المزايا الضريبية هي إحدى مزايا التأمين على الحياة لك ولعائلتك. بالإضافة إلى إعانة الوفاة المعفاة من الضرائب ، فإن القيمة النقدية للتأمين الدائم على الحياة تزداد ضرائب مؤجلة ولا تخضع للضريبة أبدًا طالما أن البوليصة سارية. يتم تعريف اللوائح التي تحكم كيفية تأهيل التأمين على الحياة للحصول على المزايا الضريبية في قسم مصلحة الضرائب رقم 7702 من قانون الضرائب الفيدرالي. قامت الحكومة مؤخرًا بتغيير القوانين التي تحكم IRS 7702 وتصدرت عناوين الأخبار مؤخرًا. لكن ، بالضبط ، ماذا فعل المشرعون؟ يصبح الأمر مربكًا بسرعة ، ولكن إليك شرحًا موجزًا لمساعدتك على فهمه بشكل أفضل.
ما هو كود IRS 7702
لأغراض ضريبية ، يحدد 7702 من قانون الإيرادات الداخلية (IRS) عقود التأمين على الحياة. يهدف هذا القسم من الكود إلى التمييز بين عقود التأمين الحقيقية والمنتجات الاستثمارية التي يتم الإعلان عنها على أنها شبيهة بالتأمين.
عادة ما يتلقى المستفيدون من عقود التأمين على الحياة مزايا الوفاة المعفاة من الضرائب. النمو المعفى من الضرائب ممكن مع سياسات القيمة النقدية. الغرض من رمز IRS 7702 هو منع إساءة استخدام التأمين على الحياة الممنوح من الضرائب. يحقق ذلك من خلال اشتراط اجتياز عقود التأمين على الحياة لاختبار من جزأين.
نبذة
قبل سن قانون IRS 7702 ، تبنى قانون الضرائب الفيدرالي موقف عدم التدخل تجاه ضرائب بوليصة التأمين على الحياة. لم يتم فرض ضرائب على أي أرباح متراكمة داخل البوليصة خلال فترة حياة حامل الوثيقة كدخل ، وتم استبعاد مزايا الوفاة المدفوعة للمستفيدين من التأمين على الحياة من ضريبة الدخل.
في حين أن الحكومة لا تريد أن يُنظر إليها على أنها تعاقب الأرامل والأطفال المحتاجين ، إلا أن المشكلات تحدث عندما يمكن خداع النظام. كما هو الحال عندما يتم إيقاف تشغيل أنواع أخرى من حسابات الاستثمار كمنتجات تأمين على الحياة.
لمواجهة ذلك ، أنشأ كود IRS 7702 مجموعة من المعايير لضمان أن بوالص التأمين الحقيقية على الحياة فقط ، وليس أدوات الاستثمار التي تظهر على هذا النحو ، تتلقى معاملة ضريبية مواتية.
ما هي خطط IRS Code 7702؟
كما ذكرنا سابقًا ، لا تخطط "خطط" رمز IRS 7702 فعليًا على الإطلاق. وهي خطط تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية قائمة بذاتها تقدمها شركات خاصة. قد يكون بعض وكلاء التأمين قد أشاروا إليهم على هذا النحو لإعطاء الانطباع بأنهم كانوا مسجلين في خطة مؤهلة. من ناحية أخرى ، خطط IRS Code 7702 ليست مؤهلة ولا تشبه الخطط المؤهلة حقًا مثل خطط 401 (k). يتمثل أحد الاختلافات الرئيسية في أن خطط 401 (ك) تقبل مساهمات ما قبل الضرائب (ما لم تكن خطة روث). في حين أن برامج 7702 تقبل فقط المساهمات بعد الضرائب. لا يمكن خصم تكلفة الأقساط المدفوعة لخطة 7702 لأن مصلحة الضرائب تعتبرها نفقة شخصية وليست مساهمة في خطة التقاعد. إن القيمة النقدية لبوالص التأمين هذه تزداد ضرائب مؤجلة ، ويمكن لحاملي وثائق التأمين اقتراض الأموال منها معفاة من الضرائب. هذا ينطبق على أي سياسة للقيمة النقدية ، سواء كانت خطة 7702 أم لا.
سياسة الحياة الكاملة ، سياسة الحياة الشاملة ، سياسة الحياة الشاملة المتغيرة ، أو سياسة الحياة العالمية المفهرسة كلها أمثلة على 7702 خطة. مقدار القيمة النقدية التي تتراكم داخل بوليصة على نوع التأمين. مقدار القسط المدفوع فيها بمرور الوقت. الخطط المتغيرة لديها القدرة على تحقيق نمو أقوى على المدى الطويل ، لكنها قد تفقد قيمتها أيضًا إذا سقطت الأسواق. تعد خطط الحياة العالمية المفهرسة أكثر أمانًا نظرًا لأن القيمة النقدية لحامل البوليصة لا تنخفض إذا كان مؤشر المعيار المالي الأساسي الذي تؤدي إليه السياسة أداءً ضعيفًا.
كيف يتم تغيير خطة رمز IRS 7702؟
التغيير في الحد الأدنى للقيمة النقدية المضمونة هو سبب قلق الأفراد بشأن تغييرات رمز مصلحة الضرائب في قانون الضرائب. حتى وقت قريب ، كان مكون القيمة النقدية للتأمين على الحياة بالكامل يعتمد على معدل متغير بحد أدنى 4٪. مكن هذا الطابق شركات التأمين من تقييم تكاليف البوليصة بدقة. السماح لهم بفرض الأسعار التي منعت السياسات من تصبح MECs.
لطالما كانت هذه التأكيدات شرفًا ، لكن في العام الماضي ، كانت أسعار الفائدة الفيدرالية في أدنى مستوياتها على الإطلاق ، مما كشف عن مشكلة كبيرة. لا تزال تغييرات IRS Code 7702 تتطلب من شركات التأمين الالتزام بالحد الأدنى البالغ 4 بالمائة لقانون الضرائب. بعبارات أخرى، شركات التأمين كانوا يجدون صعوبة متزايدة في الوفاء بضماناتهم مع الاستمرار في دفع مدفوعات غير مضمونة.
(من الجدير بالذكر أن 4٪ هي نسبة مئوية إجمالية ، لا تشمل تكاليف السياسة). بغض النظر عما إذا كنت تبحث في المكون المضمون أو غير المضمون. توضح جميع الرسوم التوضيحية للتأمين على الحياة بالكامل القيم النقدية الصافية بعد التكاليف.)
كيف ستؤثر تغييرات رمز IRS 7702 على التأمين الخاص بك؟
من غير المحتمل أن ترى فرقًا كبيرًا مع دخول تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ. إذا كان لديك حاليًا بوليصة تأمين ، فلا يزال يتعين على شركة التأمين الخاصة بك الوفاء بشروط عقدك. ستكون السياسات الحالية قادرة على تأمين الارتفاع المضمون مسبقًا. على الرغم من أنه من غير الواضح كيف سيؤثر ذلك على الأرباح غير المضمونة.
ليس هناك وقت أفضل من الآن للحصول على سياسة إذا لم يكن لديك واحدة بعد أو كنت تفكر في الحصول عليها. نظرًا لأن هذا التعديل قد يستغرق بعض الوقت حتى يتم تفعيله ، فقد تظل قادرًا على تأمين أقساط أرخص. ومع ذلك ، لتراكم القيمة النقدية بشكل أسرع ، ما زلنا نوصي بزيادة الإضافات المدفوعة إلى الحد الأقصى.
التغييرات الأخرى أكثر صعوبة في التنبؤ بها ، ونحن نفضل تجنب المضاربة. فقط كن مدركًا أنه من المرجح أن يكون هناك بعض الاضطرابات في الصناعة مع دخول هذه التغييرات حيز التنفيذ. أهم رسالة هي التركيز على ما يمكنك إدارته والراحة بشكل مريح على المدى الطويل. ستزيد هذه القوانين الجديدة من اليقين العام للصناعة.
لماذا تعتبر تغييرات رمز IRS 7702 مهمة؟
القسم 7702 مهم لأنه يحدد أشكال خطط التأمين على الحياة ذات القيمة النقدية المؤهلة للحصول على مزايا ضريبية. إذا كانت بوليصة التأمين على الحياة لا تفي بالمعايير الموضحة في هذا القسم من قانون الإيرادات الداخلية ، فسيتلقى المستلم كلاً من نمو القيمة النقدية داخل البوليصة وإعانة الوفاة. نظرًا لأن غالبية بوالص التأمين على الحياة تتوافق اليوم مع شروط هذا الرمز ، نادرًا ما يضطر حاملو الوثائق للقلق بشأن هذا الأمر.
كان القسم 7702 من قانون الإيرادات الداخلية ردًا على العدد المتزايد من الأشخاص الذين يستخدمون التأمين على الحياة بقيمة نقدية كمأوى ضريبي. العديد من السياسات التي صدرت قبل عام 1985 كان لديها مجال كبير لزيادة مكون قيمتها النقدية. حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية حظر ذلك من خلال سن تغييرات كود IRS 7702. منذ عام 1985 ، كانت هناك قيود معينة على القيم النقدية للتأمين على الحياة والتي يجب أن تكون من أجل الحفاظ على وضعها الضريبي.
كيف تختلف خطة 7702 عن خطة التقاعد؟
بوليصة التأمين على الحياة ذات القيمة النقدية ، والمعروفة أيضًا باسم خطة 7702 ، هي وثيقة لها قيمة نقدية بالإضافة إلى مخصصات الوفاة. عندما تضع أقساطًا في هذه الأنواع من الخطط ، يذهب جزء من الأموال نحو مزايا الوفاة ويذهب البعض الآخر نحو القيمة النقدية.
أحد الأسباب الرئيسية وراء رغبة شخص ما في التفكير مرتين بشأن الاستثمار في بوليصة التأمين على الحياة ذات القيمة النقدية هو أن هذه السياسات قد يكون لها تكاليف إدارية عالية ، ورسوم وفيات ونفقات ، ونفقات إدارية تشمل عمولات الوكيل. يمكن أن تصل هذه الرسوم أحيانًا إلى 130 في المائة إلى 150 في المائة من قسط السنة الأولى. وهو ما قد يعتبره البعض ثمناً باهظاً للاستثمار.
من ناحية أخرى ، لا تتطلب خطط التقاعد المؤهلة ، مثل 401 (ك) عبر شركتك ، عادةً دفع عمولة للتسجيل في الخطة. ومع ذلك ، هذا لا ينفي حقيقة أن 401 (ك) أو خطط التقاعد المؤهلة الأخرى ، مثل حساب روث ، لها تكاليف. يجب عليك دائمًا قراءة تفاصيل أي خطة تقاعد تفكر فيها للتأكد من أنك على دراية بالتكاليف.
لماذا تتعامل الضرائب مع عقود التأمين على الحياة بشكل جيد؟
عند مقارنتها بأشكال التأمين الأخرى ، لماذا تتلقى عقود التأمين الدائم على الحياة معاملة ضريبية تفضيلية؟
تم تصميم سياسات التأمين على الحياة لدفع مخصصات الوفاة لأحباء حامل الوثيقة. تعمل سياسات التأمين الدائم على الحياة ، مثل الحياة الكاملة أو الشاملة ، على بناء قيمة نقدية يمكن للمؤمن عليه الوصول إليها أثناء وجوده على قيد الحياة أو استخدامها كضمان للقروض. هذه العقود معفاة من بعض الضرائب لأنها تعتبر تأمينا وليست استثمارات. على سبيل المثال ، لا يخضع قرض السياسة للضرائب.
ما هو عقد الوقف المعدل؟
وفقًا للقسم 7702a من قانون الإيرادات الداخلية ، فإن بوليصة التأمين على الحياة الدائمة "ممولة أكثر من اللازم" إذا تجاوزت قيمتها النقدية حجم استحقاق الوفاة. تُعرف هذه السياسة باسم عقد الوقف المعدل (MEC). يتضمن قانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 (TAMRA) القواعد التي تتطلب "اختبار الأجور السبعة" ، والذي ينص على أن مجموع جميع أقساط التأمين التي يتم دفعها في التأمين يجب ألا يتجاوز المبلغ المطلوب لسداد البوليصة بالكامل في غضون سبع سنوات .
عندما يتم تعيين بوليصة تأمين على أنها MEC ، فإنها تفقد مزاياها الضريبية ولا يمكن تحويلها مرة أخرى إلى تغطية خارج MEC.
متطلبات التغييرات 7702 IRS
عقود التأمين على الحياة يجب أن تستوفي إما اختبار تراكم القيمة النقدية (CVAT) أو قسط التوجيه واختبار الممر (GPT).
# 1. اختبار تراكم القيمة النقدية
قيمة التنازل النقدي للعقد "قد لا تتجاوز في أي وقت صافي قسط التأمين الفردي الذي يجب أن يكون في ذلك الوقت لتمويل المنافع المستقبلية بموجب العقد" ، وفقًا لاختبار تراكم القيمة النقدية.
هذا يعني أن المبلغ الذي يمكن لحامل البوليصة أن يخرج من البوليصة إذا ألغاه (يشار إليه عادة بمكون "المدخرات" للتأمين على القيمة النقدية على الحياة) لا يمكن أن يكون أكثر من المبلغ الذي كان حامل الوثيقة سيدفعه في مبلغ مقطوع واحد ، باستثناء أي رسوم.
# 2. قسط التوجيه واختبار الممر
"مجموع الأقساط المدفوعة بموجب هذا العقد لا يتجاوز في أي وقت حد قسط التوجيهي اعتبارًا من هذا الوقت" ، كما يقول قسط التوجيه واختبار الممر. هذا يعني أن حامل الوثيقة لا يمكنه وضع المزيد في البوليصة أكثر مما كان ضروريًا لتغطية مزايا التأمين.
إذا فشلت بوليصة التأمين على الحياة في تلبية أي من هذه المتطلبات ، فإن إيرادات العقد تعتبر دخلاً عاديًا لتلك السنة وتخضع للضريبة وفقًا لذلك ، وفقًا للقسم 7702 (ز). بمعنى آخر ، لن يستفيد مالك العقد بعد الآن من المزايا الضريبية لبوليصة التأمين الحقيقية على الحياة.
كيف يمكنني استخدام رمز الضريبة 7702؟
يتم التعامل مع الدخل من منتج التأمين الحقيقي بشكل مختلف عن الدخل من وسيلة الاستثمار بموجب القسم 7702 من قانون الضرائب ، والذي يحدد هذا التمييز. هناك أنواع مختلفة من التأمين الدائم على الحياة يمكن أن تتراكم قيمته النقدية على مدار فترة تغطيتها. تمنح الحكومة معاملة ضريبية تفضيلية للدفع الذي يتم تلقيه من بوليصة تأمين حقيقية على الحياة.
هل يستحق 7702 ذلك؟
للأسف ، لا توجد إجابة واحدة صحيحة على هذا السؤال. يتوقف كل شيء على الأهداف التي حددتها لنفسك باستخدام إستراتيجيات 7702. يمكنك تقليل مبلغ الضريبة المستحقة عليك وإما سحب الأموال واستخدامها لأسباب أخرى أو الاحتفاظ بها لصالح المستفيدين. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن هذه الخطط البالغ عددها 7702 قد تكلفك في النهاية مبلغًا كبيرًا من المال.
هل توقفت من أي وقت مضى عن الدفع مقابل التأمين على الحياة بالكامل؟
غالبية التأمين على الحياة بالكامل يدفع استحقاقاتهم في سن 100. عندما يتجاوز عمر حامل الوثيقة البوليصة ، يجوز لشركة التأمين إنهاء البوليصة بعد دفع القيمة النقدية الكاملة لحامل البوليصة (والتي ، في هذه الحالة ، تساوي مبلغ التغطية) . ستقدم بعض الشركات لحامل الوثيقة تمديدًا لتغطيتها طالما استمروا في دفع أسعارهم حتى وفاتهم.
كيف يستخدم الأغنياء التأمين على الحياة؟
يمكن استخدام التأمين على الحياة من قبل أصحاب الدخول المرتفعة والأثرياء لدفع الضرائب العقارية المرتبطة بميراث كبير. إذا كنت قد ساهمت بالفعل بالحد الأقصى المسموح به لحساباتك الاستثمارية القياسية ، فيمكن أن يوفر لك تأمين القيمة النقدية على الحياة خيار حساب استثمار مؤجل ضريبي آخر. يعتبر كل من التأمين الدائم على الحياة وصناديق التأمين على الحياة من الأدوات التي يمكن استخدامها لمساعدتك في تحقيق أقصى استفادة من أصولك.
هل ما زلت بحاجة إلى تأمين على الحياة بعد سن 65؟
من المحتمل أنك لن تحتاج إلى تأمين على الحياة إذا تقاعدت ووجدت أنك لا تواجه أي مشكلة في سداد فواتيرك أو تغطية نفقاتك. يوصى بالحفاظ على تغطية التأمين على الحياة إذا دخلت التقاعد بدين مستحق ، أو لديك أطفال معالون ماليًا أو زوجًا ، أو كلاهما. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الاحتفاظ بالتأمين على الحياة بعد التقاعد للمساعدة في دفع الضرائب العقارية.
تأمين على الحياة بقيمة نقدية
التأمين على الحياة ذو القيمة النقدية هو نوع من التأمين الدائم على الحياة يتضمن عنصر توفير القيمة النقدية. يستمر لبقية حياة حامل الوثيقة. يمكن استخدام القيمة النقدية للتأمين لمجموعة متنوعة من الأشياء ، بما في ذلك الحصول على قروض أو نقدًا. وكذلك دفع أقساط البوليصة.
كيف يعمل التأمين على الحياة بقيمة نقدية
نظرًا لأنه يغطي الحياة الكاملة لحامل الوثيقة ، يُطلق على تأمين القيمة النقدية اسم التأمين الدائم على الحياة. بسبب مكون القيمة النقدية ، كان للتأمين على الحياة بالقيمة النقدية معدلات أعلى من التأمين على الحياة لأجل. مطلوب دفع قسط ثابت المستوى لمعظم وثائق التأمين على الحياة ذات القيمة النقدية. مع جزء من الدفع يتجه نحو تكلفة التأمين ويذهب الباقي إلى حساب القيمة النقدية.
تولد القيمة النقدية للتأمين على الحياة معدل فائدة منخفضًا ، والأرباح المتراكمة مؤجلة للضرائب. نتيجة لذلك ، سترتفع القيمة النقدية للتأمين على الحياة بمرور الوقت. لأن القيمة النقدية المتراكمة تغطي بعض مسؤولية شركة التأمين. تتضاءل مخاطر شركة التأمين مع نمو القيمة النقدية للتأمين على الحياة.
نصائح لشراء التأمين على الحياة بقيمة نقدية
خذ الوقت الكافي لمقارنة شركات التأمين على الحياة إذا كنت تشتري تأمينًا على الحياة بقيمة نقدية. أولاً ، ضع في اعتبارك سمعتها العامة ، ثم انظر في إمكانيات السياسة. ضع في اعتبارك الحد الأدنى والحد الأقصى للتغطية. الأنواع المختلفة لسياسات القيمة النقدية المتاحة ، والمبلغ الذي قد تدفعه في أقساط التأمين. من السهل للغاية الحصول على عروض أسعار التأمين على الحياة عبر الإنترنت.
قبل التوقيع على العقد بعد التقدم بطلب للحصول على سياسة ، تأكد من أنك تعرف ما تحصل عليه. من النادر أن تصادف سياسة القيمة النقدية التي لا تتبع متطلبات 7702 ، لكنها تحدث. نتيجة لذلك ، تأكد من الاستفسار عن الاختبار الذي استخدمته شركة التأمين لضمان أن العقد الذي ترغب في تقديمه لك يتبع متطلبات مصلحة الضرائب. إذا رفض مزود التأمين تقديم تلك المعلومات. قد يكون تحذيرًا بأنه يجب عليك البحث عن تغطية في مكان آخر.
الأسئلة الشائعة
ما هي أسباب عدم دفع التأمين على الحياة؟
قد ترفض شركة التأمين على الحياة تعويضك إذا توفيت أثناء ارتكاب جريمة أو الانخراط في أنشطة إجرامية.
هل يحصل المستفيد على قيمة نقدية؟
تعويض الوفاة هذا يساوي القيمة النقدية لوثقتك بالإضافة إلى إعانة الوفاة التي حصلت عليها عند شرائها. في هذه الحالة ، يتلقى المستفيد الخاص بك القيمة النقدية.
ماذا يحدث إذا مات شخص ما بعد فترة وجيزة من الحصول على تأمين على الحياة؟
إذا مات حامل الوثيقة بعد وقت قصير من شراء التأمين على الحياة ، فإن شركة التأمين لديها فسحة إضافية في الطعن أو رفض مطالبة المستفيد.
مقالات ذات صلة
