ربما تكون شركة S هي أكثر الشركات التي يساء فهمها من بين جميع الكيانات المؤسسية التي يمكن تشكيلها. هذا لأن S corp هي تسمية ضريبية أكثر من كونها نشاطًا تجاريًا حقيقيًا. يمكن لشركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أن تخضع للضريبة كشركة S. ومع ذلك ، لا توجد دولة تسمح لأصحاب المشاريع بدمج شركتهم كشركة S ؛ بدلاً من ذلك ، يمكن لأولئك الذين يريدون S corp تقديم طلب إلى Internal Revenue Service (IRS). ستجد أدناه تحليلًا كاملاً لماهية S corp بالفعل ، ومتطلباتها وعيوبها ، و S Corp vs C Corp.s
ما هي شركة S Corp
شركة S ، التي تُعرف أحيانًا باسم شركة S ، هي نموذج تجاري يسمح به قانون الضرائب لتمرير دخلها الخاضع للضريبة ، والائتمانات ، والخصومات ، والخسائر إلى مساهميها. لها بعض المزايا مقارنة بشركة C الأكثر شيوعًا بسبب هذا. يمكن فقط للشركات الصغيرة التي لديها أقل من 100 مساهم استخدام S corp. إنه بديل لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC).
"الكيانات العابرة" هي ما يسميه الناس S corps و LLCs لأنهم لا يدفعون ضرائب الشركات. وبدلاً من ذلك ، يدفعون لمساهميهم المسؤولين عن دفع الضرائب.
يأتي اسم "شركة S Corporation" من الفرع الفرعي S من قانون الإيرادات الداخلية ، وهي الطريقة التي اختاروا بها دفع الضرائب. إن أهم شيء في الشركة المسجلة تحت الفرع الفرعي S هو أنه يمكنها تمرير دخل الأعمال والخسائر والخصومات والائتمانات مباشرةً إلى مساهميها دون الحاجة إلى دفع أي ضرائب فيدرالية على الشركات. وهذا ما يجعلها "كيانًا عابرًا". يمنحها قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 بعض الإعفاءات الضريبية بسبب ذلك. ومع ذلك ، على مستوى الشركة ، يتعين عليها دفع ضرائب على بعض المكاسب الداخلية والدخل السلبي.
متطلبات شركة S Corp
ليست كل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مؤهلة لفرض ضرائب على شركة S. ، والتي غالبًا ما تقتصر على الشركات الصغيرة المملوكة محليًا. تنقسم المتطلبات إلى ثلاث فئات: متطلبات نوع الشركة التي ستديرها ، ومتطلبات المساهمين الذين سيمتلكون أسهمًا في شركتك ، ومتطلبات التقديم المناسب لشركة S الخاصة بك مع كل من ولايتك ومصلحة الضرائب الأمريكية.
# 1. المواصفات الهيكلية والكيان
تتطلب انتخابات S-corporation أن يكون كيانك شركة محلية ، مما يعني أنه يجب أن يكون قد تم إنشاؤه أو دمجه في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون شركة S الخاصة بك شركة غير مؤهلة. تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية الشركات غير المؤهلة على أنها "بعض المؤسسات المالية وشركات التأمين وشركات المبيعات المحلية في جميع أنحاء العالم". قبل إجراء انتخابات S-corp ، يجب عليك التحدث إلى خبراء ضرائب وخبراء قانونيين إذا كنت تدير أحد هذه الأنواع من الشركات. أخيرًا ، يمكن أن يكون لشركتك فئة واحدة فقط من الأسهم ، بغض النظر عن التفاوتات في حقوق التصويت. إذا كان لجميع الأسهم حقوق متطابقة في عمليات التوزيع والتصفية ، فإن مصلحة الضرائب تعتبر المخزون من فئة واحدة. نظرًا لأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) لا تصدر أسهمًا ، فمن المهم استشارة محامٍ أو محاسب لمعرفة كيفية تطبيق هذه القاعدة على عملك.
# 2. متطلبات المساهمين
يجب أن تفي شركة S الخاصة بك أيضًا بالمتطلبات الصارمة للمساهمين (أو الأعضاء ، في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة) الذين يمتلكون شركتك. الأهم من ذلك ، لا يمكنك أن تكون شركة S إذا كان لديك أكثر من 100 مساهم.
يجب أيضًا أن يكون لديك "مساهمون مؤهلون" فقط ، على النحو المحدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. هذا يعني أن المساهمين يجب أن يكونوا أشخاصًا أو صناديق استئمانية أو عقارات. يجب أن يكون المساهمون أيضًا مواطنين أمريكيين أو أن يكون لديهم إذن للعيش في الولايات المتحدة. لا يمكن للمساهمين أن يكونوا شراكات أو شركات.
# 3. متطلبات الايداع
يمكنك اختيار أن تكون S-corp عن طريق تقديم نموذج 2553 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وأي أشكال أخرى تحتاجها ولايتك أو ولايتك القضائية. لتصبح شركة S ، يجب أن يوافق جميع المساهمين ، ويجب على الشركة والمساهمين تلبية المتطلبات المذكورة أعلاه.
يجب إرسال النموذج 2553 في موعد لا يتجاوز شهرين و 15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية التي يتم فيها الاختيار ، أو في أي وقت خلال السنة الضريبية السابقة لذلك. في التعليمات الخاصة بالنموذج 2553 ، توجد عدة أمثلة لمساعدتك في معرفة موعد هذا الموعد النهائي.
بعد تقديم النموذج 2553 ، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي سنوي يعكس قرار شركتك بأن تصبح S-corp. نظرًا لأن S-corporation هي منظمة تمريرية ، فإن المعلومات الموجودة في الإقرار الضريبي لـ S-corp ستكون أكثر تفصيلاً من تلك الخاصة بالشركة النموذجية. على عكس C-corps ، التي تقدم نموذج 1120 ، نموذج ملف S-corps 1120-S مع IRS ، والذي يقدم تقارير عن دخل S-corps وخصوماتها ومدفوعاتها.
# 4. ضرائب الولاية
في حين أن أرباح شركة S لا تخضع لضريبة دخل الشركات الفيدرالية ، فقد يكون لولايتك قوانين مختلفة. تعترف بعض الدول تمامًا بـ S corp ، بينما يعاملها البعض الآخر على أنها شركات C أو تفرض أهلية إضافية أو متطلبات إيداع. قد تضطر شركة S الخاصة بك إلى تقديم إقرار ضريبي منفصل إلى الدولة.
عيوب شركة S Corp
كما ذكرنا سابقًا ، يمكن أن تكون بعض الإيجابيات أيضًا سلبيات لأنواع معينة من الأعمال وخطط العمل. فيما يلي بعض العيوب المرتبطة بكونك شركة S وإدارة عمل تجاري كشركة بدلاً من شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر مرونة.
# 1. متطلبات التأهيل الصارمة
لكي تكون الشركة قادرة على اختيار أن تكون شركة S وأن تظل شركة S ، يجب أن تفي بقواعد صارمة حول عدد وأنواع المساهمين وأنواع الأسهم. يحدد قانون الضرائب الفيدرالي ، وليس قانون الشركات التابع للولاية ، هذه القواعد. باختصار ، فيما يلي بعض هذه القواعد:
- يمكن للمساهمين أن يكونوا أشخاصًا فقط ، وبعض العقارات والصناديق الاستئمانية ، والمنظمات المعفاة من الضرائب.
- لا يمكن أن يكون هناك أكثر من 100 مساهم (على الرغم من أن بعض أفراد الأسرة يمكن اعتبارهم مساهمين فرديين)
- يمكن أن يكون هناك فئة واحدة فقط من الأسهم (على الرغم من أن الاختلافات في حقوق التصويت مسموح بها)
يمكن أن تكون شركة ذات مسؤولية محدودة كيانًا تمريريًا مع تجنب هذه القيود. وعلى الرغم من أن كل من شركة S وشركة ذات مسؤولية محدودة عبارة عن منظمات تمريرية ، إلا أنهما تخضعان للضرائب بشكل مختلف بموجب أقسام منفصلة من قانون الضرائب الداخلية ، وبالتالي فإن ضرائبهما ليست هي نفسها.
# 2. تخصيص صارم للربح والخسارة
تتمثل عيوب الشركة في أنه نظرًا لأنها شركة ، يجب على شركة S تقسيم أرباحها وخسائرها بين مالكيها بناءً على نسبة ملكيتهم أو عدد الأسهم التي يمتلكونها. في المقابل ، يمكن لمالكي شركة ذات مسؤولية محدودة تقسيم أرباحهم وخسائرهم بأي طريقة يريدونها.
لذلك ، يمكن للمؤسس الذي يتنازل عن 50٪ من ملكيته أو ملكيتها لعضو جديد أن يحصل على حصة أكبر من دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة. في شركة S ، ترتفع حصة المؤسسين من الأعمال التجارية من 100٪ إلى 50٪.
# 3. شكليات الشركات
تذكر أن شركة S هي قبل كل شيء شركة. هذا يعني أنه يجب أن تتبع جميع الإجراءات الشكلية للشركات التي حددها النظام الأساسي للشركة في دولتها الأصلية. أحد مساوئ s corp هو أن قوانين الولاية ذات المسؤولية المحدودة ، من ناحية أخرى ، تفرض إجراءات قانونية أقل بكثير. يحتوي كتيب LLC على مزيد من المعلومات حول LLCs.
S Corp مقابل C Corp "
تستلزم S corp vs c corp كيفية إنشائها ، وكيف يتم فرض ضرائب عليها ، ومن يمتلكها ، وكيف يتعامل مع الأسهم ، وكيف يعامل موظفيها. من خلال إخبارهم عن بعضهم البعض ، يمكنك العثور على الشخص المناسب لك. عند الاختيار بين شركات S و C ، ضع هذه الأشياء في الاعتبار:
# 1. تشكيل
تبدأ كل شركة كشركة C. يمكن أن تصبح شركة AC شركة S من خلال إرسال نموذج IRS 2553 ، انتخاب شركة Small Business Corporation ، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. قد تكون هناك أيضًا نماذج حالة لإكمالها من أجل الحصول على حالة شركة S لأغراض ضريبية للولاية.
تستمد الشركات اسمها من الأحكام الواردة في الفصل الفرعي من الفصل الأول من قانون الضرائب الداخلية التي تسمح لها.
بالنسبة للشركات التي تعمل على أساس السنة التقويمية ، يجب تقديم النموذج 2553 بحلول 15 مارس من أجل التأهل للحصول على حالة S corp لسنة محددة. يجب على الشركات التي تعمل في سنة مالية بديلة (لأسباب تجارية) تقديم ملف في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث من السنة المالية.
# 2. تحصيل الضرائب
الفائدة الأساسية لتكوين شركة S هي تقليل العبء الضريبي الإجمالي للفرد. مع وضع ذلك في الاعتبار ، توجد فجوة كبيرة عندما يتعلق الأمر بكيفية قيام C corp vs S corp بتقديم ضرائب كل منهما.
سي كورب
تخضع الأرباح التي تحققها شركة C للضرائب ، والتي تنعكس في الإقرار الضريبي للشركة. أي مكاسب متبقية بعد الضرائب وتعطى للمساهمين في شكل أرباح تخضع لضرائب إضافية. يتعين على المساهمين تضمين هذه الإيرادات في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم أيضًا. من خلال اختيار الحالة الضريبية لشركة S لشركتك ، يمكنك منعها من التعرض للازدواج الضريبي. تستخدم الشركات C نموذج 1120 لتقديم إقراراتها الضريبية.
شركة S
عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، تتصرف شركات S بشكل مشابه للملكية الفردية والشراكات. يتم توزيع المكاسب (أو الخسائر) على المساهمين في شركة S ، المسؤولين عن دفع الضرائب عليها والإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم. يتعين على شركات S تقديم ملف باستخدام النموذج 1120-S.
يقوم عدد كبير من الحكومات بالمثل بتوزيع إيرادات وخسائر الشركات S مباشرة على أصحابها. من ناحية أخرى ، في عدد قليل من الولايات ، تخضع الشركات S للازدواج الضريبي.
# 3. ملكية
ستمنحك شركة AC المزيد من الخيارات لبيع الأسهم. وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية ، لا يجوز للشركة التي تختار حالة شركة S:
- لديها أكثر من مائة مساهم
- إنشاء عدة فئات مخزون مختلفة.
- أن يكون لديك مساهمون ليسوا مواطنين أو مقيمين في الولايات المتحدة
- أن تكون مملوكًا لشركة C ، أو شركات S أخرى ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، أو شراكة ، أو عدد من الصناديق الاستئمانية.
لا يتعين على الشركات C اتباع هذه القواعد ، والتي يمكن أن تساعد في نمو الأعمال التجارية. يمكن أن يساعد وجود أكثر من نوع واحد من الأسهم الشركة في الحصول على أموال من المستثمرين دون منحهم حق التصويت.
# 4. الأسهم والأوراق المالية
الشركات C مثيرة للاهتمام للمستثمرين. وضعوا عدد قليل من صestrictions على المساهمين وأعطوا أنواعًا مختلفة من الأسهم. لدى شركات S المزيد من القواعد التي يجب اتباعها بسبب كيفية دفعها للضرائب. لذلك ، يجب على شركات S القيام بما يلي:
- قصر عدد المساهمين على 100 أو أقل.
- لا تصنع أكثر من نوع واحد من الأسهم (والتي قد تتضمن أو لا تتضمن حقوق التصويت)
- قصر الملكية على مواطني الولايات المتحدة
# 5. فوائد إضافية
يمكن للشركة أن تختار منح المساهمين-الموظفين مزايا مثل التأمين الصحي والتأمين على الحياة والتأمين ضد العجز. طالما أن 70 ٪ على الأقل من الموظفين يحصلون على هذه المزايا ، يمكن للشركات C خصم تكلفتها ، ولا يتعين على المساهمين دفع ضرائب عليها.
لا يمكن لشركة S خصم تكلفة المزايا ، ويتعين على المساهم الذي يمتلك أكثر من 2٪ من الأسهم دفع ضرائب عليها.
ماذا يعني أن تكون شركة S؟
الشركات S هي شركات تختار ، لأغراض الضرائب الفيدرالية ، تمرير دخلها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها إلى مساهميها.
ما هي شركة S Corp vs LLC؟
شركة ذات مسؤولية محدودة هي طريقة قانونية لإنشاء شركة ، وشركة S هي تصنيف ضريبي يمكن لبعض الشركات الصغيرة استخدامه. من خلال تقديم نموذج لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ، يمكن لكل من الشركات ذات المسئوولية المحدودة والشركات أن تختار فرض ضرائب عليها باعتبارها S-corps. عند بدء عمل تجاري ، من المهم التفكير في كل من الخيارات القانونية والضريبية.
لماذا تختار الشركة أن تكون S Corp؟
بغض النظر عن كيفية فرض الضرائب عليها ، فإن أحد أفضل الأشياء في شركة S هو أنها تمنح مالكيها حماية ذات مسؤولية محدودة. مع حماية المسؤولية المحدودة ، فإن الأصول الشخصية للمالك آمنة من المطالبات من الدائنين التجاريين ، سواء كانت المطالبات تأتي من العقود أو الدعاوى القضائية.
ما هي شركة S Corp مقابل C Corp؟
بموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن شركة C هي النوع القياسي (أو الافتراضي) للشركة. شركة S هي نوع من الأعمال التجارية التي اختارت حالة ضريبية خاصة مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، ونتيجة لذلك ، لديها بعض المزايا الضريبية. تأتي أسماء هذين النوعين من الهياكل التجارية من أجزاء من قانون الإيرادات الداخلية التي تصف كيفية فرض الضرائب عليها.
هل يمكن أن يكون لشركة S Corp مالك واحد؟
تتمتع شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد بوضع ضريبي يسمى S Corp. مع شركة S Corporation ، يمكنك نقل الأرباح والخسائر والإعفاءات الضريبية إلى المساهمين. في شركة S Corp ذات المالك الواحد ، يوجد مساهم واحد فقط ، وهو أيضًا مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
الرقم المرجعي
مقالات ذات صلة
