Nói chung, với tư cách là một chủ doanh nghiệp, bạn phải thực hiện các giao dịch để đưa công ty của bạn ra đời và hoạt động. Điều này có thể liên quan đến việc mua hàng, trả nợ, cũng như đầu tư tiền của riêng bạn. Và trong khi doanh nghiệp của bạn tiếp tục hoạt động, bạn phải theo dõi mọi hoạt động kinh doanh của mình, từ thu nợ đến mua hàng cho đến mọi thứ liên quan. Mọi chủ doanh nghiệp đều sử dụng bảng cân đối kế toán, còn được gọi là báo cáo tình hình tài chính, khi đưa ra lựa chọn tài chính như một trong ba báo cáo tài chính chính. Đây là lúc cuộc tranh luận kế toán tài sản và nợ phải trả bắt đầu. Tài sản và nợ phải trả là hai thứ khác nhau mà một doanh nghiệp sở hữu hoặc nợ, và cả hai đều xuất hiện trên bảng cân đối kế toán của công ty hoặc báo cáo tình hình tài chính, phác thảo tình hình hoạt động của một doanh nghiệp đó. Tài sản và nợ phải trả là hai khái niệm khác nhau, nhưng chúng khác nhau như thế nào?
Dưới đây là giải thích chi tiết về hai khía cạnh chính này. Giữ liên lạc…
Tài sản và Nợ phải trả là gì?
Tài sản và nợ phải trả là hai mục cơ bản nhất mà bạn có thể tìm thấy trên bảng cân đối kế toán của mình. Trong khi tài sản là những thứ bạn có thể sử dụng để tạo ra lợi nhuận trong tương lai, thì mặt khác, nợ phải trả là những gì bạn nợ người khác. Nói cách khác, tài sản là thứ mang tiền vào ví của bạn, trong khi nợ phải trả là thứ lấy tiền ra.
Tài sản của một công ty đại diện cho những thứ mà nó sở hữu và doanh thu mà chúng tạo ra trong khi các khoản nợ phải trả cho thấy tiền đến hạn từ những người hoặc tổ chức khác. Về cơ bản, có hai loại tài sản và nợ: hiện tại và không dài hạn.
Tuy nhiên, điểm khác biệt cơ bản giữa hai yếu tố này của bảng cân đối kế toán là ở chỗ; trong khi tài sản có lợi ích kinh tế trong tương lai, nợ phải trả cung cấp các nghĩa vụ liên quan trong tương lai. Tỷ lệ tài sản trên nợ phải trả cao là cơ sở của một công ty tốt và thành công vì nó ngụ ý mức độ thanh khoản cao hơn.
Tìm hiểu Tài sản và Nợ phải trả - Mối quan hệ của chúng như thế nào?
Trong thế giới kinh doanh, tài sản và nợ thường xuyên xuất hiện trong cùng một câu khi thảo luận về một công ty hoặc doanh nghiệp. Về cơ bản, bảng cân đối kế toán của công ty bạn bao gồm hai thành phần chính sau: tài sản (doanh thu) và nợ phải trả (chi phí).
Nợ phải trả làm giảm giá trị và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp, ngược lại tài sản tạo ra giá trị và vốn chủ sở hữu. Bạn càng có nhiều tài sản so với nợ phải trả, thì tài chính của công ty bạn càng lành mạnh. Tuy nhiên, nếu các khoản nợ phải trả của bạn nhiều hơn tài sản của bạn, bạn có thể đứng trước bờ vực phá sản.
Tài sản có giá trị ròng dương, trong khi nợ phải trả có giá trị ròng âm. Với mục đích định giá một công ty, các nhà đầu tư thường sử dụng một phương trình kế toán thông thường để so sánh tổng tài sản và tổng nợ phải trả của công ty được đề cập. Tổng tài sản thường xuất hiện ở phía bên trái của bảng cân đối kế toán điển hình. Điều này có thể bao gồm cả tài sản hiện tại và tài sản dài hạn, tùy thuộc vào các kỹ thuật kế toán được áp dụng. Mặt khác, các loại nợ phải trả khác nhau; ngắn hạn và dài hạn nằm ở phía bên phải của trang.
Có một số vấn đề khác cần xem xét khi phân biệt giữa tài sản và nợ phải trả. Bên cạnh đó, việc xem xét khả năng biến tài sản thành tiền mặt của một công ty cũng rất quan trọng. Cho dù có bao nhiêu tiền trong ngân hàng, một công ty sẽ không thể trả được nợ nếu nó không thể biến tài sản của mình thành tiền mặt. Hàng tồn kho luân chuyển chậm là một khó khăn cụ thể trong tình huống này. Vốn chủ sở hữu, hoặc sở hữu còn lại ròng của các cổ đông trong một công ty, là tổng tài sản của một công ty trừ đi các khoản nợ phải trả.
Tài sản chính của một người có thể là nhà của họ. Có một khoản thế chấp để trang trải điều này là một trách nhiệm pháp lý. Bất kể vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu trong ngôi nhà là gì, sự khác biệt ở đây giữa tài sản nhà và thế chấp.
Tài sản và Nợ phải trả trong Kế toán là gì?
Trong kế toán, bảng cân đối kế toán của một công ty, một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp nhỏ, là sự kết hợp của ba hạng mục chính: tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Về cơ bản, tài sản và nợ phải trả của một công ty vẽ nên một bức tranh về sức khỏe tài chính của nó.
Nói chung, có thể theo dõi từng và mọi giao dịch trong báo cáo kế toán trở về nguồn ban đầu. Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được sử dụng để duy trì tỷ lệ tài sản phù hợp. Tuy nhiên, có hai loại tài sản trong kế toán: tài sản thuộc sở hữu của bạn và tài sản thuộc sở hữu của người khác.
Phương trình kế toán
Theo phương trình kế toán, tổng tài sản của một công ty bằng tổng nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu của các cổ đông.
Hệ thống kế toán kép được cho là được xây dựng trên mối quan hệ đơn giản kết nối tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán luôn ở trạng thái cân bằng nhờ vào phương trình kế toán.
Các tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán của một công ty xác định sức khỏe tài chính của nó, cho dù lớn hay ít. Phần thứ ba của bảng cân đối kế toán liên quan đến vốn chủ sở hữu của công ty, thường được gọi là vốn chủ sở hữu của cổ đông. Phương trình kế toán mô tả mối quan hệ giữa ba yếu tố quan trọng này.
Nợ phải trả thể hiện trách nhiệm tài chính của công ty, trong khi tài sản phản ánh các nguồn lực quan trọng của công ty. Tài sản của một công ty có hai cách: thông qua nợ phải trả và thông qua vốn chủ sở hữu của các nhà đầu tư. Nói một cách khác, bạn sẽ thấy nó trong vốn chủ sở hữu của cổ đông nếu bạn sử dụng tài trợ bằng nợ, nhưng bạn sẽ thấy nó trong nợ phải trả nếu bạn sử dụng tài trợ bằng vốn chủ sở hữu.
Tuy nhiên, bạn có thể sử dụng phương trình kế toán để xác định xem hồ sơ và sổ sách kế toán của công ty có thể hiện đúng các giao dịch thương mại của công ty hay không.
Công thức kế toán
Bảng cân đối kế toán cho phép chủ sở hữu doanh nghiệp xác định giá trị của công ty của họ và đánh giá tình hình tài chính của công ty.
Thông thường, bạn có thể tính toán giá trị ròng này bằng cách sử dụng công thức kế toán (phương trình kế toán cơ bản). Do đó, để tính giá trị này, bạn có thể sử dụng công thức dưới đây:
vốn chủ sở hữu = tổng tài sản - tổng nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu đề cập đến giá trị ròng của một công ty (“vốn”), là tổng số tiền mà nó có.
Càng có nhiều vốn chủ sở hữu tích cực, thì càng tốt. Điều này cho thấy công ty đang gặp khủng hoảng và phải có các biện pháp để giảm bớt nợ phải trả và tăng cường tài sản. Dù vậy, để đảm bảo rằng các khoản nợ phải trả của một công ty không vượt quá tài sản của nó, nó phải đánh giá bảng cân đối kế toán một cách thường xuyên.
Tài sản và Nợ phải trả trên Bảng Cân đối kế toán là gì
Báo cáo tài chính và bảng cân đối kế toán của một công ty thường bao gồm thông tin về tài sản và nợ phải trả.
Tài sản
Tài sản là các sản phẩm hoặc nguồn lực sẵn có của công ty mà bạn có thể sử dụng để tạo ra dòng tiền, cắt giảm chi phí hoặc mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho doanh nghiệp hoặc chính phủ. Bằng cách sử dụng tài sản, có thể nâng cao giá trị ròng của một cá nhân hoặc giá trị của một công ty.
Trong khi tài sản cá nhân là những tài sản thuộc về một cá nhân, tài sản kinh doanh là những tài sản thuộc về một doanh nghiệp. Tuy nhiên, điều này có thể bao gồm các tài sản hữu hình và vô hình có thể được bán hoặc sử dụng trong hoạt động hàng ngày của một công ty.
nợ phải trả
Nợ phải trả là tổng các khoản nợ của công ty đối với bên thứ ba. Theo đó, các khoản phải trả trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ là loại nợ phổ biến nhất trong số các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp và doanh nghiệp nhỏ.
Có ba loại nghĩa vụ dài hạn đối với một doanh nghiệp: những nghĩa vụ đến hạn trong vòng một năm; những khoản đó sẽ đến hạn trong tương lai trong vài năm; và những khoản nợ chỉ đến hạn thanh toán nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể (“nợ dài hạn”. Có nhiều loại nợ khác, bao gồm các khoản vay dài hạn, nợ thẻ tín dụng, khấu hao máy móc, thuế bán hàng và thuế thu nhập cá nhân).
Bảng cân đối
Bảng cân đối kế toán là một phần thiết yếu của mô hình tài chính và kế toán vì nó là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản. Nói chung, bảng cân đối kế toán cho biết tổng thể tài sản của công ty, cũng như các phương pháp tài trợ được sử dụng để có được những tài sản đó, chẳng hạn như nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Có nhiều cách khác nhau để đề cập đến nó, bao gồm cả tuyên bố về giá trị ròng hoặc tình hình tài chính. Trên bảng cân đối kế toán, tài sản bằng nợ phải trả + vốn chủ sở hữu.
Do đó, có hai mặt của bảng cân đối kế toán. Bên trái của bảng cân đối kế toán của một công ty hiển thị tất cả tài sản của công ty đó trong khi nợ phải trả của một công ty đó cũng như vốn chủ sở hữu của các cổ đông được hiển thị ở bên phải.
Có hai loại tài sản và nợ phải trả: tài sản lưu động và nợ phải trả, cũng như tài sản dài hạn và nợ phải trả.
Tài sản lưu động
Đây là những tài sản như tiền mặt và các khoản có thể chuyển thành tài sản lưu động trong vòng 12 tháng tới. Chúng có thể bao gồm những điều sau:
# 1. Tiền và các khoản tương đương tiền
Toàn bộ số tiền bạn có trong tay. Chứng chỉ tiền gửi (CD) và thương phiếu là những ví dụ về các khoản tương đương tiền, là những khoản đầu tư ngắn hạn, chất lượng cao.
# 2. Khoản phải thu
Số tiền mà người tiêu dùng nợ bạn sau khi họ mua hàng hóa và dịch vụ của bạn theo hình thức tín dụng.
#3. Hàng tồn kho
Điều này liên quan đến tất cả các giao dịch mua sẽ được bán lại cho khách hàng.
Chi phí trả trước:
Các chi phí mà bạn đã trả trước, chẳng hạn như các khoản thanh toán bảo hiểm trị giá sáu tháng. Vì chi phí đã được thực hiện, các giao dịch tiền mặt như vậy là tài sản.
# 5. Đầu tư:
Điều này bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và số dư tài khoản thị trường tiền tệ. Tuy nhiên, phần lớn các khoản đầu tư được coi là tài sản lưu động. Chứng khoán thị trường cũng thuộc loại đầu tư này. Đây là những khoản tiền bạn có bên ngoài nhưng sẽ không nhận được trong ít nhất một năm.
Bạn luôn có thể xác định quyền sở hữu tài sản của một công ty chỉ bằng cách nhìn vào tài sản hiện tại của nó. Tuy nhiên, trong trường hợp bạn cần thanh lý tất cả các tài sản này, điều này có thể cung cấp thông tin liên quan về số tiền mặt sẵn có mà chúng có thể tạo ra.
Tài sản dài hạn
Tài sản dài hạn, còn được gọi là tài sản không hoạt động, có bản chất dài hạn hơn và sẽ không được bán để thu lợi nhuận trong năm. Có hai loại tài sản thuộc loại này:
# 1. Tài sản cố định
Thiết bị và phương tiện tạo ra doanh thu là ví dụ về tài sản cố định hoặc hữu hình. Giá trị của những tài sản này giảm dần theo thời gian. Do đó, phần giảm giá trị của tài sản tài chính cố định được ghi nhận vào chi phí khấu hao. Trong danh mục tài sản cố định, bạn cũng có thể tìm thấy bất động sản (đất đai). Tuy nhiên, đất đai không bị suy giảm giá trị.
# 2. Tài sản vô hình
Bản quyền, bằng sáng chế và sở hữu trí tuệ là những ví dụ về các tài sản không tồn tại trong thế giới thực.
Nợ ngắn hạn
Phần trên cùng của bảng cân đối kế toán hiển thị các khoản nợ ngắn hạn, là khoản tiền mà một công ty phải trả trong vòng một năm. Dưới đây là một vài trong số họ:
- Các khoản phải trả (số tiền bạn đang nợ nhà cung cấp)
- Số dư thẻ tín dụng
- Số tiền đến hạn của các khoản vay kinh doanh ngắn hạn, chẳng hạn như hạn mức tín dụng,
- Nghĩa vụ thuế thu nhập
- Nợ lương
Các khoản nợ ngắn hạn này là rất quan trọng. Điều này là do chúng có thể được sử dụng để đo lường hiệu quả hoạt động của một công ty dựa trên việc liệu nó có thể thanh toán các khoản nợ hiện tại bằng số tiền mà nó tạo ra hay không. Bên cạnh đó, một công ty làm ăn thua lỗ có thể không hoạt động hết tiềm năng.
Nợ ngắn hạn
Các nghĩa vụ mà một tổ chức phải trả trong khoảng thời gian một năm trở lên là “các khoản nợ không hiện hành”. Điều này có thể bao gồm
- Trả nợ thế chấp
- Các khoản vay dài hạn
- Thanh toán trên một chiếc xe
Từ “dài hạn” đôi khi được sử dụng để mô tả các khoản nợ này, ngay cả khi chúng không phải là khoản nợ hiện hành. Khi các công ty không muốn cạn kiệt tiền dự trữ, họ sử dụng nợ dài hạn để vay, sau đó họ sẽ đầu tư vào các tài sản có năng suất cao.
Báo cáo tài sản và nợ phải trả
Báo cáo tài sản và nợ phải trả là một bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính thể hiện tài sản và nợ phải trả của một doanh nghiệp và vốn của cổ đông. Sức khỏe tài chính của một công ty có thể được nhìn thấy trong báo cáo tài sản và nợ phải trả của nó. Bảng cân đối kế toán cuối năm mô tả tài sản và nợ phải trả của công ty vào một ngày cụ thể.
Đây là một báo cáo tài chính cho biết tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông của một công ty tại một thời điểm nhất định. Một tổ chức có thể tính toán cấu trúc vốn và tỷ suất sinh lợi của mình bằng cách sử dụng bảng cân đối kế toán.
Báo cáo thường chứa dữ liệu về tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông, như đã nói ở trên. Tài sản và nợ phải trả luôn bằng vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tên gọi “bảng cân đối kế toán” xuất phát từ thực tế là nó phải luôn hiển thị số dư dương. Có thể có vấn đề nếu chúng không cân bằng, chẳng hạn như dữ liệu bị lỗi hoặc thất lạc, sự thiếu chính xác trong hàng tồn kho hoặc tỷ giá hối đoái, hoặc tính toán không chính xác.
Báo cáo tài chính kế toán của một công ty thể hiện tài sản và nợ phải trả của tổ chức. Các khoản đầu tư theo giá trị thị trường, lãi suất đến hạn và chi phí trả trước là tất cả các ví dụ về tài sản. Ngoài cổ tức của cổ đông, chi phí tích lũy, phí cố vấn đầu tư và quản trị viên, phí dịch vụ đại lý chuyển nhượng và nhà đầu tư, nợ phải trả bao gồm nợ chưa thanh toán. Tài sản ròng của quỹ, là tài sản có ít nợ phải trả hơn, đôi khi được đưa vào báo cáo tài sản và nợ phải trả.
Kết luận
Bạn không thể điều hành một doanh nghiệp nếu không học cách đọc các tài khoản tài chính, đây là bước đầu tiên để có thể đánh giá hiệu suất. Bạn càng thực hiện nhiều giao dịch, bạn càng có thể quan sát được mức độ ảnh hưởng của từng giao dịch đến toàn bộ công ty. Do đó, bạn sẽ bắt đầu tăng yêu cầu vốn chủ sở hữu của mình đối với tài sản so với nợ phải trả.
Trong kế toán, báo cáo tài chính và các hồ sơ tài chính khác thường xuyên hiển thị tài sản và nợ phải trả của công ty, đây là những cân nhắc quan trọng để quản lý tài chính của công ty. Các báo cáo này và dữ liệu mà chúng cung cấp có thể được phần mềm kế toán tổng hợp và theo dõi một cách dễ dàng.
Tương tự như vậy, bạn có thể sử dụng bảng cân đối kế toán để xem công ty của bạn đang hoạt động như thế nào về mặt tài chính. Mỗi tháng, hãy nhìn vào bảng cân đối kế toán của bạn để xem hoạt động kinh doanh tài chính của doanh nghiệp nhỏ của bạn như thế nào. Bằng cách sử dụng dữ liệu bảng cân đối kế toán, bạn có thể dễ dàng có được những đánh giá tốt hơn và thu được nhiều thu nhập hơn.
Câu Hỏi Thường Gặp
Tính thanh khoản: Nó là gì và nó hoạt động như thế nào?
Theo nguyên tắc chung, tài sản được phân loại thành các loại dựa trên tốc độ chuyển đổi chúng thành tiền mặt. Tiền mặt là tài sản thanh khoản sẵn có nhất của bạn vì bạn có thể sử dụng nó để thanh toán một khoản nợ ngay lập tức. Nếu bạn đang tìm kiếm thứ gì đó khó bán hơn (như nhà máy), tốt hơn hết là bạn nên sở hữu một tài sản kém thanh khoản.
Ngôi nhà của bạn là một tài sản quý giá hay một gánh nặng?
Tài sản là bất cứ thứ gì có thể tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai, nhưng nợ phải trả là thứ phải được đáp ứng ngay bây giờ. Tài sản chính của một người có thể là nhà của họ. Có một khoản thế chấp để trang trải điều này là một trách nhiệm pháp lý.
Tại sao báo cáo tài sản và nợ phải trả lại quan trọng?
Các nhà quản trị, cổ đông, nhà tư vấn và nhà hoạch định chính sách đều sử dụng bảng cân đối kế toán để đánh giá sức mạnh tài chính của một công ty. Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường hoạt động cùng với báo cáo này.
Phương trình Kế toán Vốn chủ sở hữu của Cổ đông là gì?
Giá trị tài chính tổng thể của một công ty là “vốn chủ sở hữu của các cổ đông”. Nói cách khác, nó là số tiền sẽ còn lại sau khi bán tất cả tài sản của một công ty và thanh toán đầy đủ các khoản nợ của nó. Họ sẽ nhận lại vốn chủ sở hữu của cổ đông dưới hình thức cổ tức.
- Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo thu nhập: Ví dụ, Sự khác biệt & Mối quan hệ
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Tất cả những gì bạn cần biết với các ví dụ (+ Công cụ dễ dàng nhanh chóng)
- Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo lãi và lỗ: Mối quan hệ & Sự khác biệt
- Giải thích bảng cân đối kế toán: mẫu, mẫu, ví dụ và định nghĩa
- XÂY DỰNG CÂN BẰNG: Các chiến lược xây dựng sự giàu có đơn giản
