يمكن لعبارة "تدقيق" أن تجعل أي شخص يتعرق ، ولكن معرفة ماهيتها وكيفية عمل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) قد يساعدك على الشعور براحة أكبر. بعض عمليات التدقيق هي مضايقات بسيطة ، في حين أن البعض الآخر مرهق. ستعرف - أو على الأقل لديك فكرة أفضل - ما الذي يتضمنه بمجرد تحديد نوع التدقيق الضريبي الذي يتم إجراؤه. إليك كل ما تحتاج لمعرفته حول تدقيق IRS وكيف يمكن للمحامي مساعدتك عندما تتلقى خطابًا.
ما هو تدقيق IRS؟
تدقيق IRS عبارة عن دراسة أو مراجعة شاملة لمعلوماتك وحساباتك للتأكد من أنك تقوم بالإبلاغ عن الأشياء بشكل صحيح ، والامتثال للوائح الضريبية ، وتقديم مبلغ الضريبة الصحيح. بمعنى آخر ، تقوم مصلحة الضرائب بالتحقق من الأرقام الخاصة بك للتأكد من عدم وجود أخطاء في عودتك.
قد تقوم وكالات الضرائب الحكومية أيضًا بإجراء عمليات تدقيق. لا داعي للقلق إذا كنت تقول الحقيقة الكاملة. لا يوجد شيء ضار بطبيعته بشأن IRS أو تدقيق الدولة. من ناحية أخرى ، يحق للأشخاص الذين يخدعون النظام عمدًا أن يشعروا بالقلق.
ما الذي يجعلك تخضع للتدقيق من قبل مصلحة الضرائب؟
فيما يلي العلامات الحمراء الرئيسية التي ستضعك بالتأكيد في المقعد الساخن للتدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية.
# 1. ارتكاب أخطاء في الرياضيات
عندما تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية في التحقيق ، لن تكون كلمة "عفوًا" كافية. لا ترتكب أخطاء. هذا ينطبق على كل من هو مطالب بتقديم الضرائب. لا تخطئ في كتابة 3 بدلاً من 8. لا تشتت انتباهك وتتغاضى عن الصفر الأخير. تحدث الأخطاء ، ولكن إذا كنت تتعامل مع الضرائب الخاصة بك ، فتأكد من مراجعة أرقامك مرتين وثلاث مرات. سيتم تغريمك سواء كان خطأك متعمدًا أم لا. إذا كانت الرياضيات الخاصة بك متذبذبة بعض الشيء ، فإن استخدام برنامج إعداد ضريبي مختص أو مُعد ضرائب بالقرب منك سيساعدك على تجنب الأخطاء المكلفة التي قد تؤدي إلى تدقيق مصلحة الضرائب.
# 2. عدم تسجيل بعض المكاسب
هل هناك طريقة سهلة لاجتياز تدقيق مصلحة الضرائب؟ لا تبلغ عن جزء من أرباحك.
افترض أنك تستخدم رعي الأغنام لصالح Farmer Joe وأنك تكمل دخلك من خلال إنتاج مقالات لصحيفة جز الأغنام على أساس مستقل. قد تميل إلى إرسال نموذج W-2 ببساطة من وظيفة الرعي الخاصة بك وإخفاء إيرادات الكتابة المستقلة في النموذج 1099 الخاص بك.
تعكس A 1099-MISC الدخل من غير الأجور مثل العمل الحر وتوزيعات الأسهم والفوائد. 1099-NEC هو نوع من 1099 يسجل عادةً المبالغ المدفوعة للمقاولين المستقلين.
لذا خمن ماذا؟ نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها بالفعل نسخة من الدخل المذكور في 1099 ، فهذه مسألة وقت فقط قبل أن تكتشف إهمالك.
# 3. القيام بعدد كبير من التبرعات الخيرية
إذا قدمت هدايا خيرية كبيرة ، فقد يحق لك الحصول على بعض الإعفاءات الضريبية التي تستحقها. هذه النصيحة بديهية: لا تسجل التبرعات المزيفة. لا تطالب بمساهمتك إذا لم يكن لديك الأدلة اللازمة لدعمها. انها حقا بهذه البساطة. من شبه المؤكد أن المطالبة بخصم 10,000 دولار من التبرعات الخيرية على راتب قدره 40,000 دولار ستثير بعض الدهشة.
# 4. تم الإبلاغ عن خسائر كثيرة جدًا في الجدول ج
هذا واحد للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. إذا كنت صاحب العمل الخاص بك ، فقد تميل إلى إخفاء أرباحك بالمطالبة بالنفقات الشخصية كمصروفات تجارية. ولكن ، قبل شطب حذاء التزلج الجديد ، تذكر الشك في إمكانية إثارة عدد كبير من الخسائر المبلغ عنها. قد تبدأ مصلحة الضرائب في التساؤل عن كيفية بقاء شركتك. يمكن العثور على التفاصيل في منشور IRS 535.
# 5. يتم خصم مصاريف الشركة كثيرة جدًا.
الإبلاغ عن الكثير من النفقات يشبه الإبلاغ عن خسائر كثيرة جدًا. يجب أن تكون المشتريات 1) عادية و 2) مطلوبة لعملك من أجل التأهل للخصم. من المحتمل أن يطالب فنان محترف بالطلاء وفرشاة الرسم لأنها تناسب كلا الشرطين. قد يواجه المحامي الذي يرسم من أجل المتعة ولا يستفيد من عمله مشكلة. يجب طرح الأسئلة التالية: هل الشراء شائع ومقبول في التجارة أو العمل؟ هل كانت مفيدة وذات صلة بالتجارة أو العمل؟
# 6. تقديم مطالبة بخصم مكتب منزلي
كثيرا ما يساء استخدام اقتطاعات المكاتب المنزلية. قد يكون من المغري المطالبة بخصومات غير مبررة مقابل تكاليف غير مؤهلة بشكل صارم. تقصر مصلحة الضرائب الأمريكية خصم مكتب المنزل على الأشخاص الذين يستخدمون جزءًا من منزلهم "حصريًا ومنتظمًا لتجارتك أو عملك." هذا يعني أن المكتب المنزلي يمكن أن يتأهل إذا كنت تستخدمه للعمل فقط. من غير المحتمل أن يؤدي الرد على رسائل البريد الإلكتروني على الكمبيوتر المحمول الخاص بك أمام التلفزيون في بعض الأحيان إلى تصنيف غرفة المعيشة الخاصة بك على أنها مساحة مكتب قابلة للخصم. إذا كنت قد خصصت قطعة من منزلك لأسباب تتعلق بالعمل فقط ، فقد تتمكن من المطالبة بخصم من مكتب المنزل. عند الإبلاغ عن الإنفاق والتدابير ، كن صادقًا.
# 7. الاستفادة من الأرقام المستديرة الجذابة والمرتبة
من غير المحتمل أن تكون الأرقام الموجودة في نموذج 1040 الخاص بك وغيرها من الأوراق الضريبية في فترات زمنية واضحة ونقية تبلغ 100 دولار. كن دقيقا في حساباتك وتجنب وضع افتراضات. ليس لأقرب مائة ، ولكن لأقرب دولار. افترض أنك مصور يريد خصم عدسة بقيمة 495.25 دولارًا أمريكيًا كمصاريف تجارية ؛ تقريب ما يصل إلى 495 دولارًا وليس 500 دولار. حتى 500 دولار مشكوك فيها ، وقد تطلب مصلحة الضرائب إثباتًا.
أنواع تدقيق IRS
# 1. تدقيق المراسلات
تدقيق المراسلات ، وهو الأول من بين أربعة أنواع من عمليات تدقيق الضرائب ، هو النوع الأكثر شيوعًا لمراجعة مصلحة الضرائب. في الواقع ، هم يمثلون أكثر من 75 ٪ من جميع عمليات تدقيق IRS. تدقيقات المراسلات هي أبسط أنواع التدقيق ، وهي تستلزم من مصلحة الضرائب إرسال خطاب بالبريد (عادة ما يكون خطاب 566) يطلب معلومات إضافية بخصوص قسم معين من الإقرار الضريبي. على سبيل المثال ، قد يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية شكوك حول نفقات السيارات وتحتاج منك إرسال فواتير لإثبات خصمك.
إشعار CP2000 هو نوع آخر من المراسلات التي يمكن أن تتلقاها بدلاً من الحرف 566. إذا كانت المعلومات التي قدمتها في إقراراتك الضريبية تختلف عن تلك الموجودة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية في ملف حسابك ، فستتلقى خطاب CP2000 لإعلامك بأن مصلحة الضرائب تقترح تعديلًا للالتزامات الضريبية أو السداد الزائد لها. يجب عليك الرد بما إذا كنت توافق أو لا توافق على الرسالة. إذا كنت لا توافق ، فيجب عليك تقديم المستندات الداعمة وإعادة الأوراق في غضون 30 يومًا من استلامها. إذا كنت توافق وتدين بالمال ، فيجب عليك الدفع فورًا إلى مصلحة الضرائب أو إنشاء خطة دفع.
أيضًا ، إذا تلقيت رسالة تطلب معلومات ، فلا يجب أن تتجاهلها أبدًا ، لأن القيام بذلك لن يؤدي إلا إلى تفاقم ما يمكن أن يكون مراسلات سهلة. إذا قمت بإعداد إقرارك الضريبي بشكل صحيح ولديك المستندات المطلوبة من المصدر (الإيصالات والفواتير والمدفوعات وما إلى ذلك) لعمل نسخة احتياطية من العناصر الموجودة في الإقرار ، يمكن لدافعي الضرائب عادةً التعامل مع عمليات تدقيق المراسلات بمفردهم ولن يضطروا على الأرجح إلى الوفاء بها مع وكيل IRS شخصيًا. مجرد تسليم الأوراق المناسبة يجب أن يضع حدًا للموقف.
# 2. تدقيق المكتب
تدقيق المكتب هو النوع الثاني من التدقيق. إذا كانت لدى IRS أسئلة حول عودتك معقدة للغاية أو واسعة النطاق لإجراء تدقيق بالمراسلة ولكنها صغيرة جدًا بالنسبة للتدقيق الميداني ، فستتلقى رسالة تطلب منك الحضور إلى مكتب IRS للتدقيق. بشكل عام ، يكون التدقيق المكتبي أكثر شمولاً وقد يكشف عن المزيد من العيوب. عادةً ما تركز عمليات تدقيق المكاتب على الخصومات المفصلة (الجدول أ) ، أو أرباح / خسائر الأعمال (الجدول ج) ، أو إيرادات / مصروفات الإيجار (الجدول هـ). غالبًا ما يتم تشغيل التدقيق من خلال خطأ واحد مع جدول زمني ، ولكن يمكن أن تمتد عمليات التدقيق بسرعة إذا اشتبه المدقق في وجود أخطاء في أقسام أخرى من الإرجاع.
ستشمل مقابلة المكتب أسئلة حول الموضوع قيد الدراسة. قد تكون هناك أيضًا أسئلة أكثر عمومية حول التوظيف والوضع المالي ونمط الحياة في محاولة لتحديد مجالات أخرى مثيرة للقلق (مثل احتمال عدم الإبلاغ عن الدخل). يجب على الأفراد تقييم الإجابات والبيانات التي يرسلونها إلى مصلحة الضرائب بعناية. يمكن أن يقدم دافع الضرائب بسهولة عن طريق الخطأ للمراجع تبريرًا لتوسيع نطاق التدقيق.
المدققون من المتخصصين الضريبيين المدربين تدريباً عالياً والذين يتمتعون بالمهارة في إقناع دافعي الضرائب القلقين بالكشف عن معلومات سلبية. قبل التدقيق في المكتب ، يجب أن تحصل على مستشار قانوني من متخصص ضرائب. عادةً ما يستغرق تدقيق مكتب IRS يومًا واحدًا فقط لإكماله. إذا احتاج الوكيل إلى معلومات إضافية ، فسيمنحك الوقت لتقديمها.
# 3. التدقيق الميداني
التدقيق الميداني هو الأكثر شمولاً من بين الأنواع الأربعة للتدقيق الضريبي وأكثر تدقيق مصلحة الضرائب اكتمالاً. يستلزم قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بزيارة منزل دافع الضرائب أو مكان عمله لفحص السجلات. يقوم وكلاء إيرادات IRS بإجراء عمليات تدقيق ميدانية ، وهم عمومًا أكثر مهارة ومعرفة من معظم ممثلي IRS الآخرين. يتخصص وكلاء الإيرادات في مصلحة الضرائب بشكل متكرر في عمل معين.
عندما تأتي مصلحة الضرائب إلى منزلك أو عملك ، فقد يطلبون عرض أشياء غير موجودة في سجلاتك. لا يريدون أن يقتصروا على كائن واحد. يتكون تدقيق الأعمال النموذجي من دراسة المستندات المالية ، والمقابلات مع الموظفين ، وزيارة مرافق الشركة. سيتم إجراء المقابلات لفهم هيكل الإدارة والممارسات المحاسبية والضوابط الداخلية. ستشمل عمليات التدقيق الفردية فقط مراجعة السجلات المالية ومقابلة مع دافع الضرائب. اعتمادًا على مدى تعقيد الحساب ، يمكن أن تمتد عملية التدقيق في أي مكان من يوم إلى أسبوع.
عمليات التدقيق الميدانية هي أكثر أنواع التدقيق توغلاً وخطورة. إذا تم اختيارك للتدقيق الميداني ، فيجب عليك تعيين محامي ضرائب سيكون حاضرًا أثناء التدقيق. يمكن استخدام أي شيء تقوله ضدك من أجل توسيع نطاق التدقيق. لضمان عدم زيادة النطاق عن طريق الخطأ ، يمكن لمحامي الضرائب التفاعل مع المدقق نيابة عنك.
# 4. تدقيق برنامج قياس امتثال دافعي الضرائب (TCMP)
تدقيق برنامج قياس الامتثال لدافعي الضرائب (TCMP) هو الشكل الرابع للتدقيق. الهدف الأساسي من هذا النوع من التدقيق هو تحديث درجات IRS 'DIF. يتم حساب درجات DIF من خلال مراجعة عينة كبيرة (تصل إلى 50,000 عائد تم اختياره عشوائيًا) من عمليات التدقيق المكثفة التي يتم إجراؤها كل بضع سنوات. ستقوم IRS بمراجعة كل عنصر في الإقرار الضريبي أثناء تدقيق TCMP ، ويجب التحقق من كل جانب من جوانب الإرجاع عن طريق إثبات. يستغرق التدقيق التقليدي وقتًا لأن دافع الضرائب يجب أن يحدد مكان الشيكات والفواتير والعقود والبيانات المصرفية وغيرها من المستندات للعناصر المختارة للتدقيق. يتم فحص كل سطر من الإقرار الضريبي في تدقيق TCMP ، لذلك يجب عليك تقديم وثائق لجميع الخصومات ، وليس فقط القليل منها.
مهما كانت المراجعة التي تواجهها ، فمن الأفضل دائمًا أن تكون منظمًا وأن تظل هادئًا. على سبيل المثال ، اجمع كل الشيكات والإيصالات الملغاة والمواد الأخرى المتصلة بالبضائع المراد تدقيقها وترتيبها بترتيب زمني.
كيف تظهر رسالة تدقيق مصلحة الضرائب؟
كل عام ، تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بتدقيق ما يقرب من مليون شخص في الولايات المتحدة. نظرًا لأن المراجعين يختارون الإيداعات عشوائيًا ، فإن الاحتفاظ بسجلات دقيقة لن يمنعهم من اختيار الإيداعات الضريبية الخاصة بك للتحقيق فيها. غالبًا ما يكون تلقي الخطاب وإدراك أنه سيتم تدقيقك تجربة غير سارة للمدونين. حتى أكثر المحاسبين ضميرًا يمكن أن يصبحوا مرهقين. بينما يختارون العديد من الأشخاص بشكل عشوائي ، قد يتلقى الآخرون الإشعار بسبب عيوب أو حالات شاذة.
من الأفضل لك أن تفتح إخطار تدقيق من مصلحة الضرائب في أقرب وقت ممكن واتخاذ الإجراءات اللازمة. عادةً ما يتم إصدار خطاب تدقيق IRS من قبل دائرة الإيرادات الداخلية ، ولكن قد يتم إصداره أيضًا من قبل وزارة الخزانة. أخيرًا ، سيتضمن الإشعار اسم وكيل IRS الذي وقع على الاختبار.
كيفية الرد على خطاب تدقيق مصلحة الضرائب بشكل صحيح
من الأهمية بمكان الاتصال بـ IRS في أقرب وقت ممكن والرد في غضون 30 يومًا إما بمكالمة هاتفية أو خطاب استجابة تدقيق. إذا انتظرت لفترة أطول ، فقد تتم معاقبتك.
التعاقد مع محامي تدقيق مصلحة الضرائب
بدلاً من مواجهة التدقيق بمفردك ، من الحكمة عمومًا تعيين محامي تدقيق في مصلحة الضرائب الأمريكية.
إذا تم تكليفك بمراجعة ميدانية وكنت غير مرتاح لمجيء وكيل مصلحة الضرائب إلى منزلك أو مكان عملك ، فيمكنك طلب تدقيق مكتب. ومع ذلك ، قد يؤدي ذلك إلى ظهور علامات حمراء ويشير إلى أنك تخفي شيئًا ما. يمكن لمحاميك أن ينصحك بشأن مزايا وعيوب التدقيق الميداني مقابل التدقيق المكتبي.
مزايا تعيين محام لتدقيق مصلحة الضرائب
هناك العديد من الأسباب التي قد تدفعك للحصول على استشارة قانونية من جانبك أثناء التدقيق. هنا بعض منهم
# 1. تجنب ارتكاب الأخطاء
من الطبيعي أن ترغب في الحصول على مراجعة في أسرع وقت ممكن. في حين أنه من الأهمية بمكان التعاون مع مصلحة الضرائب وتقديم المعلومات لهم في الوقت المناسب ، فمن الأهمية بمكان أن تزودهم بمعلومات دقيقة. كجزء من عملية التدقيق ، قد يُطلب منك تقديم عوائد جديدة أو منقحة.
من السهل ارتكاب الأخطاء ، خاصة أثناء الإكراه. يمكن لمحامي تدقيق IRS تقديم الإقرارات الخاصة بك وتقديم أي وثائق أخرى مطلوبة.
# 2. استفد من معرفة المحامي بقانون الضرائب.
يعد الحفاظ على الامتثال لقواعد ضريبة IRS وظيفة بدوام كامل. يبلغ طول قانون الضرائب ما يقرب من 1,700 صفحة ، وحتى إذا كان لديك كل الوقت في العالم ، فمن غير المرجح أن تدرسه لتغطية وفهم جميع التعقيدات.
سيكون محامي تدقيق IRS على استعداد للذهاب إلى أخمص القدمين مع المدقق ، بدلاً من الدخول في تدقيق على أمل الأفضل وتوقع الأسوأ. يحرص المحامون في هذا القطاع على البقاء على اطلاع دائم بقانون الضرائب الحالي ، وسيعرفون كيفية تطبيقه بشكل أكثر فائدة على وضعك الضريبي.
# 3. احصل على الحماية من وكلاء IRS غير الموثوق بهم
يحتوي كل اجتماع مهني على إمكانية مقابلة شخص غير أمين أو يتصرف بشكل غير لائق. عندما يتعلق الأمر بالتدقيق الضريبي ، فقد تواجه مدققًا يحاول ترهيبك أو تهديدك أو الكذب عليك.
تنتهك هذه الأنشطة حقوقك ، ولكن بدون مساعدة محامٍ ، قد يكون من الصعب ملاحظة نشاط غير لائق واتخاذ إجراءات للدفاع عن نفسك.
# 4. زد من فرصك في تحقيق نتيجة ناجحة
يمكن أن يكون لديك مبلغ IRS يتضمن الضرائب والغرامات والفوائد السابقة. قد تواجه حتى اتهامات جنائية. إن وجود محامٍ يبحث عن مصلحتك الفضلى في هذا الموقف يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا في نتيجة التدقيق.
يمكن أن تساعدك الإرشادات القانونية في إعداد اتفاقيات أقساط عادلة بالإضافة إلى احتمالية تقليل العبء الضريبي من خلال التفاوض. في بعض الحالات ، قد يتمكن محاميك من تعيين ديونك على أنها CNC ، والتي تعني "حاليًا غير قابل للتحصيل".
ضع في اعتبارك أن حالة CNC لا تعني أنه قد تم التنازل عن دينك ؛ ومع ذلك ، قد يتم منحك فترة سماح قبل أن تبدأ في سداد التزاماتك.
هل تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية جاد؟
إذا تم اكتشاف أخطاء في إقراراتك الضريبية ، فستفرض مصلحة الضرائب غرامات ضريبية. في حالات التهرب الضريبي والاحتيال الكبيرة ، هناك أيضًا احتمال لعقوبة السجن. على الرغم من أن مصلحة الضرائب عمومًا لا تشير إلا إلى عائد واحد للتدقيق ، إلا أنها تتمتع بالحق في تدقيق العوائد من السنوات السابقة.
كم من الوقت يستغرق تدقيق IRS؟
يجب ألا تستغرق عملية تدقيق IRS أكثر من خمسة إلى ستة أشهر. في بعض الأحيان ، مع التخطيط الجيد ، يمكن حلها بسرعة أكبر.
من الذي يتم تدقيقه عادة من قبل مصلحة الضرائب؟
وفقًا للبيانات الفيدرالية ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة حسابات الأشخاص الذين يتراوح دخلهم بين 25,000 و 500,000 دولار بمعدلات أعلى من المتوسط في السنوات الأخيرة.
ماذا تكلفة تدقيق IRS؟
إذا تم تحصيل رسوم ثابتة منك ، فقد تتراوح التكلفة الإجمالية لتمثيل التدقيق الضريبي بين 2,500 دولار و 10,000 دولار لكل سنة ضريبية قيد المراجعة. قد ترتفع إلى حد كبير إذا تم الاستماع إلى الدعوى القضائية الخاصة بك في الولايات المتحدة. محكمة الضرائب.
هل يمكنني الذهاب إلى السجن لتدقيق مصلحة الضرائب؟
إذا أخفقت عمدًا في تقديم إقرار ضريبي ، أو دفع ضرائبك ، أو الاحتفاظ بسجلات ضريبية كافية وتم توجيه تهم جنائية ضدك ، فقد تواجه عقوبة بالسجن لمدة تصل إلى عام. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تغريمك 25,000 دولار من قبل مصلحة الضرائب عن كل عام تفشل في تقديمه.
من أين تأتي رسالة تدقيق IRS؟
عادةً ما يتم إصدار خطاب تدقيق IRS من قبل دائرة الإيرادات الداخلية ، ولكن قد يتم إصداره أيضًا من قبل وزارة الخزانة.
ختاما،
تشير إحصائيات تدقيق IRS الصادرة في مايو 2022 إلى أن احتمالات خضوعك للتدقيق ضئيلة (أقل من نصف واحد بالمائة ، أو 0.45٪ ، من العوائد الفردية تم تدقيقها في عام 2019 ، أحدث البيانات المتاحة ، انخفاضًا من 0.59٪ في 2018 وحتى الآن. أقل من 1.11٪ في عام 2010).
بشكل عام ، عمليات التدقيق آخذة في التناقص ، وبسبب ميزانية IRS وقيود الموظفين ، من المتوقع أن تنخفض احتمالات المراجعة أكثر في المستقبل القريب. ومع ذلك ، إذا وجدت نفسك خاضعًا للتدقيق ، فافهم كيفية عملها وحقوقك في العملية ، والتي تم تفصيلها في منشور IRS 556.
مقالات ذات صلة
- التدقيق المالي: المعنى ، الراتب ، البيانات ، المقارنات وكل ما تحتاجه.
- التدقيق الاجتماعي: الميزات والأنواع والقيود (+ دليل مفصل)
- نظام إدارة التدقيق: الأنواع وأفضل أدوات التدقيق في السوق
- التدقيق المالي: كل ما تحتاجه ، مبسط !! (+ pdf مفصل)
مراجع حسابات
