Mỗi năm, điều ưu tiên đối với bất kỳ chủ doanh nghiệp nào đáng giá muối của họ là xác định các chiến lược để tận dụng tối đa khấu hao và các khoản khấu trừ cho tài sản của công ty. Khấu hao tài sản thường xuyên là thứ mà bạn chắc chắn đã tận dụng được, nhưng khấu hao thưởng có thể là thứ mà bạn đang bỏ lỡ. Phần thưởng khấu hao có thể làm giảm thu nhập ròng chịu thuế của nhà đầu tư. Tương tự như vậy, nhà đầu tư có thể khấu trừ toàn bộ chi phí nâng cấp vốn nhất định từ bây giờ cho đến khi kết thúc năm tính thuế 2023. Sách hướng dẫn này sẽ giải thích, với một ví dụ, cách khấu hao thưởng hoạt động như thế nào vào năm 2023. Chúng tôi cũng sẽ thảo luận về khấu hao thưởng so với 179 đồng thời đề cập đến một chiếc xe BD.
Khấu hao tiền thưởng 2023- Tổng quan
Khấu hao tiền thưởng cho phép các doanh nghiệp đủ điều kiện để được khấu trừ 100% tiền thưởng khi họ mua được tài sản đủ điều kiện và đưa chúng vào hoạt động từ ngày 27 tháng 2017 năm 1 đến ngày 2023 tháng 31 năm 2022. Ngày ký hợp đồng ràng buộc là ngày mua lại bất kỳ tài sản nào được mua theo các điều khoản của hợp đồng đó, có thể bao gồm các khoảng thời gian thưởng thêm. Đối với các tài sản đi vào hoạt động sau ngày 1 tháng 2027 năm 100 nhưng trước ngày 20 tháng XNUMX năm XNUMX, khấu hao thưởng XNUMX% sẽ giảm XNUMX% mỗi năm.
Bằng cách sử dụng phương pháp khấu hao, một công ty có thể giảm giá tài sản trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó. Hãy xem xét một ví dụ khấu hao tiền thưởng; Nếu bạn mua một bộ phận máy móc với giá 12,000 đô la vào năm 2023 và dự định sử dụng nó trong thập kỷ tới, bạn có thể chọn giảm giá nó trong 1,200 năm bằng cách chỉ giảm XNUMX đô la mỗi năm.
Mặc dù khoản giảm thuế 1,200 đô la được đánh giá cao, nhưng nó có thể không đủ để thúc đẩy bạn thực hiện các cải tiến vốn cần thiết cho doanh nghiệp của mình vào thời điểm Quốc hội đang gây áp lực buộc các doanh nhân phải thúc đẩy nền kinh tế bằng cách mua tài sản. Đó là lý do tại sao ý tưởng về khấu hao đã xuất hiện.
Khấu hao tiền thưởng là gì?
Khấu hao thưởng là một dạng lợi ích về thuế mang lại cho chủ doanh nghiệp cơ hội báo cáo một phần lớn hơn khấu hao tài sản của họ trong cùng năm thiết bị được mua và đưa vào sử dụng. Công ty của bạn có thể đủ điều kiện để thực hiện một khấu trừ thuế bằng một trăm phần trăm nguyên giá của bất kỳ tài sản nào được mua trong năm tính thuế mà tài sản đó được mua. Có những giới hạn và yêu cầu, do đó không phải tất cả các tài sản đều được chấp nhận.
Theo luật thuế hiện hành, mã số thuế này cho phép bạn thanh toán toàn bộ chi phí mua phần lớn tài sản cố định trong cùng năm mua và đưa vào sử dụng, giống như bạn thực hiện với phần lớn chi phí kinh doanh khác.
Bạn sẽ có thể khấu trừ chi phí của kim bấm cũng như chi phí của máy móc hạng nặng trong cùng năm mà chúng được mua và đưa vào sử dụng. Mặc dù có một số cách tiếp cận khác nhau để khấu trừ, một trong hai cách này, kết quả cuối cùng là như nhau.
Bảng dưới đây là một ví dụ về tỷ lệ khấu hao tiền thưởng theo luật mới;
Phần trăm khấu hao tiền thưởng
| Tài sản được đưa vào sử dụng trong | Thuộc tính Đủ điều kiện (Các loại Chung / Cụ thể) | Máy bay & Tài sản nhất định với Thời gian sản xuất dài hơn |
| Ngày 28 tháng 2017 năm 31 đến ngày 2022 tháng XNUMX năm XNUMX. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | Không áp dụng | 20% |
| 2028 và hơn thế nữa | Không áp dụng | Không áp dụng |
Những gì đủ điều kiện để thưởng khấu hao?
Mặc dù nó có sẵn cho tất cả các chủ doanh nghiệp, về lý thuyết, chỉ những tài sản cụ thể mới thực sự đủ điều kiện cho nó.
Về cơ bản, để một doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng lợi thế khấu hao, thì doanh nghiệp đó phải sở hữu một số loại tài sản thương mại nhất định, và;
- Tuổi thọ tối đa của nó phải dưới 20 năm. Tuy nhiên, đất và các tòa nhà, chẳng hạn, không được bao gồm vì chúng có thời gian sử dụng lâu hơn đáng kể trên 20 năm.
- Nó được phân loại là tài sản cải tiến đủ điều kiện, bao gồm mọi thứ được sử dụng để nâng cấp bên trong cơ sở thương mại hoặc công nghiệp.
- Nó có thể được sử dụng trong sản xuất phim, chương trình truyền hình hoặc vở kịch đáp ứng các tiêu chí nhất định.
- Nó đa dụng, phục vụ cả nhu cầu chuyên nghiệp và cá nhân (ví dụ: máy ảnh và xe cộ).
Có được phép khấu hao tiền thưởng vào năm 2023 không?
Các doanh nghiệp có động lực mạnh mẽ hơn để mua hàng trong tương lai gần do việc tăng giới hạn khấu hao tiền thưởng lên 100% đến năm 2023. Trước khi Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm được ban hành, mức khấu hao tiền thưởng tối đa cho phép được sử dụng để thay đổi từ năm thành năm.
Khấu hao tiền thưởng có còn khả dụng vào năm 2023 không?
Sở Thuế vụ (IRS) thường gọi khấu hao thưởng là “khoản phụ cấp khấu hao đặc biệt”. Mục 168 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ là điều khoản cho phép khấu trừ này (k). Do đó, bắt đầu từ năm 2023, các công ty có cơ hội kiếm được khoản khấu trừ tương đương với toàn bộ chi phí của “bất động sản kinh doanh đủ điều kiện”. Tuy nhiên, đây chỉ là lần đầu tiên nộp đơn xin bất kỳ khoản khấu trừ nào theo mục 179.
Tỷ lệ khấu hao tiền thưởng cho năm 2023 là bao nhiêu?
Sau ngày 27 tháng 2017 năm 1 và trước ngày 2023 tháng 100 năm 50, một công ty có thể khấu trừ 2023% giá mua tài sản đủ điều kiện. Đây là bản nâng cấp từ 0% theo quy tắc trước đó. Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2023, mức tối đa đó sẽ giảm dần về XNUMX%. Bắt đầu từ năm XNUMX, tỷ lệ sẽ như sau:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Ví dụ về khấu hao tiền thưởng
Khấu hao tiền thưởng được tính bằng cách nhân nguyên giá của tài sản đủ điều kiện với tỷ lệ tiền thưởng áp dụng.
Ví dụ: nếu bạn chi 12,000 đô la cho máy móc mới vào năm 2022, bạn sẽ đủ điều kiện để nhận toàn bộ khoản khấu hao tiền thưởng 12,000 đô la. Tuy nhiên, nếu bạn trả cùng một loại 12,000 đô la cho cùng một loại thiết bị vào năm 2023, khấu hao thêm cho một mặt hàng đó sẽ là 10 đô la.
Ví dụ 2
Trong ví dụ về khấu hao thưởng này, một người đóng thuế hàng năm đưa một máy mới trị giá $ 120,000 vào hoạt động vào tháng 2017 năm 50. Khoản khấu trừ khấu hao là 2017% tổng chi phí. Ngoài ra, vào tháng 120,000 năm 28, người nộp thuế đã đưa vào hoạt động thiết bị cũ có giá 2017 đô la. Do máy đã hoạt động và được mua trước ngày 179/40/120,000 nên không áp dụng khấu hao thưởng. Người nộp thuế không lựa chọn khấu trừ bất kỳ chi phí nào liên quan đến giao dịch theo mục 240,000. Bởi vì hơn 50% cơ sở có thể khấu hao của tài sản không được khấu hao thưởng đã được đưa vào hoạt động trong ba tháng cuối cùng của năm tính thuế ($ XNUMX / $ XNUMX = XNUMX%), tiêu chuẩn giữa quý áp dụng cho cả máy mới và máy đã qua sử dụng.
Hãy xem thêm một ví dụ để nâng cao hiểu biết của chúng ta về khấu hao tiền thưởng. Một người đóng thuế đưa thiết bị trị giá 500,000 đô la vào sử dụng vào tháng 2017 năm 100. Tuy nhiên, thiết bị này không đủ điều kiện để được thưởng khấu hao. Thay vào đó, người đóng thuế yêu cầu khấu trừ 700,000% tiền thưởng đối với thiết bị trị giá 179 đô la đã được đưa vào sử dụng vào tháng 40. Theo phần XNUMX, cả hai thuộc tính này đều không thể được xóa sổ với bất kỳ số tiền nào. Bởi vì hơn XNUMX% tổng cơ sở tổng hợp của cả hai hạng mục của bất động sản đã được đưa vào sử dụng trong quý thứ tư của năm tính thuế, quy ước giữa quý có thể áp dụng cho phần bất động sản đã được đưa vào sử dụng vào tháng Giêng.
Khấu hao thưởng Vs 179
Tôi hy vọng bạn đã biết về và tận dụng các khoản giảm thuế này (khấu hao thưởng so với 179) khi mua thiết bị. Nếu không, đây là điều. Công ty của bạn có thể khấu trừ chi phí của máy móc và công cụ mới trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của thiết bị. Tất nhiên, đó không phải là lý do để giữ lại. Bạn có thể nhận toàn bộ khoản tiết kiệm thuế của mình trong một lần bằng cách sử dụng một trong hai tùy chọn này.
Có lẽ bạn đang tự hỏi điều gì tạo ra sự khác biệt giữa Phần 179 và Khấu hao tiền thưởng? Cả hai (mục 179 so với khấu hao thưởng) đều cho phép chủ doanh nghiệp xóa bỏ một số tiền nhất định đã chi cho chi tiêu vốn.
Trước khi có các quy định mới, chỉ có 50% giá trị tài sản có thể được khấu trừ trong năm đầu tiên theo khấu hao thưởng. Tuy nhiên, tỷ lệ này đã tăng lên 100% (theo quy định mới về Khấu hao tiền thưởng năm 2020). Do đó, cả hai mô hình hiện cho phép bạn khấu trừ toàn bộ chi phí trong năm đầu tiên. (Tiêu chuẩn 2020 Mục 179) cho phép có nhiều quyền quyết định hơn trong việc tính thời gian khấu trừ, trong khi Khấu hao tiền thưởng có thể được áp dụng cho nhiều lần mua hàng hơn mỗi năm.
Điều này đặc biệt hữu ích đối với các doanh nghiệp mới cần đầu tư đáng kể vào thiết bị và có thể tận dụng các khoản khấu trừ này để được giảm thuế đáng kể. Có sự khác biệt giữa hai quy trình mặc dù thực tế là hai phương pháp có chung tiền đề cơ bản có thể so sánh được. Tin tốt là bạn có thể tự do chọn tùy chọn (hoặc không tùy chọn) tùy theo nhu cầu và sở thích của mình.
Khấu hao tiền thưởng Vs 179 - Điểm giống nhau chính
- Cả hai khoản khấu trừ đều có khả năng xóa sổ đáng kể trong năm tài sản được đưa vào sử dụng lần đầu tiên.
- Cả hai khoản khấu trừ này có thể được áp dụng cho tài sản hữu hình mới và đã qua sử dụng, miễn là tài sản đó không phải là tài sản thừa kế, không phải là quà tặng và không được mua từ một người có liên hệ.
Khấu hao tiền thưởng Vs 179 - Điểm khác biệt chính
Đối với khấu hao theo Mục 179, số tiền có thể được xóa bỏ bị giới hạn bởi ngưỡng của IRS ($ 2,580,000 vào năm 2020) và số tiền mua hàng vượt quá rào cản đó ($ 1,040,000 vào năm 2020). Mặt khác, không có giới hạn hàng năm về việc xóa khấu hao tiền thưởng.
Các tùy chọn cởi mở hơn với Mục 179. Đối với các tài sản đủ điều kiện theo Mục 179, các công ty có thể khấu trừ số tiền không giới hạn lên đến ngưỡng. Các doanh nghiệp có thể chọn và lựa chọn tài sản nào để trang trải hoặc tiết kiệm và theo tỷ lệ nào. Mặt khác, một công ty muốn tận dụng lợi thế của khấu hao thưởng phải xóa bỏ toàn bộ tỷ lệ phần trăm (100% vào năm 2020) cho tất cả các tài sản trong phạm vi đã chọn loại tài sản. Nếu không, khoản khấu hao sẽ không được chuyển sang các năm tiếp theo.
Không giống như khấu hao thưởng, có thể bị lợi dụng để tạo ra lỗ ròng, các khoản khấu trừ theo Mục 179 được giới hạn trong thu nhập chịu thuế của người nộp thuế.
Tốt hơn là lấy Phần 179 hoặc Khấu hao tiền thưởng?
Kỹ thuật xóa sổ tối ưu (179 so với khấu hao thưởng) là tùy thuộc vào nhà đầu tư cá nhân. Nói chung, có những lợi ích và hạn chế cho cả hai.
Một nhà đầu tư có thể giảm nghĩa vụ thuế hiện hành bằng cách chọn trích khấu hao thưởng, nhưng khi làm như vậy, họ sẽ không thể xóa bỏ khoản chi phí đó trong tương lai.
Lợi ích của Phần 179 là tăng tính linh hoạt, nhưng chỉ đến một thời điểm nhất định. Phần thưởng khấu hao có thể được thực hiện bất kỳ lúc nào, nhưng nhà đầu tư sẽ không bao giờ được xóa sổ.
Luôn luôn tìm kiếm lời khuyên của người khai thuế hoặc cố vấn chuyên nghiệp khi quyết định xem có nên tận dụng lợi thế của việc xóa hoặc khấu trừ thuế hay không.
Thưởng Khấu hao Xe
Lập kế hoạch thuế cho các chi phí của đội xe, như số dặm bay và cho thuê, có thể có tác động đáng kể đến chi phí cuối cùng. Khoản khấu hao thưởng cho xe mới này cho phép chủ doanh nghiệp xóa sổ ngay lập tức thay vì trong thời gian dài hơn, như thông lệ của hệ thống cũ.
Thay vì phân bổ khoản tiết kiệm thuế trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của một chiếc xe hoặc tài sản, các luật thuế mới cho phép gộp một lần khấu trừ khi mua hàng. Điều này đặc biệt hữu ích nếu công ty của bạn gần đây đã thực hiện một giao dịch mua lớn, chẳng hạn như một đội xe. Bạn có thể tận dụng khấu hao xe ngay hôm nay với hai điều khoản thuế (Mục 179 so với khấu hao thưởng). Mặc dù khấu hao tiền thưởng có thể thay đổi từ năm này sang năm khác do những thay đổi của luật thuế liên bang, Mục 179 luôn có hiệu lực.
Mã số thuế xe mới - Mục 179 Khấu hao tiền thưởng
Các doanh nghiệp có thể khấu trừ tới 1 triệu đô la tài sản có thể khấu hao mỗi năm theo mã số thuế khấu trừ đặc biệt Mục 179 (được Quốc hội ban hành vào năm 2015). Điều này cũng bao gồm những chiếc xe được phân loại là SUV hoặc xe tải. Thay vào đó, Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 quy định khấu hao thưởng, cho phép các doanh nghiệp giảm trừ một phần chi phí xe và các tài sản khác đã mua trong năm.
Có những điểm khác biệt chính giữa Mục 179 và khấu hao tiền thưởng và điều quan trọng là các doanh nghiệp phải nắm được hai lựa chọn thay thế để đưa ra quyết định tốt nhất cho các lợi thế về thuế. Khoản khấu trừ tiền thưởng là phần trăm chi phí của một thiết bị kinh doanh mới, trong khi khoản khấu trừ Phần 179 là một số tiền cố định. Theo quy định khấu hao của năm 2020, các công ty hiện có thể khấu trừ toàn bộ giá mua của một chiếc xe ô tô hoặc xe tải.
Để thay thế cho việc dàn trải các khoản khấu trừ của bạn trong nhiều năm, cả Phần 179 và khấu hao thưởng đều cho phép bạn giảm trừ toàn bộ giá xe của bạn trong một năm. Bất kể, bạn cần xác định cái nào mang lại lợi ích thuế xe tốt nhất cho công ty của bạn.
Lợi ích của việc sử dụng khấu hao xe là gì?
Khấu hao tiền thưởng cho một chiếc xe, trái ngược với Mục 179, không dựa trên chi phí. Về cơ bản, bạn có thể giảm giá toàn bộ của bất kỳ tài sản hoặc phương tiện nào bạn mua với khấu hao thưởng. Ngoài ra, không có giới hạn về số tiền thu nhập kinh doanh hàng năm mà bạn có thể sử dụng kết hợp với khấu hao tiền thưởng. Tương tự như vậy, bạn có thể tiếp tục sử dụng bất kỳ khoản khấu trừ vượt quá nào trong những năm tiếp theo.
Tuy nhiên, theo tùy chọn này, bạn phải áp dụng khấu hao cho toàn bộ nguyên giá của chiếc xe hoặc tài sản khác của mình và tất cả chúng phải cùng hạng. Bạn có thể áp dụng cả Mục 179 và khấu hao cho chiếc xe của bạn trong cùng một năm, đó là một tin tốt. Tuy nhiên, bạn vẫn nên nói chuyện với nhân viên kế toán để tìm ra lựa chọn nào là tốt nhất cho công ty của bạn.
Kết luận
Lợi ích về thuế của khấu hao thưởng có thể rất đáng kể đối với các doanh nghiệp đầu tư vào đồ nội thất, thiết bị và các dạng tài sản cố định khác vào năm 2023. Tuy nhiên, điều quan trọng cần biết là giới hạn và quy định khấu hao là rất linh động.
Vì vậy, bạn nên luôn tham khảo ý kiến của cố vấn thuế trước khi thực hiện bất kỳ giao dịch mua lớn nào cho công ty của bạn, bao gồm cả bất động sản. Điều này sẽ cho phép bạn đảm bảo rằng bạn đang đưa ra lựa chọn có lợi nhất cho công ty của mình.
Câu Hỏi Thường Gặp
Tiền thưởng khấu hao có được hoàn lại không?
Khấu hao tiền thưởng bị đánh thuế và thu hồi khi bán bất động sản cho thuê, giống như khấu hao thông thường.
Các phương tiện có thuộc một bộ hướng dẫn khấu hao thưởng khác không?
Giới hạn khấu hao tiền thưởng có thể thay đổi tùy theo loại và kích cỡ xe. Để ngăn chặn các khoản khấu trừ quá mức đối với ô tô hạng sang và những loại được sử dụng chủ yếu cho phương tiện giao thông cá nhân, Sở Thuế vụ đưa ra các giới hạn khác nhau đối với các loại xe khác nhau.
Làm thế nào để bạn ghi lại khấu hao tiền thưởng trên tờ khai thuế của bạn?
Ví dụ, khấu hao thưởng cho một tài sản hoặc một chiếc xe có thể dễ dàng được ghi lại hoặc xác nhận trên tờ khai thuế. Bạn có thể sử dụng Biểu mẫu 4562 của IRS để theo dõi và xem xét lại khấu hao tiền thưởng của doanh nghiệp mình.
Bài viết liên quan
- TÍNH TOÁN TÍCH LŨY: Tính toán & Ví dụ
- KẾ TOÁN KHOẢNG CÁCH: Định nghĩa, Phương pháp, Công thức & Tất cả những gì bạn nên biết
- KHAI THÁC ĐƯỜNG THNG: Cách tính khấu hao theo đường thẳng
- KHẤU TRỪ LÃI SUẤT THẾ CHẤP: Bạn có thể khấu trừ tiền lãi thế chấp không?
Tài liệu tham khảo
(Xanax)
