Загалом, як власник бізнесу, ви повинні здійснювати транзакції, щоб ваша фірма запустилась і запрацювала. Це може включати покупки, взяття боргів, а також вкладення власних грошей. І поки ваш бізнес продовжує працювати, ви повинні стежити за всім, що він робить, від стягнення боргів до покупок і всього між ними. Кожен власник бізнесу використовує баланс, також відомий як звіт про фінансовий стан, коли приймає фінансові рішення як один із трьох основних фінансових звітів. Тут вступає в дію дискусія про бухгалтерські активи та пасиви. Активи та зобов’язання — це дві різні речі, якими володіє або має бути зобов’язаний бізнес, і обидва відображаються в балансі компанії або звіті про фінансовий стан, описуючи стан такого бізнесу. Активи та пасиви — це дві різні концепції, але чим вони відрізняються?
Нижче наведено детальне пояснення цих двох ключових аспектів. Залишайся на зв'язку…
Що таке активи та пасиви?
Активи та пасиви — це дві основні статті, які можна знайти на балансі. Хоча активи – це речі, які ви можете використати для отримання прибутку в майбутньому, зобов’язання, з іншого боку, – це те, чим ви винні іншим. Іншими словами, активи - це те, що приносить гроші у ваш гаманець, а пасиви - це те, що їх витягує.
Активи компанії представляють речі, якими вона володіє, і дохід, який вони генерують, тоді як зобов'язання вказують на гроші, належні іншим людям або організаціям. В основному існує два види активів і зобов’язань: поточні та необоротні.
Однак основна відмінність між цими двома елементами бухгалтерського балансу полягає в тому, що; в той час як активи мають майбутні економічні вигоди, пасиви забезпечують відповідні майбутні зобов’язання. Високе співвідношення активів і пасивів є основою хорошої та успішної компанії, оскільки передбачає більший рівень ліквідності.
Розуміння активів і пасивів – як вони співвідносяться?
У діловому світі активи та пасиви часто з’являються в одному реченні, коли йдеться про компанію чи бізнес. Загалом, баланс вашої компанії складається з двох ключових компонентів: активів (доходів) і зобов’язань (витрат).
Зобов’язання зменшують вартість і капітал бізнесу, тоді як активи створюють вартість і капітал. Чим більше у вас активів порівняно з пасивами, тим здоровішими є фінанси вашої компанії. Однак якщо ваші зобов’язання переважають над активами, ви можете опинитися на межі банкрутства.
Активи мають позитивну чисту вартість, тоді як пасиви мають негативну чисту вартість. Для цілей оцінки фірми інвестори зазвичай використовують звичайне рівняння бухгалтерського обліку, яке порівнює загальні активи та загальні зобов’язання відповідної компанії. Загальна сума активів зазвичай відображається в лівій частині типового балансу. Це може включати як поточні, так і довгострокові активи, залежно від використовуваних методів обліку. З іншого боку, різні типи пасивів; короткострокові та довгострокові знаходяться в правій частині сторінки.
Існує низка інших проблем, які слід враховувати, коли йдеться про розмежування між активами та пасивами. Крім того, також важливо дивитися на здатність компанії швидко перетворити актив на готівку. Незалежно від того, скільки грошей у банку, компанія не зможе сплатити свої борги, якщо не зможе перетворити свої активи на готівку. Особливу складність у цій ситуації становить повільна інвентаризація. Власний капітал або чиста залишкова власність акціонерів корпорації — це сума активів компанії мінус її зобов’язання.
Основним активом людини може бути її будинок. Наявність іпотеки для покриття цього є обов’язком. Незалежно від власного капіталу власника в будинку є невідповідність між активом будинку та іпотекою.
Що таке активи та пасиви в бухгалтерському обліку?
У бухгалтерському обліку баланс корпорації, одна з найважливіших фінансових звітів для малого бізнесу, являє собою комбінацію трьох ключових категорій: активи, зобов’язання та власний капітал. В основному активи та пасиви компанії малюють картину її фінансового стану.
Як правило, можна відстежувати кожну операцію в бухгалтерській звітності аж до її початкового джерела. Зобов'язання та власний капітал використовуються для підтримки належного співвідношення активів. Однак у бухгалтерському обліку є два види активів: ті, що належать вам, і ті, що належать іншим.
Рівняння бухгалтерського обліку
Згідно з рівнянням бухгалтерського обліку, загальні активи компанії дорівнюють сумі її зобов’язань плюс власний капітал, що належить її акціонерам.
Кажуть, що система подвійного обліку побудована на цьому простому зв’язку між активами, зобов’язаннями та власним капіталом. Баланси завжди знаходяться в рівновазі завдяки рівнянню бухгалтерського обліку.
Активи та пасиви на балансі компанії визначають її фінансовий стан, незалежно від того, великий чи малий. Третя частина балансу відноситься до власного капіталу компанії, який часто називають акціонерним капіталом. Бухгалтерське рівняння відображає зв’язок між цими трьома ключовими елементами.
Зобов'язання представляють фінансову відповідальність компанії, тоді як активи відображають життєво важливі ресурси корпорації. Активи компанії надходять двома шляхами: через зобов’язання та через власний капітал її інвесторів. Іншими словами, ви побачите це в акціонерному капіталі, якщо використовуєте боргове фінансування, але ви побачите це у своїх зобов’язаннях, якщо використовуєте акціонерне фінансування.
Тим не менш, ви можете використовувати рівняння бухгалтерського обліку, щоб визначити, чи записи та бухгалтерський облік компанії належним чином відображають її комерційні операції.
Формула обліку
Балансовий звіт дозволяє власнику бізнесу визначити вартість своєї фірми та оцінити фінансовий стан компанії.
Зазвичай ви можете розрахувати цю чисту вартість за допомогою формули бухгалтерського обліку (фундаментального рівняння бухгалтерського обліку). Отже, щоб обчислити це значення, ви можете використовувати наступну формулу:
власний капітал = загальні активи – загальні зобов’язання
Власний капітал означає чистий капітал («капітал») компанії, тобто загальну суму грошей, які вона має.
Чим більше позитивного капіталу, тим краще. Це вказує на те, що компанія перебуває в кризовому стані, і їй необхідно вжити заходів для зменшення зобов'язань і зміцнення активів. Незважаючи на це, щоб гарантувати, що зобов’язання компанії не випереджають її активи, вона повинна регулярно оцінювати баланс.
Що таке активи та пасиви в балансі
Фінансові звіти та баланси компанії зазвичай містять інформацію про активи та зобов’язання.
Активи
Актив — це наявні продукти чи ресурси фірми, які ви, можливо, можете використати для отримання грошового потоку, скорочення витрат або отримання майбутньої економічної вигоди для бізнесу чи уряду. Використовуючи активи, можна підвищити чистий капітал особи або вартість корпорації.
У той час як особисті активи належать фізичній особі, бізнес-активи належать бізнесу. Однак це може включати матеріальні та нематеріальні активи, які можна продати або використати в повсякденній діяльності фірми.
Зобов'язання
Зобов'язання - це сума боргів компанії третім особам. Відповідно, кредиторська заборгованість у звіті про рух грошових коштів є найпоширенішою категорією зобов’язань підприємств і малого бізнесу.
Існує три типи довгострокових зобов’язань для бізнесу: ті, що погашаються протягом року; ті, що настануть у майбутньому протягом кількох років; і ті, які підлягають погашенню лише за дотримання певних умов («непоточні зобов’язання». Є багато інших видів зобов’язань, включаючи довгострокові позики, заборгованість за кредитною карткою, амортизацію обладнання, податки з продажу та податки на доходи фізичних осіб).
Баланс
Баланс є важливою частиною фінансового моделювання та бухгалтерського обліку, оскільки він є однією з трьох основних фінансових звітів. Як правило, баланс показує загальні активи компанії, а також методи фінансування, використані для придбання цих активів, таких як борг або власний капітал. Є багато різних способів послатися на це, включаючи декларацію про власні кошти або фінансовий стан. У балансі активи дорівнюють пасивам + власному капіталу.
Отже, є дві сторони балансу. Ліва сторона балансу фірми показує всі її активи, тоді як зобов’язання такої фірми, а також власний капітал, якими володіють акціонери, відображаються праворуч.
Розрізняють два види активів і пасивів: поточні активи і пасиви, а також необоротні активи і пасиви.
Оборотні активи
Це такі активи, як готівка та предмети, які можна перетворити на ліквідні активи протягом наступних 12 місяців. Вони можуть включати наступне:
#1. Грошові кошти та їх еквіваленти
Вся кількість грошей, які є у вас на руках. Депозитні сертифікати (CD) і комерційні папери є прикладами еквівалентів грошових коштів, які є короткостроковими високоякісними інвестиціями.
# 2. Дебіторська заборгованість
Сума, яку вам заборгували ваші споживачі після того, як вони придбали ваші товари та послуги в кредит.
№ 3. Інвентаризація
Це стосується всіх покупок, які будуть перепродані клієнтам.
Витрати, оплачені наперед:
Витрати, які ви оплатили заздалегідь, наприклад страхові виплати за шість місяців. Оскільки витрати вже здійснені, такі грошові операції є активами.
#5. Інвестиції:
Це включає акції, облігації та залишки на рахунках грошового ринку. однак, переважна більшість інвестицій вважаються оборотними активами. Ринкові цінні папери також належать до цієї категорії інвестицій. Це кошти, які ви маєте за межами, але не отримаєте принаймні рік.
Ви завжди можете визначити право власності на майно компанії, просто подивившись її оборотні активи. Однак у випадку, якщо вам потрібно ліквідувати всі ці активи, це може надати відповідну інформацію про те, скільки готівки вони потенційно можуть створити.
Необоротні активи
Необоротні активи, також відомі як неопераційні активи, мають більш довгостроковий характер і не будуть продані з метою отримання прибутку протягом року. У цю категорію входять два види активів:
#1. Основні засоби
Прикладами є обладнання та транспортні засоби, які приносять дохід основні або матеріальні активи. Вартість цих активів з часом зменшується. У результаті зменшення вартості основних фінансових засобів відображається як витрати на амортизацію. У категорії основних засобів також можна знайти нерухомість (землю). Однак земля не втрачає свою вартість.
# 2. Нематеріальні активи
Авторські права, патенти та інтелектуальна власність є прикладами активів, яких не існує в реальному світі.
Поточні зобов'язання
Верхня частина балансу показує поточні зобов'язання, які є грошима, які фірма повинна сплатити протягом року. Ось декілька з них:
- Кредиторська заборгованість (кошти, які ви винні постачальникам)
- Залишки на кредитних картках
- Суми до сплати за короткостроковими бізнес-позиками, такими як кредитна лінія,
- Зобов'язання з податку на прибуток
- Зобов'язання по заробітній платі
Ці поточні зобов'язання є критичними. Це пов’язано з тим, що їх можна використовувати для вимірювання ефективності компанії залежно від того, чи може вона сплатити свої поточні зобов’язання за рахунок грошей, які генерує. Крім того, збиткова компанія може працювати не на повну силу.
Нестрокові зобов'язання
Зобов’язання, які організація повинна сплатити протягом року або більше, є її «непоточними зобов’язаннями». Це може включати
- Погашення іпотеки
- Довгострокові кредити
- Платежі на транспортний засіб
Слово «довгострокові» іноді використовується для опису цих зобов’язань, навіть якщо вони не є поточними. Коли компанії не хочуть виснажувати свої грошові запаси, вони використовують довгострокову заборгованість, щоб позичити гроші, які потім інвестують у високоприбуткові активи.
Звіт про активи та пасиви
Звіт про активи та пасиви є балансом. Баланс — це фінансовий звіт, який показує активи та зобов’язання підприємства та акціонерний капітал. Фінансовий стан компанії можна побачити в її звіті про активи та пасиви. Баланс на кінець року відображає активи та пасиви компанії на певну дату.
Це фінансовий звіт, який показує активи, зобов’язання та акціонерний капітал компанії на певний момент часу. Організація може розрахувати структуру капіталу та норми прибутку за допомогою своїх балансів.
Звіт зазвичай містить дані про активи, зобов’язання та акціонерний капітал, як згадувалося раніше. Активи та пасиви завжди повинні дорівнювати акціонерному капіталу. Назва «баланс» походить від того факту, що він завжди повинен показувати позитивне сальдо. Якщо вони не збалансовані, можуть виникнути проблеми, наприклад помилкові або неправильно розміщені дані, неточності в запасах чи обмінних курсах або неправильні обчислення.
Фінансова звітність фірми в бухгалтерському обліку показує активи та зобов'язання організації. Прикладами активів є інвестиції за ринковою вартістю, відсотки до сплати та передоплата витрат. Крім дивідендів акціонерів, накопичених витрат, комісій інвестиційного консультанта та адміністратора, а також плати за послуги трансфертного агента та інвестора, зобов’язання включають непогашену заборгованість. Чисті активи фонду, які є активами з меншою кількістю зобов’язань, іноді включаються до звіту про активи та пасиви.
Висновок
Ви не можете вести бізнес, не навчившись читати фінансову звітність, що є першим кроком до оцінки ефективності. Чим більше транзакцій ви зробите, тим краще ви зможете спостерігати, як кожна з них впливає на всю фірму. Таким чином, ви почнете збільшувати свої вимоги до активів над зобов’язаннями.
В бухгалтерському обліку фінансовий звіт та інші фінансові записи часто відображати активи та пасиви компанії, які є важливими факторами для управління фінансами компанії. Ці звіти та дані, які вони надають, можуть бути легко складені та відстежені за допомогою бухгалтерського програмного забезпечення.
Так само ви можете використовувати балансовий звіт, щоб побачити фінансовий стан вашої фірми. Щомісяця дивіться на свій баланс, щоб побачити фінансові справи вашого малого підприємства. Використовуючи дані балансу, ви можете легко отримати кращі судження та більше прибутку.
Питання і відповіді
Ліквідність: що це таке і як це працює?
Як правило, активи поділяються на категорії залежно від того, наскільки швидко їх можна конвертувати в готівку. Готівка — ваш найбільш легкодоступний ліквідний актив, оскільки ви можете використовувати їх для миттєвого погашення боргу. Якщо ви шукаєте те, що важче продати (наприклад, фабрику), вам краще вибрати неліквідний актив.
Ваш будинок є цінним активом чи тягарем?
Актив – це все, що може принести майбутній економічний прибуток, але зобов’язання – це те, що потрібно виконати зараз. Основним активом людини може бути її будинок. Наявність іпотеки для покриття цього є обов’язком.
Чому звіти про активи та пасиви важливі?
Адміністратори, акціонери, консультанти та політики — усі вони використовують баланс, щоб оцінити фінансову міцність компанії. Звіти про доходи та рух грошових коштів зазвичай працюють у поєднанні з цим звітом.
Що таке рівняння обліку акціонерного капіталу?
Загальна фінансова вартість фірми – це її «акціонерний капітал». Іншими словами, це сума, яка залишиться після продажу всіх активів компанії та повної виплати боргів. Вони отримають назад акціонерний капітал у вигляді дивідендів.
- Баланс і звіт про прибутки та збитки: приклади, відмінності та взаємозв’язок
- ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ: все, що вам потрібно знати з прикладами (+ швидкі прості інструменти)
- Баланс та звіт про прибутки та збитки: взаємозв’язки та відмінності
- Бухгалтерський баланс пояснює: зразки, шаблони, приклади та визначення
- НАРОДЖЕННЯ БАГАТСТВА: Прості стратегії нарощування багатства
