Các doanh nghiệp nhỏ thường cần một loạt các thủ tục giấy tờ để vận hành hoạt động của họ. Điều này bao gồm hồ sơ thuế và báo cáo tài chính đề cập đến một số ít. Tuy nhiên, điều này đã trở nên quá phức tạp khi xét đến lượng dữ liệu mà một doanh nghiệp cần theo dõi. Hầu hết các doanh nghiệp khởi nghiệp hầu như tin rằng sẽ bớt căng thẳng hơn nếu họ phải chuẩn bị một bảng cân đối kế toán dựa trên báo cáo lãi lỗ. Chà, nếu bạn cho rằng như vậy, thì bạn cần bài đăng này nhiều hơn tôi nghĩ. Vì vậy, hãy xem xét sự khác biệt giữa Bảng cân đối và báo cáo lãi lỗ (bảng cân đối kế toán so với bảng báo cáo lãi và lỗ)
Tổng quan (Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo lãi lỗ)
Để bắt đầu, báo cáo lãi và lỗ, còn được gọi là báo cáo thu nhập, là một loại báo cáo tài chính hoạt động cùng với bảng cân đối kế toán, nhưng mỗi loại phục vụ một mục đích khác nhau trong việc giúp bạn quản lý doanh nghiệp nhỏ của mình.
Cân đối kế toán
Hai trong ba báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp phát hành thường xuyên là bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ (P&L). Các chủ nợ, nhà phân tích thị trường và nhà đầu tư phân tích khả năng tài chính lành mạnh và tiềm năng phát triển của công ty bằng cách sử dụng các báo cáo như vậy. Về cơ bản, họ cung cấp một hồ sơ liên tục về tình trạng tài chính của nó. Các báo cáo lưu chuyển tiền mặt là báo cáo tài chính thứ ba.
Đọc thêm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp gián tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Tính toán
Bảng cân đối kế toán mô tả các nguồn lực hoặc tài sản của công ty, cũng như cách các tài sản đó được tài trợ, cho dù thông qua nợ (nợ phải trả) hay vốn chủ sở hữu (vốn cổ đông). Bảng cân đối kế toán cung cấp cho các chủ nợ và nhà đầu tư bức tranh về cách thức quản lý của một công ty xử lý các nguồn lực của mình.
Ngoài ra, bảng cân đối kế toán, cũng giống như các báo cáo tài chính khác, là một công cụ để thực hiện phân tích tài chính và tính toán các tỷ số tài chính.
Các khoản mục trên một bảng cân đối kế toán điển hình bao gồm;
# 1. Tài sản
Thuật ngữ “tài sản” đề cập đến nhiều nguồn lực hỗ trợ tạo ra doanh thu, cũng như các khoản phải thu. Tài sản là nguồn lực có thể giúp cắt giảm chi phí, cải thiện khả năng sinh lời và cung cấp dòng tiền ổn định bằng cách chuyển đổi nguyên vật liệu thô hoặc chuyển đổi chúng thành tiền hoặc các khoản tương đương tài chính.
- Tiền và các khoản tương đương tiền: Tín phiếu kho bạc (T-bill), chứng chỉ tiền gửi (CD) ngắn hạn và tiền mặt là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất.
- Chứng khoán thị trường: Vốn chủ sở hữu và chứng khoán nợ với một thị trường thanh khoản thuộc loại này.
- Các khoản phải thu: Đây là những khoản tiền mà khách hàng nợ một công ty. Bạn cũng có thể gọi chúng là tài khoản phải thu.
- Hàng tồn kho: Phần này chứa tất cả các mặt hàng để bán.
# 2. Nợ phải trả
Thuật ngữ "trách nhiệm pháp lý" biểu thị tất cả các loại tài khoản phải trả. Nó có thể được định nghĩa thêm như một nghĩa vụ tài chính mà các cá nhân phải đáp ứng. Thông thường, các khoản nợ phải trả có xu hướng đóng một vai trò quan trọng khi liên quan đến việc mở rộng tài chính hoặc đảm bảo quá trình xử lý suôn sẻ các hoạt động thương mại hàng ngày.
- Nợ: Điều này bao gồm nợ dài hạn hiện tại cũng như nợ ngân hàng.
- Trên không: Tiền thuê nhà, thuế và điện nước đều không thể thiếu trong phép tính này.
- Phải trả: Điều này bao gồm tiền lương chưa được trả cũng như cổ tức.
Đọc thêm: QUY TRÌNH CÓ THỂ THANH TOÁN TÀI KHOẢN: Cách Quản lý Quy trình Hiệu quả
Một trong những phép đo tài chính thường xuyên nhất được các nhà phân tích sử dụng để xác định sức khỏe tài chính của một công ty là vốn chủ sở hữu của cổ đông. Con số này thường bằng tổng tài sản của một công ty trừ đi tổng nợ phải trả.
Nói một cách đơn giản, vốn cổ đông là số tiền sẽ được trả lại cho các cổ đông trong trường hợp thanh lý tài sản của công ty. Về cơ bản, trong trường hợp này, tất cả các nghĩa vụ của nó sẽ phải được hoàn trả.
Hơn nữa, tỷ lệ thu nhập ròng không được chia dưới dạng cổ tức mà do công ty nắm giữ, để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh chính hoặc để trả nợ, được ghi nhận trong vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Bảng cân đối kế toán so với Bảng cân đối thử
Điều quan trọng là phải hiểu sự khác biệt giữa số dư thử và bảng cân đối kế toán. Đây là một báo cáo nội bộ mà chỉ bộ phận kế toán mới có quyền truy cập. Mặt khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính được gửi đến các bộ phận khác, nhà đầu tư và người cho vay.
Số dư thử nghiệm chi tiết hơn vì nó cung cấp thông tin tài chính ở cấp tài khoản, chẳng hạn như sổ cái chung các tài khoản. Thông tin trong số dư thử nghiệm cuối cùng sẽ có ích khi lập báo cáo tài chính của một kỳ.
Mặt khác, bảng cân đối kế toán tổng hợp số lượng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông trong sổ sách kế toán tại một thời điểm nhất định. Không giống như số dư thử nghiệm, bảng cân đối kế toán, bao gồm các khoản chi phí tồn đọng, thu nhập tích lũy và giá trị của cổ phiếu cuối kỳ. Nhưng sau đó, bảng cân đối kế toán cũng phải tuân theo một cấu trúc chuẩn được nêu trong khuôn khổ kế toán, chẳng hạn như Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) hoặc Các Nguyên tắc Kế toán Thường được Chấp nhận (GAAP).
Đọc thêm: GAAP: Tổng quan, Tầm quan trọng, Lịch sử, Hạn chế
Báo cáo P&L (Lãi và lỗ)
Báo cáo lãi lỗ, còn được gọi là báo cáo thu nhập, là một báo cáo tài chính tóm tắt các khoản thu, chi và chi phí trong một khoảng thời gian nhất định; thường là một năm hoặc quý tài chính. Những thống kê này cho thấy khả năng của một công ty (hoặc sự thiếu hụt) trong việc tạo ra lợi nhuận thông qua việc tăng doanh thu, giảm chi phí hoặc kết hợp cả hai. Các tên khác của tuyên bố P&L bao gồm; các "báo cáo lãi lỗ," các "tuyên bố hoạt động," các "báo cáo kết quả tài chính," và "báo cáo thu nhập và chi phí".
Một số mục trên báo cáo lãi lỗ bao gồm;
# 1. Dòng dưới cùng và Dòng trên cùng
Báo cáo P&L cho thấy lợi nhuận trên và dưới của một công ty. Nó bắt đầu bằng một mục nhập doanh thu, được gọi là dòng trên cùng và trừ đi các chi phí kinh doanh, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, chi phí thuế, phí lãi vay và bất kỳ khoản "ngoại lệ" hoặc "một lần" nào khác chi phí.
# 2. Lãi và lỗ đã thực hiện
Bằng cách so sánh tổng doanh thu với tổng chi phí và chi phí, báo cáo P&L tiết lộ lãi hoặc lỗ thực hiện của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Nó có thể chứng tỏ tiềm năng của một công ty trong việc tăng lợi nhuận theo thời gian, bằng cách cắt giảm chi phí và chi phí hoặc bằng cách thúc đẩy doanh số bán hàng. Báo cáo P&L thường được công bố hàng năm vào cuối năm tài chính; mặc dù chúng cũng có thể được xuất bản hàng quý.
Kế toán, nhà phân tích và nhà đầu tư xem xét kỹ lưỡng dòng tiền và khả năng tài trợ nợ của một báo cáo P&L.
# 3. Thu và Chi
Doanh thu và chi phí được ghi nhận trên báo cáo P&L khi chúng phát sinh, không phải khi tiền được nhận hoặc giải ngân. Thực tế là báo cáo P&L sử dụng doanh thu và chi phí hoạt động và phi hoạt động, theo định nghĩa của Sở Thuế vụ (IRS) và GAAP, là một trong nhiều lợi thế của nó.
Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo lãi lỗ
Mặc dù bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ đều chứa các dữ liệu tài chính như doanh thu, chi phí và lợi nhuận, nhưng giữa chúng có sự khác biệt đáng kể. Vấn đề chính như sau:
Bảng cân đối kế toán cho biết tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông của một công ty tại một thời điểm nhất định, trong khi báo cáo lãi và lỗ tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Các khác biệt chính khác như sau;
# 1. Mục đích của mỗi Tuyên bố
Mỗi tài liệu được tạo ra với một mục tiêu nhất định trong tâm trí. Bảng cân đối kế toán toàn diện hơn, phác thảo tài sản và nợ phải trả của công ty cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào. Hơn nữa, không giống như báo cáo P&L, bảng cân đối kế toán thể hiện toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư hoặc khoản vay dài hạn. Thuật ngữ “bảng cân đối kế toán” xuất phát từ cách ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và cân bằng. Trong khi đó, tổng giá trị của tất cả tài sản được trình bày trong một khu vực và nó phải bằng tổng giá trị của tất cả các nghĩa vụ và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Mặt khác, báo cáo lãi và lỗ trả lời một câu hỏi: Công ty có lãi không?
Trong khi kế toán sử dụng báo cáo P&L để đánh giá tính đúng đắn của các giao dịch tài chính và các nhà đầu tư sử dụng báo cáo này để đánh giá tình hình hoạt động của một công ty, thì công ty có thể đánh giá báo cáo của chính mình cho các mục đích hiệu quả. Việc kiểm tra chặt chẽ các báo cáo tài chính cho thấy doanh thu tăng mạnh và chi phí phát sinh hiệu quả cũng như điểm nghịch đảo.
Ví dụ, một công ty có thể phát hiện cả doanh số tăng và lợi nhuận giảm; điều này sẽ giúp họ tìm kiếm những cách thức sáng tạo để cắt giảm chi phí hoạt động.
# 2. Tổng giá trị so với lợi nhuận
Báo cáo P&L cho thấy thu nhập ròng, cho biết liệu một công ty có sinh lời hay không. Mặt khác, bảng cân đối kế toán mô tả giá trị thực của một công ty, tức là tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều được đơn giản hóa quá mức, các nhà đầu tư và người cho vay thường xem báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán theo cách này.
Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là thu nhập / lợi nhuận hoàn toàn khác với dòng tiền. Một công ty có khả năng tạo ra lợi nhuận mà không tạo ra dòng tiền hoặc tạo ra lợi nhuận mà không tạo ra dòng tiền.
Báo cáo lãi lỗ có giống với Bảng cân đối kế toán không?
Để bắt đầu, báo cáo lãi và lỗ không giống như bảng cân đối kế toán. báo cáo lãi và lỗ là một loại báo cáo tài chính hoạt động cùng với bảng cân đối kế toán, nhưng mỗi loại phục vụ một mục đích khác nhau trong việc giúp bạn quản lý doanh nghiệp nhỏ của mình. Đây là hai trong ba báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp phát hành một cách thường xuyên
P&L hoặc Bảng cân đối kế toán quan trọng hơn là gì?
Báo cáo lãi và lỗ, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là ba báo cáo tài chính kết hợp với nhau để đo lường sức khỏe tài chính của tổ chức của bạn. Điều này có nghĩa là khi nói đến báo cáo P&L và bảng cân đối kế toán, không cái nào quan trọng hơn cái nào.
Mối quan hệ giữa Bảng cân đối kế toán và Tài khoản lãi lỗ là gì?
Mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ là cả hai đều là hai khía cạnh không thể tách rời của việc lập báo cáo tài chính.
5 yếu tố của bảng cân đối kế toán là gì?
Tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập và chi phí tạo thành năm yếu tố của báo cáo tài chính.
Hạn chế của bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán có ba hạn chế: tài sản được báo cáo theo giá gốc, ước tính được sử dụng và tài sản phi tiền tệ quan trọng bị bỏ qua.
Kết luận:
Bảng cân đối kế toán và báo cáo P&L, kết hợp với các giấy tờ tài chính khác, rất hữu ích trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của một công ty. Nó cũng là một công cụ để đánh giá tính nhất quán hàng năm và định hướng tổ chức. Kết quả là, các nhà đầu tư và giám đốc điều hành của công ty phân tích dữ liệu được nêu trong mỗi tài liệu.
Nhưng nếu một lúc nào đó, bạn gặp khó khăn trong việc chuẩn bị bất kỳ thứ gì, thì lựa chọn tốt nhất sẽ là sử dụng dịch vụ của một chuyên gia. Trong thời gian chờ đợi, bạn có thể liên hệ trong phần nhận xét nếu có bất kỳ câu hỏi nào.
- Báo cáo thu nhập được giải thích !!! Báo cáo thu nhập là gì? Công thức & yếu tố
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Tất cả những gì bạn cần biết với các Ví dụ (+ công cụ dễ dàng nhanh chóng)
- BÁO CÁO THU NHẬP NHIỀU BƯỚC: Ví dụ, Định dạng & Hướng dẫn Cách thực hiện
- Báo cáo thu nhập một bước: Định nghĩa, Ví dụ, So sánh & Định dạng
- Giới thiệu về Tài khoản Tài chính
