Die De-minimis-Regel besagt, dass sich der Staat nicht einmischen sollte, wenn etwas nicht so wichtig ist. Die Regel ist in vielen Teilen des Gesetzes zu finden und stellt eine gute Möglichkeit dar, sicherzustellen, dass Ihnen kleine Fehler oder Verstöße keine Probleme bereiten. Um die De-minimis-Regel richtig anzuwenden, müssen Sie zunächst verstehen, was der Begriff bedeutet. Daher werden wir über die De-minimis-Steuer, Sozialleistungen, die Obergrenze und Kommunalanleihen sprechen.
De-minimis-Regel
Wie der Name schon sagt, bedeutet De-minimis, dass sich das Gesetz nicht um Dinge kümmert, die keine große Rolle spielen. Das De-minimis-Kriterium gilt für Verträge, Steuern, Strafverfahren und Eigentumsansprüche.
Die De-minimis-Regel ist ein allgemeiner Bestandteil des Steuerrechts. Wenn das Jahreseinkommen einer Person unter dem Mindestbetrag liegt, muss sie erst dann Einkommensteuer zahlen, wenn sie mehr verdient als die Grenze.
Auch wenn jemand auf Reisen ist, muss er der Grenzsicherung bestimmte Dinge nur dann mitteilen, wenn er mehr als eine bestimmte Menge davon hat. Alles, was unter dem Minimum liegt, kann als „de minimis“ angesehen werden, was bedeutet, dass es „zu gering ist, um sich über das Gesetz Sorgen zu machen“. Wenn etwas so geringfügig ist, dass es die Funktionsweise der Rechtsstaatlichkeit nicht verändert, spricht man wahrscheinlich von einer „De-minimis-Ausnahme“.
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De-minimis-Steuer
Die De-minimis-Regelsteuer entscheidet darüber, ob es sich bei einer Diskontanleihe um einen Kapitalgewinn oder ein regelmäßiges Einkommen handelt. Die Richtlinie besagt, dass ein Marktabschlag von weniger als einem Viertelpunkt jedes Jahr zwischen Erwerb und Fälligkeit nicht steuerlich absetzbar ist. Wenn Sie die Anleihe länger als ein Jahr behalten, wird die über den Nennwert gezahlte Prämie zu einem Kapitalgewinn. Das lateinische Wort „de minimis“ bedeutet „über minimale Dinge“.
Die De-minimis-Steuerregelung besagt, dass beim Kauf einer Kommunalanleihe mit einem Mindestabschlag eine Kapitalertragssteuer und nicht der (normalerweise höhere) reguläre Einkommensteuersatz anfällt.
Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass ein minimaler Abschlag, der weniger als ein Viertel Prozent des Nennwerts der Anleihe multipliziert mit der Anzahl der vollen Jahre zwischen dem Kauf der Anleihe und ihrer Fälligkeit beträgt, nicht ausreichend gering ist, um berücksichtigt zu werden als Marktabschlag für Einkommensteuerzwecke.
Die De-minimis-Steuerregelung besagt, dass ein Preis zu niedrig ist, wenn er zwischen dem Kauf und der Fälligkeit weniger als 0.25 Prozent pro Jahr beträgt.
Kapitalertragssteuer vs. normale Einkommenssteuer
Kapitalertragssteuer (CGT): Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuerart, die gezahlt wird, wenn ein Gewinn aus dem Verkauf von nicht lagermäßigen Vermögenswerten wie Anleihen und Grundstücken erzielt wird. In den USA werden Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres gekauft und verkauft werden, mit dem gleichen Satz besteuert wie reguläre Einkünfte und stärker als langfristige Kapitalgewinne.
Normale Einkommensteuer: Eine normale Einkommensteuer ist eine Steuerart, die auf eine Reihe von Posten wie Gehälter, Löhne, Provisionen usw. erhoben wird. Abgesehen von den Grundeinkommensarten kann die normale Einkommenssteuer auch auf Dividenden, Partnerschaften, Gebühren und sogar Glücksspielgewinne erhoben werden.
So bestimmen Sie, welche Steuerform gezahlt wird
- Mithilfe der „De-minimis“-Regel zeigen die folgenden Schritte, wie Sie herausfinden, ob eine Anleihe der Kapitalertragsteuer oder der regulären Einkommensteuer unterliegt.
- Multiplizieren Sie den Nennwert der Anleihe (ihren Ausgabepreis) mit 0.25 %.
- Multiplizieren Sie das oben genannte Ergebnis mit der Anzahl der vollen Jahre zwischen dem Kaufdatum der vergünstigten Anleihe und ihrer Fälligkeit.
- Nehmen Sie die Antwort für bare Münze. Es bestimmt das Mindestniveau. Der Kaufpreis und die Geringfügigkeitsschwelle sind beide in der folgenden Grafik als Faktoren aufgeführt, die sich auf die Besteuerung auswirken.
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De-minimis-Regel für Kommunalanleihen
Die meisten Käufer wissen bereits, welche Hauptvorteile Kommunalanleihen nach der De-Minimis-Regel haben. Der Hauptvorteil ist ein stabiles, vorhersehbares Einkommen, das normalerweise von der Bundeseinkommensteuer und in einigen Fällen auch von der Einkommenssteuer auf Landes- und Kommunalebene befreit ist, je nachdem, ob Sie in dem Staat leben, in dem Anleihen ausgegeben werden, oder nicht.
Aber Anleger in lokalen Anleihen wissen möglicherweise nicht, dass diskontierte Anleihen mit einer Steuerbelastung verbunden sein können. Auch wenn Erträge aus lokalen Wertpapieren möglicherweise nicht steuerpflichtig sind, sind Kursgewinne von Anleihen auf dem Sekundärmarkt mit einem Abschlag grundsätzlich steuerpflichtig. Die De-minimis-Regel besagt, dass es sich bei der Rückzahlung einer Stadtanleihe möglicherweise um einen Kapitalgewinn und nicht nur um ein reguläres Einkommen handelt, was sich auf die Anwendung dieser Steuer auswirkt.
Die Anwendung des ursprünglichen Emissionsrabatts (OID) bei Gemeindeanleihen ändert sich aufgrund der De-minimis-Regelung nicht. „OID“ steht für einen Abschlag vom Nennwert der Anleihe bei ihrer Erstausgabe. Der ursprüngliche Emissionsabschlag wird nicht besteuert, da die Differenz zwischen dem Abschlagspreis und dem Wert bei Fälligkeit der Anleihe Zinsen darstellt, die nicht besteuert werden. Wenn jedoch eine OID-Kommunalanleihe mit einem Abschlag auf dem Sekundärmarkt gekauft wird, wird der Abschlagsbetrag beim Verkauf oder der Rückzahlung der Anleihe normalerweise als ordentliches Einkommen besteuert, genau wie beim Verkauf anderer steuerfreier Aktien.
De-minimis-Grenze
Sie können in jedem Steuerzeitraum oder in einem längeren Zeitraum voll steuerpflichtig sein, wenn der Gesamtwert Ihrer kostenlosen Vorsteuer nicht mehr beträgt als:
- Durchschnittlich 625 £ pro Monat
- Die Hälfte des gesamten Vorsteuerbetrags, den Sie im betreffenden Zeitraum gezahlt haben
Der Wert der steuerfreien Vorsteuer umfasst sowohl den Teil, der direkt an die steuerbefreiten Lieferanten gelangt, als auch den Teil, der auch nach der Zusammenstellung anderer Ermäßigungen bei den steuerfreien Lieferungen ankommt. Gesamt
„Gesamtvorsteuer“ schließt Steuern aus, die nicht zurückerstattet werden können, wie z. B. die Mehrwertsteuer auf Unternehmensbewirtungskosten, die „gesperrt“ ist. „Im Durchschnitt“ bedeutet den Durchschnitt über die Steuerperiode oder einen längeren Zeitraum.
#1. Wenn Ihre steuerfreie Vorsteuer unter den Geringfügigkeitsgrenzen liegt
Im Normalfall können Sie von der steuerfreien Vorsteuer keinen Anspruch geltend machen. Wenn Ihre steuerfreie Vorsteuer jedoch unter der Geringfügigkeitsgrenze liegt, können Sie diese stattdessen zurückerhalten. Wenn Sie sich als Gruppe umsatzsteuerlich anmelden, gilt die Obergrenze für die gesamte Gruppe.
#2. Elemente, die Sie ein- oder ausschließen sollten
Jegliche Vorsteuer, die Ihnen oder einer anderen Person geschuldet wird, sollte nicht in die Berechnung der De-minimis-Grenze oder Ihrer jährlichen Anpassung gemäß CGS einbezogen werden (Absatz 13.18). (Abschnitt 12).
#3. Wann ist die Geringfügigkeitsgrenze anzuwenden?
Wenn Sie die „Jahresprüfung“ (siehe Zeile 11.11) nicht nutzen, müssen Sie bei jedem Ausfüllen Ihrer Umsatzsteuererklärung prüfen, ob Ihre steuerfreie Vorsteuer über der Geringfügigkeitsgrenze liegt.
Wenn Sie Ihre jährliche Anpassung vornehmen (Abschnitt 12), müssen Sie erneut über die Geringfügigkeitsgrenze nachdenken. Wenn Sie Ihre jährliche Anpassung ermitteln, müssen Sie die gesamte steuerfreie Vorsteuer einbeziehen, die Sie im Steuerjahr gezahlt haben, auch wenn Sie diese im Rahmen der De-minimis-Regel zurückerhalten konnten.
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De-minimis-Vorteile
Ihre Mitarbeiter können De-minimis-Nebenleistungen erhalten, die steuerfrei sind. Das IRS sagt, dass De-minimis-Nebenleistungen so gering und selten sind, dass es unangemessen und unmöglich ist, den Überblick darüber zu behalten.
Eine „reguläre“ Nebenleistung ist jedes zusätzliche Geld, das ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer als Gegenleistung für Arbeit gibt, die nicht Teil seines Gehalts ist. Viele Zusatzleistungen, mit Ausnahme derjenigen, die als „de minimis“ gelten, sind steuerpflichtig.
Der IRS hat bereits entschieden, dass Leistungen im Wert von mehr als 100 US-Dollar nicht als „De-minimis“-Leistungen gelten.
Beispiele für De-Minimis-Nebenleistungen
Was sind also De-minimis-Vorteile und -Kosten? Hier einige Beispiele für De-minimis-Zusatzleistungen:
- Benutzen Sie gelegentlich einen Fotokopierer
- Snacks, Kaffee, Donuts usw.
- Einige Weihnachtsgeschenke (z. B. Weihnachtsschinken)
- gelegentliche Ausgaben für das Mittagessen oder Transportkosten im Zusammenhang mit der Überstundenarbeit
- Gruppenrisikolebensversicherung für den Partner oder die Angehörigen eines Mitarbeiters mit einem Nennwert von nicht mehr als 2,000 US-Dollar
- Blumen, Essen, Bücher und so weiter.
- Persönliche Nutzung eines vom Arbeitgeber bereitgestellten Mobiltelefons für überwiegend geschäftliche Zwecke
- Günstige Geschenke für Mitarbeitergeburtstage und Betriebsjubiläen
- Merchandise und Swag des Unternehmens, wie zum Beispiel Hemden.
- Mitarbeiterversammlungen wie Mittagessen und kleine Partys
- Denken Sie daran: Wenn eine Vergünstigung oder Kosten einen Wert von mehr als 100 US-Dollar haben, können Sie sie nicht als „De-minimis“-Vergünstigung bezeichnen und sind daher steuerpflichtig.
Bei der Entscheidung, ob es sich bei etwas um einen De-minimis-Zusatznutzen handelt, sollten Sie zwei Dinge beachten:
dessen Wert
- Wie oft geben Sie es einem Mitarbeiter?
- De-minimis-Leistungen sind Leistungen, die weniger als 100 US-Dollar wert sind und nur manchmal gewährt werden.
De-minimis-Vorteile in der Praxis
Schauen wir uns ein Beispiel einer De-minimis-Vergünstigung für Mitarbeiter in der Praxis an, um mehr darüber zu erfahren.
An Ritzys Geburtstag schenkst du ihr ein Obst. Jacob hat auch ein Jubiläum bei der Arbeit, also schenken Sie ihm eine Geschenkkarte. Beide sind 50 $ wert, was dem gleichen Betrag entspricht. Nur Ritzys Obstkorb ist ein „de minimis“-Bonus.
Aus diesem Grund: Ritzys Obstkiste gibt es nicht sehr oft und kostet weniger als 100 US-Dollar. Auch wenn Jacob Geschenkkarten nur in seltenen Fällen erhält, sind diese mit Bargeld gleichzusetzen und müssen auf Formular W-2 dokumentiert werden.
Vorteile der Gewährung von De-Minimis-Zusatzleistungen
Warum sollte ein Unternehmen seinen Mitarbeitern De-minimis-Leistungen gewähren wollen? Hier sind einige der Gründe:
- Steuerfrei: Aufgrund ihres geringen Nennwerts und ihrer Seltenheit sind echte De-minimis-Vergünstigungen sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber steuerfrei.
- Steuerlich absetzbar: Sind De-minimis-Mehrleistungen abzugsfähig? Das sind sie, ja. Das bedeutet, dass Ihr Unternehmen alle Mittel, die Sie für De-minimis-Nebenleistungen ausgeben, als Aufwand verbuchen kann, was Ihre Steuerbelastung am Jahresende senkt.
- Steigert die Arbeitsmoral der Mitarbeiter: Besondere Vergünstigungen wie Partys, Snacks und Obstkörbe können einen großen Beitrag zur Zufriedenheit der Mitarbeiter leisten.
Was sind die Geringfügigkeitsgrenzen?
Bei der De-minimis-Regel handelt es sich um eine Obergrenze, die die HMRC festgelegt hat, um es kleinen Unternehmen zu ermöglichen, einen Teil der Steuern zurückzuerhalten, die sie für Artikel gezahlt haben, die nicht steuerpflichtig waren, weil sie von der Steuer befreit waren. Dadurch können teilweise freie Unternehmen möglicherweise einen größeren Teil ihrer Einkaufssteuern zurückerhalten.
Was ist die De-minimis-Regel von 10 %?
Der De-minimis-Satz von 10 % kann nur zur Deckung von Gemeinkosten verwendet werden, die nicht direkt den staatlichen Förderprogrammen zugerechnet werden. Wenn alle Kosten, wie Miete, Nebenkosten und Verwaltungskosten, direkt dem Bundespreis in Rechnung gestellt werden, sollte der Empfänger nicht auch den Geringfügigkeitssatz von 10 % berechnen.
Was bedeutet der De-minimis-Wert?
Das lateinische Sprichwort „de minimis non-curat lex“ bedeutet „das Gesetz kümmert sich nicht um kleine Dinge.“ Ein De-minimis-Wert im Überseehandel ist so gering, dass er weder steuer- noch zollpflichtig ist.
Was bedeutet der De-minimis-Staat?
Die Verordnung gilt für geringfügige Beihilfebeträge („De-minimis“) innerhalb eines festgelegten Schwellenwerts, die nicht als staatliche Beihilfe gemäß Artikel 107 Absatz 1 gelten, und ist daher von den Anmeldepflichten der Wettbewerbsregeln ausgenommen.
Was ist der Mindestwert beim Zoll?
Mindestwert: Der Mindestwert ist ein Grenzwert, um herauszufinden, wie viel der Zoll berechnen wird. Es schützt vor Unterabrechnung, Überabrechnung oder Steuervermeidung. Darüber hinaus ergaben sich die meisten Meinungsverschiedenheiten zwischen Zollbehörden und Unternehmen aus der Bestimmung dieser Produkte.
Was ist eine De-minimis-Sendung?
Ein Land legt einen Mindestwert für ausländische Produkte fest, um Zölle und Steuern zu erheben. Wussten Sie? Sie berechnen nicht alle Versandkosten, wenn sie ankommen. In vielen Ländern gibt es eine Geringfügigkeitsgrenze, die angibt, wie viel eine Sendung wert sein darf, bevor Zollgebühren oder Steuern anfallen.
Was ist Regel 13 des Zolls?
Wenn importierte Waren gestohlen werden, nachdem sie entladen wurden, aber bevor der zuständige Beamte die Freigabe für den Heimgebrauch oder die Lagerung in einem Lagerhaus angeordnet hat, muss der Importeur für diese Waren keinen Zoll zahlen, es sei denn, sie werden an den Importeur zurückgegeben Importeur.
Bibliographie
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