Ви чули старе прислів’я: «Краще віддавати, ніж отримувати», чи не так? Ви можете спланувати свої благодійні внески таким чином, щоб вони мали максимальний ефект, а також зменшили ваш оподатковуваний дохід, якщо це одна з ваших фінансових цілей. Читайте далі, щоб дізнатися про благодійні внески та безготівкові благодійні відрахування у 2023 році.
Що означає зробити благодійний внесок?
Благодійна пожертва — це грошовий або негрошовий подарунок, наданий некомерційній організації без очікування грошової або іншої винагороди.
Що таке кваліфікована благодійна організація?
Відповідно до Служби внутрішніх доходів (IRS), вкладники можуть вимагати вирахування податку за внески, зроблені неприбутковим організаціям. Найпоширенішими видами є благодійні організації, релігійні групи та приватні організації.
Благодійні внески у 2023 році
Служба внутрішніх доходів (IRS) накладає обмеження на те, хто може робити та отримувати певні види подарунків. Благодійні внески можуть бути списані, лише якщо вони надходять до благодійних організацій, визнаних Службою внутрішніх доходів. Приклади відповідних благодійних організацій:
- Група в Сполучених Штатах, яка працює над припиненням жорстокого поводження з дітьми та тваринами
- Місце поклоніння, наприклад храм, собор або церква
- Волонтерська некомерційна пожежна частина
- Група ветеранів військової служби
- Будь-яка група, створена для допомоги у цивільній обороні відповідно до місцевих, державних або федеральних законів. Крім того, враховуються витрати окремих волонтерів на цивільну оборону.
- Внутрішня братська організація, структурована навколо лож
- Некомерційний могильник
Стратегії благодійних умов у 2023 році
Вони включають в себе:
#1. Даруйте цінні активи, а не гроші
Якщо у вас є державні акції, орендована нерухомість або інші безготівкові активи, вартість яких зросла протягом минулого року, ви можете уникнути сплати податку на приріст капіталу від зростання вартості. Це можна зробити, зробивши пожертву замість того, щоб продавати та жертвувати виручені кошти. На додаток до податкових пільг від пожертвувань, вкладники, які мають сплату податків, можуть отримати списання податку, що дорівнює поточній ринковій вартості активу. Отже, шляхом зниження або скасування податків на приріст капіталу сума, яку можна пожертвувати на благодійність, може збільшитися до 20%*.
#2. Включаючи грошовий подарунок у ваш відстрочений збір податків
Благодійники можуть вирішити продати акції компанії, зареєстровані на біржі, зі збитком, якщо їхня вартість впала вище ціни продажу. Збирання податкових втрат дозволяє зменшити ваш оподатковуваний дохід шляхом компенсації інвестиційного доходу та/або до 4,000 доларів регулярного доходу. Вкладники, які захочуть деталізувати свої податки, зможуть відрахувати повну суму свого благодійного внеску. Після вилучення 3,000 доларів із регулярного доходу будь-які втрати капіталу, що залишилися, можуть знизити дохід від інвестицій або оподатковуваний дохід у наступні роки.
#3. Підтримка потреб приватного сектору
Більшість інших активів, переданих Schwab Charity, є акціонерними цінними паперами. Однак менеджери та власники бізнесу можуть володіти акціями C-Corporation, Limited Liability Partnership (LLP) або Limited Liability Company (LLC), які стануть чудовим подарунком. Це особливо вірно, якщо вкладник володів частками принаймні рік, їх вартість значно зросла та вони зберегли більшу вартість, ніж інші активи.
Крім того, пожертвування частини капіталу приватної інвестиційної компанії замість продажу активів і пожертвування доходу часто може зменшити або скасувати довгострокове зобов’язання донора щодо податку на приріст капіталу. Крім того, якщо вкладник докладно розкриває свої податкові декларації, особи можуть вирахувати справжню ринкову вартість акцій (підтверджену незалежним експертом) зі своїх благодійних внесків.
Акції з обмеженим доступом – це активи, які можна продавати публічно (включно з благодійними цілями) лише за умови дотримання певних нормативних обмежень. Після того, як головний юрисконсульт корпорації скасує заборони, благодійна організація може продати акції, отримані як пожертвування. Пожертвування обмежених акцій дозволяє донору отримати податкову вигоду у формі деталізованого відрахування та уникнути сплати тривалих податків на приріст капіталу на підвищення вартості.
#5. Пожертви протягом кількох років об’єднуються в один 2023 податковий рік
Сума податкових відрахувань деяких платників у 2023 році може бути лише на волосок меншою за їхню податкову пільгу. Можливо, економічно ефективніше розписати відрахування в податковій декларації за 2023 рік, а потім вимагати стандартне відрахування наступного року (2024). Отже, якщо платник податків перебуває в такій ситуації, він може «стягнути» свої внески за обидва роки до 2023 податкового року.
Крім того, якщо ви поєднаєте свій оподатковуваний дохід зі стандартним вирахуванням благодійних внесків, а потім візьмете загальну суму за два роки, ви можете отримати більші вирахування благодійних внесків, ніж якби ви брали ту саму суму за два окремі роки. Вкладники можуть потенційно максимізувати свої податкові пільги, згрупувавши подарунки протягом трьох або більше років.
Відрахування благодійних внесків
Пожертвування готівкою та майном некомерційним організаціям, які відповідають певним критеріям, можуть бути вираховані з оподатковуваного доходу власників або працівників. Сума ваших щорічних відрахувань на благодійні внески залежить від характеру вашого внеску та статусу вашої декларації.
Як працює відрахування благодійних внесків?
Загалом, платники податків, які перераховують свої відрахування на благодійні внески, можуть списати благодійні внески, зроблені затвердженій організації. Внески, сплачені готівкою між 2018 і 2025 роками, підлягають максимально дозволеному вирахуванню 60% скоригованого валового доходу (AGI) платника податків. Відповідно до Закону CARES і Закону про консолідовані асигнування, верхню межу AGI з 60% було підвищено до 100% для податкових років, починаючи з 2020 і 2021 років.
Крім того, пожертви інших типів підпадають під обмеження 50%, 30% або 20% скоригованого валового доходу відповідно, залежно від характеру пожертвуваних активів і благодійної організації, яка їх отримує. Благодійні внески у вигляді цінних акцій або іншого майна, отриманого від приросту капіталу, підпадають під обмеження 30% AGI.
Закон CARES передбачає відрахування до 300 доларів США у 2020 році для осіб, які не персоналізують свої відрахування на благодійні внески, а замість цього обирають звичайні відрахування. Відповідно до Закону про консолідовані асигнування ці відрахування стали постійними до 2021 року. У 2021 році подружня пара, яка подає спільну податкову декларацію, може відрахувати до 500 доларів США на благодійні внески, якщо вони не розпишуть свої відрахування.
Однак ті, хто вирішив вимагати відрахувань, повинні використовувати Додаток A форми 1040, щоб повідомити про свої відрахування благодійних внесків. Крім того, для фізичних осіб, які не мають податкової заборгованості, для 500 та 2023 податкових років передбачена франшиза у розмірі до 2024 доларів США.
Благодійні внески Безготівкові
Можливість платити більше податків спонукає багатьох інвесторів максимізувати свої філантропічні безготівкові благодійні внески. Благодійні внески безготівковими товарами є хорошим підходом до допомоги менш забезпеченим. Служба внутрішніх доходів (IRS) надає форму 8283 «Безготівкові благодійні пожертви» платникам податків, які хочуть вимагати вирахування пожертвувань у натуральній формі, зроблених кваліфікованій благодійній організації.
Необхідно деталізувати відрахування, щоб вимагати зарахування натуральних або негрошових внесків. Цінні папери, нерухомість, автомобілі, колекції та твори мистецтва — все це прийнятна альтернатива грошовим пожертвам. Крім того, на веб-сайті IRS можна отримати форму для заповнення.
Які вимоги до використання благодійних пожертвувань для погашення моїх податкових зобов’язань?
Щоб зменшити свої податкові зобов’язання, благодійні внески можна використовувати лише за умови розрахунку відрахувань. Отже, ви, ймовірно, захочете уточнити, якщо вважаєте, що ваші загальні відрахування перевищуватимуть ваш оподатковуваний дохід.
Отже, щоб отримати податкову знижку на благодійний внесок, гроші потрібно направити в організацію, яка відповідає певним вимогам. Внески, зроблені фізичним особам, ніколи не оподатковуються. Крім того, ви можете відняти лише ту суму, яка перевищує вартість будь-якої вигоди, яку ви отримуєте за свій внесок.
Як я можу відрахувати благодійні безготівкові внески?
Якщо ви даєте благодійну організацію щось інше, ніж готівку, ви повинні отримати квитанцію від благодійної організації. Ця квитанція повинна містити не просто опис внеску. Він також показує, які послуги були надані в обмін на пожертвування та скільки ці послуги коштували.
Наприклад, якщо вартість вашої безготівкової пожертви перевищує 400 доларів США, ви повинні подати податкову декларацію до Служби внутрішніх доходів. Потрібна сертифікована оцінка безготівкового майна, якщо вартість внеску перевищує 4,000 доларів США.
Чи потребують безготівкові внески оцінки, щоб продемонструвати їх цінність?
Так, але лише за певних умов. Кожен витвір мистецтва вартістю 10,000 10,000 доларів США або більше повинен мати офіційну задокументовану оцінку від акредитованого фахівця. Однак якщо предмет побуту не в первозданному стані, його потрібно оцінити. Оцінка зазвичай потрібна для ювелірних виробів і дорогоцінного каміння. Приватні акції вартістю XNUMX XNUMX доларів США або менше, акції публічних компаній і майнові права оцінювати не потрібно.
Чи є обмеження на благодійні внески?
У більшості випадків відсоток скоригованого валового доходу, який ви можете відрахувати на благодійні внески, становить 60%. Однак цей відсоток може становити як 20%, так і 50%.
Ліміт благодійних внесків на 2023 рік
Ліміт благодійних внесків на 2023 рік розбитий на три категорії. Вони є:
#1. 100% ліміт благодійних внесків
Якщо внесок не пов’язаний з обмеженням щодо того, що він залишається чинним для виробництва. Крім того, правило 100% не застосовується до активів, внесених для використання в сільськогосподарському або промисловому сільському господарстві. Нарешті, QCC, які перевищують 50% або 100%, можуть бути перенесені на період до 15 років Z.
#2. 60% обмеження благодійного внеску
Суму скоригованого валового доходу платника податку, яка може бути використана для вирахування благодійних внесків, які є грошовими пожертвуваннями державним благодійним організаціям, приватним організаціям (окрім непрацюючих комерційних установ) і визначеним державним установам, було негайно збільшено з 50% до 60%. Кваліфіковані грошові внески, що перевищують ліміт у 60% для податкового року, в якому були зроблені внески, цілком можуть бути відкладені особою ще на п’ять років.
#3. 30% обмеження благодійного внеску
Усі благодійні внески, зроблені благодійній організації для загальних цілей організації, підпадають під цей ліміт. Прикладами благодійних організацій, на які не поширюється правило 50%, є групи ветеранів, організації братства, некомерційні організації, а також певні приватні операційні організації.
#4. 20% обмеження благодійного внеску
20% обмеження поширюється на внески активів інвестиційного прибутку в благодійні організації, які не отримують 50% пожертв.
Який приклад благодійних внесків у 2023 році?
Вони включають: грошові чи матеріальні пожертви на місця поклоніння, такі як релігійні установи. Крім того, якщо гроші будуть використані для суспільного добробуту, будь-який уряд, будь то федеральний, державний чи місцевий.
Як відрахувати благодійні внески у 2023 році?
Заповнення Додатку A форми 1040 IRS дає змогу детально вказати відрахування, включно з тими, що здійснюються на благодійність.
Які дві форми благодійних внесків?
- Cash: Однією з найдоступніших форм допомоги будь-якій організації є грошова пожертва.
- Цінні активи: Пожертвування акцій, облігацій, взаємних фондів та інших цінних паперів можна робити різним групам.
Які переваги внеску?
- Благодійний внесок покращує настрій. Іншими словами, це суттєво покращує настрій.
- Внесок у благодійність підвищує індивідуальні цінності.
- Філантропія має більший вплив, ніж будь-коли раніше.
- Пожертвування може знову ознайомити друзів і родину зі значенням щедрості.
- Внесок у суспільство сприяє розвитку та покращенню спільноти.
Збираючись
Грошові внески не підлягають оподаткуванню до 60% оподатковуваного доходу донора. Хитрість тут полягає в тому, щоб заповнити таблицю A для їхніх податків на прибуток і перерахувати їх відрахування. Деякі безготівкові пожертви, які не оподатковуються, можуть мати нижчі ліміти в доларах. Тим не менш, ведіть детальні записи, щоб підтвердити свої благодійні внески та переконатися, що ви відповідаєте стандартам їх відрахування.
посилання
- investistopedia.com
- schwab.com
- schwabcharitable.org
Статті по темі
