Um balancete é um método que os contadores usam para garantir que o razão geral esteja correto e para reduzir erros nos relatórios financeiros de uma empresa. Estes relatórios financeiros internos podem ajudar a verificar a correcção de um sistema contabilístico de partidas dobradas e a identificar problemas antes da produção de quaisquer demonstrações financeiras externas cruciais.
Embora um balancete não possa garantir que não existam erros em qualquer lugar do sistema contábil de uma empresa, ele pode apontar imprecisões e ajudar na identificação e correção de problemas nas contas do razão geral.
O que é um balancete?
Um balancete é uma planilha contábil na qual os saldos de todos os livros contábeis são combinados em totais iguais das colunas das contas de débito e crédito. Um balancete é preparado regularmente, normalmente no final de cada período de relatório. O objetivo geral da criação de um balancete é verificar se os lançamentos no sistema de contabilidade de uma empresa estão matematicamente corretos.
Um balancete tem esse nome porque testa um componente-chave de um conjunto de livros, mas não é uma auditoria abrangente deles. Um balancete é frequentemente o primeiro passo em um método de auditoria, pois ajuda os auditores a garantir que não há problemas matemáticos no sistema de contabilidade antes de prosseguirem para investigações mais complexas e extensas.
Como funciona um balancete
A preparação de um balancete para uma empresa ajuda a detectar quaisquer erros matemáticos que tenham ocorrido no sistema de contabilidade de partidas dobradas. Se o total de débitos for igual ao total de créditos, o balancete é declarado equilibrado e não deve haver erros matemáticos nos livros contábeis. No entanto, isto não significa que não existam falhas no sistema contabilístico de uma empresa. As transacções categorizadas incorrectamente ou simplesmente ausentes do sistema, por exemplo, podem, no entanto, constituir erros contabilísticos graves que a técnica do balancete não detectaria.
O que inclui um balancete?
Um documento de balancete lista todas as contas do razão geral em duas colunas: débitos e créditos. Um balancete normalmente contém cinco componentes:
- Créditos e débitos em cada conta provenientes de transações ao longo do período contábil
- Os nomes das contas vinculadas
- Números de conta
- Datas do período contábil
- O total de todos os saldos devedores e credores
Requisitos de balancete
As empresas inicialmente registram suas transações comerciais em contas contábeis do razão geral. As contas nos livros contábeis podem ter sido debitadas ou creditadas durante um período contábil específico antes de serem incluídas em uma planilha de balancete, dependendo dos tipos de transações comerciais ocorridas. Além disso, algumas contas podem ter sido utilizadas para registrar diversas transações da empresa. Como resultado, o saldo final de cada conta contábil, conforme representado na planilha de balancete, é o agregado de todos os débitos e créditos submetidos a essa conta com base em todas as atividades comerciais conectadas.
As transações de uma empresa são registradas em um razão geral e eventualmente totalizadas para formar um balancete.
No final de um período contábil, as contas de ativo, despesa ou perda devem ter saldo devedor, enquanto as contas de passivo, patrimônio líquido, receita ou ganho devem ter saldo credor. No entanto, certas contas do primeiro tipo podem ter sido creditadas e certas contas do último tipo podem ter sido debitadas durante o período contabilístico, quando as transacções comerciais relacionadas reduziram os saldos devedores e credores das respectivas contas, tendo o efeito oposto no encerramento dessas contas. saldos devedores ou credores. Em uma planilha de balancete, todos os saldos devedores estão na coluna da esquerda e todos os saldos credores estão na coluna da direita, com os títulos das contas na extremidade esquerda das duas colunas.
Tipos de balancete
Existem três tipos de balancete:
- O balancete não ajustado
- O balancete ajustado
- O balancete pós-fechamento
Todas essas três categorias têm o mesmo formato, mas usos ligeiramente distintos. Antes de a correção dos lançamentos contábeis manuais ser concluída, o balancete não ajustado é preparado imediatamente. É um registro de transações diárias que pode ser usado para equilibrar um livro-razão alterando os lançamentos.
Depois que um livro for balanceado, um balancete ajustado pode ser concluído. Este balancete contém os saldos finais de todas as contas e é usado para compilar as demonstrações financeiras. O balancete pós-fechamento exibe os saldos após a conclusão dos lançamentos de fechamento. Este é o seu balancete inicial para o próximo ano.
Quando uma empresa deve usar um balancete?
O software de contabilidade moderno compara automaticamente os saldos de crédito e débito, tornando os balancetes redundantes. No entanto, algumas organizações geram balancetes como uma revisão interna antes de produzir demonstrações financeiras formais. Os balancetes podem ajudar uma equipe de contabilidade na geração de um balanço patrimonial. Assim, garantindo a correção dos seus métodos de contabilidade de partidas dobradas, e identificando quaisquer problemas na sua contabilidade, como transações colocadas em conta errada.
Os proprietários de empresas também podem optar por compilar um balancete no meio de um período típico de relatório para examinar sua situação financeira e garantir que os processos contábeis estejam no caminho certo.
Como você cria um balancete?
Você precisará dos saldos finais das contas do razão geral para produzir um balancete. O balancete é criado após registrar todas as transações financeiras nos diários e resumi-las nos demonstrativos contábeis. O balancete é usado para confirmar se os débitos no plano de contas são iguais aos créditos.
Antes de iniciar o balancete, certifique-se de que todas as contas contábeis estejam equilibradas. A diferença entre o total de todos os lançamentos a débito e o total de todos os lançamentos a crédito é o que determina o saldo.
Faça uma planilha de oito colunas. Os cabeçalhos das colunas devem fornecer o número da conta, o nome da conta e as colunas apropriadas para saldos devedores e credores.
Transfira o número da conta, o nome da conta e o saldo da conta para a planilha de balancete de cada conta contábil na coluna de débito ou crédito correspondente.
Adicione os valores nas colunas de débito e crédito. Um balancete sem erros deve ter os mesmos totais. Quando os totais são iguais, você pode fechar o balancete.
Se houver uma discrepância, os contadores devem identificar e corrigir as imprecisões.
Aqui estão alguns exemplos de erros de balancete:
- As inscrições foram feitas duas vezes
- Omissão de entradas
- As entradas foram feitas na conta errada
- Erro de transposição
- Erro na transferência dos saldos para o balancete
- Erro ao equilibrar uma conta
- O valor errado é lançado no razão
- Fez o lançamento na coluna errada, débito em vez de crédito ou vice-versa
Quais são os métodos para preparar o balancete?
O balancete pode ser elaborado de duas maneiras:
Método Total
Os lados de débito e crédito das contas contábeis são totalizados juntos. O total do lado do débito é inserido na coluna de débito do balancete, enquanto o total do lado do crédito é colocado na coluna de crédito. Os totais nas colunas de débito e crédito devem ser iguais.
Método de equilíbrio
Apenas os saldos de todas as contas contábeis são mostrados no balancete usando o método de saldo.
O que são balancetes ajustados?
Os balancetes ajustados são uma espécie de balancete emitido após a criação do balancete inicial. O balancete modificado contabiliza informações ausentes ou deturpadas no razão geral e pode solucionar problemas detectados no relatório inicial.
Por exemplo, suponha que você comprou US$ 600 em material de escritório com um cartão de crédito pessoal, resultando em um excesso de crédito de US$ 600 em seu balancete não ajustado. O balancete corrigido corrigiria o erro deduzindo US$ 600 das despesas.
Os balancetes ajustados também podem excluir pagamentos adiantados ou obrigações que não foram incorridas durante o período contábil, mas que devem ser incluídas nos relatórios financeiros. Estes ajustamentos não remediam necessariamente as imprecisões no saldo não ajustado, mas podem resultar num relato mais preciso, reconhecendo e contabilizando activos e passivos que não são apresentados no razão geral.
Balancete vs. Balanço Patrimonial
A principal distinção entre um balancete e um balanço patrimonial é o escopo. Um balanço patrimonial documenta não apenas os saldos finais das contas dentro de uma empresa, mas também os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa. É frequentemente divulgado ao público em vez de ser utilizado internamente e requer a assinatura de um auditor para ser considerado confiável.
O balancete é um documento menos formal. Não existem regras exclusivas sobre como os balancetes devem ser gerados e eles podem ser conduzidos com a frequência exigida pela empresa. Um balancete é freqüentemente usado para manter o controle das finanças de uma empresa ao longo do ano, enquanto um balanço é uma declaração legal da situação financeira de uma empresa no final de um ano fiscal.
Para que serve um balancete?
Um balancete pode ser usado para detectar erros matemáticos em um sistema de contabilidade de partidas dobradas. Se o total de débitos for igual ao total de créditos, o balancete é declarado equilibrado e não deve haver erros matemáticos nos livros contábeis.
Quais são os três balancetes?
Existem três tipos de balancetes: balancetes não ajustados, balancetes ajustados e balancetes pós-fechamento. Cada um é empregado em diferentes pontos do ciclo contábil.
O que está incluído em um balancete?
É condicional. As empresas podem utilizar balancetes para manter o controle de sua situação financeira, portanto, podem produzir vários tipos diferentes de balancetes durante o ano fiscal. Um balancete pode incluir todos os principais itens contábeis, como ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas, despesas, ganhos e perdas.
O que é débito e crédito no balancete?
As regras para elaboração do balancete são as seguintes:
- Todos os ativos devem ser registrados no lado do débito.
- Todas as responsabilidades devem ser registadas no lado do crédito.
- Todas as receitas e ganhos devem ser documentados no lado do crédito.
- Todas as despesas devem ser anotadas no lado do débito.
O que é um saldo devedor?
Um saldo devedor é um saldo de caixa negativo em uma conta corrente em um banco. Tal conta é considerada a descoberto e, portanto, não pode ter saldo negativo; o banco simplesmente se recusa a aceitar quaisquer cheques apresentados na conta que possam causar um saldo devedor.
O que é um saldo de crédito?
Se o total dos seus créditos exceder o valor devido, seu extrato mostrará um saldo credor. Este é o dinheiro que você deve à administradora do cartão. Você pode entrar em contato com o emissor do cartão e solicitar que um cheque do saldo credor seja enviado a você.
Como também é chamado o saldo devedor?
O cheque especial também é conhecido como saldo credor no livro caixa e saldo devedor no livro passe.
O que é saldo atual?
O saldo atual é todo o dinheiro que está em sua conta bancária no momento. Esse valor pode incluir transações pendentes, como pagamento com cartão de crédito ou cheque não compensado. Se não houver nenhuma atividade em sua conta há pelo menos uma semana, seu saldo atual poderá ser igual ao saldo disponível.
Qual é a diferença entre um débito e um crédito?
Na contabilidade por partidas dobradas, os débitos registram a entrada de fundos, enquanto os créditos registram a saída de fundos. Para cada débito em uma conta, deve haver um crédito igual em outra conta.
Em conclusão,
O balancete é uma planilha com duas colunas, uma para débitos e outra para créditos, que confirma que a contabilidade de uma empresa é matematicamente adequada. Débitos e créditos abrangem todas as transações comerciais de uma empresa durante um período específico, incluindo a soma de contas como ativos, despesas, passivos e receitas.
Para garantir que não haja erros aritméticos, os débitos e créditos do balancete devem ser contabilizados. No entanto, ainda podem existir falhas ou falhas nos sistemas contabilísticos. Um balancete pode ser usado para avaliar a situação financeira de uma empresa entre auditorias anuais completas.
- Melhor maneira de comprar Bitcoin: 7 melhores maneiras de adicionar BTC ao seu portfólio
- CRIPTOMOEDA: ETHEREUM VS. BITCOIN
- FERRAMENTAS DE GESTÃO SOCIAL: Significado, Ferramentas Gratuitas e Guia
- Como gerenciar finanças digitalmente e aumentar suas economias
Referências
