженность | $1000 |
Если каким-либо образом вы не сможете своевременно завершить выверку счетов, вы рискуете получить неверные данные в счетах, а также принять финансовые решения, которые нанесут ущерб вашей фирме.
Типы учета сверки
В повседневном бизнесе используются пять основных типов учета сверки. Они есть,
- Выверка банковских счетов
- Согласование поставщиков
- Согласование клиентов
- Межфирменная сверка
- Выверка для конкретного бизнеса
№1. Банковская выверка
Это также известно как сверка банковских выписок; это процесс сравнения баланса банка в бизнес-книге с балансом банковской выписки по счету, также известной как отчет о сверке банковских счетов.
№ 2. Согласование поставщиков
Это процесс согласования учетной записи поставщика с выпиской, предоставленной поставщиком, также известной как выписка поставщика. Необходимо сверить счет поставщика со счетом компании. Это помогает компании определить остаток, подлежащий оплате на счет поставщика, и непогашенную сумму поставщика. Согласование с поставщиком гарантирует отсутствие обязательств или конфликтов, которые могут возникнуть между компанией и поставщиком в отношении сборов, запасов или услуг, предоставляемых поставщиком компании.
№3. Согласование клиентов
Это процесс сравнения непогашенных остатков или счетов клиентов с полученными счетами, зарегистрированными в главной бухгалтерской книге компании. Согласование с клиентом или сверка с дебиторской задолженностью позволяет компании определить непогашенный остаток клиента путем сравнения счетов-фактур с полученными счетами, внесенными в ее главную бухгалтерскую книгу. Отчет о примирении клиентов служит подтверждением точности финансовой отчетности компании. Это также помогает в обнаружении любых ошибок или несоответствий в бухгалтерском учете клиента.
№ 4. Межфирменная сверка
Это тип сверки, которая существует между компаниями как юридическими лицами или в рамках материнской компании. Это также может быть между филиалами компании. Это процесс, посредством которого материнская фирма консолидирует главные бухгалтерские книги всех своих дочерних компаний для устранения внутригрупповых транзакций. Система выявляет вероятные несоответствия между дочерними компаниями из-за ошибок в счетах-фактурах и других транзакциях, таких как передача запасов, платежи поставщикам, расходы, сбор, ссуды и услуги, оказываемые одной компанией другой.
№ 5. Выверка для конкретного бизнеса
Это процесс согласования, используемый в любом бизнесе для сравнения отчета о прибылях и убытках и других накопленных расходов, которые произошли в течение определенного периода в бизнесе. Этот отчет о сверке должен быть подготовлен каждым предприятием, у которого есть запасы любого типа, для сопоставления остатков по стоимости товаров, а также количества проданных товаров для определения прибыли и убытков, полученных за этот период бизнеса. Между тем, это может быть ежемесячно или ежегодно. Пример такого учета сверки:
Себестоимость проданных товаров = Начальный запас + Покупки - Конечный запас
Or
Себестоимость проданных товаров = Продажа – Прибыль
Результаты этих двух методов расчета должны быть одинаковыми. Следовательно, записи будут проверены, чтобы определить причину дисбаланса.
Существуют также виды сверки на основе баланса. Они включают:
- Денежные счета с использованием сверки банковских выписок
- Денежные эквиваленты
- Задолженность на счетах
- Каталог
- Основные средства и накопленная амортизация
- Предоплаченные активы
- Нематериальные активы и амортизация
- кредиторская задолженность
- Начисленные обязательства
- Обязательства по налогу на прибыль
- Векселя к оплате (краткосрочные и долгосрочные компоненты)
- Нераспределенная прибыль
- Счета операций с капиталом
Пример учета сверки
В таблице ниже представлен пример балансового отчета, используемого в качестве бухгалтерского отчета по сверке (показывающий сумму ввода активов в долларах и стоимость обязательств, уплаченных в долларах).
| Активы | Сумма ($) |
| внеоборотные активы | |
| Чистые основные средства | 300 |
| Вложения | |
| Инвестиции в оборудование | 500 |
| Текущие активы, кредиты и авансы | |
| Товарно-материальные запасы | 200 |
| Предоплачиваемые затраты | 350 |
| задолженность | 150 |
| Всего | 1500 |
| обязательства | Сумма ($) |
| основной капитал | |
| Капитал | 300 |
| Предпочтение | 200 |
| Заем | 400 |
| Текущие обязательства и резервы | |
| Торговые кредиторы | 200 |
| предметы снабжения | 400 |
| Всего | 1500 |
Процесс сверки учета
Первым шагом является проверка отчета о пробном балансе главной книги, чтобы убедиться, что дебет и кредит эквивалентны. Если баланс столбца дебета не соответствует столбцу кредита, рассчитайте разницу, чтобы получить оценку того, насколько велика разница.
Во-вторых, проверьте баланс каждой учетной записи в отчете о пробном балансе, чтобы проверить, является ли бизнес разумным. Счета активов, например, должны иметь кредитовый баланс. Дебетовое сальдо должно быть представлено на пассивных счетах. Если учетная запись, которая должна иметь дебетовый баланс, вместо этого имеет кредитовый баланс, вам следует извлечь активность этой учетной записи и изучить каждую транзакцию, чтобы выявить проблему.
В-третьих, сравните транзакции каждой учетной записи с записями журнала учетной записи. Следовательно, убедитесь, что у вас есть запись о каждой транзакции, что она была записана надлежащим образом и что подтверждающая документация верна.
Наконец, проверьте операции с банковскими выписками по кассовому счету в бухгалтерской книге, чтобы убедиться, что ваши операции с наличными и выписки из бухгалтерской книги точны.
Учет сверки банковских счетов
Выверка банковских счетов является наиболее распространенной из всех выверок, проводимых в бизнесе. Это также известно как сверка банковских выписок.
Учет банковской выверки — это процесс проверки банковского баланса в деловой книге счета путем сравнения его с банковской выпиской по счету (называемой выпиской банковской выверки). Многие фирмы используют выверку банковских счетов в качестве внутреннего контроля для обеспечения целостности данных между их банковскими записями и их официальными записями. Каждая транзакция в банковской выписке сравнивается с внутренними записями компании (обычно с кассовым счетом), чтобы убедиться, что они совпадают.
Существует множество проблем, которые могут привести к несоответствию записей, например
- Выданные чеки не были переданы в банк, или чек был обесчещен банком.
- Банковская операция еще не зарегистрирована в бухгалтерских книгах организации (например, полученный кредит, банковские сборы или штрафы).
- Либо банк, либо компания ввели записи неправильно.
Процесс выверки банковских счетов
Чтобы сверить выписку из банковского счета с вашей деловой картой, вам нужно будет сравнить остатки наличности в вашей деловой документации с соответствующим остатком на вашем банковском счете. Учет выверки банковских счетов — это процесс, выполняемый постепенно, чтобы установить изменения в ваших записях, выявить любые потенциально мошеннические транзакции и устранить несоответствия. Итак, как вы можете это сделать? Вот шаги, которые помогут вам сделать банковскую выверку:
- Получите выписку из банка и изучите зарегистрированные транзакции между вашей компанией и банком за установленный период.
- Перепроверьте свои деловые записи, чтобы определить сходство записей с записями банка.
- Сравните и перепроверьте ввод данных как в транзакциях снятия, так и в депозите, чтобы выявить ошибки.
- Проверьте банковские сборы, расходы, неоплаченные чеки и балансы, чтобы определить возможные расхождения.
Пример учета банковской выверки
Давайте посмотрим на этот пример учета банковской выверки компании:
Если компания (X) закрывает свои бухгалтерские книги и хочет выверить следующие счета с банком, это будет следующим образом.
На 31 января 2022 года в банковской выписке указано конечное сальдо в размере 400,000 360,900 долларов США, а в бухгалтерской книге компании указано конечное сальдо в размере 200 20 долларов США. В выписке по счету указана плата за обслуживание в размере 60,000 долларов США за ведение счета. Процентный доход в размере 30,000 долларов показан в банковской выписке. Х выписал чеки на сумму 570 470 долларов, которые банк еще не оплатил. Х внес депозит в размере 10,000 XNUMX долларов. Но в его банковской выписке этого не было. В записи о наличных платежах чек на XNUMX долларов, выписанный официальному поставщику, был ошибочно указан как XNUMX долларов. Принимая во внимание, что банк получил вексель к получению в размере XNUMX XNUMX долларов США.
Кроме того, корпорация была обвинена в чеке на 620 долларов как недостаточный фонд.
| Сумма | Приспособление к книгам | |
| Конечный банковский баланс | $400,000 | |
| Минус Чеки не очищены | - $ 60,000 | Ничто |
| Добавить депозит в пути | + $ 30,000 | Ничто |
| Скорректированный банковский баланс | $370,000 | |
| Конечный баланс книги | 360,900 | |
| Минус сервисный сбор | - $ 200 | Расход по дебету, наличные по кредиту |
| Добавьте процентный доход. | + $ 20 | Дебетовые денежные средства, кредитовые денежные средства, процентный доход |
| Минус ошибка в чеке | - $ 100 | Дебет расход кредит наличность |
| Добавить примечание к получению | + $ 10,000 | Дебет Денежные средства, кредит-ноты к получению |
| Минус НФС | - $ 620 | Дебетовая дебиторская задолженность, кредитовые денежные средства |
| Скорректированный баланс книги | $370,000 |
Отчет о сверке банковских счетов должен быть создан после записи журнальных записей для корректировок бухгалтерского учета компании, чтобы отражать любые изменения в остатках денежных средств за каждый месяц. Аудиторы используют этот отчет для проведения аудитов компании на конец года.
Отчет о банковской сверке
Отчет о банковской сверке — это финансовый отчет, используемый для определения технических расхождений в банковской кассовой книге и сберегательной книжке путем отображения всех причин расхождений. Отчеты о сверке банковских счетов помогают в выявлении расхождений между банковскими и бухгалтерскими остатками, позволяя внести необходимые изменения или исправления. Раз в месяц бухгалтер обрабатывает акт сверки.
Например, в приведенном ниже шаблоне выписки о банковской сверке показано, как рассчитать скорректированный остаток денежных средств с использованием выписки из банка и бухгалтерской записи компании.
Например
X Company
Отчет о банковской сверке на конец 30 февраля 2022 г.
| 31 января 2022 г. Остаток денежных средств согласно выписке со счета | $400,000 |
| Депозит в пути | + $ 30,000 |
| Непогашенный остаток | - $ 60,000 |
| Скорректированный остаток денежных средств | $370,000 |
| остаток по записи о вкладчике на 31 января 2022 года. | $360,900 |
| Дебиторская задолженность, взысканная банком. | + $ 10,000 |
| Процентный доход | + $ 20 |
| Проверка NSF | - $ 620 |
| плата за обслуживание | - $ 200 |
| Ошибка в чеке | - $ 100 |
| Скорректированный остаток денежных средств | $370,000 |
Зачем сверять счета
Сверка учета требуется, если вы управляете государственной корпорацией. Когда вас проверяют, вы можете быть оштрафованы, если это неточно. Таким образом, это то, чем следует тщательно управлять и относиться серьезно, чтобы снизить риск несоблюдения требований и защитить свои финансы.
Сверка счетов, например, помогает обеспечить точность ваших финансовых отчетов. Балансовые отчеты показывают каждый доллар, который вы тратите, и каждый актив, который вы приобретаете, поэтому точность сверки счетов имеет решающее значение.
Процесс примирения важен по целому ряду причин. Большинство из этих причин связаны с финансовыми последствиями и защитой вашей организации. В то же время сверка счетов поможет вам лучше понять финансовое положение вашей компании в любой момент времени. Имея это в виду, эти причины должны быть проверены;
№1. Овердрафт
Это происходит, когда транзакции в вашей банковской выписке все еще ожидаются, но остаток на вашем счете может отличаться от реального. Однако, овердрафты с кассовых счетов можно избежать путем сверки банковских счетов.
№2. Точность
Поддерживая различные наборы финансовых записей, которые согласуются друг с другом, вы можете быть уверены, что балансы точны.
№ 3. Нормативные документы
Чтобы соответствовать государственным нормам, балансовые отчеты должны быть правильными. Последовательное и своевременное выполнение выверки поможет убедиться, что в ваших финансовых отчетах нет ошибок. Сообщение о неправильных балансах может дорого обойтись как в финансовом плане, так и для вашей репутации.
№4. Риск
Проводя сверку счетов, вы не только снизите риск несоблюдения требований, но и предотвратите риски, связанные с мошенническими действиями. Если вы рано или поздно заметите, что что-то не так, вы можете защитить финансовые активы своего бизнеса до того, как будет нанесен реальный и необратимый ущерб.
Что такое акт примирения?
Отчет о сверке представляет собой документ, который показывает соответствие между остатком денежных средств в балансовом отчете компании и остатком денежных средств в ее банковской выписке. Здесь же согласовываются обнаруженные несоответствия.
Каковы шаги для выверки банка?
Процесс сверки бухгалтерского учета включает в себя:
- Получить банковские записи
- Получить записи компании
- Сравните и сопоставьте депозиты банка и компании
- Скорректировать банковскую выписку
- Скорректировать кассовый отчет
- Сравните балансы.
- Откорректируйте любое несоответствие
Каковы причины сверки банков?
- Предотвратить мошенничество
- Обнаружение ошибок
- Точная налоговая отчетность
- Обеспечивает надлежащий мониторинг денежного потока
- Проверьте соответствующий процесс ввода данных.
Распространенные расхождения при сверке счетов
- Дублирование записи транзакций
- Разница во времени во время записи
- Неоплаченные чеки
- Плата за банковские услуги
- Неучтенные предметы.
Заключение
С приведенным выше примером и определениями я полагаю, что вы поняли, что учет банковской выверки имеет решающее значение, поскольку он помогает обнаруживать любые ошибки, несоответствия или мошенничество в бухгалтерских записях, которые могут оказать негативное влияние на финансовое состояние вашей компании. Таким образом, согласование вашего счета — это отличный бизнес-метод, который может помочь вашей компании добиться успеха.
Часто задаваемые вопросы о сверке счетов
В чем смысл сверки учета?
Согласование — это учетный процесс, в котором два набора записей сравниваются, чтобы убедиться, что результаты правильные и непротиворечивые. Согласование также гарантирует, что счета главной бухгалтерской книги непротиворечивы, точны и полны.
Какова основная цель примирения?
Основная цель сверки коммерческих счетов заключается в том, что это позволяет вам проверять мошенническую деятельность, а также избегать проблем с финансовой отчетностью.
Какие бывают виды примирения?
Примирение бывает следующих видов:
- Банковская сверка
- Согласование поставщиков
- Межфирменная сверка
- Согласование клиентов
- Выверка для конкретного бизнеса
- УЧЕТ СВЕРКИ: значение, примеры и процесс (+ подробное руководство)
- ВЫПОЛНЕННЫЕ ЧЕКИ: как рассчитать непогашенные чеки с примерами
- Прямой метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, плюсы и минусы
- Корпоративный учет: должностная инструкция и зарплата
- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках: примеры, различия и взаимосвязь
- ПРОЦЕСС РАССЧИТАНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: как эффективно управлять процессом
