将 Roth IRA 与标准 IRA 进行比较可以发现显着优势。 例如，来自常规 IRA 的分配通常被视为普通收入，可能需要征税。 如果在账户所有者未满 5912 岁时从传统 IRA 取款，也可能适用提前分配罚款。 相反，罗斯 IRA 的合格分配免税和罚款。 本文解释了继承 IRA 分配的最低限度和规则。 我们还解释了如何计算最小 IRA 分布。 让我们开始吧！
什么是 IRA 分配？
第一个好处是，可以在需要时随时分配来自定期参与者供款和免税转换的 Roth IRA 资产，免税和免罚金。 但是，10% 的提前分配罚款可适用于应税转换金额的支出。 作为非合格分配的组成部分的收益分配要征税，并且还可能产生额外的 10% 的提前分配罚款。
符合条件并因此免税和罚款的分配之间存在差异。 发行版必须同时满足以下两组标准才能合格。 它发生在 Roth IRA 的所有者开设并为其最初的 Roth IRA 提供资金后至少五年。
它在以下情况之一中发出：
- 支付发生时，Roth IRA 所有者必须至少年满 5912 岁。
- 分配发生时，Roth IRA 所有者将被禁用。
- Roth IRA 的所有者去世后，受益人收到资金。
分配的资产将用于购买、建造或重建 Roth IRA 所有者或符合条件的家庭成员的第一套房子。 终身上限为 10,000 美元。 Roth 所有者、他们的配偶、他们的孩子或他们配偶的孩子、孙辈、父母或其他祖先都被视为家庭成员。
为了计算五年的时间范围，一个人的所有 Roth IRA 都被考虑在内。 例如，如果某人于 2019 年在 ABC Brokerage 开设了 Roth IRA，并于 2019 年在 XYZ Brokerage 开设了第二个 Roth IRA，则五年期限从 2020 年开始。首次付款当年的第一天标记五年时间的开始。
关于 IRA 分配的 5 件事
关于 IRA 分配，您需要了解以下 5 件事：
#1。 知道什么时候可以开始进行 IRA 分配
个人退休账户是典型 IRA 的术语，意在退休时使用。 一旦您年满 59 1/2 岁，您就可以开始从 IRA 中免罚金提款，但您也可以等待更长时间。 美国国税局 (IRS) 已规定，在 70 年或之后年满 1 2/2020 的个人必须在 1 岁生日之后的日历年的 72 月 XNUMX 日之前开始提取分配。
#2。 您可以随时从 IRA 分配中取款，但您可能会面临处罚
无论您是在职还是退休，您仍然可以从传统 IRA 中提取资金。 但请记住，根据美国国税局的规定，无论您的工作职位或年龄如何，您提取的钱都将作为普通收入征税。 此外，如果您在访问 IRA 时未满 10 岁，则可能需要额外支付 5912% 的提前取款罚款。
#3。 美国国税局对提前提款罚款提供了一些例外情况
如果您符合首次购房者的条件（提款额不能超过 10,000 美元），或者如果您在失业期间必须支付医疗保险费，美国国税局可能愿意免除 10% 的提早提款罚款。 为经批准的高等教育或被征召入伍的预备役军人支付费用是一些例外。
#4。 您必须每年提取最低金额
一旦您达到 IRS 要求分配 ira 的年龄，您就必须每年从您的 IRA 中提取固定金额。 美国国税局在其网站上提供了一个工作表来帮助您计算所需的最低分配 (RMD)。 当然，如果你愿意，你可以拿走比RMD更多的东西。 如果您减少或跳过您的 RMD，您将面临未提取金额的 50% 消费税。
#5。 所需的分配已设定时间表和潜在的税收影响
根据美国国税局的规定，从 31 岁生日的次年开始，每年 72 月 72 日之前，您必须开始从您的账户中取款。 因此，如果您在 30 年 2020 月 1 日年满 2021 岁，但决定将第一次付款推迟到 2022 年 72 月 XNUMX 日，您将不得不在当年晚些时候接受第二次分配。 请记住，尽管口袋里有更多现金可能很棒，但两次提款都将对您 XNUMX 年的退货征税。 最好在您年满 XNUMX 岁的同一日历年进行首次提款，以避免双重打击。
继承的 IRA 分配规则
继承的 IRA 是您在享受税收优惠的退休计划（例如 IRA 或 401(k) 等退休赞助计划）所有者去世后开设的退休账户。 通常，继承人必须将资金从原所有者的账户转移到最近以自己的名义开设的 IRA。 因此，受益人 IRA 也可以是继承的 IRA。 IRA 可以由任何人继承，但根据您是原所有者的配偶还是其他人，有不同的处理指南。 以下是一些继承的 IRA 分配规则：
#1。 配偶获得最大回旋余地
尚存的配偶可以使用他们从已故配偶那里继承的 IRA 做以下几件事之一：
- 确定自己是 IRA 的所有者，并像处理自己的一样处理它。
- 将 IRA 转入另一个账户，例如另一个 IRA，或合格的雇主计划，例如 403(b) 计划，是将 IRA 视为您自己的账户的好方法。
- 接受您是该计划的受益人这一事实。
如果您是未亡配偶，继承的 IRA 分配可能会转入您自己的账户，但没有其他人有资格享受此福利。 您可以通过多种方式获得资金，每一种方式都可能导致您需要做出新的决定。 您的可能性还取决于离世配偶是否小于 72 岁或至少 XNUMX 岁。
#2。 选择何时取钱
如果您继承了 IRA，则必须采取行动以遵守 IRS 规定。 如果您是符合条件的指定受益人，您必须是未成年子女、患有慢性疾病或残疾，或者比原所有人年轻不超过 10 岁才有资格继承。 在这些群体之外，您是指定的受益人并受新规定的约束。
#3。 注意死亡年份所需的分布
确定传统 IRA 的受益人是否在去世那年领取了他们的 RMD 是受益人面临的另一个挑战。 如果原始帐户所有者尚未这样做，则收件人必须确保已满足最低要求。
#4。 采取减税措施来找你
根据类型的不同，继承的 IRA 分配可能征税也可能不征税。 如果您继承了 Roth IRA，则无需纳税。 但是，从传统 IRA 中提取的任何款项都需缴纳普通所得税。
如果遗产需缴纳遗产税，IRA 的继承人将有资格获得账户中已缴纳遗产税的所得税抵免。 “与死者有关的收入”是指死者赚取的（但不是死者收到的）应税收入。
#5。 不要忽视受益人表格
不清楚、丢失或有其他错误的受益人指定文件可能会破坏遗产计划。 尽管许多人曾经认为他们已经成功完成了表格。 如果没有指定的受益人表格并且账户转移到遗产中，受益人将被迫遵循账户支付的五年规则。
此外，表格看似简单可能具有欺骗性。 只需少量信息就可以引导大笔资金。 这是您绝不能忽视的继承 IRA 分配规则之一。
#6。 起草不当的信托可能是个坏消息
IRA 可能会将信托列为主要受益人。 也有可能会发生可怕的事情。 如果信托创建不当，可能会无意中限制受益人的选择权。
#7。 罗斯 IRA 可以帮助您避开一些税务问题
罗斯 IRA 避免了遗产规划中的一些与税收相关的问题，这是其不太明显的优势之一。 鉴于继承 IRA 的复杂性，使程序更简单的一切都是有益的。 理论上，罗斯 IRA 可以让您将资产免税转移给继承人，避免未来的主要税收。 不过，罗斯 IRA 并不能完全解决所有税务问题。
最低 IRA 分配
为了防止个人利用退休账户逃税，有最低 IRA 分配 (RMD) 要求。 RMD 的计算方法是将退休账户上一年的公平市场价值 (FMV) 除以相应的支付期或预期寿命。 纳税人可以使用美国国税局 (IRS) 提供的工作表来确定他们需要提取的金额。 这些金额通常会由您的账户保管人或计划管理员计算并报告给 IRS。
即使他们超过 73 岁，某些符合条件的计划也允许某些成员延迟他们的 RMD 的开始，直到他们真正退休。 合格计划的参与者应该与他们的雇主核实，看看他们是否有资格获得这种延期。 这仅适用于其当前雇主的 IRA 和合格计划。 应该强调的是，虽然账户持有人必须接受他们要求的最低分配，但他们也可以接受更多。 账户持有人可以在第一年提取所有资金，但税单可能会让他们震惊。
最低 IRA 分配的计算
您应该能够从账户保管人那里找到该账户的 RMD。 但您也可以自己算清您的债务。 在计算任何给定年份的最低 IRA 分配之前，始终建议检查 IRS 网站以确保您使用的是最新的计算工作表。 这些表格已更新以说明寿命的变化。
不同的场景需要不同的最低IRA分配计算表。 例如，配偶是唯一收款人且比他们年轻 10 岁以上的 IRA 账户持有人使用与其他账户持有人不同的表格。 只需将年终退休账户或 IRA 的价值除以每年 31 月 72 日对应于您年龄的分配期的价值，即可确定您需要的最低分配。 您必须每年确定您的 RMD，因为每个年龄段都有一个分配期，从 XNUMX 岁开始。
您的 RMD 将随着分配期（或预期寿命）的年度下降而上升，这也是一个因素。 分配表努力平衡一个人的剩余 IRA 资产与他们的预期寿命。 因此，当预期寿命下降时，您必须提取更大比例的资产。 RMD 允许政府对退休账户资金征税，可能持续数十年。 经过如此多的复利，政府要求在一定的时间范围内发挥作用。
SECURE 法案和继承的 IRA 分配
71 年《为每个社区建立退休增强法案》（SECURE 法案）将 IRA RMD 的发病年龄从 2/72 岁提高到 2019 岁。 SECURE Act 2.0 将这个年龄提高到 73 岁。SECURE 法案还对非配偶接受者的几项继承 IRA 规定进行了实质性修改。 《安全法》规定，从 10 年 1 月 2020 日之后继承的账户开始，继承 IRA 账户中的所有资金必须在账户原所有者去世后 10 年内分散或移除。无论参与者何时去世——之前、之时或之后要求的开始日期 (RBD)，或他们必须开始制作 RMD 的年龄——XNUMX 年规则仍然适用。
这意味着您必须为分散的资产缴纳所得税，并在 10 年内提取继承的现金。 如果您未满 59 1/2 并且需要提款，则 10% 的罚款将不适用。 但是，必须为分配支付所得税，并且最终必须清空帐户。
如何对非合格分配征税
罗斯 IRA 资产的来源会影响非合格分配的税收后果。 可以使用四种不同的来源来资助罗斯 IRA：
- 参与者定期捐款，并从指定的 Roth 账户转账。
- 转换为 Roth 账户或将应税资产（来自常规 IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA 和雇主计划等合格计划、403(b) 和政府 457(b) 计划的税前资产）转入一个账户。 当转移或转换为 Roth IRA 时，这些资产将被征税。
- 滚动到 Roth 账户或非应税资产的 Roth 转换（例如传统的 IRA 基础金额和合格计划的税后资产以及雇主的 403(b) 计划）。 当这些资产转换为罗斯 IRA 时，无需缴纳所得税。
- Roth IRA 资产的利润和来自个人 Roth 账户的不合格支出被滚动。
美国国税局使用排序标准来识别从罗斯 IRA 分配的资产来源。
继承 IRA 分配的税收影响是什么？
您继承的 IRA 和您自己拥有的 IRA 具有某些共同特征。 例如，利息和收入的增加是免税的。 传统和 SEP IRA 提款，无论是事先提款还是在分配时提款，均按您的正常收入税率征税。 只要Roth IRA在五年内成立，提款是免税的。 如果账户未满 XNUMX 年，捐赠是免税的，但收入需要纳税。
我怎样才能避免为继承的 IRA 缴税？
您可以采取一些措施来防止对继承的 IRA 分配缴税。 首先要避免的是接受一次性分配。 等到规定的最低分配开始后，再对您从配偶那里继承的 IRA 进行任何更改。 如果您未婚，请考虑在十年内使用帐户中的钱。 您可以通过这种方式调整您的提款金额，以根据您的收入调整任何额外的税收影响。 如果您继承了 Roth IRA，符合条件的 Roth IRA 提款是免税的。 与其他一切一样，请务必与税务或投资顾问讨论您的备选方案。
从 IRA 分配中提取资金的规则是什么？
如果在 10 59/1 岁之前提早从个人退休账户 (IRA) 中提款，通常会被计入总收入和 2% 的额外税款罚款。 辞掉工作后，您可以使用 IRA 资产支付医疗保险而无需支付 10% 的罚款。
我可以随时从 IRA 分配中提取资金吗？
您始终可以自由地从您的 IRA 中取款，包括您的 SEP-IRA 和 SIMPLE-IRA。 要获得付款，不需要困难证明。 但是，您的支出将是应税收入，如果您未满 10 59/1 岁，则可能需要额外缴纳 2% 的税。
获得 IRA 资金需要多长时间？
在您向 Roth IRA 供款之前，了解分配需要多长时间。 如果将钱投资于股票，您通常需要等待三个工作日，但如果您在与您的 Roth IRA 相同的公司拥有支票账户，您可能会更快获得它。
如何从我的 IRA 账户转账到我的银行账户？
致电或访问您的 IRA 所在的金融机构以将其清算。 如今，可以想象您可以完全或部分在线完成该过程。 准备好您的帐户详细信息，因为您需要填写一些文件来说明您想要汇款的地点。
最后的思考
如果一个拥有 IRA 分配的人不止一次将他们的账户转换为 Roth，则五年窗口将针对每次转换独立计算。 只有一个五年期限适用于计算合格分配； 它永远不会重置。 如果超额供款后来被撤回，罗斯 IRA 不能用于计算符合条件的分配的五年窗口。
分配的 Roth IRA 资产的所有者必须决定分配是否应纳税或受到处罚。 Roth IRA 所有者必须保留适当的记录并按时填写 IRS 税表。 即使您可以在退休年龄之前支付退休储蓄，您也不必这样做。 个人纳税人若想确保这是一个好主意并确保 Roth IRA 交易得到正确执行，则必须寻求合格专业人士的建议。
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参考资料
