Стосовно податків, пов’язаних з бізнесом, слід звернути увагу на кілька моментів. Щороку всі підприємства (окрім товариств) повинні подавати податки на прибуток. Однак було б найкраще врахувати додаткові витрати, такі як короткострокові та довгострокові втрати капіталу, податки на працевлаштування, податки з продажу тощо.
Як працюють приріст і збиток капіталу? Як їх виправити? Перенесення капітальних втрат дозволяє щорічно вираховувати капітальні втрати з ваших податків. Таким чином, ви щороку використовуватимете частину збитку, яка зменшує ваш оподатковуваний дохід.
Що таке перенесення капітальних втрат?
Збиток капіталу, що переноситься, — це загальна сума втрат капіталу, яку ви можете перенести на наступний податковий рік. Якщо збиток є досить значним, цей метод розподіляє втрату капіталу податкові відрахування протягом кількох років. З цього випливає, що втрати капіталу можуть зменшити ваш оподатковуваний дохід. IRS обмежує вашу претензію щодо надлишкових збитків до 3,000 доларів США від вашого загального чистого збитку.
Коли ваша загальна сума перевищує 3,000 доларів США, ви можете перенести свої втрати капіталу, які також називають перенесенням, на майбутні податкові роки. Немає обмежень щодо кількості, яку ви можете перенести. Ви переносите втрату капіталу, доки не вичерпаєте її. Це ще більше зменшує суму податків, які ви повинні сплачувати.
Ви можете це прочитати; Тема IRS № 409 пояснює все, що вам потрібно знати про перенесення втрат капіталу. Він містить посилання на робочі аркуші, за допомогою яких можна розрахувати, скільки можна перенести.
Чисті втрати капіталу (різниця між загальними втратами капіталу та приростом капіталу), які компанія може списати кожного податкового року, мають обмеження в 3,000 доларів США. Коли чисті втрати капіталу перевищують обмеження в 3,000 доларів США, вони переносяться на наступні податкові роки, доки ви їх не вичерпаєте. Кількість років, на які ви можете переносити втрату капіталу, необмежена.
Чисті втрати капіталу, короткострокові чи довгострокові, обмежуються максимальним відрахуванням у розмірі 3,000 доларів США на рік. Ви можете застосувати це до заробітку чи іншого звичайного доходу. Платники податків повинні знати, що будь-який збиток, отриманий від активу, який використовується в особистих цілях, наприклад будинку чи автомобіля, не може бути списаний.
Приклад перенесення збитку на капітал
Наприклад, якщо платник податків зазнав чистого капітального збитку в 10,000 2020 доларів США у 3,000 році, 7,000 3,000 доларів США з цього збитку можна вирахувати при визначенні податкових зобов’язань платника податків за цей рік. Ви можете перенести решту збитків у розмірі 2021 доларів США. Платник податків може вирахувати 2022 доларів США зі збитків у кожному з наступних двох років, 1,000 та 2023 роках, і може вилучити останні XNUMX доларів США у XNUMX році, на третій рік після продажу активів, припускаючи відсутність подальшого приросту капіталу чи збитків.
Визначити приріст або збиток капіталу просто: почніть з віднімання ціни продажу вашого капітального активу від його собівартості (те, що ви спочатку заплатили за нього). Зменшення втрат капіталу від приросту капіталу дає чисті прибутки або збитки (Додаток D). Ви можете відрахувати до 3,000 доларів США (1,500 доларів США, якщо ви одружені та подаєте декларацію окремо), якщо щорічно маєте втрату капіталу. Збиток може бути перенесено на прибутковість наступного року як збиток капіталу, якщо ваш чистий збиток капіталу перевищує річне обмеження.
Збирання податкових збитків
Збирання податкових збитків передбачає невідкладний продаж цінних паперів зі збитком. Збирання податкових втрат пропонує спосіб підвищити віддачу від оподатковуваних інвестицій після сплати податків. Він продає цінні папери зі збитком і використовує отримані кошти для сплати податків на прибуток, отриманий від інших інвестицій і джерел доходу. Можна використати цей тактичний підхід, щоб врівноважити приріст капіталу втратою капіталу. Інвестор продасть неефективний актив зі збитком, щоб вимагати вирахування податку на втрату капіталу, якщо він очікує несподіваного прибутку від продажу одного активу. Допоможе, якщо ми будемо пам’ятати про правило продажу, щоб уникнути гніву IRS, якщо ви розглядатимете податкові втрати.
Іноді для інвестора має сенс швидше визначити втрати капіталу. Інвестори можуть використовувати свій регулярний дохід і приріст капіталу, щоб компенсувати свої втрати з часом. Інвестори з розумним фінансовим судженням застосовують ідею збирання податкових втрат. Хоча збирання податкових втрат є суперечливим, інвестори повинні поговорити з податковими експертами, перш ніж застосовувати цю тактику. Збитки капіталу підлягають оподаткуванню. Це означає, що ви можете зменшити загальну суму оподатковуваного доходу, враховуючи втрати капіталу.
Збирання податкових втрат може допомогти знизити загальну суму податку на приріст капіталу, що підлягає сплаті при продажу цінних паперів.
Інвестори повинні бути обережними, щоб не викуповувати будь-які акції, продані зі збитком. Згідно з правилом IRS про продаж капіталу, ви повинні повідомити про втрати капіталу протягом 30 днів, інакше втрата капіталу не матиме права на сприятливий податковий режим.
Правило продажу мийки
Команда IRS запровадити правило продажу, щоб утримати інвесторів від зловживання податковими пільгами. По суті, це заважає інвесторам продати збитковий актив і викупити його. Згідно з «правилом промивного продажу», покупці активів, проданих зі збитком, повинні відкласти другу покупку щонайменше за 30 днів до або після збиткового продажу. Крім того, це правило забороняє вам купувати «по суті ідентичні» активи менш ніж за місяць.
Правило промивного продажу забороняє викуп цінних паперів протягом 30 днів після втраченого продажу. Якщо це станеться, ви можете додати втрату капіталу до вартості, а не використовувати її в податкових розрахунках, що зменшить вплив майбутнього приросту капіталу. Щоб уникнути продажу, інвестор повинен зачекати 31 день, перш ніж викупити ту саму інвестицію.
Перенесення короткострокових втрат капіталу
Загалом, «короткостроковий збиток» — це збиток у результаті продажу капітального активу. Коли актив, як-от акція, облігація чи частина інвестиційної нерухомості, продається зі збитком після того, як він перебував у власності протягом року або менше, податковий департамент визнає збиток як короткострокову втрату капіталу для цілей федерального податку на прибуток. Короткостроковий збиток виникає, коли вартість активу знижується нижче скоригованої податкової бази, у той час як платник податків володіє ним протягом року або менше.
Збитки, отримані від продажу інвестиційної нерухомості, що утримується протягом одного року або менше, вважаються короткостроковими втратами капіталу, які вираховуються. Різниця між скоригованою податковою базою капітального активу та ціною, сплаченою за нього, становить короткостроковий збиток. Короткострокові збитки спочатку врівноважують короткостроковий приріст капіталу, а довгострокові збитки врівноважують довгостроковий прибуток при визначенні річних податкових зобов’язань. Ці розрахунки дають чистий результат; невикористані чисті втрати капіталу можуть бути вираховані зі звичайного доходу до 3,000 доларів США, якщо вони перевищують 3,000 доларів США.
Загальна кількість короткострокових прибутків і втрат капіталу, зазначених у частині II форми 6 Додатку D IRS, розраховує короткострокові збитки.
Довгостроковий збиток капіталу, що переноситься, повинен бути віднятий від довгострокових прибутків, якщо платник податків має як довгостроковий приріст капіталу, так і збитки за рік. Отже, ви можете використовувати будь-який короткостроковий перенесений збиток або прибуток, щоб компенсувати один одного. Потім ви віднімаєте чисті збитки будь-якого типу з прибутку іншого типу.
Перенесення довгострокових втрат капіталу
Продаж інвестиції, якою ви володіли більше року, призводить до довгострокового приросту капіталу або збитків. Ви можете використовувати довгострокові втрати, щоб зменшити потенційний довгостроковий прибуток. Інвестиція, яку ви утримуєте більше року, перш ніж продати зі збитком, призводить до довгострокової втрати капіталу. На відміну від короткострокових збитків, які трапляються, коли ви тримаєте інвестиції протягом року або менше перед продажем, довгострокові прирости капіталу оподатковуються більш сприятливо, ніж ті, що були зроблені протягом короткого періоду. У результаті необхідно зрозуміти відмінності.
Наприклад, придбання акцій за 30 доларів і продаж їх за 20 доларів через рік призводить до короткострокової втрати капіталу. Крім того, якби ви зберігали ці акції протягом двох років, перш ніж продати їх за 20 доларів, ви б зазнали довгострокової втрати капіталу на 10 доларів. Загальне правило полягає в тому, що довгострокові втрати капіталу можуть компенсувати довгостроковий приріст капіталу плюс до 3,000 доларів іншого доходу. Тільки короткострокові прибутки можуть компенсувати короткострокові втрати.
Як працює перенесення збитків капіталу?
Положення про податок на втрату капіталу зменшують потенційний вплив цих втрат у майбутньому. Однак існують винятки з умов. Інвестори повинні бути знайомі, наприклад, із застереженням про мийний продаж. Правило промивного продажу забороняє інвестору купувати ідентичні цінні папери, продані зі збитком, за 30 днів після або до продажу цінних паперів. Закон забороняє інвесторам вираховувати всю суму своїх збитків зі свого оподатковуваного доходу. Зрештою, інвестор не має іншого вибору, як додати нову вартість придбання до збитків, що зменшить приріст капіталу в майбутньому.
Крім того, щоб компенсувати звичайний дохід до 3,000 доларів на рік, ви також можете використовувати втрати капіталу для компенсації приросту капіталу. Тому вам слід проконсультуватися з податковим консультантом, якщо ви маєте значні втрати капіталу, щоб переконатися, що ви використовуєте всі доступні податкові пільги.
Як довго може зберігатися збиток капіталу?
Ви можете переносити втрату капіталу на скільки завгодно років. Якщо збиток є досить значним, підприємство може розподілити відрахування податку на втрату капіталу на кілька років. Таким чином, ви можете вирахувати втрату капіталу зі свого оподатковуваного доходу. Згідно з IRS, ви можете відняти лише додаткові збитки в розмірі до 3,000 доларів США із загального чистого збитку. Ви можете продовжувати нести загальні втрати, доки не ліквідуєте втрату капіталу.
Яку частину втрати капіталу я можу вирахувати?
3,000 доларів США. Ви можете повністю перенести чисті втрати капіталу, що перевищують максимальну суму в 3,000 доларів США, на наступні податкові роки.
Як вимагати відшкодування збитку?
Ви повинні подати форму 8949 IRS «Продаж та інше відчуження капітальних активів» разом із податковою декларацією, щоб вимагати відшкодування капітальних втрат. Разом із формою ви повинні включити Додаток D «приріст капіталу та збитки». Форма 8949 має допомогти IRS порівняти дані, надані брокерськими та інвестиційними компаніями, з даними, які ви включили у свою податкову декларацію.
Чи можете ви перенести капітальні втрати?
Так, ти можеш. Залежно від того, наскільки значною є втрата капіталу, ви можете перенести втрату капіталу, короткострокового чи довгострокового капіталу, на наступні податкові роки, доки не вичерпаєте такі втрати
Чи отримуєте ви гроші від втрати капіталу?
Ви б відняли заявлені втрати капіталу від вашого оподатковуваного доходу, зменшивши податкові зобов’язання. Ваш річний ліміт чистих втрат капіталу в 3000 доларів США застосовується до всіх податкових років. Протягом податкового року втрати капіталу можуть компенсувати приріст капіталу. Якщо немає приросту капіталу, щоб компенсувати збиток, ви можете використати збиток для зменшення звичайного доходу до 3,000 доларів США на рік.
Де я можу вимагати перенесення збитку капіталу?
Ви можете нескінченно довго переносити інвестиційні втрати. У Додатку D обчисліть допустиму втрату капіталу та введіть її в рядок 13 форми 1040. Ви можете відняти невикористані збитки за попередній рік із чистого приросту капіталу поточного року. Збитки до 3,000 доларів США (або 1,500 доларів США, якщо ви одружені та подаєте документи окремо) можна повідомити та відняти з доходу.
Висновок
Було б корисно, якби ви скористалися перевагою перенесених втрат капіталу. Ви можете списати збитки на загальну суму до 3,000 доларів США протягом кількох років, поки не вирахуєте загальну втрату капіталу. Перенесення втрат капіталу може бути короткостроковим або довгостроковим. Ви можете використовувати його, щоб зменшити приріст капіталу, який ви заробили. Щоб максимізувати податкові пільги, ви також можете використовувати збір податкових втрат, якщо хочете бути розумними. Консультація досвідченого фінансового консультанта може допомогти вам прийняти фінансові рішення, якщо ви перевантажені.
Відповідно до обмежень Податкового кодексу щодо відрахувань зі звичайного доходу та його вимог щодо розрахунку компенсації, усі втрати капіталу, включаючи короткострокові втрати капіталу, можуть дозволити платникам податків вимагати відрахування податкової економії. Платники податків повинні знати, що деякі втрати капітальних активів не завжди підлягають вирахуванню. Однак збитки від предметів, що зберігаються для особистого користування, як-от будинок або автомобіль, не підлягають оподаткуванню.
Поширені запитання про перенесення збитків капіталу
Що таке перенесення капітальних втрат?
Збиток капіталу, що переноситься, — це загальна сума втрат капіталу, яку ви можете перенести на наступний податковий рік
Де я можу вимагати перенесення збитку капіталу?
У Додатку D обчисліть допустимі втрати капіталу та введіть їх у рядок 13 форми 1040
Яку частину втрати капіталу я можу вирахувати?
$3,000. Ви можете повністю перенести чисті втрати капіталу, що перевищують максимальну суму в 3,000 доларів США, на наступні податкові роки.
Статті по темі
