FICA est l'abréviation de Federal Insurance Contributions Act. Il précise comment les impôts doivent être déduits des chèques de paie pour financer les programmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Voici tout ce que vous devez savoir sur les impôts FICA, leur fonctionnement, qui en bénéficie et comment calculer et payer les taux d'imposition.
Qu'est-ce que les impôts FICA?
FICA, qui signifie Federal Insurance Contributions Act, est une législation fédérale qui oblige les entreprises à retenir et à payer un pourcentage du salaire d'un employé pour aider à soutenir la sécurité sociale et l'assurance-maladie. La facture totale est partagée en deux entre l'employeur et l'employé.
La taxe FICA a été établie par la loi en 1935. L'argent sera utilisé pour fournir aux travailleurs américains des régimes d'épargne-retraite et d'assurance. «Les impôts FICA sont la principale source de revenus des prestations de sécurité sociale», déclare Ben Dobler, planificateur financier agréé et fondateur de Stewardship Financial Counsel, basé à Cincinnati. Les taxes FICA, en plus de la sécurité sociale, financent le programme Medicare.
La taxe FICA est destinée à aider les retraités qui sont éligibles aux prestations. "Vous gagnez des crédits pour les prestations de sécurité sociale lorsque vous travaillez et gagnez, puis payez vos impôts FICA", explique Michael Hammelburger, PDG de Bottom Line Group à Baltimore. Pour être admissible à un crédit de sécurité sociale en 2022, vous devez gagner au moins 1,510 62 $ et payer des impôts FICA sur ce montant. Vous pouvez obtenir jusqu'à quatre crédits chaque année. Vous pourrez percevoir des prestations de retraite de la Sécurité sociale à l'âge de 40 ans si vous avez acquis au moins XNUMX crédits.
Le paiement des impôts FICA vous donne également droit à des prestations d'invalidité et d'assurance-vie. Si vous devenez invalide, vous pouvez être admissible à des prestations d'invalidité de la sécurité sociale si vous remplissez des conditions spécifiques et avez le nombre requis de crédits de sécurité sociale. Si vous décédez, les membres de votre famille éligibles, tels que les enfants mineurs et un conjoint survivant qui s'occupe de jeunes enfants ou qui a 60 ans ou plus, peuvent être éligibles aux prestations de survivant de la sécurité sociale.
Quel est le taux d'imposition FICA?
Seuls les premiers 147,000 2022 $ de vos revenus sont assujettis à l'impôt de la sécurité sociale en 160,200. Ce montant passera à 2023 XNUMX $ en XNUMX.
Pour les personnes gagnant plus de 200,000 250,000 $ (déclarants uniques) ou 0.9 1.45 $ (déclarants mariés conjointement), il y a une surtaxe supplémentaire de XNUMX % en plus de la taxe Medicare habituelle de XNUMX % (déclarants conjoints).
Votre employeur est également tenu de payer la moitié de votre entière responsabilité FICA.
Les impôts FICA sont payés au même taux par les employés et les employeurs. Les taxes FICA sont divisées en deux catégories : la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Pour 2022, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6.2% des salaires, tandis que le taux d'imposition de l'assurance-maladie est de 1.45% des salaires. Ensemble, ceux-ci s'élèvent à un taux d'imposition FICA de 7.65 %. Si vous travaillez pour vous-même, vous devez payer à la fois la part de l'employé et la part de l'employeur des impôts FICA, soit 15.3 % de vos bénéfices.
Limites sur les taxes FICA
En 2022, la base salariale de la Sécurité sociale est fixée à 147,000 6.2 $. Cela implique que vous paierez une taxe de sécurité sociale de 147,000 % sur les salaires jusqu'à XNUMX XNUMX $. Vos revenus au-dessus de ce seuil ne seront pas imposés pour la sécurité sociale.
Étant donné que la taxe Medicare n'a pas de plafond de revenus, vous devez payer la taxe de 1.45 % sur l'ensemble de vos revenus. Vous devez payer une taxe Medicare supplémentaire si vous produisez vos impôts en tant que personne seule et gagnez plus de 200,000 0.9 $ par an. Cette taxe est fixée à 200,000 % de vos revenus excédant 250,000 XNUMX $ par année. Si vous êtes marié et déposez conjointement, l'impôt supplémentaire sera prélevé sur les revenus supérieurs à XNUMX XNUMX $.
Alors que la plupart des travailleurs paient la taxe FICA, elle ne s'applique pas à tous les chèques de paie. Les paiements non assujettis aux taxes FICA comprennent :
- Les enfants de moins de 18 ans qui sont employés par leurs parents
- Cotisations aux régimes de retraite admissibles par les employeurs
- Service rendu par des étudiants employés par une école, un collège ou une université.
- Certains salaires de l'église et des organisations qualifiées contrôlées par l'église.
- Certains salaires des gouvernements d'État et locaux.
Dans certaines régions, les employés des administrations nationales et locales éligibles à une pension peuvent uniquement être tenus de payer la partie Medicare des impôts FICA. Si vous êtes un employé religieux, votre employeur peut choisir de vous exclure de la taxe FICA. Les employés qui sont exemptés du FICA "n'auront pas à payer de taxe de sécurité sociale ou d'assurance-maladie, mais vous n'obtiendrez pas les avantages du système FICA", selon Dobler.
Quels sont les deux types d'impôts FICA?
Les taxes FICA comprennent les taxes de sécurité sociale et la taxe Medicare.
Comment calculer les taxes FICA
Les taxes FICA, qui représentent 15.3% de votre salaire, sont un mélange de taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Vous êtes responsable de la moitié de la facture totale (7.65%), qui comprend une taxe de sécurité sociale de 6.2% et une taxe Medicare de 1.45% sur vos revenus.
Vous verrez ces retenues sur votre salaire car les taxes FICA sont une sorte de taxe sur les salaires que votre employeur est tenu de percevoir sur votre salaire. L'élément de sécurité sociale de la FICA est parfois connu sous le nom de taxe "OSADI", qui signifie "taxe d'assurance vieillesse, survivants et invalidité".
La composante de l'assurance-hospitalisation est souvent appelée taxe Medicare.
Il existe différentes sortes d'impôts qui sont retenus sur votre salaire. Lorsque vous commencez un nouvel emploi, vous devrez généralement remplir un formulaire W-4. "Votre formulaire W-4 détermine le montant retenu sur votre chèque", déclare Adriene Raynott, analyste commerciale senior chez Cogneesol à New York. Le formulaire recueille des informations telles que votre état civil et un certain nombre de personnes à charge, ce qui a un impact sur le montant retenu pour les impôts. Si vous souhaitez apporter des modifications, téléchargez le formulaire W-4 sur le site Web de l'IRS et renvoyez-le au service de la paie de votre entreprise.
Vous pouvez calculer le montant des impôts FICA que vous devrez payer en multipliant votre salaire par 7.65 %, en tenant compte des exclusions ou des limites qui peuvent s'appliquer à votre situation. "Si vous gagnez 50,000 3,825 $, vous paierez 7.65 50,000 $ en cotisations FICA", explique Raynott. Cela peut être calculé en multipliant le taux de XNUMX % par XNUMX XNUMX $.
Exemples de calcul des taxes FICA
Exemple 1
En 2023, un employé gagnant 50,000 3,825 $ paiera 3,100 725 $ en cotisations FICA. Cela équivaut à XNUMX XNUMX $ en taxes de sécurité sociale et XNUMX $ en taxes d'assurance-maladie. L'employeur du salarié paierait la même somme.
Il est calculé comme suit :
50,000 062 $ x 6.2 (le taux d'employé de 3,100 %) Équivaut à XNUMX XNUMX $ de cotisation de sécurité sociale
Taxe Medicare = 50,000 0145 $ x 1.45 (taux employé de 725 %) = XNUMX $
Total FICA = 3,825 3,100 $ (725 XNUMX $ + XNUMX $).
Exemple 2
En 2023, un employé gagnant 250,000 13,282.40 $ et déposant à lui seul paiera 9,932.40 3,350 $ en cotisations FICA. Cela équivaut à 0.9 200,000 $ en sécurité sociale et XNUMX XNUMX $ en taxes d'assurance-maladie. L'employeur du salarié paierait un peu moins parce qu'il n'est pas tenu de payer la taxe Medicare supplémentaire de XNUMX % sur tout montant supérieur à XNUMX XNUMX $ de revenus.
Il est calculé comme suit :
Taxe de sécurité sociale = 160,200 062 $ (limite de base salariale) x 6.2 (taux d'employé de 9,932.40 %) = XNUMX XNUMX $
200,000 0145 $ x 1.45 (le taux d'employé de 2,900 %) = XNUMX XNUMX $ de taxe Medicare
50,000 009 $ x 0.9 (taux total de 450 %) Égale XNUMX $ de plus de taxe Medicare
Les taxes d'assurance-maladie totalisent 3,350 2,900 $ (450 XNUMX $ + XNUMX $).
Total FICA : 13,282.40 9,932.40 $ (3,350 XNUMX $ + XNUMX XNUMX $).
Est-ce que tout le monde paie des impôts FICA?
Les impôts FICA sont payés par presque tout le monde, y compris les étrangers résidents et de nombreux étrangers non résidents. Peu importe que vous travailliez à temps partiel ou à temps plein. Il existe cependant certaines exceptions.
Les étudiants du Collège, par exemple, sont exonérés du paiement des taxes FICA sur les salaires gagnés sur les emplois sur le campus. Certains immigrants non-résidents, tels que le personnel du gouvernement étranger et les instructeurs, sont également exemptés. Certains groupes religieux (tels que les Amish) peuvent demander une exonération des taxes FICA en remplissant le formulaire IRS 4029. Cependant, en omettant de payer ces charges sociales, les individus perdent leur droit aux prestations de Medicare et de sécurité sociale.
Trop-payé d'impôts FICA
Certains travailleurs paient plus de cotisations de sécurité sociale qu'ils ne le devraient. Cela peut se produire si vous changez de profession plus d'une fois et que tous vos revenus sont imposés, même si votre revenu total dépasse le plafond de la base salariale de la sécurité sociale. Heureusement, lorsque vous produisez vos impôts, vous pouvez être admissible à une déclaration.
Si vous travaillez plus d'un emploi, vous pouvez réclamer votre trop-perçu de sécurité sociale sur le formulaire 1040. Si vous devez des impôts, l'IRS déduira une partie de votre remboursement pour les payer. Ensuite, vous aurez tout ce qui reste. Si vous avez trop payé vos cotisations sociales et que vous n'avez qu'un seul employé, vous devez demander un remboursement à votre employeur. Parce qu'il n'y a pas de limite de base salariale, les remboursements d'impôts excédentaires de Medicare ne sont pas remboursables.
Si vous travaillez plus d'un emploi, vous payez peut-être moins d'impôts FICA. Si cela se produit, vous devrez effectuer des paiements d'impôt estimés séparés (sauf si vous avez demandé une retenue supplémentaire sur votre formulaire W-4).
Pourquoi devrais-je payer la taxe FICA ?
Les employeurs sont tenus de retenir les impôts, y compris les impôts FICA, sur les chèques de paie des employés, car les impôts aux États-Unis sont un régime par répartition. Lorsque vous gagnez de l'argent, l'IRS veut prendre sa part le plus tôt possible.
Certaines personnes sont classées comme «travailleurs exonérés», ce qui signifie qu'elles ont choisi de ne pas se faire prélever d'impôt fédéral sur le revenu sur leurs chèques de paie. Cependant, les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie continueront d'être déduites de leurs chèques de paie.
Dans la plupart des cas, vous n'êtes à l'abri de la retenue que si deux conditions sont remplies :
- Parce que vous n'aviez pas d'impôt à payer l'année dernière, vous avez reçu un remboursement de tout l'impôt fédéral sur le revenu retenu.
- Vous prévoyez que la même chose se produira cette année.
Que se passe-t-il si vous ne payez pas FICA ?
Les employeurs qui ne parviennent pas à enregistrer et à payer correctement les taxes FICA peuvent être passibles d'amendes civiles et pénales. Les dépôts tardifs peuvent entraîner des pénalités allant de 2 % à 15 % de l'impôt à payer, selon le nombre de jours de retard de paiement.
Récupérez-vous l'impôt FICA ?
Dans la plupart des cas, un employeur demande un remboursement d'impôt FICA sur le formulaire 941-X, déclaration de revenus fédérale trimestrielle ajustée de l'employeur ou demande de remboursement. Pour chaque période de remboursement, l'employeur doit déposer un formulaire 941-X distinct.
La sécurité sociale et le FICA sont-ils la même chose ?
Non, même si c'est lié. FICA est une abréviation qui désigne une loi adoptée par le Congrès des États-Unis à l'époque de la formation de la sécurité sociale en 1935. Cette loi fédérale sur les contributions aux assurances exigeait que tous les travailleurs aux États-Unis cotisent à la sécurité sociale afin qu'elle leur fournisse avec des avantages financiers plus tard dans la vie. Les numéros FICA sur votre chèque de paie représentent les charges sociales versées à la sécurité sociale et, depuis 1965, Medicare.
L'impôt FICA est-il le même que l'impôt fédéral sur le revenu ?
Le FICA n'est pas déductible de l'impôt fédéral sur le revenu. Bien que chacun de ces impôts commence par le salaire brut de l'employé, il s'agit de deux éléments distincts qui sont calculés séparément.
En conclusion
Les taxes FICA, comme les impôts fédéraux sur le revenu, sont obligatoires - et dans la plupart des situations, vous ne pouvez pas les éviter. Cependant, comme ils paient pour l'assurance-maladie et la sécurité sociale, vous recevrez une partie de l'argent lorsque vous prendrez votre retraite, au moins indirectement.
Bien que les taux d'imposition FICA soient automatiquement déduits de votre salaire, vous devez faire particulièrement attention si vous changez d'emploi ou si vous en avez plusieurs. Vous voulez vous assurer que vous ne payez pas plus que nécessaire. Vous devrez également utiliser les feuilles de calcul IRS si vous êtes travailleur indépendant pour garantir que vous payez les montants nécessaires.
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Bibliographie
