无论企业规模大小或所在行业，对公司征收的税款都会对公司的整体财务状况产生重大影响。 公司必须对企业税务的复杂性有全面的认识，才能成功地管理其财务、履行其法律责任并使其税务策略尽可能有效。 这篇博文将指导您了解什么是公司税、它们如何运作以及如何计算其税率和扣除额。
什么是公司税？
公司税是对公司利润征收的税。 税款是根据公司的应税收入缴纳的，计算方法是从收入中减去销售成本、一般和管理费用、销售和营销费用、研发成本、折旧和其他运营成本等费用。 公司税率因国家/地区而异； 一些国家因其低税率而被称为避税天堂。 然而，由于扣除、补贴和税收漏洞，公司的有效企业税率通常低于法定税率。
公司税如何运作？
公司税是对公司利润征收的税。 他们通过从收入中减去费用来计算应税收入，例如销货成本、一般和管理费用、销售和营销费用、研发费用、折旧和其他运营成本。 各个国家的企业税率各不相同，一些国家的税率较低以吸引企业，而另一些国家的税率则较高。 双重征税是公司税收的一个核心问题，某些公司对其应税收入征税，而股东则对其收到的股息征税。 有些企业注册为 S 公司，这样他们就不必缴纳两次税款。 当这种情况发生时，收入将归企业主所有，企业主通过纳税申报表纳税。
公司税的负担落在企业及其消费者和雇员身上。 当面临更高的税收时，企业可能会提高价格以支付额外成本，从而影响消费者。 此外，企业可能会降低工资或限制招聘以抵消税收负担，从而影响员工。
根据国际税收规定，公司必须为其所有收入纳税，无论其来自何处。 一些国家有属地税收制度，只要求公司对在该国境内赚取的收入纳税。 公司通常会计划尽可能少地纳税，但激进的逃税计划可能会导致惩罚。
需要进行公司报税，美国的 1120 表格报告公司的应税收入并计算所欠税额。 如果公司将利润作为股息分配给股东，股东税款可能需要缴纳个人所得税。 咨询税务专业人士或会计师以确保遵守您所在司法管辖区的特定税务法律和法规至关重要。
公司税的目的
公司税的目的是通过对公司赚取的利润征税来为政府创造收入。 这些税收在资助政府支出和提供公共产品和服务方面发挥着作用。
税收的发生率及其对经济增长和不平等的影响是经济学家争论的话题。
企业税的优点
对于企业主来说，为其公司纳税可能比为自己缴纳额外的所得税更有利。 当公司报税时，他们可以扣除家庭医疗保险和其他福利的费用，例如退休计划和递延税信托。 公司也比个人更容易扣除损失。
在扣除损失时，独资经营者必须提供证据证明他们打算盈利，然后才能冲销损失。 另一方面，公司可以全额扣除损失。 最后，已经盈利的公司可以选择将利润保留在公司内部。 这种选择可以进行税务规划，并可能带来未来的税务优势。
企业税减免
企业税收减免是指企业可以从其应税收入中扣除的费用，从而减少其应纳税额。 税务机关允许这些扣除，其可用性根据国家及其税法而有所不同。 常见的企业税收减免包括以下内容：
- 日常及必要的业务开支：国税局允许扣除普通和必要的业务费用。 这些成本是企业运营所必需的，您可以将它们全部从税款中扣除。 例如租金、水电费、办公用品和员工工资。
- 保险费：火灾和盗窃、责任和工人赔偿保险的保险费可以扣除。 会计师、律师或医生等专业行业可以扣除医疗事故或错误和遗漏保险费。
- 旅行费用：与本地和长途商务旅行相关的费用可扣除。 这包括机票、火车票或汽车票以及商务旅行时的餐费和小费等娱乐费用。
- 坏账：公司可以扣除所欠的坏账。 这包括向客户赊销而未偿还且被视为无法收回的债务。
- 税金： 公司可以扣除税款。 这包括销售税、消费税和燃油税、联邦所得税以及对商业财产支付的房地产税。
然而，公司税减免的具体规则和限制可能因司法管辖区而异。
企业税率
企业税率是指企业应缴纳税款占应税收入的百分比。
联邦企业税率
目前美国联邦企业税率为21%。 2017 年《减税和就业法案》确立了这一税率。 税制改革之前，联邦企业税率最高为35%。
州企业税率
除了联邦税率外，大多数州还征收公司税率。 这些比率可以从 0% 到 9.99% 不等。 值得注意的是，一些州不征收公司税率，而另一些州则可能征收公司所得税和总收入税。 各州可以根据公司的应税收入采用统一税率或使用等级税率。
双重税收
公司须缴纳双重税。 这意味着公司为其收入纳税，所有者或股东也为其收入纳税。 相比之下，其他企业结构，如独资企业，将税款转嫁给所有者，而所有者只需为收入缴税一次。
计算联邦税
要计算公司的联邦税，您需要将联邦公司税率 (21%) 乘以公司的应税收入。 应税收入是通过从收入中减去费用（例如销售商品的成本）来计算的。 例如，如果一家公司的年收入为 250,000 美元，合格费用为 55,000 美元，则应税收入将为 250,000 美元 – 55,000 美元 = 195,000 美元。 所欠联邦税为 195,000 美元 * 0.21 = 40,950 美元。
外国所得税
如果公司在其他国家/地区有收入或开展活动，也可能需要缴纳外国所得税。 在某些情况下，公司可以因向外国政府缴纳的税款而获得外国税收抵免。 这有助于避免对外国收入双重征税。
S公司
S公司是一种允许业务收入转移给股东的公司类型，避免双重征税。 在 S 公司中，收入根据股东的纳税申报表而不是公司层面征税。 这对小企业来说可能是有益的。 然而，并非所有公司都有资格获得 S 公司地位，因为存在某些资格要求。
如何计算企业税率
要计算公司税率（有效税率），请将税收费用除以公司税前利润。 该税率比边际税率更准确地反映了公司的总体纳税义务。
计算有效税率
有效税率是用所得税费用除以公司净利润计算得出的。
如何计算公司税率的示例：
- 所得税费用=18000
- 税前利润=100000
- 有效税率=所得税费用/税前利润
在此示例中，公司税前收入为 100,000 美元，缴纳税款为 18,000 美元，因此有效税率为 18%。
影响有效税率的因素
公司的有效税率可能与法定税率不同的原因有多种。 它们包括以下内容：
- 税收减免和扣除：有效税率考虑了税收减免、扣除、免税、抵免和减少应纳税所得额的优惠税率。 税法提供这些激励措施来鼓励某些行为或支持特定行业。 有资格享受这些税收减免的公司的有效税率将低于法定税率。
- 漏洞与策略：一些公司可能会利用税法中的漏洞或采用税务筹划策略来最大限度地减少其纳税义务。 这些策略包括合法地构建其运营、利用离岸实体或参与复杂的交易以减少应税收入。 因此，他们的有效税率可能低于法定税率。
- 边际税率： 边际税率适用于最后一美元的应税收入，随着公司提高税级而提高。 有效税率考虑了适用于不同收入部分的不同税级和税率。 因此，收入处于同一上边际税级的公司可以有不同的有效税率，具体取决于其收入有多少属于该级
- 损失和结转： 以前年度发生亏损的公司可以将这些亏损结转以抵消未来的利润。 通过利用这些损失结转，公司可以减少应税收入并降低有效税率。 因此，允许公司在多年内平滑其纳税义务。
- 国际业务： 开展全球业务的公司可能在不同国家面临不同的税率。 他们可能会利用某些司法管辖区的优惠税率或利用转让定价做法将收入分配给低税收司法管辖区。
企业税什么时候到期
公司纳税截止日期根据公司规模、商业实体类型和会计年度等因素而有所不同。 大公司必须分四期付款，第一期付款应在会计期第一天后六个月零 13 天后支付。
公司和其他需缴纳公司税的实体也需要提交公司纳税申报表。 提交申报表的具体截止日期取决于会计期间的结束日期。
一般来说，S 公司和合伙企业的纳税申报表应在纳税年度结束后第三个月的 15 日之前提交。 C类公司的纳税申报表截止日期为第四个月的15日。
会计年度企业可能遵循与日历年不同的会计年度，纳税申报表和估计纳税的截止日期通常是会计年度结束后第三个月的 15 日
谁缴纳企业所得税？
联邦和州政府对企业利润征收企业所得税。 传递企业，例如合伙企业、有限责任公司和独资企业，无需缴纳企业所得税。 企业所得税负担由企业、消费者和雇员承担。 面临较高税收负担的公司往往通过提高价格和降低工资将成本转嫁给消费者。 然而，企业所得税的实际税率取决于市场状况、供需弹性以及企业将成本转嫁给消费者的能力等因素。
公司税有哪两种类型？
公司税有两种：所得税和股息税。
企业所得税是对国家、州或地方各级企业赚取的利润征税，其税率和占净利润的百分比各不相同。 它适用于国内外企业。 虽然股息税是对公司股息征税，但一部分利润分配给股东。 税率可能与企业所得税不同，并涉及双重征税，即企业和个人股东对同一收入征税。
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参考资料
